構(gòu)建集團司庫體系建設(shè)路徑

原佳穎

2022年國資委下發(fā)了《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》的通知（以下簡稱“國資委1號文”），很多中央企業(yè)開始建設(shè)企業(yè)集團司庫體系，央企司庫體系探索積累和建設(shè)成果為后續(xù)擬建設(shè)司庫體系的國有企業(yè)提供了大量寶貴的經(jīng)驗總結(jié)。本文從司庫體系管理架構(gòu)、制度體系、系統(tǒng)建設(shè)、建設(shè)方面及啟示與思考幾個方面研究探討構(gòu)建集團司庫體系的建設(shè)路徑。

管理架構(gòu)

根據(jù)“國資委1號文”的“建立總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行‘三位一體的司庫管理組織”要求，司庫管理架構(gòu)對應(yīng)由三層組成，分別為決策支持層、管理與服務(wù)層及業(yè)務(wù)操作層。三個層次各司其職、協(xié)調(diào)配合，構(gòu)成司庫體系得以運行的整體架構(gòu)。

決策支持層一般由集團總部擔任，負責制定集團戰(zhàn)略方向及政策規(guī)定、授權(quán)管理、風險防控及監(jiān)督考核司庫運行效果實現(xiàn)閉環(huán)管理。

管理與服務(wù)層由境內(nèi)司庫管理部門、財務(wù)公司及境外司庫管理部門組成。境內(nèi)司庫管理部門負責資金計劃、賬戶管理、風險管理、資金池管理、指標監(jiān)控、融資管理、大額監(jiān)控、授信擔保、投資管理及外匯管理等。財務(wù)公司負責結(jié)算服務(wù)、內(nèi)部資金池、信貸服務(wù)、票據(jù)服務(wù)、投資服務(wù)、結(jié)售匯及信息服務(wù)等其他服務(wù)。境外司庫管理部門負責境外賬戶管理、外匯交易、多幣種資金池、境外融資、套期保值、境外投資及風險管理。

業(yè)務(wù)操作層由成員企業(yè)和財務(wù)共享中心組成，其中成員單位負責付款申請、融資申請、資金計劃及結(jié)售匯等日常工作。財務(wù)共享中心負責報賬審核、資金收付款、計劃控制及會計做賬等支出工作。

制度體系

司庫體系須將管理要求、業(yè)務(wù)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程落實到制度規(guī)定里，建立全面、規(guī)范的司庫制度體系。結(jié)合集團公司業(yè)務(wù)實際及已修訂的制度規(guī)定，形成以《集團司庫體系管理辦法》為中心，配套《銀行賬戶管理制度》《資金集中管理制度》《結(jié)算集中管理制度》《資金預(yù)算管理制度》《票據(jù)業(yè)務(wù)管理制度》《應(yīng)收款項管理制度》《債務(wù)融資管理制度》《借款融資擔保制度》《保險集中管理制度》等多個業(yè)務(wù)、管理條線的N項制度細則，保障司庫體系在全集團范圍內(nèi)安全、高效運行。

系統(tǒng)建設(shè)

積極推進司庫信息系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)。首先，做好信息系統(tǒng)設(shè)計，覆蓋系統(tǒng)設(shè)計、軟件功能、硬件設(shè)備、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)等多個方面，并制定詳細的建設(shè)規(guī)劃。將集團司庫信息系統(tǒng)打造成配備多個功能平臺的一套系統(tǒng)，實現(xiàn)操作、數(shù)據(jù)、管理、服務(wù)、風控等功能集中統(tǒng)一的建設(shè)效果。其次，按照國產(chǎn)化替代及保密工作要求，做好產(chǎn)品選型和系統(tǒng)供應(yīng)商優(yōu)選工作，做好系統(tǒng)集中部署、分級應(yīng)用、內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)隔離、數(shù)據(jù)集中存放及數(shù)據(jù)管理工作，建立集中統(tǒng)一的司庫數(shù)據(jù)庫，規(guī)范數(shù)據(jù)標準、流程和管理責任，加強數(shù)據(jù)治理工作，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源歸集與共享應(yīng)用。

建設(shè)方面

加強賬戶統(tǒng)一管理 全維度管理銀行賬戶、第三方支付賬戶及內(nèi)部賬戶，貫穿開戶、變更、銷戶、凍結(jié)等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)賬戶全生命周期管理，全過程閉環(huán)跟蹤全集團的賬戶信息及動賬軌跡。通過系統(tǒng)大、中屏進行全層級、穿透式監(jiān)控，實現(xiàn)賬戶信息類別、狀態(tài)、直連（非直連）可視，余額、流水數(shù)據(jù)可查可溯，全面管理、監(jiān)控、預(yù)警集團成員單位內(nèi)外資金交易情況。

