民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略分析

吳曉梅

(湖北楚天中大物業(yè)管理有限公司，湖北 武漢 430000)

0 引言

近年來(lái)，部分民營(yíng)企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，由于財(cái)務(wù)管理工作不規(guī)范而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的案例屢見(jiàn)不鮮，財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題主要原因是部分民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施不到位，未對(duì)工作流程進(jìn)行約束和控制。 隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出了更高的要求，企業(yè)要高度重視內(nèi)部控制工作的要點(diǎn)，通過(guò)規(guī)范企業(yè)的管理流程，形成完善的財(cái)務(wù)管理措施，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。 但是部分民營(yíng)企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作過(guò)程中還存在一定的問(wèn)題，各項(xiàng)工作活動(dòng)無(wú)法得到規(guī)范控制，管理流程中還存在一系列風(fēng)險(xiǎn)。 文章通過(guò)對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行分析，論述內(nèi)部控制工作中所存在的問(wèn)題及具體的建議，對(duì)規(guī)范工作流程，提高管理的科學(xué)性具有一定的價(jià)值。

1 民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義

民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的重要一環(huán)，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作流程按照預(yù)期任務(wù)要求實(shí)現(xiàn)控制的重要措施。 通過(guò)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，能夠確保企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)受到約束，促使財(cái)務(wù)管理流程得到科學(xué)管理，確保企業(yè)工作環(huán)節(jié)中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的要求得到及時(shí)傳遞，保障全員共同參與財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)，提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，確保企業(yè)資源得到合理使用。

2 民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問(wèn)題

第一，人員管理有待完善。 長(zhǎng)期以來(lái)，部分民營(yíng)企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)中，未形成全員共同參與的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，再加上企業(yè)的管理權(quán)責(zé)未得到嚴(yán)格制約，很可能影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的運(yùn)作。 同時(shí)部分民營(yíng)企業(yè)未明確人員的崗位職責(zé)，不利于確保各項(xiàng)工作的事項(xiàng)要點(diǎn)得到嚴(yán)格控制執(zhí)行。

第二，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未得到有效管理。 企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，要形成規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，有序防控風(fēng)險(xiǎn)。 但是部分民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理停留于亡羊補(bǔ)牢的階段，沒(méi)有建立事前的分析及控制措施，無(wú)法確保各類風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生之前形成相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案。

第三，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不合理。 當(dāng)前部分民營(yíng)企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的環(huán)節(jié)中，存在著預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等流程不規(guī)范的問(wèn)題。 由于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范性不足，財(cái)務(wù)工作事項(xiàng)存在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)，甚至影響企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展。

第四，信息傳遞不暢。 部分民營(yíng)企業(yè)在開(kāi)展信息化過(guò)程中，各類財(cái)務(wù)信息傳遞不及時(shí)，信息處理效率低下，由于信息傳遞不到位而產(chǎn)生“信息孤島”的風(fēng)險(xiǎn)。

第五，內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督不力。 當(dāng)前部分民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)管理多個(gè)公司與幾個(gè)部門(mén)，處理日常財(cái)務(wù)核算的同時(shí)兼任稽核相關(guān)工作。 例如，部分物業(yè)公司服務(wù)的物業(yè)項(xiàng)目(住宅小區(qū)、辦公樓等)實(shí)行的是經(jīng)理負(fù)責(zé)制，日常采購(gòu)、保安保潔服務(wù)分包等，與供應(yīng)商業(yè)務(wù)往來(lái)或?qū)I(yè)主違規(guī)裝修，沒(méi)有形成陽(yáng)光管理的理念，同時(shí)經(jīng)理人員沒(méi)有做到廉潔自律。產(chǎn)生這一問(wèn)題主要原因是未形成專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)與有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)工作監(jiān)督與約束力度不足，給企業(yè)造成嚴(yán)重隱患。

