對家族財(cái)富管理在法律背景下的傳承研究

章 兵

江蘇漫修律師事務(wù)所，江蘇 南京 210019

良好的法律環(huán)境是確保家族財(cái)富有效管理和傳承的關(guān)鍵，從現(xiàn)狀看，我國為家族財(cái)富管理所提供的法律環(huán)境仍然需要不斷調(diào)整，尤其是要集中針對完善家族企業(yè)財(cái)富管理與傳承的配套法律制度，協(xié)調(diào)好家族企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展與控制權(quán)之間的關(guān)系，最終以良好的法律環(huán)境形成企業(yè)良性發(fā)展模式。

一、家族企業(yè)的類型

（一）家庭式企業(yè)

在對企業(yè)類型研究過程中，若企業(yè)的所有權(quán)全部為家族內(nèi)的人員所有，那么企業(yè)主及其家族的成員就成為企業(yè)的核心管理經(jīng)營者，同時，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)與控制權(quán)也就自然屬于企業(yè)主及其家族成員，若企業(yè)屬于這種類型，那么就可以判定該企業(yè)屬于最為極端的家族企業(yè)，即家庭式企業(yè)，這種企業(yè)的人員構(gòu)成規(guī)模較小，涉及的行業(yè)比較簡單，最為常見的有餐飲以及日用品等小規(guī)模企業(yè)［1］。

（二）純家族式企業(yè)

純家族式企業(yè)與家庭式企業(yè)的性質(zhì)大致相同，尤其是在企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)方面更是存在極大相似性，但是二者也存在一些差異，這種差異主要表現(xiàn)在人員構(gòu)成方面，純家族式企業(yè)內(nèi)還包括企業(yè)主的嫡親，企業(yè)主嫡親的出現(xiàn)意味著脫離“家庭”這一范疇，但是由于嫡親與企業(yè)主等主體仍然存在血緣關(guān)系，因此屬于純家族式企業(yè)。

（三）準(zhǔn)家族式企業(yè)

隨著家庭式、家族式企業(yè)的發(fā)展壯大，單純依靠家庭、家族人員已經(jīng)無法滿足企業(yè)對人才的需求，為了獲得更大的發(fā)展空間，企業(yè)需要吸納更多的人才，這種企業(yè)就屬于準(zhǔn)家族式企業(yè)。企業(yè)在人才吸納過程中通常會伴隨著一些人力資源風(fēng)險，同時還會增加企業(yè)在人資方面的成本支出，因此為了在降低人資風(fēng)險的同時滿足企業(yè)發(fā)展人才需求，一些企業(yè)就會從身邊人入手，這些身邊人沒有脫離企業(yè)社會關(guān)系圈子，同時企業(yè)人員除了工作關(guān)系以外還會受到其他關(guān)系約束，這就能為企業(yè)的發(fā)展提供更好的保障，而這種企業(yè)類型就屬于準(zhǔn)家族企業(yè)。

（四）混合式家族企業(yè)

在準(zhǔn)家族式企業(yè)的不斷發(fā)展后誕生了混合式家族企業(yè)，在準(zhǔn)家族式企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模以后，依靠家族人員以及企業(yè)主的朋友已經(jīng)無法滿足人才需要，此時的準(zhǔn)家族式企業(yè)就不得不依靠外來人員繼續(xù)發(fā)展，此時就形成了以家族人員為主、以外來人員為輔的混合式家族企業(yè)，此時雖然需要依靠脫離家族范疇的外來人員支持，但是企業(yè)的各類權(quán)益擁有者沒有發(fā)生改變，即仍然集中在企業(yè)主手中［2］。

二、《民法典》視域下家族企業(yè)財(cái)富傳承面臨的基本問題

四類家族企業(yè)雖然存在些許差異，但是從形式和本質(zhì)上仍然存在共性，即企業(yè)內(nèi)的一些重要權(quán)力仍然緊握在家庭成員的手中，家庭式企業(yè)向混合式家族企業(yè)的轉(zhuǎn)變僅僅是對外來成員的開放程度發(fā)生了變化，對于外來人員的包容程度越來越強(qiáng)，在這種情況下家族企業(yè)必將形成更為強(qiáng)大的凝聚力和協(xié)調(diào)力。但是自改革開放至今，家族企業(yè)逐漸由壯年期邁向中老年階段，尤其是從法律視域來看，家族企業(yè)的財(cái)富管理與傳承上更是出現(xiàn)了些許問題，而這些問題在一定程度上也影響了家族企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。

（一）家族企業(yè)的財(cái)富范圍

家族企業(yè)無論發(fā)展至何種規(guī)模，其本質(zhì)上仍然屬于私營企業(yè)，《民法典》中的相關(guān)規(guī)定表明，家族企業(yè)企業(yè)主所擁有的企業(yè)所有權(quán)均屬于可繼承財(cái)產(chǎn)，因此在家族企業(yè)的財(cái)產(chǎn)繼承上，既包括家族企業(yè)中的資金、設(shè)備等有形資產(chǎn)，也包括知識、技術(shù)等無形資產(chǎn)，同時還包括物權(quán)債權(quán)的繼承，這些均屬于家族企業(yè)的財(cái)富范圍。

