財(cái)稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用分析

陳偉 中國(guó)化學(xué)工程第四建設(shè)有限公司

引言

作為現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的一部分，財(cái)稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的價(jià)值極高，財(cái)稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域深受關(guān)注的課題。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展和應(yīng)用，財(cái)稅管理已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段，這對(duì)于提高施工企業(yè)稅收管理的效率和效果具有重要意義。但結(jié)合實(shí)際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，部分施工企業(yè)仍無(wú)法較好運(yùn)用財(cái)稅大數(shù)據(jù)，這使得其稅收風(fēng)險(xiǎn)管理很容易出現(xiàn)問(wèn)題，為改變這一現(xiàn)狀，正是本文研究的目標(biāo)所在。

一、相關(guān)概念分析

（一）財(cái)稅大數(shù)據(jù)概念

財(cái)稅大數(shù)據(jù)，作為新時(shí)代信息技術(shù)與財(cái)稅管理結(jié)合的產(chǎn)物，指的是在財(cái)稅領(lǐng)域內(nèi)，通過(guò)高速計(jì)算處理大量、多樣化、高速更新的數(shù)據(jù)資源，這類數(shù)據(jù)涵蓋稅務(wù)申報(bào)、會(huì)計(jì)信息、審計(jì)追蹤、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等多維度信息，具有海量性、高速性、多樣性和準(zhǔn)確性等特點(diǎn)。在財(cái)稅大數(shù)據(jù)的處理過(guò)程中，采用高級(jí)數(shù)據(jù)分析技術(shù)，如數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等，可以提煉出對(duì)決策具有重要影響的信息。這些技術(shù)在挖掘數(shù)據(jù)潛在價(jià)值方面起著至關(guān)重要的作用，使決策者能夠基于更加全面和深入的數(shù)據(jù)分析，完成更加精準(zhǔn)的決策。如在稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、合規(guī)性檢查等領(lǐng)域，財(cái)稅大數(shù)據(jù)的應(yīng)用顯著提高了工作效率和決策質(zhì)量。值得注意的是，財(cái)稅大數(shù)據(jù)不僅是一種技術(shù)手段，更是現(xiàn)代財(cái)稅管理的重要組成部分，通過(guò)對(duì)大量財(cái)稅數(shù)據(jù)的高效處理與分析，其能夠?yàn)檎咧贫āL(fēng)險(xiǎn)控制及管理決策提供強(qiáng)有力的支持[1]。

（二）施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理概念

施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指的是這些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控并應(yīng)對(duì)可能影響稅務(wù)合規(guī)性和稅收成本的不確定因素的過(guò)程，該過(guò)程涉及對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的全面分析，以及對(duì)稅收政策、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況等多方面因素的綜合考量。深入分析不難發(fā)現(xiàn)，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，這要求施工企業(yè)對(duì)于稅收法規(guī)有著深入的理解和準(zhǔn)確的解讀能力，同時(shí)還需關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)與政策變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)稅收合規(guī)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控環(huán)節(jié)則要求企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制體系，通過(guò)定期的審計(jì)和檢查來(lái)確保稅務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。此外，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等，以降低稅收成本，確保企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展?？傮w上，施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的過(guò)程，企業(yè)不僅要對(duì)當(dāng)前的稅收環(huán)境有準(zhǔn)確的判斷，還要對(duì)未來(lái)可能的變化保持敏感，以便及時(shí)調(diào)整策略，應(yīng)對(duì)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)[2]。

