新時(shí)期民營(yíng)企業(yè)資金管理優(yōu)化路徑探析

摘 要：民營(yíng)企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、緩解就業(yè)壓力等方面均發(fā)揮著重要作用，然而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，部分民營(yíng)企業(yè)的資金管理工作仍存在一系列亟待解決的問(wèn)題，如資金管理理念有待提升、資金信息管理失真、資金監(jiān)督力度不到位、資金管理控制散亂、資金內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等。上述問(wèn)題不僅會(huì)對(duì)企業(yè)資金的穩(wěn)定運(yùn)行造成不利影響，還會(huì)阻礙民營(yíng)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。因此，民營(yíng)企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資金管理工作進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，一是要樹立良好的資金管理理念；二是要完善企業(yè)資金信息管理系統(tǒng)；三是要不斷增強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)督力度；四是要強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理；五是要健全企業(yè)資金內(nèi)控體制機(jī)制。本文在闡述民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理重要性的基礎(chǔ)上對(duì)資金管理面臨的主要困境進(jìn)行了分析，提出了相應(yīng)的優(yōu)化路徑，以期能為同類型工作提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；資金管理；優(yōu)化路徑

前言

為不斷增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，民營(yíng)企業(yè)必須持續(xù)提升自身的管理水平。資金管理作為現(xiàn)代民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，積極做好資金管理工作不僅有助于提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平、提高企業(yè)決策的精準(zhǔn)性，同時(shí)對(duì)于推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展也有著積極的促進(jìn)作用。

一、民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）提升內(nèi)部管理水平

民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中扮演著重要角色，其資金管理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展直接相關(guān)。為了全面了解資金的流動(dòng)和使用情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)需要注重提升內(nèi)部管理水平[1]。內(nèi)部管理水平的提升主要包括建立完善的財(cái)務(wù)管理制度與流程、明確職責(zé)與權(quán)限、強(qiáng)化內(nèi)部控制，以及確保資金的安全與合規(guī)運(yùn)作[2]。此外，對(duì)資金的監(jiān)管也至關(guān)重要，可以保證資金的合理分配和高效使用。通過(guò)提高內(nèi)部管理水平，民營(yíng)企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展。

（二）提升決策準(zhǔn)確性

資金管理決策是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心，其質(zhì)量直接影響到企業(yè)的盈利水平和未來(lái)發(fā)展。通過(guò)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，可以降低風(fēng)險(xiǎn)、減少損失，并提高決策的準(zhǔn)確性[3]。首先，風(fēng)險(xiǎn)防范可以幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并將其納入決策過(guò)程，降低決策的盲目性和不確定性。其次，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防可以為決策者提供可靠的數(shù)據(jù)支持，使其能夠更準(zhǔn)確地做出決策。通過(guò)建立健全的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，民營(yíng)企業(yè)可以及時(shí)獲取和分析與資金管理相關(guān)的數(shù)據(jù)，為決策者提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。最后，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防還可以增強(qiáng)決策的靈活性和彈性。面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的不確定性和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，民營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范措施來(lái)及時(shí)調(diào)整決策制定，降低風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自身利益[4]。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理中面臨的主要困境

（一）資金管理理念有待提升

盡管資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性不容忽視，但一些民營(yíng)企業(yè)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)和重視程度仍然不足。由于對(duì)資金管理缺乏全面、深入的理解，這些企業(yè)無(wú)法充分意識(shí)到資金管理在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、防止資金流失、保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展中的核心作用。這種管理意識(shí)的不足將直接導(dǎo)致企業(yè)在資金信息收集、處理、分析、報(bào)告等方面存在明顯的缺陷，進(jìn)而影響資金信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，不利于企業(yè)的決策制定和執(zhí)行。

（二）資金信息管理失真

資金信息管理在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策中具有關(guān)鍵作用，準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的資金信息對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果具有直接影響。然而，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)信息的收集、處理、分析和報(bào)告方面還存在明顯不足。例如，信息收集不完整可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)資本狀況的錯(cuò)誤判斷，信息處理不當(dāng)可能導(dǎo)致決策失誤，信息披露滯后會(huì)錯(cuò)失最佳的決策時(shí)機(jī)。此外，缺乏有效的信息管理體系使企業(yè)對(duì)資金信息的管理和控制存在不足，也導(dǎo)致了資金信息失真。這不僅影響了企業(yè)的資金使用效率，還會(huì)帶來(lái)一系列風(fēng)險(xiǎn)。例如，資金信息失真可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)錯(cuò)誤判斷，進(jìn)而影響經(jīng)營(yíng)和投資決策。資金信息失真還可能引發(fā)財(cái)務(wù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理等問(wèn)題，威脅企業(yè)的健康和穩(wěn)定發(fā)展。