3 民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略

3.1 改進(jìn)人員管理機(jī)制

第一，提高全體人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)。 企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作過(guò)程中，要強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)，使全員形成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的意識(shí)。 通過(guò)合理的機(jī)制引導(dǎo)企業(yè)的全體人員規(guī)范自身工作行為，在強(qiáng)化制度建設(shè)的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)要點(diǎn)的宣傳與教育，促使全體人員認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要價(jià)值[1]。 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作對(duì)企業(yè)發(fā)展以及各項(xiàng)活動(dòng)具有重要意義，只有讓全員認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要價(jià)值，才能讓人員在工作過(guò)程中主動(dòng)提高自身參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的積極性。全體人員在工作過(guò)程中，只有真正了解自身崗位要求，做到以身作則，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，才能為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的開(kāi)展提供必要支持。

第二，建立現(xiàn)代化的組織架構(gòu)。 長(zhǎng)期以來(lái)部分民營(yíng)企業(yè)存在著一權(quán)獨(dú)大的問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生“一言堂”的現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。 在企業(yè)執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的流程中，為確保各項(xiàng)工作機(jī)制更加嚴(yán)肅，要針對(duì)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)方面形成科學(xué)的管理架構(gòu)，充分發(fā)揮股東、董事、監(jiān)事的作用。 民營(yíng)企業(yè)要確保股東、董事、監(jiān)事權(quán)責(zé)得到合理約束，對(duì)企業(yè)的管理流程進(jìn)行監(jiān)控，提高企業(yè)的管理質(zhì)量。 董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)要起到相互制約的作用，董事會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策，而監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作以及財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行檢查，確保監(jiān)事會(huì)具有獨(dú)立性。

3.2 有序管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第一，成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組。 民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要影響，企業(yè)是否建立了專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理主體，在一定程度上決定了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。 為確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到嚴(yán)格控制，企業(yè)可以由財(cái)務(wù)部門(mén)骨干以及業(yè)務(wù)部門(mén)骨干組成專門(mén)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程中不同環(huán)節(jié)的管理要求，細(xì)致分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并參與企業(yè)的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)中，包括重大投融資等活動(dòng)，分析重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)情況。 通過(guò)參與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，判斷財(cái)務(wù)工作流程中的問(wèn)題并提出具體的改進(jìn)措施，為企業(yè)形成規(guī)范、科學(xué)的財(cái)務(wù)工作流程，防控財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)提供支持。 同時(shí)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，財(cái)務(wù)管理小組要主動(dòng)參與日常的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)流程，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，結(jié)合企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，制訂合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施以及管理方案，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到嚴(yán)格管理。

第二，建立風(fēng)險(xiǎn)清單和案例庫(kù)。 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。 為確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到全方位控制，企業(yè)要提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制水平。 企業(yè)要對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深度分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體成因，并以此形成風(fēng)險(xiǎn)清單。在風(fēng)險(xiǎn)清單中要結(jié)合企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，將各類信息列入風(fēng)險(xiǎn)清單中，為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供指引[2]。 同時(shí)為確保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施更加完善，企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之后，要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的經(jīng)驗(yàn)形成風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)。 在風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)中明確風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施，為未來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)提供必要的支持。

3.3 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理活動(dòng)

第一，實(shí)施全面預(yù)算管理。 全面預(yù)算管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要一環(huán)，科學(xué)的全面預(yù)算管理體系對(duì)規(guī)范企業(yè)的管理流程及工作機(jī)制有著重要的促進(jìn)作用。 企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中要應(yīng)用全面預(yù)算管理機(jī)制，建立規(guī)范的管理體系，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)起到約束作用。 首先，明確各層級(jí)人員工作職責(zé)。企業(yè)要建立規(guī)范的全面預(yù)算管理組織架構(gòu)，確保預(yù)算充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。 企業(yè)可以成立預(yù)算管理委員會(huì)，由企業(yè)的董事會(huì)以及管理層人員組成，對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行整體性的控制和管理，并在日常工作中由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行管理。 其次，優(yōu)化預(yù)算編制流程。 民營(yíng)企業(yè)在開(kāi)展預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要優(yōu)化預(yù)算編制流程，由基層部門(mén)參與其中，以零基預(yù)算、彈性預(yù)算等多種編制方法結(jié)合，形成科學(xué)的編制措施。 企業(yè)在開(kāi)展預(yù)算編制環(huán)節(jié)中，要對(duì)各項(xiàng)政策進(jìn)行全方位分析，確保預(yù)算的編制內(nèi)容更具有全面性，并以此提高預(yù)算工作流程的科學(xué)性。 再次，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。 企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié)中，要形成嚴(yán)肅的監(jiān)控措施，建立以資金為核心的預(yù)算管理體系，確保所有的資金使用計(jì)劃都得到預(yù)算控制。 同時(shí)在預(yù)算分析時(shí)，企業(yè)要定期針對(duì)預(yù)算開(kāi)展情況進(jìn)行分析，判斷預(yù)算是否產(chǎn)生偏差。 最后，建立科學(xué)的考核措施。 為確保全面預(yù)算管理工作有序開(kāi)展，企業(yè)要對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行約束，建立科學(xué)的預(yù)算考評(píng)機(jī)制，定期對(duì)各主體預(yù)算工作開(kāi)展的情況進(jìn)行考核，并針對(duì)考核結(jié)果落實(shí)獎(jiǎng)懲，提高人員參與預(yù)算工作的積極性。