加強票據(jù)集中管理 依托上海票交所“中國票據(jù)交易系統(tǒng)”和財務(wù)公司核心系統(tǒng)，建立集團統(tǒng)一的票據(jù)池，實現(xiàn)票據(jù)全面信息化管理，確保賬實一致、提高票據(jù)周轉(zhuǎn)率，實現(xiàn)票據(jù)開立、接收、背書、貼現(xiàn)、兌付的線上管理，推動與票交所、銀行等機構(gòu)系統(tǒng)實現(xiàn)直聯(lián)，實現(xiàn)票據(jù)信息的動態(tài)采集、可視監(jiān)控和兌付預(yù)警。將票據(jù)納入資金預(yù)算管理，充分利用票據(jù)參與結(jié)算，提高票據(jù)使用效率。在做好風險控制和定價的基礎(chǔ)上，開展集團內(nèi)部電子票據(jù)的統(tǒng)籌使用，進一步提高票據(jù)周轉(zhuǎn)效率，為決策提供完整、準確的資金信息。

加強債務(wù)融資統(tǒng)籌 集中統(tǒng)一管理集團債務(wù)融資信息，通過線上管理提升融資數(shù)據(jù)的準確性和及時性，對集團整體獲得的授信額度、融資現(xiàn)狀及成員企業(yè)的融資計劃和融資現(xiàn)狀做到心中有數(shù)。在有效數(shù)據(jù)支撐下，科學(xué)預(yù)測籌資活動現(xiàn)金流。實際工作中，有效信息來源于集團內(nèi)多個職能部門，錄入的信息在外界因素作用下還會發(fā)生變化，因此需要分析關(guān)鍵影響因素，找出能夠影響錄入信息發(fā)生變化的關(guān)鍵因素，運用合適的預(yù)測方法進行預(yù)測，做出相對準確估計，促使司庫合理安排融資渠道、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，提高融資管理的科學(xué)性和有效性。

強化資金預(yù)算執(zhí)行 加強集團子分公司現(xiàn)金流預(yù)算的“預(yù)期控制”，細化預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃的現(xiàn)金流，減少資金冗余與無效沉淀帶來的資源浪費，實現(xiàn)預(yù)算使用、透支預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行等情況可視。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整環(huán)節(jié)高度重視執(zhí)行情況，嚴格管控預(yù)算外項目支出。建立指標考核體系，加強資金預(yù)算執(zhí)行的分析、監(jiān)控與考核評價，強化剛性約束。

加強資金結(jié)算管理 搭建全方位的集團內(nèi)部資金結(jié)算通道，確保全部銀行賬戶納入司庫體系范疇，確保全部資金業(yè)務(wù)通過司庫結(jié)算體系運行，保障資金出入高效安全。加強資金結(jié)算系統(tǒng)功能建設(shè)，貫穿集團業(yè)務(wù)系統(tǒng)及資金系統(tǒng)，實現(xiàn)資金和信息流轉(zhuǎn)。

借款與擔保管理 將借款和融資擔保納入統(tǒng)一管理，實現(xiàn)從授信管理、申請管理到放款管理、還款管理的全生命周期流程管理。在綜合評估收益風險基礎(chǔ)上，嚴格按照監(jiān)管規(guī)定開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

銀企關(guān)系管理 企業(yè)司庫層面需建立一套個性化標準，篩選出不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域最合適的銀行開展業(yè)務(wù)。在司庫系統(tǒng)中覆蓋管理全集團可合作銀行的準入清單，全面展示與合作業(yè)務(wù)范圍、合作期限、融資金額、平均融資成本、存款利率等，運用名單制、積分制管理方式，綜合評價與各家銀行的合作關(guān)系，為后續(xù)合作提供參考依據(jù)。

應(yīng)收賬款管理 加強對供應(yīng)商和客戶債權(quán)債務(wù)等關(guān)鍵信息的統(tǒng)一管理，覆蓋客商、合同、存貨、應(yīng)收應(yīng)付、結(jié)算等多個維度，結(jié)合集團經(jīng)營管理實際情況，合理規(guī)劃“兩金”整體管控，減少資金占壓，降低運營成本和風險。

加強信用風險管理 對于集團內(nèi)部單位，可以在一定范圍內(nèi)對集團子分公司進行信用評級。對于集團外部單位，可以利用外部評級機構(gòu)及第三方信息（工商、司法、輿情）綜合評價給予評級認定。過程中重視積累口徑一致、相關(guān)性高的歷史數(shù)據(jù)，建立模型進行信用風險分析，提升信用評級的準確性。

建立風險指標體系 將權(quán)限舞弊風險、賬戶舞弊風險、資金合規(guī)風險、流程合規(guī)風險以及金融市場風險納入風險指標體系中。通過對角色權(quán)限控制、工作流程設(shè)置、定期對賬排查、交易監(jiān)控預(yù)警、現(xiàn)金流分析、客商經(jīng)營狀況、金融市場行情等指標進行分析，實現(xiàn)權(quán)限流程直觀展示，風險預(yù)警可視可控。