（三）資金監(jiān)督力度不到位

有效的監(jiān)督機(jī)制是確保資金安全，防止資金濫用和腐敗的重要手段，然而目前一些民營(yíng)企業(yè)的資金監(jiān)督機(jī)制仍不夠完善。一方面，在實(shí)際操作中，由于資金使用過(guò)程缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控與跟蹤，導(dǎo)致資金濫用、擠兌、貪污等現(xiàn)象的出現(xiàn)。監(jiān)督的不足不僅會(huì)導(dǎo)致資金流失，還會(huì)帶來(lái)一系列嚴(yán)重的后果，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化、聲譽(yù)受損以及增加了法律風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，資金監(jiān)管職責(zé)不明確、監(jiān)管力度不平衡，還會(huì)導(dǎo)致資金使用中的一些重要環(huán)節(jié)被疏忽。這些問(wèn)題都嚴(yán)重制約著企業(yè)資金監(jiān)管的效率與效果。

（四）資金管理控制散亂

理想的資金管理狀態(tài)應(yīng)該是集中、有序的，但在現(xiàn)實(shí)中，很多民營(yíng)企業(yè)的資金管理卻呈現(xiàn)分散狀態(tài)。這通常是由于企業(yè)內(nèi)部部門和崗位之間的協(xié)調(diào)不夠所導(dǎo)致的。每個(gè)部門、每個(gè)崗位都有自己獨(dú)立的資金管理和控制方式，缺乏一個(gè)統(tǒng)一、協(xié)調(diào)一致的資金管理體系。這種零散的資金管理控制方式給企業(yè)帶來(lái)了許多不利影響。首先，資金使用效率降低。各部門和崗位之間缺乏協(xié)同合作，導(dǎo)致資金流動(dòng)不暢，資源無(wú)法得到最優(yōu)配置。其次，資金管理的復(fù)雜度和難度增加。由于缺乏統(tǒng)一的管理體系，企業(yè)需要花費(fèi)更多的時(shí)間和精力來(lái)協(xié)調(diào)各部門之間的資金管理和控制，增加了管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。

（五）資金內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

內(nèi)部控制制度是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，其對(duì)預(yù)防資金濫用、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保企業(yè)健康發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。然而，雖然很多企業(yè)已建立了內(nèi)部控制制度，但實(shí)踐證明其執(zhí)行效果并不理想。首先，有些企業(yè)的內(nèi)部控制制度僅停留在紙面上，沒(méi)有真正融入到實(shí)際業(yè)務(wù)操作中。這可能是因?yàn)槠髽I(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)缺乏實(shí)際操作的考量，導(dǎo)致制度與實(shí)際業(yè)務(wù)不匹配，難以得到有效執(zhí)行。其次，企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)制度缺乏理解和支持。這可能是因?yàn)槠髽I(yè)未能有效地傳達(dá)內(nèi)部控制制度的意義和價(jià)值，或員工缺乏相關(guān)的培訓(xùn)和教育，導(dǎo)致其對(duì)制度執(zhí)行的重視程度不高。最后，企業(yè)在內(nèi)部控制制度的實(shí)施過(guò)程中還存在缺乏有效的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制。企業(yè)缺乏定期的內(nèi)部審計(jì)和評(píng)估程序，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制制度的不足和缺陷。

三、民營(yíng)企業(yè)資金管理的優(yōu)化路徑

（一）樹立良好的資金管理理念

對(duì)民營(yíng)企業(yè)而言，樹立正確的資金管理理念至關(guān)重要。資金管理應(yīng)被視為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心環(huán)節(jié)，而不是次要的或僅限于日常經(jīng)營(yíng)中的一個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)改變資金管理理念，企業(yè)可以將資金管理與整體戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，從而提高資金使用效率，并取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。這種轉(zhuǎn)變需要重視資金管理的全面性和系統(tǒng)性，不僅要關(guān)注資金的收入與支出，還要關(guān)注資本的保值與增值，以最大程度地發(fā)揮資金對(duì)企業(yè)的推動(dòng)作用。此外，企業(yè)還應(yīng)意識(shí)到，資金管理是一個(gè)全過(guò)程的工作，不能僅依靠財(cái)務(wù)部門或高層管理人員來(lái)完成。只有將資金管理理念深入地融入到企業(yè)文化中，才能確保資金運(yùn)作的有效性，從而使其成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力。

（二）完善企業(yè)資金信息管理系統(tǒng)

在數(shù)字化時(shí)代，信息管理系統(tǒng)在民營(yíng)企業(yè)的資金管理中發(fā)揮著愈加重要的作用。通過(guò)信息管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)更準(zhǔn)確、更快速地獲取和處理資金信息，從而提高資金管理效率，降低管理成本。

首先，企業(yè)需要建立一套完整、準(zhǔn)確的資金信息收集體系。這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)能夠覆蓋企業(yè)資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，并能實(shí)時(shí)采集和記錄資金的進(jìn)出、調(diào)撥等信息。同時(shí)，系統(tǒng)還應(yīng)具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力，能夠自動(dòng)清洗和分析數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。

其次，企業(yè)需要建立一個(gè)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理體系。這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)具備高效率、高安全性和高穩(wěn)定性的數(shù)據(jù)存取功能，以確保資金數(shù)據(jù)的完整性和安全性。同時(shí)，系統(tǒng)還應(yīng)提供便捷的數(shù)據(jù)查詢和檢索功能，使企業(yè)能夠隨時(shí)獲取所需的資金信息。

