煤炭企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究

摘 要：資金管理是煤炭企業(yè)現(xiàn)代化管理中需要考慮的重點內(nèi)容，規(guī)范開展煤炭企業(yè)資金管理工作，能適應(yīng)整個行業(yè)資本密集的特性，支撐企業(yè)采掘、生產(chǎn)、物流等業(yè)務(wù)活動的開展，增加煤炭企業(yè)的經(jīng)營效益。本文在闡述煤炭企業(yè)資金管理重要性的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)資金管理存在的問題，針對性地提出了煤炭企業(yè)需要創(chuàng)設(shè)良好的資金管理環(huán)境，加強資金預(yù)算管理，準確開展資金日常控制活動，合理使用各類政策，并重視落實保障措施，提升煤炭企業(yè)的資金管理水平，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供物質(zhì)支撐，推動煤炭企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金管理；煤炭企業(yè)；預(yù)算管理

煤炭企業(yè)在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中起到至關(guān)重要的作用，其能通過參與煤炭資源的采掘、生產(chǎn)、物流，為社會生產(chǎn)與居民生活提供充足的能源。在國際能源競爭激烈、國家環(huán)保政策嚴格要求的背景下，煤炭企業(yè)面臨著較大的轉(zhuǎn)型壓力。在企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中，規(guī)范開展資金管理工作，能確保煤炭企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型提供有力支撐。

一、煤炭企業(yè)資金管理的重要性

當(dāng)前，煤炭市場持續(xù)下行，許多煤炭企業(yè)陷入經(jīng)營窘境，資金鏈緊張問題尤為突出。資金對于企業(yè)來說有著非常重要的作用，決定著企業(yè)的競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力。所以，加強資金管理對于每個企業(yè)來說都是非常重要的事情。

（一）提升煤炭企業(yè)內(nèi)控管理水平

煤炭企業(yè)本身具有資金高度密集的特征，即在企業(yè)采掘、生產(chǎn)、物流等層面，均需要投入大量的資金，同時煤炭企業(yè)行業(yè)集中度較高，經(jīng)營活動存在著較強的周期性，且整個行業(yè)之間的競爭較為激烈。這就要求煤炭企業(yè)在經(jīng)營過程中必須重視自身的資金管理工作?，F(xiàn)階段，資金管理已經(jīng)成為煤炭企業(yè)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，規(guī)范開展資金管理工作，建設(shè)完善的資金預(yù)算、核算、監(jiān)督管理制度，能確保企業(yè)資金管理活動的準確開展，提升企業(yè)的資金管理水平，并且這種資金層面的管理能延伸到企業(yè)內(nèi)控活動的各個層面，對于提升企業(yè)整體的內(nèi)控水平具有積極作用[1]。

（二）提高企業(yè)的投資回報率

市場環(huán)境下，煤炭企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中還需要考慮自身的投資回報問題，準確開展資金管理工作，能夠有效提升國有企業(yè)的投資回報率。一方面，煤炭企業(yè)經(jīng)營活動本身存在較大的風(fēng)險，常見風(fēng)險包含市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動風(fēng)險等，這些風(fēng)險問題均會對煤炭企業(yè)的資金配置、使用造成影響，準確開展資金管理工作，能避免這些風(fēng)險問題的發(fā)生，減少企業(yè)不必要的損失；另一方面，通過科學(xué)規(guī)劃、管理國有企業(yè)資金，能對企業(yè)的投資活動進行控制，可以有效優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)經(jīng)營效益的增長[2]。