（二）家族企業(yè)法定繼承人的范圍

我國《民法典》對私營企業(yè)中的繼承人作出了明確規(guī)定，這些規(guī)定并不與封建社會中的宗族制度一致，家族企業(yè)法定繼承人的范圍非常寬泛，無論是擁有者的父母、配偶還是兄弟姐妹均屬于可繼承人范圍?！睹穹ǖ洹芬?guī)定在財(cái)產(chǎn)繼承劃分過程中應(yīng)尊重公平平等原則，同時規(guī)定了財(cái)富繼承順序，以此確保法定繼承人的相關(guān)權(quán)利，但是目前劃分至同一順位繼承人的數(shù)量較多，因此在家族企業(yè)繼承方面還存在一些矛盾。

（三）遺產(chǎn)繼承中的問題

在《民法典》第一千一百四十五條中詳細(xì)說明了遺產(chǎn)管理人選任方面事宜，在《民法典》第一千一百四十七條中又詳細(xì)說明了遺產(chǎn)管理人的職責(zé)，其中涉及遺產(chǎn)的清理、清單制作、情況報(bào)告、防止遺產(chǎn)被毀壞、處理被繼承人的債權(quán)債務(wù)、依照遺囑劃分遺產(chǎn)等等。遺產(chǎn)管理人的出現(xiàn)有效避免了遺產(chǎn)處理階段的各類問題，同時確保各方能夠按照一定順序有序繼承遺產(chǎn)。以某貴鳥鞋業(yè)為例，2017 年某貴鳥鞋業(yè)創(chuàng)始人離世，同年創(chuàng)始人林某強(qiáng)子女宣布放棄繼承所有遺產(chǎn)，這一做法引發(fā)了商界一陣轟動。在創(chuàng)始人林某強(qiáng)離世之前，某貴鳥鞋業(yè)曾陷入債務(wù)危機(jī)，尤其是訴訟標(biāo)的金額更是達(dá)到3 億元。此外，相關(guān)統(tǒng)計(jì)表明，在近些年全國各地區(qū)的繼承糾紛案件中，被繼承人債務(wù)糾紛案件所占比重高達(dá)36.55%，但是這些案件與林某強(qiáng)繼承人放棄遺產(chǎn)繼承這一事件有所不同，很多繼承人主動放棄繼承遺產(chǎn)的目的為逃避企業(yè)債務(wù)。《民法典》出臺之前，債務(wù)人離世以后債主找不到還債人的事件時有發(fā)生，同時在債務(wù)人離世且繼承開始之后，繼承人開始進(jìn)行遺產(chǎn)的清點(diǎn)和分割，而繼承人積極向債主償還債務(wù)人生前債務(wù)的現(xiàn)象卻并不多見，更多的則是債權(quán)人發(fā)現(xiàn)被繼承人離世后主動向債務(wù)人的繼承人追債，但是此時若債權(quán)人知道被繼承人去世的時間較晚，且繼承人已經(jīng)完成被繼承人財(cái)產(chǎn)的分割，那么此時債權(quán)人將會處于被動地位［3］。若債權(quán)人完全不了解被繼承人的財(cái)產(chǎn)情況，那么當(dāng)繼承人確定繼承遺產(chǎn)，但是在表面放棄遺產(chǎn)繼承時，遺產(chǎn)債權(quán)人的合法權(quán)益將會受到侵犯。

《民法典》的出臺控制了上述情況的出現(xiàn)概率，即在被繼承人離世且遺產(chǎn)繼承開始時，遺產(chǎn)管理人的職責(zé)得到了擴(kuò)充，即遺產(chǎn)管理人在依據(jù)《民法典》規(guī)定確定遺產(chǎn)數(shù)額、制定遺產(chǎn)清單后，還需要明確被繼承人生前的債務(wù)并進(jìn)行清償，在這以后才能夠分割被繼承人生前的財(cái)產(chǎn)。除此之外，《民法典》還規(guī)定了遺產(chǎn)管理人的失職責(zé)任，這有效維護(hù)了債權(quán)人的合法權(quán)益，同時，繼承人通過法律漏洞，以放棄繼承遺產(chǎn)躲避被繼承人債務(wù)的行為將被視為違法。目前在社會中很多企業(yè)多以負(fù)債經(jīng)營的方式維持企業(yè)發(fā)展，這些企業(yè)家在離世后不僅會留下正資產(chǎn)，而且還會留下負(fù)資產(chǎn)，而之所以出臺遺產(chǎn)管理制度，不僅是為了使得遺產(chǎn)的繼承更加秩序化，而且是為了維護(hù)遺產(chǎn)債權(quán)人與遺產(chǎn)繼承人之間的關(guān)系，保護(hù)繼承人和債權(quán)人的合法權(quán)益。

