資金集中管理與資金收支管理策略

張磊

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金的集中管理十分重要，資金收支管理同樣是不容忽視的關(guān)鍵管理事宜。從財(cái)務(wù)內(nèi)控的角度看，做好這兩個(gè)層面的管理工作也顯得尤為重要。本文基于觀察法和歸納總結(jié)法的應(yīng)用闡述了資金集中管理與資金收支管理內(nèi)涵，解讀了強(qiáng)化相應(yīng)管理的重要意義。在此基礎(chǔ)上，本文定位了相應(yīng)管理中的常見問題，對(duì)管理模式較為僵化、資金數(shù)據(jù)整合與分析不到位等相應(yīng)問題的表現(xiàn)進(jìn)行了進(jìn)一步解讀。結(jié)合具體問題表現(xiàn)提出了在財(cái)務(wù)信息化基礎(chǔ)上構(gòu)建新型管理模式、強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合與分析等策略，旨在為相應(yīng)管理提供更為有效的支持。

現(xiàn)代企業(yè)的綜合管理中包含眾多管理事宜，其中，財(cái)務(wù)管理往往被視作核心管理構(gòu)成。在財(cái)務(wù)管理中，資金的集中管理趨勢(shì)十分明顯，收支管理則是資金管理中的重中之重。對(duì)部分企業(yè)資金集中管理與資金收支管理狀況進(jìn)行大致觀察與分析能夠發(fā)現(xiàn)，動(dòng)態(tài)的管理進(jìn)程中影響因素較多，多種因素的影響往往也容易誘發(fā)一些管理問題的產(chǎn)生，這都會(huì)在一定程度上拉低管理有效性。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，其自然也要對(duì)如何強(qiáng)化相應(yīng)管理進(jìn)行更為深入的思考。

資金集中管理與資金收支管理概述

資金集中管理與資金收支管理的內(nèi)涵 資金集中管理主要指資金收支兩條線進(jìn)行的同步管理，其基本特點(diǎn)是將資金集中在一起進(jìn)行整體上的管理，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度、配置、運(yùn)用也是管理層面的基本特點(diǎn)。資金收支管理是資金管理，特別是資金集中管理中的重要事宜。一定意義上說，凡是與資金收入、資金支出相關(guān)的管理均是資金收支管理中的內(nèi)容。

強(qiáng)化資金集中管理與資金收支管理的意義 對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，強(qiáng)化資金集中管理與資金收支管理具有十分重要的意義。從財(cái)務(wù)的角度看，強(qiáng)化相應(yīng)管理能夠?yàn)橘Y金的更好統(tǒng)籌、運(yùn)用提供支持，這對(duì)于保持財(cái)務(wù)上的穩(wěn)健，提升資金利用率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有很大幫助。從業(yè)務(wù)的角度看，資金集中管理與資金收支管理可以為資金的良好配置、使用提供保障，資金管理狀況越發(fā)良好也可以支持具體業(yè)務(wù)的較好開展。但無論是強(qiáng)化相應(yīng)管理，還是將相應(yīng)管理的重要作用發(fā)揮出來都不簡(jiǎn)單，這也需要企業(yè)以先進(jìn)的管理理論為指導(dǎo)從多個(gè)角度進(jìn)行管理嘗試。

資金集中管理與資金收支管理中的常見問題

管理模式較為僵化 很多大型企業(yè)雖然在較為積極地進(jìn)行著資金集中管理與資金收支管理，并在管理中進(jìn)行了很多投入。但管理上的模式較為僵化，這也成為了相應(yīng)管理中的一個(gè)常見問題。這一問題的產(chǎn)生與大部分企業(yè)固化的財(cái)務(wù)管理理念影響有直接關(guān)聯(lián)，即很多企業(yè)通常僅從財(cái)務(wù)層面考量財(cái)務(wù)管理，并傾向基于以往管理經(jīng)驗(yàn)驅(qū)動(dòng)管理活動(dòng)開展。固化的財(cái)務(wù)管理理念影響下，資金集中管理與資金收支管理上的創(chuàng)新狀況并不理想。很多企業(yè)更為看重對(duì)資金進(jìn)行的集中管理，資金收支管理中資金資源的配置、運(yùn)用狀況并不理想。例如，某房地產(chǎn)企業(yè)在資金核算等具體管理中過于依賴傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，這種管理做法并不可取，資金核算等管理工作的開展效率也處于較低水平。在資金規(guī)模較大，特別是項(xiàng)目收支較為頻繁時(shí)，管理模式較為僵化，以及管理方法較為陳舊的弊端也更為明顯。一定意義上說，相應(yīng)管理模式較為僵化不單單是具體的管理問題表現(xiàn)，也容易誘發(fā)其他管理問題的產(chǎn)生。即管理模式僵化會(huì)嚴(yán)重壓縮管理創(chuàng)新的空間，資金收支管理上的較為僵化更加會(huì)對(duì)資金流動(dòng)性的保持與提升產(chǎn)生不利影響。