二、煤炭企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏良好的資金管理環(huán)境

目前，煤炭企業(yè)資金管理缺乏良好的環(huán)境。一是在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的背景下，較多管理者將企業(yè)控制重點放在了業(yè)務(wù)層面，對于資金管理工作的重視程度不夠，基層職工未能有效參與資金管理；二是煤炭企業(yè)資金管理制度缺失，部分企業(yè)仍然沿用傳統(tǒng)的管理制度，多年未進行資金管理制度的更新，部分制度的實用性不強，難以滿足新時期的管理需要；三是煤炭企業(yè)缺乏獨立的資金管理組織部門，企業(yè)資金管理由財務(wù)人員負責(zé)，只是簡單地進行資金數(shù)據(jù)的整理與核算，缺乏對資金的規(guī)劃預(yù)算和風(fēng)險控制，降低了資金管理的整體水平。

（二）資金預(yù)算管理存在不足

現(xiàn)階段，煤炭企業(yè)資金預(yù)算存在以下問題：一是部分煤炭企業(yè)在資金預(yù)算管理中過于樂觀，過高地預(yù)估了企業(yè)的收入和利潤，同時低估了企業(yè)的成本和支出，造成資金預(yù)算失衡的問題。二是資金預(yù)算編制不足。在預(yù)算編制中，對企業(yè)采礦、生產(chǎn)、運輸、環(huán)保等方面的成本考慮不足，且對于市場波動情況缺乏調(diào)查，預(yù)算編制只是根據(jù)往期的財務(wù)報表數(shù)據(jù)調(diào)整而來，缺乏對彈性預(yù)算、固定預(yù)算等方法的應(yīng)用，導(dǎo)致預(yù)算編制難以為后期的資金控制提供指導(dǎo)。三是在預(yù)算方案執(zhí)行中，煤炭企業(yè)財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門的溝通銜接不到位，導(dǎo)致預(yù)算方案在執(zhí)行中缺乏完整的信息支撐，且對于預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督和調(diào)整不足，降低了預(yù)算執(zhí)行的效果。四是煤炭企業(yè)缺乏對資金預(yù)算績效的準確評估與考核，難以準確地掌握資金預(yù)算執(zhí)行問題和管理效果，容易引起一定的資金管理風(fēng)險問題[3]。

（三）資金日常管理工作落實不到位

目前，煤炭企業(yè)存在資金日常管理不到位的問題。一是煤炭企業(yè)資金賬目管理不到位，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的資金對賬工作不及時，導(dǎo)致企業(yè)資金管理中存在較為明顯的信息壁壘問題，阻礙了資金管理工作的開展。二是在資金日常管理中，還需要不斷提升資金的周轉(zhuǎn)率。目前，煤炭企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率較低，表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營中的現(xiàn)金流較少，應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)增加，且部分企業(yè)具有較多的庫存，降低了資金的流動性。三是在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級過程中，煤炭企業(yè)還需要重視資金管理方法的更新升級，然而在現(xiàn)階段，煤炭企業(yè)供應(yīng)鏈資金管理不到位，在采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)未能形成高效率的資金鏈銜接，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)受阻，降低了供應(yīng)鏈資金管理質(zhì)量。

（四）國家支持政策落實不到位

目前，國家出臺了一系列的扶持政策，為煤炭企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了健康有序的環(huán)境。然而在實際管理中，煤炭企業(yè)對于這些扶持政策的應(yīng)用不到位，間接性地影響了資金管理工作的開展。如國家出臺了“煤改氣”政策、清潔能源政策，但是受傳統(tǒng)經(jīng)營理念及企業(yè)性質(zhì)等因素的影響，對這些政策的落實不到位，導(dǎo)致煤炭企業(yè)很難爭取到國家的能源補貼。另外，煤炭企業(yè)在爭取國家貸款支持和參與國家科技計劃的動力方面存在不足，這些問題影響了外部資金對企業(yè)發(fā)展的支持，降低了資金管理的戰(zhàn)略水平[4]。

