論數(shù)智化背景下企業(yè)財務管理職能的轉型

摘 要：隨著信息技術與網(wǎng)絡技術的快速發(fā)展，數(shù)字智能化時代已經(jīng)到來。在這一時代背景之下，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理模式受到了很大影響和沖擊。為了能夠適應新時代市場環(huán)境下的經(jīng)濟形勢發(fā)展要求，企業(yè)必須要轉變自身財務管理理念和方式方法，積極進行財務管理創(chuàng)新改革，從而不斷提高企業(yè)財務管理效率。基于此，本文主要探討數(shù)智化背景下企業(yè)財務管理職能的轉型思路以及具體路徑，旨在有效發(fā)揮企業(yè)財務管理職能作用，促進我國企業(yè)健康持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

關鍵詞：數(shù)智化背景；企業(yè)財務管理；職能轉型

在當前數(shù)字智能化時代背景下，企業(yè)財務管理部門作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分之一，其地位也逐漸凸顯出來，并逐步成為推動企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展的關鍵性因素。然而由于種種原因，現(xiàn)階段我國許多企業(yè)在財務管理職能轉型方面還存在著一定問題，嚴重阻礙著企業(yè)各項管理工作質(zhì)量水平的提升。因此，應及時采取有效措施來加大對財務職能的優(yōu)化整合力度，切實解決這些突出問題，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

一、企業(yè)財務管理職能的定義及其內(nèi)容

企業(yè)財務管理的職能是指企業(yè)利用財務手段和方法，對資金進行籌措、運用、監(jiān)管和風險管理的全過程管理和控制。它的目標是確保企業(yè)的財務穩(wěn)定、提高盈利能力、降低風險，并為決策者提供準確的財務信息，幫助企業(yè)實現(xiàn)長期增長和可持續(xù)發(fā)展。具體而言，企業(yè)財務管理的職能包括以下幾個方面。

1.資金籌措

財務管理首要職能之一是籌措資金。企業(yè)需要根據(jù)自身的需求，確定資金籌措的方式和金額，包括通過借款、發(fā)行股票或債券等方式來獲得外部資金，并通過內(nèi)部積累和利潤留存來滿足資金需求。資金籌措要考慮成本、期限、利率、還款能力等因素，以確保企業(yè)能夠獲得足夠的資金支持業(yè)務運營和發(fā)展。

2.資金運用

企業(yè)財務管理需要對資金進行有效運用，以實現(xiàn)最大化的利潤和資本回報。資金運用主要通過制訂投資計劃和預算，確定將資金投資于哪些項目或活動來實現(xiàn)長期增長和盈利。同時，對現(xiàn)金流的管理也是資金運用的重要內(nèi)容，確保企業(yè)能夠按時支付應付賬款并妥善處理短期債務。

3.資金監(jiān)管

財務管理涉及對企業(yè)資金進行監(jiān)管和控制，以確保資源的有效利用和風險的最小化。資金監(jiān)管包括確保財務記錄和報表的準確性和及時性，制定和執(zhí)行內(nèi)部控制措施，以防止內(nèi)部失職行為。資金監(jiān)管還包括對企業(yè)財務狀況進行分析和評估，為決策提供可靠的財務數(shù)據(jù)和信息。

4.資金風險管理

企業(yè)財務管理需要面對各種風險，并采取相應的措施來降低風險對企業(yè)的影響。資金風險管理涉及對市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險等進行評估和控制。通過制定風險管理策略和采用適當?shù)慕鹑诠ぞ?，企業(yè)可以有效地管理風險，保護企業(yè)的利益和穩(wěn)定財務狀況。

總之，企業(yè)財務管理的職能是企業(yè)內(nèi)部財務部門的重要職責，也是企業(yè)頂層管理者決策的重要依據(jù)。它涉及的內(nèi)容廣泛，需要財務專業(yè)人員具備豐富的知識和經(jīng)驗，能夠靈活應用財務工具和方法，為企業(yè)提供全面的資金管理和風險控制的支持，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