二、財(cái)稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的現(xiàn)狀

當(dāng)前，施工企業(yè)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面正逐漸認(rèn)識(shí)到財(cái)稅大數(shù)據(jù)的重要性，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中仍面臨諸多挑戰(zhàn)，如對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)的落后、信息技術(shù)應(yīng)用的深入、相關(guān)人才的缺乏。盡管財(cái)稅大數(shù)據(jù)的重要性日益凸顯，但不少施工企業(yè)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面的認(rèn)識(shí)仍然滯后。這些企業(yè)往往依賴傳統(tǒng)的管理方式，缺乏對(duì)財(cái)稅大數(shù)據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、決策支持等方面作用的充分理解。由于缺乏對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的認(rèn)識(shí)，企業(yè)在面對(duì)稅收法規(guī)變化和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)時(shí)，往往反應(yīng)遲鈍，難以有效預(yù)防和應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，許多施工企業(yè)開始積極引入高級(jí)數(shù)據(jù)處理技術(shù)，如數(shù)據(jù)挖掘、云計(jì)算等，這能夠提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和準(zhǔn)確性。通過(guò)引入新技術(shù)，企業(yè)能夠?qū)Υ罅繌?fù)雜的財(cái)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，從而采取預(yù)防或應(yīng)對(duì)措施。然而，技術(shù)應(yīng)用的深入也帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)，對(duì)企業(yè)的信息技術(shù)管理能力提出了更高要求。當(dāng)前，具備財(cái)稅專業(yè)知識(shí)與數(shù)據(jù)分析能力的復(fù)合型人才相對(duì)稀缺。許多施工企業(yè)在這方面的人才儲(chǔ)備不足，導(dǎo)致無(wú)法充分發(fā)揮財(cái)稅大數(shù)據(jù)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的潛力。企業(yè)需要的不僅僅是傳統(tǒng)的財(cái)稅專業(yè)人才，還需要那些能夠熟練運(yùn)用信息技術(shù)，且對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解讀的人才，這類人才缺乏對(duì)基于財(cái)稅大數(shù)據(jù)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理探索造成了一定制約，理應(yīng)引起重視[3]。

三、財(cái)稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的案例分析

以某國(guó)有施工企業(yè)為例，該企業(yè)長(zhǎng)期面臨稅收法規(guī)頻繁變化和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜化的挑戰(zhàn)，亟需提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力。結(jié)合實(shí)際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)原有的稅務(wù)管理系統(tǒng)在數(shù)據(jù)處理能力、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性等方面不盡如人意。為此，案例企業(yè)決定引入財(cái)稅大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)集成有數(shù)據(jù)挖掘、人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)，旨在處理和分析龐大的稅務(wù)數(shù)據(jù)。

在具體操作方面，案例企業(yè)對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報(bào)記錄、審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了整合，并引入外部市場(chǎng)數(shù)據(jù)、政策變化信息，形成了全面的數(shù)據(jù)匯總體系。例如，納入了過(guò)去五年中關(guān)于建筑行業(yè)稅率的變化數(shù)據(jù)和相關(guān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析；基于收集的數(shù)據(jù)，企業(yè)利用機(jī)器學(xué)習(xí)算法，在海量數(shù)據(jù)中識(shí)別出潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如系統(tǒng)通過(guò)分析稅率變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)了可能導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確率達(dá)到了85%。同時(shí)，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，系統(tǒng)預(yù)測(cè)工具能夠幫助企業(yè)預(yù)見未來(lái)稅率變化趨勢(shì)，調(diào)整策略的準(zhǔn)確率提升至90%。此外，企業(yè)還建立了實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，追蹤稅收政策更新和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化，決策者能夠通過(guò)系統(tǒng)提供的深度分析報(bào)告完成決策，報(bào)告中包含了稅務(wù)合規(guī)性評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等關(guān)鍵指標(biāo)[4]。

在應(yīng)用財(cái)稅大數(shù)據(jù)后，案例企業(yè)的稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)降低了40%，避免了高達(dá)數(shù)百萬(wàn)元的潛在財(cái)務(wù)損失。同時(shí)，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的決策過(guò)程使稅收籌劃更加科學(xué)高效，資源配置優(yōu)化帶來(lái)的成本節(jié)約效益達(dá)到8%。值得注意的是，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的引入提升了企業(yè)稅務(wù)管理透明度，增強(qiáng)了企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)，案例企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展也同時(shí)受到積極影響。

四、財(cái)稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用策略

為優(yōu)化財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手，包括提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知、完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體制、加強(qiáng)信息化技術(shù)應(yīng)用、人才培養(yǎng)、建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)和健全法律法規(guī)。

