國有企業(yè)風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)一體化建設(shè)的若干思考

滕慶紅

北京盈科（淮安）律師事務(wù)所，江蘇 淮安 223001

2015 年12 月起，國務(wù)院國資委接連印發(fā)《關(guān)于全面推進法治央企建設(shè)的意見》《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》《關(guān)于進一步深化法治央企建設(shè)的意見》等各項意見，梳理、明確了風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)的關(guān)系，為新時代國有企業(yè)管理工作指明了方向，但同時也帶來了一系列嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。實踐中，如何構(gòu)建符合國有企業(yè)實際的風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)于一體的全面風(fēng)控合規(guī)管理體系，成為各界研究思考的關(guān)鍵問題。

一、風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)一體化管理內(nèi)涵概述

（一）風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是國有企業(yè)“四位一體”的重要組成部分，其主要涵蓋兩個方面的風(fēng)險，一是內(nèi)部風(fēng)險，主要涉及人力資源風(fēng)險、自主創(chuàng)新風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險以及內(nèi)部經(jīng)營管理風(fēng)險等；二是外部風(fēng)險，主要涉及市場競爭風(fēng)險、經(jīng)濟形勢風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險、資源供給風(fēng)險、社會維穩(wěn)風(fēng)險、監(jiān)管要求風(fēng)險等等［1］。國有企業(yè)風(fēng)險管理工作需貫穿于經(jīng)營發(fā)展全過程，應(yīng)當(dāng)重點做好風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督、改進等方面工作，杜絕風(fēng)險問題的發(fā)生，保障國有企業(yè)安全有序進行。

（二）內(nèi)控管理

內(nèi)控即內(nèi)部控制，國有企業(yè)內(nèi)控人員需結(jié)合識別、評估的風(fēng)險，科學(xué)制定風(fēng)險管理策略目標(biāo)，將內(nèi)控工作貫穿于國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程，要重點做好對企業(yè)投資融資、產(chǎn)品研發(fā)、財務(wù)會計、加工制造、材料采購、安全生產(chǎn)、市場運營、法務(wù)事務(wù)等全過程，通過嚴(yán)格遵循風(fēng)險管理流程并且執(zhí)行內(nèi)控制度措施，確保內(nèi)部控制工作涵蓋經(jīng)營活動全過程，保障國有企業(yè)經(jīng)營管理活動及決策的科學(xué)規(guī)范性。

（三）合規(guī)管理

國有企業(yè)合規(guī)管理的主要對象是企業(yè)、職工經(jīng)營管理行為，其目的是能夠防控合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生。國有企業(yè)合規(guī)管理工作是一項有組織、有計劃的管理活動，因此需要國有企業(yè)制定合規(guī)管理制度，定期開展合規(guī)培訓(xùn)，落實合規(guī)審查，做好風(fēng)險識別及應(yīng)對工作，落實合規(guī)管理責(zé)任，定期進行合規(guī)管理評價，結(jié)合各項工作開展情況不斷對合規(guī)管理體系予以補充完善，提升國有企業(yè)合規(guī)管理水平，保障國有企業(yè)經(jīng)營管理工作依法合規(guī)進行［2］。

（四）法務(wù)管理

國有企業(yè)“四位一體”管理中，法務(wù)管理是重要手段，其涉及多方面的內(nèi)容，如評估法務(wù)風(fēng)險并且加以應(yīng)對，監(jiān)督檢查法務(wù)風(fēng)險并防范等。國有企業(yè)在法務(wù)管理工作中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際需求制定健全完善的法務(wù)風(fēng)險管理體系，保障法務(wù)管理工作效能，提升國有企業(yè)法務(wù)管理水平，杜絕違法違規(guī)經(jīng)營行為的發(fā)生。