資金管理數(shù)據(jù)整合與分析不到位 企業(yè)只要進(jìn)行了資金集中管理與資金收支管理，動(dòng)態(tài)的管理進(jìn)程中便會(huì)產(chǎn)生具體數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，這些資金管理數(shù)據(jù)具有十分重要的價(jià)值。但很多企業(yè)在相應(yīng)管理中并未融入大數(shù)據(jù)理念，也沒有在管理實(shí)踐中較好整合好相應(yīng)數(shù)據(jù)，并對(duì)具體數(shù)據(jù)進(jìn)行較為細(xì)致的分析。對(duì)一些大型集團(tuán)企業(yè)成熟的資金集中管理與資金收支管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析能夠看出，對(duì)相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行的細(xì)致整合與分析是一個(gè)共性特征。某新成立的企業(yè)財(cái)務(wù)信息化和財(cái)務(wù)共享水平較低，企業(yè)內(nèi)也缺乏健全的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心或資金管理數(shù)據(jù)庫。這一情形下，即便動(dòng)態(tài)管理中會(huì)產(chǎn)生很多數(shù)據(jù)，但企業(yè)并未能對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行較好整合，數(shù)據(jù)分析上的不到位也導(dǎo)致數(shù)據(jù)價(jià)值難以被充分挖掘和利用。正是由于數(shù)據(jù)整合與分析的不到位，企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)部門很難較好通過數(shù)據(jù)分析的方式實(shí)時(shí)掌握資金收支狀況，這也在一定程度上導(dǎo)致相應(yīng)管理中帶有了一定盲目性。

管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)有效性偏低 企業(yè)資金集中管理與資金收支管理過程中存在很多影響因素，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)層面的影響因素不容小覷。雖然資金集中管理具有諸多優(yōu)勢(shì)，但在相應(yīng)管理實(shí)踐中往往也容易出現(xiàn)一些問題。很多企業(yè)雖然在相應(yīng)管理中進(jìn)行了較多努力，但其并未較好進(jìn)行相應(yīng)管理狀況的監(jiān)督，管理層面的評(píng)價(jià)也并不到位。由于管理層面的監(jiān)督與評(píng)價(jià)狀況并不理想，企業(yè)便無法較好掌握真實(shí)的管理狀況，難以較好掌握真實(shí)的管理狀況則會(huì)加大管理上的盲目性。此外，每年年末基于決算進(jìn)行相應(yīng)的管理評(píng)價(jià)時(shí)，結(jié)果為導(dǎo)向的評(píng)價(jià)也導(dǎo)致很多管理問題無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。在這一情形下，多種管理問題堆積在一起容易導(dǎo)致相應(yīng)管理陷入到積重難返的狀態(tài)中，企業(yè)在相應(yīng)管理中也會(huì)變得更為被動(dòng)。特別是部分企業(yè)的資金集中管理和資金收支管理體系并不健全時(shí)，缺乏完整的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制支撐時(shí)，資金管理層面的風(fēng)險(xiǎn)往往較高。

資金集中管理與資金收支管理的具體策略

財(cái)務(wù)信息化基礎(chǔ)上構(gòu)建新型管理模式 在企業(yè)資金集中管理與資金收支管理中應(yīng)當(dāng)嘗試構(gòu)建更為新穎的管理模式，財(cái)務(wù)信息化趨勢(shì)十分明顯，相關(guān)理論也十分成熟，在財(cái)務(wù)信息化基礎(chǔ)上構(gòu)建新型管理模式較為可行。例如，某大型集團(tuán)企業(yè)在2022年年初便進(jìn)行了資金集中管理與資金收支管理模式構(gòu)建的探索，摒棄了統(tǒng)收統(tǒng)支的傳統(tǒng)管理模式后，該公司在短時(shí)間內(nèi)創(chuàng)設(shè)了財(cái)務(wù)共享中心，強(qiáng)化了集團(tuán)公司與下屬子公司間的財(cái)務(wù)聯(lián)系。財(cái)務(wù)共享中的較好建設(shè)，以及全方面提升了資金管理信息化程度后，該企業(yè)基于財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建了結(jié)算中心模式這一新的資金管理模式。在這一管理模式中，信息技術(shù)的應(yīng)用大大提升了一般性管理工作的效率，資金管理信息的共享也為資金集中管理上的統(tǒng)一安排、調(diào)度提供了很大幫助。對(duì)大部分企業(yè)而言，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，以及基于財(cái)務(wù)信息化的新型資金管理模式構(gòu)建并不復(fù)雜。因此，企業(yè)需要積極迎合財(cái)務(wù)信息化趨勢(shì)，在資金集中管理和資金收支管理中積極應(yīng)用信息技術(shù)，并嘗試構(gòu)建出符合企業(yè)實(shí)際的新型管理模式。