（五）資金管理保障措施不足

煤炭企業(yè)在資金管理中存在保障措施不足的問題。一是資金管理對于管理人員的專業(yè)水平提出了較高的要求，但目前，煤炭企業(yè)資金管理人員相對不足，部分管理人員的專業(yè)水平有待提升，難以滿足新時期的資金管理需要。二是開展資金管理工作需要使用先進的管理工具和方法，如財務(wù)軟件、電子銀行、資金池等，然而煤炭企業(yè)對于這些資金管理工具的使用具有一定的滯后性，資金管理方法創(chuàng)新不足，降低了資金管理的效率。三是考慮到煤炭企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需的資金較多，對此還需要加強與金融機構(gòu)的聯(lián)系，但在實際經(jīng)營中，煤炭企業(yè)在平時與金融機構(gòu)的聯(lián)系較少，只有在發(fā)生資金業(yè)務(wù)時才進行溝通，導(dǎo)致金融機構(gòu)對本企業(yè)的資金支持不足，企業(yè)資金壓力巨大。

三、煤炭企業(yè)資金管理的優(yōu)化對策

（一）創(chuàng)建全新資金管理體系

一是在資金管理的初期階段，煤炭企業(yè)需要改變以往對資金管理的認識，將資金管理上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度，積極引導(dǎo)全體職工參與資金管理，營造良好的資金管理氛圍。二是煤炭企業(yè)需要重視單位管理制度的建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中，應(yīng)對既有的資金管理制度進行更新、補充和完善，明確資金管理的目標、指標和標準要求，助力資金管理工作的準確開展。三是煤炭企業(yè)需要重視資金管理組織部門的建設(shè)，確保該部門的獨立性，夯實部門資金管理責(zé)任，使得企業(yè)的資金管理工作落到實處。

（二）規(guī)范開展資金預(yù)算管理工作

一是在整個資金預(yù)算管理過程中，煤炭企業(yè)需要充分了解企業(yè)的資金使用、需求狀況，并對企業(yè)所面臨的市場環(huán)境、競爭關(guān)系進行分析，科學(xué)合理地開展資金預(yù)算編制、執(zhí)行工作，避免出現(xiàn)預(yù)算收入過高而預(yù)算支出過低的問題。二是在企業(yè)資金預(yù)算編制中，需要重視兩個層面的要點控制：一方面，煤炭企業(yè)需充分保證資金預(yù)算編制內(nèi)容的完整性，除開展企業(yè)資金需求預(yù)測外，還需要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本、資本開支、銷售費用、管理費用等各項開支實施管理，同時需要做好企業(yè)收入預(yù)測和利潤預(yù)測，結(jié)合實際情況制定合理的資金籌措方案。另一方面，煤炭企業(yè)需要重視資金預(yù)算編制方法的準確控制，除考慮固定預(yù)算、彈性預(yù)算等方式外，還需要重視零基預(yù)算等方法的應(yīng)用，確保預(yù)算編制的合理性。三是在企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行管理中，煤炭企業(yè)需要建立完善的資金預(yù)算執(zhí)行機制，在預(yù)算執(zhí)行初期階段，做好預(yù)算執(zhí)行方案的準確分解，夯實每個部門的資金預(yù)算目標，推進執(zhí)行預(yù)算方案的細化實施。同時在預(yù)算執(zhí)行中，需要加強業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門的信息溝通，準確掌握預(yù)算執(zhí)行中的各項信息，以此來消除預(yù)算執(zhí)行中各部門間的信息壁壘問題，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性[5]。