（一）提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知

施工企業(yè)在面臨日益復(fù)雜的稅收環(huán)境時(shí)，應(yīng)設(shè)法提高對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，在這一過(guò)程中，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)稅大數(shù)據(jù)不僅關(guān)乎數(shù)據(jù)量的增加，更關(guān)乎數(shù)據(jù)種類的多樣化、處理速度提升、價(jià)值深度挖掘。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)收集和分析財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等內(nèi)部數(shù)據(jù)，以及市場(chǎng)行情、政策變動(dòng)等外部信息。這一過(guò)程可通過(guò)高級(jí)數(shù)據(jù)分析技術(shù)，如機(jī)器學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)挖掘，更好為稅務(wù)決策提供依據(jù)。為提高認(rèn)知，可聚焦稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精準(zhǔn)化，施工企業(yè)需通過(guò)財(cái)稅大數(shù)據(jù)工具，進(jìn)行詳盡的稅收環(huán)境分析，識(shí)別出潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如通過(guò)分析過(guò)去幾年的稅收申報(bào)數(shù)據(jù)，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)某些項(xiàng)目的稅務(wù)處理可能存在偏差，從而及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。而通過(guò)對(duì)稅收政策變化的實(shí)時(shí)監(jiān)控，則能夠迅速響應(yīng)法規(guī)調(diào)整，有效規(guī)避潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，施工企業(yè)應(yīng)建立一套全面的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理框架，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)策略。在此框架下，運(yùn)用財(cái)稅大數(shù)據(jù)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，如通過(guò)歷史數(shù)據(jù)分析，識(shí)別出稅收優(yōu)惠政策的適用條件，優(yōu)化稅收籌劃方案，降低稅收成本，這需要得到相關(guān)人士的重視[5]。

（二）完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體制

在財(cái)稅大數(shù)據(jù)背景下，施工企業(yè)應(yīng)完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體制，這一過(guò)程需要構(gòu)建一個(gè)包括各級(jí)管理人員和部門的綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。在此架構(gòu)中，應(yīng)明確各個(gè)層級(jí)的責(zé)任與職能，如高層管理者負(fù)責(zé)制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總體戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)部門執(zhí)行日常的稅務(wù)操作和監(jiān)控，而IT 部門則負(fù)責(zé)維護(hù)和優(yōu)化財(cái)稅大數(shù)據(jù)系統(tǒng)。此外，還應(yīng)通過(guò)設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或小組，加強(qiáng)跨部門之間的溝通和協(xié)調(diào)?；谏鲜隹蚣?，施工企業(yè)可進(jìn)一步制定明確且可操作的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程，需要涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和響應(yīng)的具體步驟，如通過(guò)建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來(lái)定量評(píng)估可能的稅收風(fēng)險(xiǎn)，該模型可整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和稅收政策變化等多方面因素。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，則可以利用財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析工具定期審查稅務(wù)申報(bào)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)問(wèn)題。

（三）加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息化技術(shù)應(yīng)用

對(duì)于國(guó)有施工企業(yè)而言，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息化技術(shù)應(yīng)用也能夠助力稅收管理，具體實(shí)踐需要引入和升級(jí)先進(jìn)的信息技術(shù)系統(tǒng)，以便更好地處理和分析大量復(fù)雜的財(cái)稅數(shù)據(jù)，從而有效識(shí)別和管理稅收風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)需引入集成化的財(cái)稅管理系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)收集和整合企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報(bào)記錄以及相關(guān)的市場(chǎng)和政策信息，如使用高級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和云計(jì)算平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高效存儲(chǔ)和處理，提升更快的數(shù)據(jù)訪問(wèn)和分析能力。在軟硬件升級(jí)后，施工企業(yè)還應(yīng)通過(guò)數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，這一過(guò)程可利用機(jī)器學(xué)習(xí)算法，從歷史數(shù)據(jù)中學(xué)習(xí)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)模式，預(yù)測(cè)未來(lái)可能的稅收問(wèn)題，如通過(guò)分析過(guò)往的稅務(wù)申報(bào)和項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)，AI 模型能夠預(yù)測(cè)特定類型項(xiàng)目可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)建立實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)監(jiān)控和報(bào)告機(jī)制，保證企業(yè)能夠及時(shí)了解稅務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平，如在實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)支持下，企業(yè)可以迅速發(fā)現(xiàn)稅務(wù)申報(bào)的異常波動(dòng)或偏差，及時(shí)采取措施糾正或應(yīng)對(duì)。

具體實(shí)踐可考慮引入圖1 所示的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，依托稅務(wù)數(shù)據(jù)采集、加工，滿足多主體共享服務(wù)的個(gè)性化信息需求，數(shù)據(jù)冗余的減少、存取時(shí)間的節(jié)約均可由此實(shí)現(xiàn)，這能夠?yàn)槎愂诊L(fēng)險(xiǎn)管理信息化技術(shù)應(yīng)用奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

圖1 稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)

（四）加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才培養(yǎng)

