高校大型維修項(xiàng)目全成本預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系研究

周會(huì)軍

【摘要】根據(jù)高校大型維修項(xiàng)目成本控制的特點(diǎn)，通過(guò)對(duì)維修項(xiàng)目全成本預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行研究，最后從產(chǎn)出、效益兩個(gè)方面構(gòu)建績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系，并進(jìn)一步研究維修項(xiàng)目成本構(gòu)建及公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，形成一套適應(yīng)我國(guó)高校的維修項(xiàng)目全成本預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系，以指導(dǎo)高校的具體實(shí)踐。

【關(guān)鍵詞】高校；維修項(xiàng)目；全成本預(yù)算；績(jī)效管理；評(píng)價(jià)體系

一、引言

近年來(lái)，受人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)和國(guó)家高校擴(kuò)招要求的雙重影響，在校大學(xué)生數(shù)量逐年增加，學(xué)生校舍用房緊張問(wèn)題日益凸顯。部分高校只能通過(guò)改造現(xiàn)有學(xué)生宿舍等方式緩解學(xué)生宿舍緊缺現(xiàn)狀。同時(shí)，學(xué)生人數(shù)的增加也對(duì)公共教學(xué)樓、食堂保障能力帶來(lái)了相應(yīng)壓力，相關(guān)改善工作同樣迫在眉睫。維修管理作為高?；ú块T的一部分工作，是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)、工期緊張、造價(jià)高、實(shí)施難度大的工作。2019年開(kāi)始，上海市屬公辦高校校舍開(kāi)始進(jìn)入集中大修期，呈現(xiàn)維修需求大、維修資金短缺等特點(diǎn)。為進(jìn)一步保障上海市屬公辦高?；巨k學(xué)條件，提升硬件基礎(chǔ)設(shè)施水平，規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，在高校維修項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中強(qiáng)化成本效益分析，推動(dòng)財(cái)政資金降本增效，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益。根據(jù)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕34號(hào)））、《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2021〕5號(hào)），對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與績(jī)效管理一體化，建立健全定量和定性相結(jié)合的共性績(jī)效指標(biāo)。因此，對(duì)于高校大型維修項(xiàng)目實(shí)行有效的績(jī)效管理評(píng)價(jià)就顯得尤為重要，而其中的核心就是需要建立適用于高校大型維修項(xiàng)目的全成本績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

二、高校大型維修項(xiàng)目成本控制的問(wèn)題

1.維修房屋陳舊

我國(guó)大部分高校的基礎(chǔ)設(shè)施于20世紀(jì)末至21世紀(jì)初建設(shè)，新建校區(qū)投入使用十余年以上，各高校的建筑物、構(gòu)筑物基本狀況存在很大差異性，由于建設(shè)年代、后續(xù)維護(hù)保養(yǎng)程度及使用功能等不同情況導(dǎo)致維修項(xiàng)目的成本存在諸多不確定性。例如，按建設(shè)年代統(tǒng)計(jì)，2001至2010年間建成的學(xué)生宿舍、公共教學(xué)樓、食堂三類建筑主要是框架結(jié)構(gòu)多層建筑，相對(duì)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)條件較好，與2018年以后的結(jié)構(gòu)、消防等新規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的差距不是特別大，需要實(shí)施的結(jié)構(gòu)加固、消防等工程內(nèi)容相對(duì)少。

2.建設(shè)工程有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)不斷更新

2020年以來(lái)，上海相關(guān)部門陸續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)管理文件及規(guī)范，如《上海市建筑裝飾裝修工程管理實(shí)施辦法》《上海市建設(shè)工程竣工結(jié)算文件備案管理辦法》《消防設(shè)施通用規(guī)范》《建筑防火通用規(guī)范》等，以上新規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上海高校大型維修實(shí)施內(nèi)容等提出了更高要求，現(xiàn)有校舍普遍不滿足現(xiàn)行的建筑消防安全、抗震、節(jié)能、防水等規(guī)范要求，存在大量安全隱患，亟待通過(guò)大型維修滿足行業(yè)管理文件要求，進(jìn)一步改善和提升教育教學(xué)基礎(chǔ)條件，滿足高校開(kāi)展日常教育教學(xué)的實(shí)際需求。新的建設(shè)工程管理相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、制度對(duì)建設(shè)工程提出了更高要求，造成了建設(shè)工程成本的增加。

3.施工“窗口期”短

高校大型維修項(xiàng)目存在工程體量龐大，施工“窗口期”短的問(wèn)題。為不影響正常的教學(xué)及生活秩序，大部分高校大型維修只能在暑假實(shí)施，在暑期高溫的條件下施工，勢(shì)必需要安排更多的施工人員，增加用人成本。