二、數(shù)智化背景下企業(yè)財務管理職能轉型的意義

1.提升決策效率和準確性

在數(shù)智化背景下，企業(yè)財務管理的職能轉型對于提升決策效率和準確性具有重要意義。一方面，數(shù)智化的財務管理使得企業(yè)能夠更加全面、準確地獲取大量的財務數(shù)據(jù)，并通過財務數(shù)據(jù)分析和建模技術進行深度挖掘?；谶@些財務數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以更加準確地預測市場需求和行業(yè)趨勢，進而制定更加符合市場變化的財務決策。另一方面，通過建立預測模型，企業(yè)可以利用歷史財務數(shù)據(jù)進行趨勢分析和評估，為未來的決策提供可靠的參考和支持。其間，數(shù)智化的財務管理可以利用自動化和智能化的工具，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的自動收集、處理和分析。通過財務管理軟件和系統(tǒng)，企業(yè)可以快速進行財務分析，幫助管理層及時了解企業(yè)的財務狀況，提高了決策的效率和準確性。

2.優(yōu)化財務流程和降低成本

在數(shù)智化背景下，企業(yè)財務管理的職能轉型能夠有效優(yōu)化財務流程和降低成本。數(shù)智化財務管理通過引入自動化工具和系統(tǒng)，使財務流程更加高效和標準化。例如，使用財務管理軟件可以實現(xiàn)自動化的財務記錄，減少了煩瑣的手工操作，避免了人為錯誤和重復勞動，進一步提升財務流程的效率和質(zhì)量。不僅如此，數(shù)智化的財務管理還可以通過對財務數(shù)據(jù)的深入分析，識別出成本的主要構成部分和潛在的浪費，進而制定相應的成本控制措施。例如，通過分析供應鏈財務數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)供應商的優(yōu)化選擇或供應鏈中存在的問題，從而降低采購成本和庫存成本。此外，數(shù)智化的財務管理通過分析財務數(shù)據(jù)和效益指標，還能夠更好地評估和優(yōu)化投資項目的回報，提高資金運用效益。

3.強化企業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)營與分析

強化企業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)營與分析是數(shù)智化背景下企業(yè)財務管理職能轉型的重要意義之一。數(shù)智化財務管理可以對財務數(shù)據(jù)深入分析和挖掘，幫助企業(yè)更好地了解業(yè)務的盈利和成本結構，識別關鍵業(yè)務指標，使經(jīng)營決策更具有針對性和戰(zhàn)略性，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。另外，數(shù)智化財務管理可以實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和分析，幫助企業(yè)及時了解業(yè)務活動的狀況。通過實時監(jiān)控財務數(shù)據(jù)指標，企業(yè)可以在第一時間內(nèi)獲知財務信息和業(yè)務財務數(shù)據(jù)等情況，并利用工具進行業(yè)務預測和模擬分析，幫助企業(yè)預判市場趨勢和變化，做出更加準確的經(jīng)營決策和戰(zhàn)略規(guī)劃，及時調(diào)整經(jīng)營活動以適應市場的變化，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的基礎。

4.支持戰(zhàn)略規(guī)劃和風險控制

在數(shù)智化背景下，企業(yè)財務管理的職能轉型從財務信息支撐轉變到戰(zhàn)略規(guī)劃指導，并以風險控制作為保障，確保戰(zhàn)略實施的有效性和可行性。一方面，數(shù)智化的財務管理可以提供準確的財務數(shù)據(jù)和分析，幫助企業(yè)了解不同業(yè)務線的貢獻度，識別盈利和成本的關鍵驅(qū)動因素，從而確定優(yōu)勢領域和核心業(yè)務，為戰(zhàn)略決策提供可靠的依據(jù)。另一方面，數(shù)智化工具還能夠?qū)κ袌鲒厔?、競爭環(huán)境等外部因素進行分析，幫助企業(yè)預測未來走勢，規(guī)劃和調(diào)整戰(zhàn)略方向。通過財務數(shù)據(jù)分析和風險模型的建立，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險點，包括市場風險、信用風險、流動性風險等，并幫助企業(yè)制定風險管理策略和措施，有效增強對風險的識別和控制能力，確保企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