二、風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)一體化管理的意義

風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)四者之間存在著極為密切的聯(lián)系，彼此之間相互交叉、補充和協(xié)調(diào)，是有效防范、控制風(fēng)險發(fā)生的重要保障。國有企業(yè)實行風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)一體化管理具有重要意義，具體主要體現(xiàn)在下述幾個方面：一方面，通過構(gòu)建風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)一體化管理體系，可協(xié)調(diào)各個部門之間的聯(lián)系，對管理機構(gòu)及管理流程予以精簡優(yōu)化，優(yōu)勢互補，及時有效發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題并加以解決處理，進而在降低管理成本的同時，帶動管理效能的提升；另一方面，國有企業(yè)加強風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)四位一體風(fēng)控體系，可降低重大風(fēng)險事件、訴訟案件的發(fā)生概率，并盡快化解各類風(fēng)險問題及訴訟案件，帶動國有企業(yè)運營管理水平的提升，推動國有企業(yè)健康發(fā)展［3］。

三、國有企業(yè)風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)一體化管理體系建設(shè)路徑

（一）構(gòu)建與國企發(fā)展相適配的全面風(fēng)控合規(guī)體系

1.機制完善

2.決策科學(xué)

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快構(gòu)建一體化治理架構(gòu)，結(jié)合企業(yè)實際需求設(shè)置專門的決策機構(gòu)，對一體化管理工作規(guī)則進行有效制定，對職責(zé)范圍予以明確，保證決策程序的規(guī)范性，提高決策合法性及運作規(guī)范性。同時，要制定決策機制，充分結(jié)合國有企業(yè)經(jīng)營管理需求、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等因素以及不同事項類型對戰(zhàn)略決策、日常管理決策的權(quán)限和流程進行明確，保證國有企業(yè)經(jīng)營管理決策、業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性與高效性。此外，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行決策程序并加以監(jiān)督，尤其是重大決策事項，務(wù)必要有效提示、評估、防范風(fēng)險，杜絕重大損失。

3.執(zhí)行有力

國有企業(yè)風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)一體化管理模式下，應(yīng)當(dāng)重視對執(zhí)行體系的構(gòu)建。一方面，要實現(xiàn)全員合規(guī)，對各個部門及崗位職責(zé)、工作要求等予以明確的說明，對不相容崗位進行梳理，特別是銷售、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)運營等崗位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分類制度，確保各個崗位相互制約。要對重點崗位予以明確，并通過崗位輪換、人員調(diào)整分工等方式，保證各個崗位相互制衡。要定期自查崗位，及時發(fā)現(xiàn)工作偏差并糾正，避免發(fā)生操作風(fēng)險；另一方面，要實現(xiàn)全業(yè)務(wù)全流程合規(guī)。對業(yè)務(wù)及管理流程進行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，嚴(yán)格按照程序操作，保證運作規(guī)范性。要對企業(yè)經(jīng)營管理活動和業(yè)務(wù)活動風(fēng)險點予以明確，進而制定科學(xué)的管控措施，將風(fēng)控工作覆蓋全生命周期，確保風(fēng)險控制有效性［4］。

4.監(jiān)督有效

舊詞新義是指把英語中原有的詞匯賦予新的含義成為語義新詞。賦予新義的舊詞起初只用于英語口語中，后來，根據(jù)約定俗成的原則逐漸廣泛地用于科技詞匯中。大部分詞的新義與原義有著某種明顯的聯(lián)系，如：

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合各項業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理工作搭建完善的風(fēng)控合規(guī)評價機制，提升風(fēng)險識別能力、防范能力，及時檢查糾正風(fēng)險控制合規(guī)管理狀況，保障國有企業(yè)經(jīng)營管理工作合法化、合規(guī)化。同時，要嚴(yán)格監(jiān)督檢查風(fēng)控合規(guī)管理工作，并制定完善的監(jiān)督改進機制并定期優(yōu)化，帶動國有企業(yè)風(fēng)控合規(guī)管理水平的提升。此外，要重視對激勵保障機制的構(gòu)建，賦予國有企業(yè)風(fēng)控合規(guī)管理工作持續(xù)向前的動力，期間應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)劃布局績效考核機制與問責(zé)機制、獎勵機制，帶動國有企業(yè)風(fēng)控合規(guī)管理工作效率、質(zhì)量的提升。

（二）構(gòu)建與國企發(fā)展相適配的風(fēng)控合規(guī)組織機構(gòu)體系

1.優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)

