還原遭近億元電信詐騙原委，海普瑞案仍有諸多疑團(tuán)待解

方詩琪　吳鴻森

A股“肝素龍頭”海普瑞（002399.SZ）海外子公司遭遇近億元電信詐騙一事，有新進(jìn)展。

近日，海普瑞發(fā)布公告稱，已收到深圳證監(jiān)局對公司采取責(zé)令改正措施的決定書。對此，海普瑞表示，已啟動內(nèi)控專項審計等整改措施，公司董事會將嚴(yán)肅追償問責(zé)，挽回?fù)p失。

隨后，海普瑞方面回應(yīng)南都灣財社記者稱，目前案件仍在偵辦中，最終結(jié)果尚無法確認(rèn)，并表示未來會將此事的獨立核查報告向公眾披露。至于更為詳細(xì)的內(nèi)部資金支付流程信息，目前暫不便對外透露。

子公司被騙避開公司流程打款

南都灣財社曾詳細(xì)報道此事，1月中旬，海普瑞公告稱，其全資子公司Techdow Pharma Italy S.R.L.近期遭遇犯罪團(tuán)伙電信詐騙，涉案金額約1170萬歐元（約合9200萬元人民幣）。

這一涉案金額已然超過海普瑞2023年前三季度扣非凈利潤（8535萬元），也創(chuàng)下了A股電信詐騙之最，引發(fā)市場嘩然。

1月16日，海普瑞相關(guān)負(fù)責(zé)人向南都記者表示，公司已收到深圳證監(jiān)局出具的《深圳證監(jiān)局關(guān)于深圳市海普瑞藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司的監(jiān)管關(guān)注函》（以下簡稱“關(guān)注函”），將積極組織各方按照深圳證監(jiān)局要求對該事件進(jìn)行相應(yīng)調(diào)查。據(jù)了解，深交所下發(fā)的關(guān)注函要求海普瑞說明電信詐騙的過程及最新進(jìn)展，并采取一切必要法律手段追回有關(guān)資金。

1月31日，海普瑞在回復(fù)深交所問詢函中，詳述了這場“天價”電信詐騙的原委。海普瑞表示，犯罪分子通過偽造公司高管、外部律師及審計師郵箱等方式向意大利子公司總經(jīng)理發(fā)送郵件，并以公司正在進(jìn)行一項高度機(jī)密的并購為由設(shè)下騙局，使得意大利子公司總經(jīng)理誤認(rèn)為該事項屬實，并按照犯罪分子的要求避開公司內(nèi)部資金支付流程，累計向其打款1170萬歐元。

正配合意大利警方追查詐騙團(tuán)伙

在察覺異常后，海普瑞已向當(dāng)?shù)鼐綀蟀?，并緊密配合意大利警方盡力追查詐騙團(tuán)伙。與此同時，海普瑞也聘請律師事務(wù)所，成立了獨立第三方調(diào)查小組進(jìn)行全面調(diào)查。專項調(diào)查組由公司獨立董事領(lǐng)導(dǎo)，并委托國際領(lǐng)先的法證調(diào)查團(tuán)隊，在知名國際性律師事務(wù)所的協(xié)同配合下開展調(diào)查工作。

另外，深交所也重點關(guān)注了海普瑞的境外款項存放情況。截至2023年6月末，海普瑞賬面上的貨幣資金有22.72億元，其中存放在境外的款項便有4.78億元，占比達(dá)21%。

海普瑞解釋稱，公司的海外第三方收入占總收入比重超60%，而境外款項配置金額主要是根據(jù)公司于當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)不同發(fā)展階段及業(yè)務(wù)規(guī)模大小而調(diào)整，整體資金區(qū)域分布與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。“公司通過相應(yīng)制度和流程，努力控制和避免境外資金存放及收支異常，不存在其他使用受限或被第三方使用或歸集的情形?！?h3>經(jīng)查企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

在海普瑞回復(fù)深交所問詢函不久后，監(jiān)管再度表態(tài)。2月2日，深圳證監(jiān)局決定，對海普瑞采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。

經(jīng)查，海普瑞部分海外子公司在銀行賬戶及網(wǎng)上銀行的日常管理、資金付款的授權(quán)及審批、內(nèi)部資金調(diào)撥等方面存在內(nèi)部控制制度不完善、執(zhí)行不到位情形。

深圳證監(jiān)局要求，海普瑞應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，全面梳理內(nèi)控制度、流程、執(zhí)行中存在的問題和風(fēng)險點，特別是在下屬海外公司、資金活動等方面。同時，公司董事會應(yīng)嚴(yán)肅追償問責(zé)，依法采取一切可行救濟(jì)手段盡最大可能挽回?fù)p失；并及時啟動內(nèi)部追責(zé)程序，對相關(guān)責(zé)任人員予以嚴(yán)肅問責(zé)。