再次，企業(yè)需要建立一個(gè)智能分析和預(yù)測(cè)資金流數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)可以借助數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等先進(jìn)技術(shù)，來(lái)對(duì)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行深度的分析和預(yù)測(cè)，揭示資金流動(dòng)的規(guī)律和趨勢(shì)，為企業(yè)決策提供科學(xué)依據(jù)。此外，系統(tǒng)還應(yīng)具備實(shí)時(shí)的預(yù)警功能，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常的資金狀況，幫助企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

最后，企業(yè)必須對(duì)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的安全管理。為了防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露和濫用，企業(yè)需要建立健全的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全制度，并采取相應(yīng)措施。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)定期對(duì)數(shù)據(jù)的安全性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，以確保資金數(shù)據(jù)的安全性。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)督力度

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)管是確保資金安全和提高資金使用效率的重要措施。首先，企業(yè)需要建立有效的監(jiān)督機(jī)制，以確保資金的合法使用，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為的發(fā)生。為此，企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制體系，并制定明確的資金管理制度，確保各層級(jí)都能嚴(yán)格執(zhí)行。資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算制定、資金分配、資金使用和資金清算等，都需要有明確的規(guī)定和流程，以保證資金的合法使用。其次，企業(yè)還應(yīng)建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，定期檢查資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違規(guī)行為。同時(shí)，企業(yè)可以借助現(xiàn)代信息化技術(shù)來(lái)提高資金監(jiān)管的效率和準(zhǔn)確性。通過(guò)建立資金管理信息系統(tǒng)，企業(yè)可以實(shí)時(shí)收集和分析資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題并發(fā)出預(yù)警。這樣可以大大提高資金監(jiān)管的效率，對(duì)資金使用實(shí)現(xiàn)精細(xì)管理。再次，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)，提升他們的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和能力。財(cái)務(wù)人員是資金運(yùn)作的執(zhí)行者，只有當(dāng)他們對(duì)資金運(yùn)作制度有充分的了解和認(rèn)同，才能確保資金運(yùn)作的有效性。最后，企業(yè)還應(yīng)建立公開透明的資金使用報(bào)告制度，讓社會(huì)公眾、股東和監(jiān)管部門都能參與其中，提高企業(yè)資金管理的可信度。這樣可以增強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用情況的監(jiān)督與監(jiān)管，并提供更加透明、可靠的資金管理信息。

（四）加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理

加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理可以提高民營(yíng)企業(yè)資金的靈活性，優(yōu)化資金分配，降低資金的閑置率，提高資金整體的使用效率。為此，企業(yè)需要建立一個(gè)統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，將各業(yè)務(wù)部門、子公司甚至海外分支的資金管理整合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中監(jiān)控和統(tǒng)一調(diào)配。通過(guò)這種方式，企業(yè)可以從全局角度來(lái)分配資金，確保資金發(fā)揮最大作用。同時(shí)，集中管理還可以幫助企業(yè)全面掌握資金狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金異常狀況，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，集中管理還能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，比如通過(guò)集中支付減少銀行手續(xù)費(fèi)等。另外，集中管理也方便企業(yè)進(jìn)行資金的預(yù)測(cè)與規(guī)劃。通過(guò)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，企業(yè)可以根據(jù)全面準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)劃。然而，集中管理并不意味著忽視個(gè)體差異。在實(shí)行集中管理的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)充分考慮各部門和子公司的具體情況，制定具有靈活性和適用性的資金管理策略。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理者的培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)不斷優(yōu)化資金管理體系，以確保資金集中管理的順利開展。

（五）健全企業(yè)資金內(nèi)控體制機(jī)制

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，完善企業(yè)資金內(nèi)部控制體制機(jī)制是確保資金安全和保持企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。通過(guò)制定具有約束力和指導(dǎo)性的規(guī)章制度，內(nèi)部控制體制機(jī)制可以有效地監(jiān)督和限制企業(yè)內(nèi)部人員的行為，防止資金的非法使用和濫用。企業(yè)需要建立適應(yīng)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)模的資金管理制度，制度應(yīng)覆蓋資金的收入、支出、調(diào)撥等環(huán)節(jié)，以確保資金得到合規(guī)使用。這些制度應(yīng)明確資金管理的各個(gè)程序、職責(zé)和權(quán)限，避免不確定性和模糊性。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期審計(jì)資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備足夠的權(quán)力和獨(dú)立性，以保證審計(jì)工作的客觀性和公正性。為確保內(nèi)部控制體制機(jī)制的有效運(yùn)行，企業(yè)還需定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。通過(guò)全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和修補(bǔ)制度漏洞，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制。此外，企業(yè)還應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制。通過(guò)建立資金管理信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，自動(dòng)檢測(cè)潛在的違規(guī)行為，以此提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率與準(zhǔn)確性。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)法脫離資金的支持，因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)于資金管理的重視程度，通過(guò)對(duì)資金管理工作的優(yōu)化和改進(jìn)，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和盈利能力，從而為企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展提供良好的資金支持與保障。

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作者簡(jiǎn)介：王肖路（1990.04－），女，漢族，河南人，本科，會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理。