在財(cái)稅大數(shù)據(jù)時(shí)代，施工企業(yè)為有效管理稅收風(fēng)險(xiǎn)，還必須加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人才的培養(yǎng)。企業(yè)需要培養(yǎng)掌握財(cái)稅專業(yè)知識(shí)并精通數(shù)據(jù)分析的復(fù)合型人才，這類人才不僅需要深入理解稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)管理原則，還需掌握數(shù)據(jù)科學(xué)、統(tǒng)計(jì)分析等技能。企業(yè)可以考慮與高校和專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，為員工提供定制的培訓(xùn)課程，課程應(yīng)涉及稅法、財(cái)務(wù)分析、數(shù)據(jù)處理軟件使用等內(nèi)容。對(duì)于現(xiàn)有員工，也應(yīng)設(shè)法提升其稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力，如定期組織稅收法規(guī)更新培訓(xùn)、財(cái)稅大數(shù)據(jù)工具操作訓(xùn)練，保證員工可以了解最新的稅收政策變動(dòng)，掌握財(cái)稅大數(shù)據(jù)工具使用技能，從而更有效地識(shí)別和應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)鼓勵(lì)跨部門合作與知識(shí)分享，并積極引進(jìn)外部人才，如財(cái)務(wù)部門和IT 部門可以聯(lián)合舉辦研討會(huì)，共同探討如何利用財(cái)稅大數(shù)據(jù)改善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，這種合作有助于打破“知識(shí)孤島”，促進(jìn)不同背景人才之間的經(jīng)驗(yàn)交流和技能融合，企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平可在這一過(guò)程中持續(xù)提升。

（五）建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)

為更好有效運(yùn)用財(cái)稅大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，施工企業(yè)需著手建立專門的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)，用以整合企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)，提供高效的數(shù)據(jù)處理、分析功能，從而支持企業(yè)在稅收策略制定、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和決策過(guò)程中的需求，該平臺(tái)的運(yùn)行流程如表1 所示。

表1 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)運(yùn)行流程

在平臺(tái)的具體建設(shè)中，首先，平臺(tái)需要具有高效的數(shù)據(jù)收集和整合能力，以此對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)記錄、項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)，以及外部的市場(chǎng)數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)、行業(yè)動(dòng)態(tài)等進(jìn)行全面整合；其次，平臺(tái)還應(yīng)具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和分析能力，可通過(guò)引入機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能等技術(shù)，從海量數(shù)據(jù)中提取有價(jià)值的信息，完成稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、合規(guī)性分析，這一過(guò)程可利用機(jī)器學(xué)習(xí)算法為企業(yè)提供預(yù)測(cè)和警示服務(wù)；最后，平臺(tái)應(yīng)支持高級(jí)的報(bào)告和可視化功能，將復(fù)雜的數(shù)據(jù)分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為易于理解的圖表和報(bào)告，保證決策者能夠更直觀地理解稅收風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，快速做出響應(yīng)，具體可通過(guò)可視化儀表板展示稅務(wù)合規(guī)性指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等關(guān)鍵信息，用戶體驗(yàn)和操作界面的友好性也需要得到重視。在平臺(tái)支持下，施工企業(yè)可基于圖2 進(jìn)行稅務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)稅大數(shù)據(jù)的價(jià)值可得到更好發(fā)揮。

圖2 稅務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)管理

（六）健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理法律法規(guī)

在財(cái)稅大數(shù)據(jù)的背景下，健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的法律法規(guī)對(duì)于施工企業(yè)尤為重要。首先，法律法規(guī)應(yīng)明確界定施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的范疇與分類，通過(guò)細(xì)化稅收風(fēng)險(xiǎn)的類型，如操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，為施工企業(yè)識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)提供準(zhǔn)確的依據(jù)。其次，法規(guī)需明確稅收風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，確立企業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)與權(quán)限，為風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施提供法律保障。最后，還應(yīng)制定全面的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制機(jī)制，以及配套的合規(guī)激勵(lì)與違規(guī)懲罰措施，如要求施工企業(yè)建立內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，對(duì)存在違規(guī)行為的企業(yè)依法施以罰款、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等懲罰。此外，法律法規(guī)的定期更新也不容忽視，這一更新需要適應(yīng)財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展的新趨勢(shì)，更好滿足現(xiàn)代稅務(wù)環(huán)境下施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用具有重大意義。未來(lái)，隨著技術(shù)的不斷進(jìn)步和數(shù)據(jù)資源的日益豐富，財(cái)稅大數(shù)據(jù)的應(yīng)用潛力將進(jìn)一步釋放，施工企業(yè)應(yīng)設(shè)法探索更加高效、智能的數(shù)據(jù)處理和分析技術(shù)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人才的培養(yǎng)和技術(shù)的投入，進(jìn)一步促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化、精細(xì)化發(fā)展。