強(qiáng)化資金管理數(shù)據(jù)整合與分析 大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)資金集中管理與資金收支管理中要融入大數(shù)據(jù)理念，并基于這一理念較好整合相應(yīng)管理數(shù)據(jù)，并對(duì)具體數(shù)據(jù)進(jìn)行更為細(xì)致地分析，進(jìn)一步挖掘相應(yīng)管理數(shù)據(jù)的價(jià)值。例如，某企業(yè)在相應(yīng)管理中便較為看重?cái)?shù)據(jù)整合與分析事宜，并在財(cái)務(wù)部門內(nèi)構(gòu)建了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫。在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫中，財(cái)務(wù)人員單獨(dú)創(chuàng)設(shè)了資金管理數(shù)據(jù)庫，并借助資金管理系統(tǒng)進(jìn)行了相應(yīng)管理數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)獲取、上傳和保存。不僅如此，財(cái)務(wù)部門也會(huì)定期基于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)資金集中管理與資金收支管理數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。通過分別進(jìn)行收支兩條線的管理數(shù)據(jù)分析，該企業(yè)對(duì)資金流入的頻率、規(guī)模，以及資金流出方向等有了更為詳細(xì)的了解。自動(dòng)化進(jìn)行數(shù)據(jù)分析以及財(cái)務(wù)人員主導(dǎo)的數(shù)據(jù)分析相結(jié)合下，數(shù)據(jù)分析結(jié)果更加為相應(yīng)管理決策調(diào)整、優(yōu)化提供了一定參考，這也大大提升了管理上的靈活性。對(duì)其他企業(yè)而言，其也應(yīng)當(dāng)嘗試構(gòu)建資金管理數(shù)據(jù)庫，較好整合并分析相應(yīng)的管理數(shù)據(jù)，基于數(shù)據(jù)分析結(jié)果靈活進(jìn)行相應(yīng)管理。

構(gòu)建全過程的管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制 考慮到企業(yè)資金集中管理與資金收支管理中容易出現(xiàn)各種管理問題，站在財(cái)務(wù)內(nèi)控的角度構(gòu)建全過程的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制也十分重要，這一機(jī)制也可以成為相應(yīng)管理活動(dòng)開展中的保障性機(jī)制。具體來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年編制預(yù)算時(shí)確定出收支管理目標(biāo)，在進(jìn)行相應(yīng)管理時(shí)，企業(yè)可以通過數(shù)據(jù)分析的方式進(jìn)行管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)。每年進(jìn)行的系統(tǒng)性管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)時(shí)，企業(yè)需要將管理制度要求的執(zhí)行狀況、預(yù)期管理目標(biāo)達(dá)成狀況、資金資源配置與運(yùn)用狀況等作為基本的監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)容。在發(fā)現(xiàn)管理問題后，財(cái)務(wù)部門則要從財(cái)務(wù)層面對(duì)相應(yīng)問題的成因進(jìn)行分析，企業(yè)則要基于業(yè)財(cái)融合理念嘗試解決好相應(yīng)問題。構(gòu)建全過程的管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制，并基于這一機(jī)制進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)后，很多管理問題可以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，這也可以掃清管理層面的障礙。在解決相應(yīng)問題時(shí)財(cái)務(wù)部門也能積累更為成熟的經(jīng)驗(yàn)，這對(duì)于其自身管理能力的提升也有很大幫助。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加深對(duì)資金集中管理與資金收支管理的了解，思想意識(shí)層面給予相應(yīng)管理事宜更多關(guān)注的基礎(chǔ)上積極進(jìn)行管理嘗試。除了構(gòu)建新的管理模式，融入大數(shù)據(jù)理念進(jìn)行管理數(shù)據(jù)的分析外，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)結(jié)合管理需求做好財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培養(yǎng)，提升財(cái)務(wù)人員的管理素養(yǎng)，以此更好解決管理實(shí)踐層面存在的問題。打造出了專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍后，企業(yè)自然也可以在相應(yīng)管理中掌握更多主動(dòng)權(quán)，這也可以避免很多管理問題的產(chǎn)生。

（作者單位：華新城市燃?xì)鈪瘟河邢薰荆?/p>