（三）加強企業(yè)資金日常管理

煤炭企業(yè)需要在日常運作中規(guī)范開展資金管理工作。其一，在業(yè)務(wù)活動開展過程中，煤炭企業(yè)需要重視業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的銜接，準確開展企業(yè)財務(wù)對賬管理工作，確保業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門所記錄的資金信息完整準確，有效滿足資金管理的實際需要。其二，在日常運作中，煤炭企業(yè)需要重視資金周轉(zhuǎn)率控制，努力提升現(xiàn)金流的流通效率?；谶@一目標，煤炭企業(yè)要加強庫存管理，通過細化企業(yè)入庫、出庫和庫存物品判斷，減少產(chǎn)品積壓和滯銷，以此來提升資金的周轉(zhuǎn)率。同時需要高度重視自身的應(yīng)收賬款管理，在與大型企業(yè)簽訂長期的銷售合同后，需要按照信函通知、電話催收、派員面談、法律行動等流程開展應(yīng)收賬款管理工作，加快企業(yè)的資金回流。此外，還需對自身的生產(chǎn)方式進行優(yōu)化升級，提升自身的生產(chǎn)效率，以業(yè)務(wù)帶動財務(wù)管理，提升資金管理效率。其三，煤炭企業(yè)資金管理具有較大的風(fēng)險性，因此在日常管理中，還需要準確開展資金風(fēng)險管理工作，該環(huán)節(jié)中，應(yīng)建立資金風(fēng)險識別、監(jiān)督、分析和防控管理系統(tǒng)，從資金管理的全生命周期實施風(fēng)險管理，減少資金風(fēng)險對企業(yè)的影響，確保資金管理效益的最大化。

（四）重視各類政策的有效落實

煤炭企業(yè)經(jīng)營活動受國家政策影響明顯，需要結(jié)合國家的各類政策開展資金管理工作。一方面，煤炭企業(yè)需要在經(jīng)營活動及資金管理中積極落實國家的相關(guān)政策，如在可持續(xù)發(fā)展理念下，國家推出了“煤改氣”政策、清潔能源政策等，煤炭企業(yè)需要在經(jīng)營中準確落實這些政策，加快自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，努力提升自身的資源利用水平和環(huán)保水平，爭取獲得國家的支持，為資金管理工作的開展創(chuàng)造良好環(huán)境；另一方面，煤炭企業(yè)需要積極參與政府采購項目，以此來拓寬自身的經(jīng)營市場，增加企業(yè)的經(jīng)營收入，在此基礎(chǔ)上，還需要爭取國家貸款支持，通過中小企業(yè)信貸支持、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級貸款等工作，為企業(yè)的發(fā)展尋得穩(wěn)定的資金，以此來減輕企業(yè)的融資壓力，提升整體資金管理水平。

（五）規(guī)范落實資金管理保障措施

要進一步提升煤炭企業(yè)資金管理水平，還需要在實際管理中重視各種資金管理保障措施的落實。一是煤炭企業(yè)需要重視資金管理專業(yè)人才的有效培養(yǎng)，從資金管理、煤炭業(yè)務(wù)、法律法規(guī)、職業(yè)素養(yǎng)等層面開展培訓(xùn)，提升資金管理人員的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，滿足新時期的資金管理需要；二是在信息時代下，煤炭企業(yè)在資金管理過程中需要重視信息技術(shù)的融合應(yīng)用，依托財務(wù)軟件、電子銀行、資金池等現(xiàn)代化的信息技術(shù)和工具手段開展資金管理工作，以此來提升資金管理的效率；三是考慮到煤炭企業(yè)發(fā)展對于資金的需求較大，對此還需要加強與金融機構(gòu)的聯(lián)系，除考慮與銀行的聯(lián)系外，還需增強企業(yè)與證券公司、投資基金的聯(lián)系，以此來獲得金融機構(gòu)的專業(yè)服務(wù)和支持，提升自身資金管理效率，為企業(yè)的高效運作提供助力。

煤炭企業(yè)的業(yè)務(wù)生產(chǎn)需要大量的資金作為支撐，同時煤炭企業(yè)本身的經(jīng)營環(huán)境受多種因素影響，如整個煤炭行業(yè)的盈利水平受到宏觀市場經(jīng)濟的影響，使得行業(yè)發(fā)展具有周期性波動的特征。為最大限度地減少這種影響，需高度重視煤炭企業(yè)的資金管理。煤炭企業(yè)管理者只有充分認識到資金管理的重要性，結(jié)合企業(yè)資金管理問題，積極創(chuàng)新資金管理方法，才能提升資金使用效益，推動企業(yè)的健康、穩(wěn)步發(fā)展。

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