國有企業(yè)需嚴(yán)格按照相應(yīng)的法律法規(guī)制定公司法人治理結(jié)構(gòu)，確保治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性，同時結(jié)合監(jiān)管要求及相關(guān)規(guī)定行使職權(quán)，嚴(yán)格履行職責(zé)，制定有效制衡的法人治理機制，確保該機制的高效運轉(zhuǎn)。

2.設(shè)置風(fēng)控合規(guī)組織機構(gòu)體系

國有企業(yè)要充分結(jié)合實際情況及需求做好風(fēng)控合規(guī)組織機構(gòu)體系的規(guī)劃與設(shè)置工作，要遵循風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)的內(nèi)涵、特點與關(guān)系，積極對風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)的職能進行整合，將風(fēng)控合規(guī)管理工作貫穿于國有企業(yè)內(nèi)外部各項業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動，提升一體化管理水平。

3.充分整合職能

國有企業(yè)在構(gòu)建“三道防線”的基礎(chǔ)之上，應(yīng)當(dāng)將各道防線的價值作用最大化，對風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)職能進行相應(yīng)的整合，創(chuàng)新內(nèi)部控制理念、合規(guī)管理理念、法律事務(wù)建設(shè)理念、風(fēng)險管理理念，防止出現(xiàn)“假大空”的形式主義。要將風(fēng)控合規(guī)管理職能體系貫穿于國有企業(yè)業(yè)務(wù)活動、運營管理全環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理、法律事務(wù)和國有企業(yè)業(yè)務(wù)流程相契合，提升國有企業(yè)全業(yè)務(wù)流程風(fēng)控常態(tài)化水平。

（三）構(gòu)建與國企發(fā)展相適配的風(fēng)控合規(guī)人員體系

1.全員參與

國有企業(yè)風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)“四位一體”化建設(shè)，需要全體職工的參與，務(wù)必要做到人人參與，不斷健全風(fēng)控合規(guī)機制，切實增強企業(yè)全員的風(fēng)控意識及守法意識，進而自覺主動地履行風(fēng)控合規(guī)職責(zé)，減輕風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)等各項工作開展阻力和壓力。

2.內(nèi)外結(jié)合

國有企業(yè)在風(fēng)控合規(guī)人員體系建設(shè)時，要做到內(nèi)外相結(jié)合，內(nèi)部風(fēng)控人員不僅要管控日常風(fēng)險，同時也要積極參與到國有企業(yè)各項經(jīng)營活動當(dāng)中，更好地控制風(fēng)險。而在進行重大事項決策時，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極引入外部專家參與到事項論證以及評估環(huán)節(jié)，進而結(jié)合實際情況提出相應(yīng)的意見建議，為國有企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理出謀劃策。

3.加強交流

國有企業(yè)實施風(fēng)險控制及合規(guī)管理時，要求內(nèi)部風(fēng)控合規(guī)加強和業(yè)務(wù)人員之間的溝通與交流，相互取經(jīng)，不斷提升風(fēng)控合規(guī)人員的業(yè)務(wù)水平和管理技能，扎實地掌握法律意識和風(fēng)險合規(guī)管理技能，以便于精準(zhǔn)識別業(yè)務(wù)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險并加以控制，同時也能夠更好地協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)、指導(dǎo)業(yè)務(wù)，將兩者融合，在防范風(fēng)險的同時，為國有企業(yè)風(fēng)控與合規(guī)管理工作開展提供智力支撐。

（四）加強與國企發(fā)展相適配的風(fēng)控合規(guī)文化建設(shè)

1.強化意識

國有企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險合規(guī)管理部門的重要性，這是國企經(jīng)營管理的重要組成部門，因此應(yīng)當(dāng)將風(fēng)控合規(guī)管理目標(biāo)納入核心管理目標(biāo)當(dāng)中，從思想上、理念上提高認(rèn)識并貫穿于國有企業(yè)經(jīng)營管理全過程，在企業(yè)范圍內(nèi)營造良好的環(huán)境氛圍。

2.明確風(fēng)控合規(guī)文化建設(shè)目標(biāo)