三、數(shù)智化背景下企業(yè)財務管理職能轉型面臨的困境

1.理念認知不足，信息化步伐滯后

目前，企業(yè)財務管理職能的數(shù)智化轉型面臨的困境之一是理念認知不足，主要是缺乏對數(shù)智化財務管理的認知。由于傳統(tǒng)財務管理方式已經(jīng)存在多年，一些企業(yè)對于數(shù)智化財務管理的概念和操作模式存在認知上的障礙，導致他們不太愿意接受和推動數(shù)智化財務管理的轉型。這種認知不足的情況使得企業(yè)難以意識到數(shù)智化財務管理所具有的巨大優(yōu)勢，不利于數(shù)智化財務的發(fā)展與創(chuàng)新。另外，部分企業(yè)在數(shù)智化財務管理轉型過程中，由于信息系統(tǒng)的滯后和更新不足，可能面臨信息化步伐滯后的困境。數(shù)字化轉型需要借助先進的信息技術和系統(tǒng)支持，但一些企業(yè)的信息系統(tǒng)可能過時、功能有限，無法滿足數(shù)智化財務管理的需求，導致了企業(yè)在數(shù)智化財務管理轉型過程中存在信息化步伐滯后的問題，嚴重阻礙了企業(yè)財務管理職能數(shù)智化轉型進程的順利進行。

2.管理機制落后，運營決策力削弱

在數(shù)智化背景下，企業(yè)財務管理職能的轉型面臨的困境之一是管理機制落后，導致運營決策力被削弱，制約著企業(yè)財務管理職能轉型戰(zhàn)略的實施。在傳統(tǒng)的財務管理機制中，更偏向于對歷史財務數(shù)據(jù)的記錄和對賬，而較少關注對未來業(yè)務發(fā)展和策略決策的支持。這種落后的管理機制使得財務管理的重心過度集中在過去的財務數(shù)據(jù)分析和費用控制上，無法充分滿足當下日益復雜的商業(yè)環(huán)境對企業(yè)財務管理的需求。同樣的，以往的財務管理也都往往是以財務指標為主導，企業(yè)運營決策大多是基于限定的財務信息進行的，缺乏足夠的財務數(shù)據(jù)支持和科學依據(jù)。這導致企業(yè)在運營決策上難以及時、準確地了解市場需求和銷售趨勢，無法做出更加精準的產(chǎn)品定價和營銷策略，從而降低了企業(yè)的競爭力和運營效率。

3.專業(yè)人才缺失，財務分析力不足

當前，企業(yè)財務管理職能的數(shù)智化轉型面臨的困境之一是專業(yè)人才缺失，導致財務分析能力不足，不能對企業(yè)業(yè)務經(jīng)營活動提供有力支撐。一方面，數(shù)智化財務管理需要財務人員具備良好的數(shù)字技術和財務數(shù)據(jù)分析能力，以能利用先進的技術工具進行財務數(shù)據(jù)采集、清洗、分析和可視化。然而，許多傳統(tǒng)財務人員可能缺乏這方面的專業(yè)知識和技能，對于使用大財務數(shù)據(jù)、人工智能和機器學習等技術進行財務數(shù)據(jù)分析的能力有所不足。另一方面，數(shù)智化財務管理所需的分析能力不僅僅限于傳統(tǒng)財務知識，還需要融入統(tǒng)計學、計算機科學和商業(yè)智能等多個學科的知識，只有具備跨學科的知識背景和能力，才能夠綜合利用各種財務數(shù)據(jù)和技術進行財務分析和預測。但由于傳統(tǒng)財務教育的局限性，傳統(tǒng)財務人員往往缺乏綜合性的學科知識和分析思維，限制了他們在數(shù)智化背景下的財務分析能力，難以勝任數(shù)智化時代企業(yè)財務管理職能轉型的要求。

