大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

孫術(shù)紅

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷進(jìn)步，我國正邁向“以數(shù)治稅”新時(shí)代，企業(yè)交易活動(dòng)日益多元化，稅務(wù)涉及范圍更加廣泛。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)必須不斷加強(qiáng)稅務(wù)管理。同時(shí)，隨著稅收政策的不斷變化，企業(yè)必須密切關(guān)注稅收政策的更新變動(dòng)，深入了解和適應(yīng)新的稅收政策，以提高稅務(wù)管理水平，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，充分掌握稅收優(yōu)惠政策，提高稅務(wù)籌劃水平，以減輕稅收負(fù)擔(dān)，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步前進(jìn)。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在履行稅收義務(wù)的過程中，內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，導(dǎo)致稅收成本增加、被稅務(wù)部門處罰或被稅收系統(tǒng)要求改正等不利后果的可能性。

1.企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因

企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因包括稅收人員未及時(shí)掌握稅收政策變動(dòng)，對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確等。如果稅收人員沒有及時(shí)了解最新稅收政策要求，就容易導(dǎo)致稅收政策錯(cuò)用，從而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)部門溝通，加強(qiáng)對(duì)稅收政策的理解，確保依法履行納稅義務(wù)。同時(shí)，稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的宣傳，并同步進(jìn)行政策解讀，以降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主觀原因

企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主觀原因包括企業(yè)管理者對(duì)稅務(wù)管理的關(guān)注度不夠和對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不足等。在日常經(jīng)營管理中，企業(yè)管理者往往過于關(guān)注業(yè)務(wù)經(jīng)營管理等，而忽視稅務(wù)管理，導(dǎo)致企業(yè)未能依法履行納稅義務(wù)。因此，稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)納稅的監(jiān)督管理，通過定期的稅務(wù)檢查和培訓(xùn)等方式，增強(qiáng)企業(yè)管理者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來識(shí)別、評(píng)估、控制和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)優(yōu)化。具體來說，大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下特征。

1.可視化

通過利用大數(shù)據(jù)的可視化功能，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程和結(jié)果的可視化，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度和可追溯性。例如，企業(yè)可以建立完善的數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、度量、展示和評(píng)價(jià)，從而實(shí)現(xiàn)可視化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.智能化

通過利用大數(shù)據(jù)的智能化和自動(dòng)化功能，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程和結(jié)果的智能化管理，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和質(zhì)量。例如，企業(yè)可以建立完善的數(shù)據(jù)分析模型和算法，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)智能化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.互聯(lián)化

通過利用大數(shù)據(jù)的互聯(lián)化和協(xié)同化功能，企業(yè)可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程和結(jié)果互聯(lián)化，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)性和一致性。例如，企業(yè)可以建立完善的數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進(jìn)行交換、共享和協(xié)同，從而實(shí)現(xiàn)互聯(lián)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響

（一）為企業(yè)稅務(wù)管理提供全面準(zhǔn)確的稅務(wù)數(shù)據(jù)

傳統(tǒng)的稅務(wù)管理主要依賴紙質(zhì)文檔和手工記錄，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確等問題。而大數(shù)據(jù)技術(shù)可以快速收集、存儲(chǔ)、處理和分析海量數(shù)據(jù)，有助于企業(yè)獲取更加全面準(zhǔn)確的稅務(wù)數(shù)據(jù)。通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施加以應(yīng)對(duì)。

（二）為企業(yè)稅務(wù)管理提供高效、自動(dòng)化的工具和方法

企業(yè)可以通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、分析和處理海量數(shù)據(jù)，從而加速稅務(wù)數(shù)據(jù)的整理和歸檔，提高稅務(wù)管理效率。同時(shí)，企業(yè)可以通過應(yīng)用人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)等先進(jìn)技術(shù)來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、異常檢測(cè)和預(yù)測(cè)分析，以降低人工操作帶來的錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)管理的準(zhǔn)確性。

（三）有助于提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)全面識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和異常行為，及時(shí)采取相應(yīng)的預(yù)防和控制措施，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）存在數(shù)據(jù)隱私保護(hù)和合規(guī)性問題

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)在收集、存儲(chǔ)和分析數(shù)據(jù)時(shí)往往會(huì)涉及大量個(gè)人隱私和敏感數(shù)據(jù)，如果企業(yè)不重視數(shù)據(jù)保護(hù)，就可能導(dǎo)致隱私泄露、數(shù)據(jù)濫用等問題。此外，隨著國家越來越重視數(shù)據(jù)隱私保護(hù)，企業(yè)可能面臨更加嚴(yán)格的合規(guī)要求，因此，企業(yè)必須采取必要措施，確保數(shù)據(jù)始終處于有效保護(hù)和合法利用的狀態(tài)。

（二）存在跨境交易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于企業(yè)在全球范圍內(nèi)進(jìn)行交易和數(shù)據(jù)流動(dòng)。然而，由于不同國家和地區(qū)的稅法與稅收規(guī)定存在差異，企業(yè)可能面臨稅務(wù)合規(guī)、轉(zhuǎn)移定價(jià)等方面的挑戰(zhàn)。

（三）數(shù)據(jù)分類和計(jì)量準(zhǔn)確度較低

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)需要將不同商品和服務(wù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類與計(jì)量，以確定適用的稅務(wù)規(guī)則和稅率。然而，由于大數(shù)據(jù)具有復(fù)雜性和多樣性，數(shù)據(jù)分類與計(jì)量可能存在困難。例如，大數(shù)據(jù)集合中的數(shù)據(jù)可能具有多種類型，包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，因此，企業(yè)往往難以確定合適的稅務(wù)處理方式。此外，大數(shù)據(jù)分析過程中的數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換和整合也容易影響稅務(wù)計(jì)算與稅務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