第二，優(yōu)化固定資產(chǎn)管理體系。 企業(yè)要形成完善的固定資產(chǎn)管理措施，通過(guò)固定資產(chǎn)管理對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行控制，確保固定資產(chǎn)安全、完整。 首先，健全固定資產(chǎn)采購(gòu)管理流程。 民營(yíng)企業(yè)在固定資產(chǎn)采購(gòu)之前，要形成規(guī)范的采購(gòu)審批機(jī)制，避免資產(chǎn)采購(gòu)之后閑置的問(wèn)題。 企業(yè)在采購(gòu)之前要全面清產(chǎn)核資，分析資產(chǎn)是否有必要采購(gòu)，確實(shí)有必要進(jìn)行采購(gòu)的，對(duì)重大資產(chǎn)采購(gòu)要通過(guò)招標(biāo)方式進(jìn)行，對(duì)小額、零星采購(gòu)要執(zhí)行詢價(jià)的方式，在貨比三家的基礎(chǔ)上開(kāi)展采購(gòu)，確保采購(gòu)流程更加嚴(yán)肅、管理更加規(guī)范。其次，建立固定資產(chǎn)日常管理措施。 企業(yè)在開(kāi)展固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中，要成立固定資產(chǎn)管理機(jī)制，確保固定資產(chǎn)的相關(guān)信息得到準(zhǔn)確記錄。 企業(yè)要將管理工作責(zé)任落實(shí)到具體的個(gè)人，針對(duì)固定資產(chǎn)管理工作全環(huán)節(jié)形成詳細(xì)的信息登記機(jī)制，確保固定資產(chǎn)的狀態(tài)發(fā)生改變時(shí)相關(guān)信息能夠得到第一時(shí)間得到變更，提高固定資產(chǎn)管理的規(guī)范性，確保固定資產(chǎn)的信息準(zhǔn)確、管理流程規(guī)范。 最后，建立固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)機(jī)制。 企業(yè)要針對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的問(wèn)題進(jìn)行分析，落實(shí)相應(yīng)的整改措施并及時(shí)調(diào)整賬簿，確保賬實(shí)相符。

第三，完善稅務(wù)管理機(jī)制。 企業(yè)的稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中較為重要的組成部分。 隨著我國(guó)稅務(wù)政策不斷調(diào)整，稅務(wù)管理難度不斷提高，部分企業(yè)在稅務(wù)管理環(huán)節(jié)，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)，容易發(fā)生涉稅流程中違規(guī)使用發(fā)票、納稅申報(bào)不準(zhǔn)確等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。 為確保企業(yè)稅務(wù)工作更加規(guī)范，要形成科學(xué)的稅務(wù)管理措施。首先，財(cái)務(wù)人員要定期對(duì)各項(xiàng)涉稅政策進(jìn)行全方位學(xué)習(xí)，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。 通過(guò)開(kāi)展培訓(xùn)等方式，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員充分了解稅務(wù)管理工作的要點(diǎn)，并深入企業(yè)管理流程的第一線分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成科學(xué)的措施防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 其次，建立完善的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)制。 為確保企業(yè)的稅務(wù)工作流程更加規(guī)范，企業(yè)要形成科學(xué)的稅務(wù)管理機(jī)制。 企業(yè)要定期檢查企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，結(jié)合稅務(wù)政策規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)工作流程。