4.評估能力不足，管理有效性低下

在數(shù)智化背景下，企業(yè)財務管理職能轉型面臨的困境之一是評估能力不足，導致管理有效性低下，進而影響到企業(yè)經(jīng)營績效的提高。一方面是財務數(shù)據(jù)評估與解讀不足。數(shù)智化財務管理需要財務人員具備對財務數(shù)據(jù)進行評估和解讀的能力。但許多傳統(tǒng)財務人員在面對大量的財務數(shù)據(jù)和復雜的分析模型時，缺乏準確評估和正確解讀的能力，導致無法充分挖掘財務數(shù)據(jù)所包含的信息，難以有效地發(fā)揮出財務分析的作用。另一方面是管理有效性低下。傳統(tǒng)的財務管理往往注重核算和報告，缺乏對財務數(shù)據(jù)的深入分析和管理的有效性。財務人員在數(shù)智化財務管理中應更加注重財務數(shù)據(jù)的挖掘、分析和解讀，以提供有力的決策支持。然而，由于缺乏適當?shù)姆椒ê凸ぞ?，財務人員在財務數(shù)據(jù)挖掘和分析方面的能力可能不足，導致管理的有效性降低，從而影響了企業(yè)財務工作水平的進一步提高。

四、數(shù)智化背景下企業(yè)財務管理職能轉型的對策

1.增強理念認知，推進信息化步伐

數(shù)智化背景下，企業(yè)財務管理職能轉型的有效對策之一是增強理念認知，并推進信息化步伐，這將有助于企業(yè)充分認識到數(shù)智化財務管理的重要性。企業(yè)應重視財務管理的數(shù)智化轉型，加強對數(shù)智化財務管理理念的宣傳和培訓。管理層和財務人員需要深入了解數(shù)字化轉型對財務管理的潛力和優(yōu)勢，增強他們對數(shù)字化轉型的認知和理解，注重財務管理與業(yè)務發(fā)展的融合，推動全員參與和共同推進數(shù)智化財務管理的轉型。同時，企業(yè)還應加大對信息技術和系統(tǒng)的投入，推動財務管理的信息化建設。通過引入先進的財務管理軟件和財務數(shù)據(jù)分析工具，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的自動化收集、處理和分析，提高財務數(shù)據(jù)的準確性和實時性。此外，建立數(shù)字化的財務管理體系，包括建立企業(yè)級的財務數(shù)據(jù)倉庫和財務數(shù)據(jù)管理平臺，提高財務數(shù)據(jù)質(zhì)量和一致性，以支持更具科學性的決策和管理，為企業(yè)財務管理職能的數(shù)智化轉型提供堅實的基礎保障。

2.優(yōu)化管理機制，增強運營決策力

在數(shù)智化背景下，企業(yè)財務管理職能轉型的有效對策之一是優(yōu)化管理機制，增強運營決策力，使其成為驅(qū)動財務戰(zhàn)略執(zhí)行和落地的關鍵引擎。一方面，企業(yè)應更新和優(yōu)化財務管理機制，從傳統(tǒng)的核算和報告導向轉變?yōu)橐詢r值創(chuàng)造為主線的全面預算管控。通過構建跨部門合作的溝通和協(xié)作機制，加強財務部門與其他部門之間的協(xié)同配合，以此優(yōu)化財務管理的運作方式，提高企業(yè)財務管理的整體效能。另一方面，數(shù)智化財務管理強調(diào)財務數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策思維，企業(yè)應培養(yǎng)財務人員的財務數(shù)據(jù)分析能力和運營決策能力。財務人員需要掌握先進的財務數(shù)據(jù)分析工具和技術，以便準確地評估企業(yè)的運營狀況，預測市場變化趨勢，并提供有力的決策支持。此外，數(shù)智化財務管理可以將財務數(shù)據(jù)與其他關鍵指標進行整合和分析，促進全面的運營決策，從而更好地支持業(yè)務發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.加強人才培養(yǎng)，提升財務分析力