三、建立全成本預(yù)算績(jī)效管理指標(biāo)體系

績(jī)效指標(biāo)體系的總體思路圍繞著三個(gè)核心問(wèn)題展開(kāi)：一是“按照聚焦重點(diǎn)、覆蓋面廣的原則，確定公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)”，明確大型維修項(xiàng)目修成什么樣；二是“將維修工程分為大修和中修兩大類，核算全成本定額標(biāo)準(zhǔn)”，明確大型維修項(xiàng)目成本指標(biāo)怎么分類；三是“按照統(tǒng)籌兼顧、降本增效的原則，制定三檔財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)”，明確大型維修項(xiàng)目在投入資金方面如何實(shí)施菜單式管理。堅(jiān)持“保安全、強(qiáng)功能、增效益”的思路，以實(shí)際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以政策法規(guī)為依據(jù)、以科學(xué)合理測(cè)算為保障、以降本增效為目標(biāo)的原則。

1.績(jī)效分析指標(biāo)

為有效確定績(jī)效分析指標(biāo)框架，在充分考慮不同維修項(xiàng)目工程方案差異性的情況下，依據(jù)成本預(yù)算績(jī)效分析要求以及高校大型維修項(xiàng)目的特點(diǎn)，從數(shù)據(jù)來(lái)源的可獲得角度，采用評(píng)審確認(rèn)值、行業(yè)通用的驗(yàn)收合格率及計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等作為指標(biāo)標(biāo)桿值設(shè)定依據(jù)，通過(guò)綜合案卷研究法、專家評(píng)議法與數(shù)據(jù)分析法等方法，建立績(jī)效分析指標(biāo)體系：包含一級(jí)指標(biāo)2個(gè)、二級(jí)指標(biāo)6個(gè)、三級(jí)指標(biāo)28個(gè)。

2.成本指標(biāo)

根據(jù)《上海市建筑裝飾裝修工程管理實(shí)施辦法》（滬住建規(guī)范〔2020〕3號(hào)），裝修工程分為“特殊類裝修工程”和“一般類裝修工程”兩大類。統(tǒng)籌考慮維修項(xiàng)目建筑基礎(chǔ)條件差異、工程規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)更新、工程審批與實(shí)操環(huán)節(jié)差異、大型維修需求與實(shí)際投入差異，以及市場(chǎng)定價(jià)合理變動(dòng)等因素，形成較合理的多維度、多梯度的成本指標(biāo)分析架構(gòu)，即將試點(diǎn)項(xiàng)目分成兩大裝修類型、三檔標(biāo)準(zhǔn)，共計(jì)6個(gè)系列。一是將高校大型維修項(xiàng)目類型分為大修項(xiàng)目和中修項(xiàng)目?jī)纱箢悾ㄈ粘Ｐ⌒扌⊙a(bǔ)不屬于研究范圍）。二是將維修成本標(biāo)準(zhǔn)分為模型測(cè)算法、歷史數(shù)據(jù)修正做法和基本保障做法三檔標(biāo)準(zhǔn)，形成修繕?biāo)缴系奶荻取?img src="https://cimg.fx361.com/images/2024/04/21/qkimagessjlcsjlc202403sjlc20240321-2-l.jpg"/>

3.公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

為確保成本指標(biāo)體系的通用性，以及指標(biāo)體系能夠覆蓋全部維修項(xiàng)目，對(duì)上海市屬公辦高校維修項(xiàng)目工程特征，以通用性較高的分項(xiàng)工程作為成本指標(biāo)的開(kāi)項(xiàng)，分別為：拆除及清運(yùn)工程、外立面工程、屋面工程、室內(nèi)裝飾工程、建筑工程、結(jié)構(gòu)加固工程、給排水工程、消防工程、電氣工程、空調(diào)通風(fēng)工程、弱電配管配線工程、電梯及其他維修項(xiàng)等十三類修繕內(nèi)容，對(duì)應(yīng)的公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)即是大型維修實(shí)施內(nèi)容（其中空調(diào)通風(fēng)工程僅包含管線，不包含設(shè)備）。

四、結(jié)論

全成本預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系成果可作為高校大型維修項(xiàng)目的資金評(píng)審、立項(xiàng)審批、績(jī)效測(cè)評(píng)等全過(guò)程工作的參考依據(jù)之一，為進(jìn)一步精準(zhǔn)控制建設(shè)投資提供有效助力。有效管理高校大型維修建設(shè)項(xiàng)目、逐步實(shí)現(xiàn)降本增效過(guò)程中，在注重“降本”的同時(shí)關(guān)注“增效”。為有效使用政府財(cái)政資金，規(guī)定同一建筑兩次整體大型維修平均時(shí)間間隔為10年，且對(duì)維修項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的立項(xiàng)評(píng)審，從源頭上有效控制大型維修項(xiàng)目成本，提高工程建設(shè)效益。大型維修全成本預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)將進(jìn)一步強(qiáng)化成本預(yù)算目標(biāo)管理，充分反映高校大型維修預(yù)期所產(chǎn)生的成本，在編制預(yù)算時(shí)逐項(xiàng)細(xì)化預(yù)算成本構(gòu)成，從單價(jià)、數(shù)量等維度科學(xué)設(shè)置概算，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)方面的成本投入，同時(shí)充分反映生態(tài)、社會(huì)成本。

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（作者單位：上海海事大學(xué)）