3.4 暢通財(cái)務(wù)信息傳遞

第一，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。 在民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有著重要的影響。 一方面，企業(yè)要強(qiáng)化信息管理措施，最大限度地降低信息不對(duì)稱等一系列問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)要在日常工作中重視財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)讓企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)銜接，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的有效跟進(jìn)和管理。 例如，企業(yè)可以通過(guò)構(gòu)建ERP 等信息系統(tǒng)，將現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念融入其中，促使企業(yè)的各類信息能夠?qū)崿F(xiàn)共享。 企業(yè)通過(guò)建立完善的信息系統(tǒng)管理機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)管理環(huán)節(jié)中各類數(shù)據(jù)的有效監(jiān)控和分析，達(dá)到提高企業(yè)管理流程規(guī)范性及工作體系科學(xué)性的目標(biāo)。 另一方面，在大數(shù)據(jù)的時(shí)代下，企業(yè)要高度重視大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的使用，通過(guò)大數(shù)據(jù)消除“信息孤島”帶來(lái)的影響，讓財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)的全方位整合。 企業(yè)通過(guò)打通信息壁壘，全方位關(guān)注影響企業(yè)運(yùn)行的各類風(fēng)險(xiǎn)情況，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范化管理。

第二，重視內(nèi)部各類數(shù)據(jù)的傳遞。 民營(yíng)企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)中，要確保內(nèi)部的各類信息能夠?qū)崿F(xiàn)高效傳遞，打造立體化的信息管理系統(tǒng)。企業(yè)可以通過(guò)建立完善的信息管理機(jī)制，讓各類信息傳遞更加及時(shí)、管理更加高效。 同時(shí)民營(yíng)企業(yè)在日常工作中還要通過(guò)多種渠道促使人員進(jìn)行溝通。例如，企業(yè)的基層人員和管理層之間要積極進(jìn)行溝通，由基層人員及時(shí)向管理層匯報(bào)工作流程中的要求以及各項(xiàng)數(shù)據(jù)的管理情況，同時(shí)讓管理層及時(shí)向基層傳遞工作流程的要求，包括通過(guò)例會(huì)等方式傳遞管理要求，提高各項(xiàng)信息傳遞的效率。

3.5 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)監(jiān)督

第一，完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。 企業(yè)要通過(guò)成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)隸屬企業(yè)董事會(huì)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)監(jiān)督，確保審計(jì)工作更具規(guī)范性。 同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員要具有專業(yè)性，不僅要了解企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的要點(diǎn)，還要掌握財(cái)務(wù)工作的知識(shí)，具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程的規(guī)范評(píng)價(jià)[3]。 企業(yè)通過(guò)全方位審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)工作開(kāi)展的情況，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程更加嚴(yán)肅，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)工作流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，形成對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)的有效審查，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及規(guī)范性的目標(biāo)。

第二，建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。 為確保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，企業(yè)要通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程的全方位監(jiān)督，并通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)控制的有效性，充分發(fā)揮對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的控制作用。 企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的過(guò)程中，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的作用，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有效監(jiān)控。 財(cái)務(wù)部門(mén)在日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中，要深入企業(yè)管理環(huán)節(jié)的第一線進(jìn)行監(jiān)督，深入分析管理流程中可能存在的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題得到及時(shí)解決。

4 結(jié)論

科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施，對(duì)規(guī)范民營(yíng)企業(yè)的工作流程，防控財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。文章站在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的視角下，論述如何通過(guò)合理的機(jī)制規(guī)避財(cái)務(wù)管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作作為企業(yè)管理流程中重要的一環(huán)，企業(yè)要關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)，形成全員重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的氛圍，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中各環(huán)節(jié)要求得到嚴(yán)格執(zhí)行。 同時(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作作為一項(xiàng)相對(duì)復(fù)雜的工作，企業(yè)在未來(lái)要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序發(fā)展的目標(biāo)。