海普瑞在隨后提交的整改報告中表示，已啟動內(nèi)控專項審計，增加海外子公司審計強(qiáng)度，加強(qiáng)對海外子公司的內(nèi)部控制飛行檢查。同時，梳理海內(nèi)外子公司業(yè)務(wù)流程，識別重大風(fēng)險，刷新和完善集團(tuán)和海內(nèi)外子公司內(nèi)部控制矩陣。此外，加大資金集中管理力度，提高資金使用效率。

此事仍有諸多未解疑團(tuán)，海普瑞的“內(nèi)部資金支付流程”為何形同虛設(shè)？在回復(fù)函中，海普瑞為何對此一筆略過？目前有無階段性調(diào)查進(jìn)展可披露？

近日，海普瑞方面對此回應(yīng)南都灣財社記者稱，目前案件仍在偵辦中，最終結(jié)果尚無法確認(rèn)。但最遲不晚于年報披露前，會將此事的獨立核查報告向公眾披露。至于更為詳細(xì)的內(nèi)部資金支付流程信息，暫不便對外透露。

據(jù)了解，海普瑞將于3月底披露2023年年報。值得一提的是，海普瑞的經(jīng)營業(yè)績已面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，遭遇電詐無異于雪上加霜。

涉案額超2023年前三季度扣非凈利潤

公開資料顯示，海普瑞藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司于1998年在中國深圳成立，是全球最大的肝素鈉原料藥企業(yè)及全球第三大依諾肝素制劑企業(yè)。

目前，在肝素產(chǎn)業(yè)鏈領(lǐng)域，海普瑞的主要產(chǎn)品有依諾肝素鈉制劑和肝素原料藥、依諾肝素鈉原料藥、肝素鈉注射液。

海外市場一直是海普瑞的營收重點。過往財報顯示，海普瑞海外市場營收占比在2021年、2022年、2023H1期間分別為91.24%、90.92%、88.91%。

此次涉案的天道意大利算起來是海普瑞的“曾孫”公司。海普瑞于2018年收購多普樂，由此多普樂成為海普瑞的全資子公司。多普樂旗下?lián)碛腥Y子公司天道醫(yī)藥，而天道意大利是天道醫(yī)藥的全資子公司。

就涉案金額來看，對于海普瑞而言不是一個小數(shù)字。步入2023年以來，海普瑞的經(jīng)營業(yè)績持續(xù)下滑，在一季報、半年報、三季報中均出現(xiàn)了營收與凈利潤的“雙下滑”。就三季報來看，海普瑞前三季度的扣非凈利潤為8535.03萬元，同比下降86.39%。

扣非凈利潤指扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤，是單純反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的指標(biāo)。從這點看，海普瑞涉案的9200萬元已經(jīng)超過了2023年前三季度的扣非凈利潤總額。

需要注意的是，對于2023年海外市場的不理想情況，海普瑞曾在中報中指出，“非歐美海外市場的去庫存影響持續(xù)，各地市場及渠道仍需要時間消化產(chǎn)品，導(dǎo)致非歐美海外市場需求疲軟，本集團(tuán)的非歐美海外市場銷售較去年同期下跌”。

A股歷史上曾發(fā)生多起電信詐騙事件

在海普瑞之前，A股市場也發(fā)生過多起電信詐騙事件，包括大亞圣象、京投發(fā)展、世龍實業(yè)、深圳能源等，不過各家信息披露的詳細(xì)程度并不一致。

2022年3月29日，大亞圣象披露了其全資子公司圣象集團(tuán)有限公司下屬子公司美國Home Legend，LLC于2021年8月遭遇電信詐騙，涉案金額約356.9萬美元（折合人民幣2275.49萬元）。

2020年6月23日，京投發(fā)展發(fā)布了一則關(guān)于子公司重大事項的公告，公司持股50%、由合作方負(fù)責(zé)操盤的子公司北京京投銀泰置業(yè)有限公司的財務(wù)人員遭遇團(tuán)伙電信詐騙，導(dǎo)致銀行賬戶內(nèi)2670萬元人民幣于2020年6月22日通過網(wǎng)絡(luò)被騙取。

2020年6月15日，世龍實業(yè)披露公告稱，財務(wù)主管人員遭遇電信詐騙，導(dǎo)致公司銀行賬戶內(nèi)的298萬元通過網(wǎng)絡(luò)被盜取。

2016年2月26日，深圳能源發(fā)布公告稱，公司一名財務(wù)管理人員遭遇信息詐騙，該名財務(wù)管理人員違反公司財務(wù)管理制度和內(nèi)控流程，受騙指令下屬對外支付投標(biāo)保證金人民幣3505萬元。