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強風(fēng)控合規(guī)文化建設(shè)意識，并明確風(fēng)控合規(guī)文化建設(shè)目標(biāo)，將其貫穿于全業(yè)務(wù)、全流程和全員行動當(dāng)中。從戰(zhàn)略層面上來看，風(fēng)控合規(guī)文化建設(shè)是國有企業(yè)戰(zhàn)略重要組成部分，應(yīng)當(dāng)制定完善的風(fēng)控合規(guī)文化制度，并將其貫穿于國有企業(yè)日常經(jīng)營管理環(huán)節(jié)及業(yè)務(wù)運營當(dāng)中，同時認(rèn)真做好教育培訓(xùn)及宣傳指導(dǎo)工作，各個部門要對風(fēng)控合規(guī)關(guān)鍵問題進行精準(zhǔn)化的識別，積極主動發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并展開科學(xué)的評估，制定切實可行的解決方案予以處理。

3.強化監(jiān)督評估

國有企業(yè)風(fēng)控合規(guī)文化建設(shè)的同時，還要做好監(jiān)督評估工作，通過建立考核制度、責(zé)任追究制度，及時動態(tài)化反饋考核結(jié)果，將其及時反饋給國企各個部門，將違規(guī)行為“零容忍度”的合規(guī)管理價值導(dǎo)向貫徹落實。

（五）搭建與國企發(fā)展相適配的合規(guī)管理信息化系統(tǒng)

《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》將“信息化建設(shè)”獨立成第六章進行專門規(guī)定，明確要求中央企業(yè)建立合規(guī)管理信息系統(tǒng)，運用信息化手段將合規(guī)要求和防控措施嵌入流程，加強信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵節(jié)點的實時動態(tài)監(jiān)測。監(jiān)管機構(gòu)對合規(guī)信息化手段的重視程度越來越高，提倡企業(yè)借助信息化技術(shù)，逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)線上流轉(zhuǎn)、工作全程留痕、控制實時跟進、風(fēng)險自動預(yù)警、評價在線執(zhí)行等系統(tǒng)化功能，減少或消除人為操縱因素，形成業(yè)務(wù)系統(tǒng)與內(nèi)控管理平臺聯(lián)動交互，著力推動內(nèi)控體系的剛性運行，有效提升內(nèi)部控制管理的信息化和智能化水平。

1.信息化系統(tǒng)搭建風(fēng)險識別和防控機制

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的優(yōu)勢，搭建信息化的風(fēng)險識別和防控機制，充分結(jié)合國企行業(yè)類型、業(yè)務(wù)特點等因素，規(guī)劃設(shè)計具有差異化的產(chǎn)品，法律和商事盡調(diào)，將風(fēng)控工作貫穿于融資前、中、后臺全部環(huán)節(jié)，保證國有企業(yè)貿(mào)易、信用以及資金流的真實性。

2.構(gòu)建風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)一體化管理平臺

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極搭建風(fēng)險庫、內(nèi)控庫、合規(guī)庫、法務(wù)庫等一系列的內(nèi)部數(shù)據(jù)庫，不斷完善風(fēng)控措施，積累風(fēng)控經(jīng)驗，同時借助人工智能技術(shù)對風(fēng)險進行精準(zhǔn)檢測與識別，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)［5］。

3.打通各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫

國有企業(yè)風(fēng)險審查時，應(yīng)當(dāng)重點做好對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的審查，建立與崗位職責(zé)相關(guān)的風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)審查機制，以便于業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)在流程處理時能夠按崗位審查業(yè)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人、法務(wù)審核人，防止出現(xiàn)違法違規(guī)行為。

四、結(jié)語

國民經(jīng)濟發(fā)展中，國有企業(yè)占據(jù)著重要的地位，扮演著重要角色。為保證國有企業(yè)經(jīng)營及管理工作依法合規(guī)開展，應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部控制及風(fēng)險管理工作，結(jié)合國有企業(yè)實際情況推進風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)一體化建設(shè)，加快制定獨具特色的集風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)于一體的全面風(fēng)控合規(guī)管理體系與平臺，提高企業(yè)風(fēng)控水平及管理效能，降低風(fēng)險發(fā)生概率，保證國有企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，推進國有企業(yè)改革發(fā)展。