構(gòu)建數(shù)據(jù)治理體系 積極開展數(shù)據(jù)標準化工作，利用財務(wù)公司及財務(wù)共享中心等資金條線數(shù)據(jù)挖掘資產(chǎn)價值，促進業(yè)務(wù)、管理、技術(shù)協(xié)調(diào)發(fā)展，為今后建設(shè)數(shù)據(jù)倉庫指明方向。按照“系統(tǒng)建設(shè)與數(shù)據(jù)治理同步規(guī)劃”“數(shù)據(jù)標準與數(shù)據(jù)倉庫分步建設(shè)”工作思路，打造集團層面覆蓋所有金融資源的穿透式、可監(jiān)測的數(shù)據(jù)治理體系。

啟示與思考

司庫系統(tǒng)建設(shè)是持續(xù)優(yōu)化完善的過程 司庫體系建設(shè)是一項長期的、系統(tǒng)的、與時俱進的集團“一把手”工程，建設(shè)初期做好頂層設(shè)計、強化統(tǒng)籌執(zhí)行、配套考核評價，形成閉環(huán)管理。建設(shè)中期，拓展功能廣度和深度，提升資源整合能力和數(shù)據(jù)化運營能力。建設(shè)發(fā)展期，利用功能拓展、技術(shù)升級、數(shù)智支撐等手段，實現(xiàn)數(shù)字賦能、智慧轉(zhuǎn)型、價值創(chuàng)造。

司庫體系有基礎(chǔ)版和升級版之分 基礎(chǔ)版司庫體系管理以流動性管理和賬戶管理及支付結(jié)算管理等職能為主，升級版司庫體系管理除具備這幾種職能外，還具備戰(zhàn)略導(dǎo)向、投融資管理、風險管理、利率匯率管理及金融資源配置的職能。司庫體系最終要集中集團所有金融資源實現(xiàn)合理化、智能化配置。

對于尚未建立司庫體系建設(shè)基礎(chǔ)的企業(yè)集團，現(xiàn)階段定位為司庫基礎(chǔ)型建設(shè)單位，建議先滿足基礎(chǔ)類司庫服務(wù)功能，實施市場上已有的司庫標準化產(chǎn)品，滿足企業(yè)集團統(tǒng)籌管理金融資源的第一步。對于已有建設(shè)基礎(chǔ)的企業(yè)集團，定位為司庫升級型建設(shè)單位，建議在司庫標準化產(chǎn)品之上定制化開發(fā)滿足集團管理的個性化需求，優(yōu)化完善司庫功能，挖掘數(shù)據(jù)價值輔助決策。

重視財務(wù)公司和財務(wù)共享中心在司庫體系中發(fā)揮的作用 很多大型國有企業(yè)已經(jīng)建立了財務(wù)公司和財務(wù)共享中心，為司庫體系建設(shè)打下了良好的基礎(chǔ)。

從現(xiàn)實功能看，財務(wù)公司負責集中管理集團賬戶，歸集成員單位資金，提供資金結(jié)算及信貸票據(jù)辦理等服務(wù)。從人員配備看，財務(wù)公司具有會計、金融、法律、信息技術(shù)等方面的優(yōu)勢，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和工作經(jīng)驗。但是，受限于集團內(nèi)組織地位和監(jiān)管要求，財務(wù)公司難以站在集團統(tǒng)籌管理的高度開展管理工作。所以，財務(wù)公司無法獨自承擔司庫管理重要職能，而是作為司庫體系中不可或缺的重要平臺有力支撐司庫體系順利運行。

財務(wù)共享中心作為企業(yè)集團會計核算集中化、標準化的職能部門，可以承接司庫管理和財務(wù)公司交易環(huán)節(jié)中的部分流程，提高司庫體系運行效率和規(guī)范性。司庫信息系統(tǒng)和財務(wù)共享中心系統(tǒng)的對接，填補了過去分散處理的管理漏洞，有利于財務(wù)共享中心實現(xiàn)“按業(yè)務(wù)編制預(yù)算、按預(yù)算管控支付”，實現(xiàn)集團現(xiàn)金流閉環(huán)管理。同時，推動產(chǎn)業(yè)鏈信息、資金流信息等數(shù)據(jù)共享，為拓展延伸司庫管理職能提供重要條件。

未來，司庫體系建設(shè)將以專業(yè)化運營團隊和跨部門協(xié)作輔助運營團隊為人才支撐，借鑒先進管理理念構(gòu)建高效的管理流程，依靠長效運營機制持續(xù)推動自身優(yōu)化完善，最終實現(xiàn)數(shù)字賦能、智慧決策、價值創(chuàng)造的建設(shè)使命。

（作者單位：山西焦煤金融資本投資控股有限公司）