企業(yè)財務管理職能數(shù)智化轉型的有效對策之一是加強人才培養(yǎng)，提升財務分析能力，這對于推動企業(yè)財務管理工作向數(shù)字化方向轉變具有重要意義。首先，企業(yè)應加大對財務團隊的培訓和教育，提供數(shù)字技術和財務數(shù)據(jù)分析方面的相關培訓課程。通過增強團隊成員的數(shù)字技術素養(yǎng)，財務人員能夠更好地應用財務數(shù)據(jù)工具和分析方法，準確地評估財務數(shù)據(jù)的變化趨勢以及風險與收益情況。同時，企業(yè)也應注重財務人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，包括財務知識、統(tǒng)計學、財務數(shù)據(jù)科學和商業(yè)智能等方面的知識和技能。通過培養(yǎng)財務人員的分析思維，幫助他們能夠從財務數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問題、提出假設和推導出結論，使財務人員具備敏銳的洞察力。另外，還要鼓勵財務人員參與跨部門的項目合作，培養(yǎng)團隊協(xié)作和溝通能力，提高財務分析人員的綜合素質(zhì)和領導力，促進企業(yè)財務管理向更高層次發(fā)展。

4.提升評估能力，提高管理的有效性

在數(shù)智化背景下，企業(yè)財務管理職能轉型的有效對策之一是提升評估能力，提高管理的有效性。企業(yè)應培養(yǎng)財務人員對財務數(shù)據(jù)進行評估和解讀的能力，包括對財務數(shù)據(jù)質(zhì)量、準確性和可靠性的評估，以及對財務數(shù)據(jù)背后的洞察和價值的解讀。通過提供相關的培訓和資源，財務人員可以學習和掌握財務數(shù)據(jù)評估的方法和技巧，確保所使用的財務數(shù)據(jù)具有高質(zhì)量和可信度，并能夠從財務數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)商業(yè)機會。另外，企業(yè)應重新設計和優(yōu)化財務管理的流程和系統(tǒng)，以提高管理的有效性。這包括借助先進的技術和工具，自動化財務數(shù)據(jù)收集、處理和分析過程，減少人為錯誤和時間成本，提高財務工作效率。通過優(yōu)化管理流程和系統(tǒng)，財務管理可以更加高效、準確地為決策者提供有價值的財務數(shù)據(jù)和信息支持，促使企業(yè)實現(xiàn)更好的經(jīng)營績效和可持續(xù)發(fā)展。

五、結語

綜上所述，在數(shù)智化背景下，企業(yè)財務管理職能的轉型愈發(fā)凸顯其重要性。通過數(shù)智化的財務管理，企業(yè)不僅可以實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的全面收集和準確分析，提高決策的科學性和效率，還可以優(yōu)化財務流程和降低成本，提升戰(zhàn)略規(guī)劃和風險控制能力，對實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標具有重要意義。因此，企業(yè)需要加強理念認知、推進信息化步伐，提升評估能力、增強運營決策力，并加強人才培養(yǎng)和優(yōu)化管理機制，以此充分利用數(shù)智化財務管理的優(yōu)勢，提升決策效率和準確性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供良好支撐。

參考文獻：

[1]宋雨澄，高菁妤，周佳悅.數(shù)智化背景下企業(yè)財務管理職能的轉型探究[J].互聯(lián)網(wǎng)周刊，2023（6）：63-65.

[2]潘翠香.數(shù)智化背景下企業(yè)財務管理轉型的路徑探討[J].企業(yè)改革與管理，2023（5）：99-101.

[3]余蕓.數(shù)智時代背景下中小企業(yè)財務管理轉型研究[J].商場現(xiàn)代化，2022（22）：162-164.

[4]李曉旭.基于數(shù)字經(jīng)濟時代簡析企業(yè)財務數(shù)智化轉型策略[J].大眾投資指南，2022（21）：98-100.

[5]宋霞.企業(yè)財務管理數(shù)智化轉型的路徑探究[J].商訊，2022（23）：57-60.

作者簡介：榮遠嘉（1991.12— ），女，漢族，廣西北海人，碩士，中級會計師，研究方向：財務管理。