（四）跨部門合作和數(shù)據(jù)整合欠缺

企業(yè)大型項(xiàng)目往往需要跨部門協(xié)作，并整合多個(gè)數(shù)據(jù)源，這不利于企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部稅務(wù)管理。例如，不同部門在項(xiàng)目執(zhí)行過程中發(fā)揮著不同作用，企業(yè)管理者需要考慮如何根據(jù)各部門的貢獻(xiàn)來分配相關(guān)的收入，以及如何處理跨部門數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移對(duì)企業(yè)稅收產(chǎn)生的影響。此外，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)共享共用也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)爭(zhēng)議的發(fā)生。

（五）稅務(wù)人員專業(yè)水平不高

企業(yè)稅務(wù)人員只有掌握扎實(shí)的稅務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)，才能更好地應(yīng)對(duì)稅務(wù)政策變化，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。如果稅務(wù)人員對(duì)稅務(wù)政策不理解，就可能導(dǎo)致企業(yè)面臨漏稅或多繳稅費(fèi)等問題。然而，目前我國部分企業(yè)稅務(wù)人員存在工作經(jīng)驗(yàn)不足、對(duì)稅務(wù)政策不了解、對(duì)稅務(wù)管理知識(shí)掌握不牢固等問題。因此，企業(yè)應(yīng)制訂有針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃，提供系統(tǒng)的培訓(xùn)課程，督促稅務(wù)人員持續(xù)學(xué)習(xí)稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。此外，稅務(wù)人員應(yīng)提高對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能力，以更好地分析和處理稅務(wù)數(shù)據(jù)。

四、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）建立健全數(shù)據(jù)隱私合規(guī)體系

首先，企業(yè)可以制定符合相關(guān)法律法規(guī)要求的數(shù)據(jù)保護(hù)和隱私政策，包括明確數(shù)據(jù)收集和使用的目的、獲得用戶授權(quán)、確保數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和傳輸安全等方面。

其次，企業(yè)可以應(yīng)用數(shù)據(jù)分類和脫敏技術(shù)，以降低數(shù)據(jù)敏感度，并確保數(shù)據(jù)在處理和傳輸過程中的完整性與安全性。

最后，企業(yè)可以定期進(jìn)行合規(guī)審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確保數(shù)據(jù)處理活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求。同時(shí)，企業(yè)可以建立內(nèi)部監(jiān)控和報(bào)告機(jī)制，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在違規(guī)行為。

（二）制訂合理的稅務(wù)規(guī)則，應(yīng)對(duì)跨境交易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一方面，企業(yè)應(yīng)制訂合理的稅務(wù)規(guī)劃，采取有效的轉(zhuǎn)移定價(jià)策略，以確保稅務(wù)合規(guī)，最大限度地降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)需要綜合考慮不同國家和地區(qū)的稅法與稅收政策，并與稅務(wù)專家合作開展稅務(wù)籌劃。

另一方面，企業(yè)應(yīng)及時(shí)了解不同國家和地區(qū)的稅收政策、國際稅收發(fā)展趨勢(shì)及跨境稅收合作政策變化，從而及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，以適應(yīng)不斷變化的稅收環(huán)境。

（三）建立有效的數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)治理機(jī)制

一方面，企業(yè)應(yīng)建立有效的數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)治理機(jī)制，包括數(shù)據(jù)分類、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)整合等，以確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，提高稅務(wù)計(jì)算的可靠性。

另一方面，企業(yè)可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)和自動(dòng)化工具，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、轉(zhuǎn)換和整合，以降低人為錯(cuò)誤的發(fā)生率。同時(shí)，企業(yè)可以采取合理的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制措施來檢測(cè)和糾正異常數(shù)據(jù)，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。

（四）建立透明的內(nèi)部合作機(jī)制和內(nèi)部控制制度

一方面，企業(yè)應(yīng)建立跨部門的合作機(jī)制，拓寬內(nèi)部溝通渠道，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)流通與共享，例如：通過明確各部門的數(shù)據(jù)權(quán)限和責(zé)任，避免數(shù)據(jù)重復(fù)和沖突，確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性；通過建立健全數(shù)據(jù)治理體系，以提高數(shù)據(jù)的可信度和可用性，降低數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，通過建立安全審計(jì)和監(jiān)控機(jī)制，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。例如，企業(yè)可以通過定期的內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施加以解決。

（五）建立健全人才培養(yǎng)體系

首先，企業(yè)可以通過提供豐厚的薪資待遇，吸引綜合素質(zhì)較高、專業(yè)能力較強(qiáng)的稅務(wù)人才。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，建立健全人才培養(yǎng)體系，著力建設(shè)一支高素質(zhì)、專業(yè)化的稅務(wù)人才隊(duì)伍，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

其次，企業(yè)應(yīng)定期開展稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的專家學(xué)者為稅務(wù)人才提供專業(yè)培訓(xùn)，有助于稅務(wù)人才及時(shí)掌握稅收政策變化，獲得豐富的稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，從而提高自身的稅務(wù)籌劃水平。

最后，企業(yè)可以通過建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制來鼓勵(lì)員工積極參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并對(duì)違反稅法規(guī)定的員工給予一定的處罰，以提高員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，樹立良好的企業(yè)形象。

五、結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)技術(shù)給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。針對(duì)目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，企業(yè)可以通過建立健全數(shù)據(jù)隱私合規(guī)體系、制訂合理的稅務(wù)規(guī)劃、建立有效的數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)治理機(jī)制、建立透明的內(nèi)部合作機(jī)制和內(nèi)部控制制度、建立健全人才培養(yǎng)體系等措施來加以解決，進(jìn)一步降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：黑龍江烏格爾供應(yīng)鏈管理有限公司）