（四）遺囑繼承中的問題

在家族企業(yè)財(cái)產(chǎn)繼承中，由于繼承人之間的關(guān)系存在很大不確定性，因此在實(shí)際繼承過程中非常容易出現(xiàn)糾紛，遺產(chǎn)繼承中的糾紛和沖突將會對家族企業(yè)未來的健康發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。為了解決這些糾紛，《民法典》中也涉及了一些遺囑繼承問題，即通過被繼承人的遺囑確定繼承人。但是在遺囑制定過程中也必須以法律法規(guī)為依據(jù)，以此防止被繼承人遺囑效力出現(xiàn)問題，進(jìn)而導(dǎo)致后期在遺產(chǎn)繼承中出現(xiàn)糾紛［4］。

三、家族企業(yè)財(cái)富傳承法律環(huán)境的保障

（一）明確自主協(xié)商遺產(chǎn)分割的時間

通過傳統(tǒng)家族企業(yè)財(cái)富繼承情況來看，在財(cái)富繼承階段最為關(guān)鍵的便是家族分裂問題，即由于財(cái)富繼承糾紛而引發(fā)的家族企業(yè)分裂，但是在家族企業(yè)財(cái)富劃分之前，家族企業(yè)的這些財(cái)產(chǎn)為共有狀態(tài)。所以，與家族企業(yè)財(cái)產(chǎn)繼承相比較，當(dāng)財(cái)產(chǎn)處于共有狀態(tài)時，家族企業(yè)通常能夠更好地統(tǒng)一發(fā)展。目前在《民法典》中尚未規(guī)定家族企業(yè)財(cái)富，即遺產(chǎn)的分割時間，而確定遺產(chǎn)分割時間又是遺產(chǎn)繼承中的重要內(nèi)容，同時分割時間也是引發(fā)遺產(chǎn)繼承矛盾的導(dǎo)火索，因此在遺產(chǎn)繼承過程中，家族企業(yè)各方人員需要共同商討財(cái)產(chǎn)分割時間，以家族企業(yè)人員的統(tǒng)一和未來的發(fā)展為依據(jù)有序開展財(cái)產(chǎn)分割工作。

（二）將家族企業(yè)納入不宜分割遺產(chǎn)范圍

在現(xiàn)行《民法典》中對遺產(chǎn)的分割作出了詳細(xì)解釋，但是在家族企業(yè)當(dāng)中必定存在一些不適合或者不能分割的財(cái)產(chǎn)，針對這些財(cái)產(chǎn)可以通過折價補(bǔ)償?shù)确绞竭M(jìn)行分割，但是在分割過程中要注重效用問題，尤其不能損壞這些財(cái)產(chǎn)的效用。針對這一情況，應(yīng)當(dāng)充分考慮遺產(chǎn)分割對家族企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的影響，所以可以將家族企業(yè)歸結(jié)到不易分割財(cái)產(chǎn)的范疇內(nèi)，通過這一措施避免財(cái)產(chǎn)分割后家族企業(yè)處于分崩離析的狀態(tài)。

（三）限制股份轉(zhuǎn)讓

通常情況下家族企業(yè)在按照法律相關(guān)要求完成財(cái)富分割后，家族企業(yè)內(nèi)的所有權(quán)同樣會得到分割，但即便是經(jīng)過分割后的財(cái)產(chǎn)，其仍然歸家族成員所有，因此當(dāng)在財(cái)產(chǎn)分割以后家族成員將股份對外向非家族成員轉(zhuǎn)讓，這不僅會影響到家族企業(yè)的性質(zhì)，甚至還會對企業(yè)未來的發(fā)展造成影響。為了避免家族產(chǎn)業(yè)的“家族”性質(zhì)被破壞，需要做好在企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方面的限制，防止家族企業(yè)中族內(nèi)股份份額不斷縮減，如可以在股東協(xié)議中設(shè)定退出機(jī)制，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為進(jìn)行約束，以此確保家族企業(yè)中“家族”的完整性［5］。

（四）家族企業(yè)股權(quán)設(shè)計(jì)

在家族企業(yè)創(chuàng)立之初，家族成員為了促使企業(yè)快速步入正軌，通常會以整個家族的財(cái)產(chǎn)支持企業(yè)發(fā)展，在這一階段家族內(nèi)很多成員都會成為企業(yè)的股東，由此就具備股東權(quán)利，此時家族企業(yè)的控制權(quán)較為分散，因此也會暴露出一些矛盾，如家族股東之間的財(cái)產(chǎn)糾紛等等，這些都會不可避免地對企業(yè)造成負(fù)面影響。針對這一現(xiàn)象，家族企業(yè)可以通過構(gòu)建股權(quán)架構(gòu)的方式解決問題，通過做好多層次股權(quán)架構(gòu)工作，使得家族企業(yè)內(nèi)的成員以持有持股平臺的方式間接持有家族企業(yè)股權(quán)，在這種模式下，家族成員依然可以享受家族企業(yè)內(nèi)股權(quán)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益，另一方面還能夠有效避免股權(quán)持有方面造成的糾紛，同時也能夠防止由于家族成員人身關(guān)系變化對企業(yè)產(chǎn)生的不良影響。

（五）建立股權(quán)激勵制度

家族企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展一方面離不開財(cái)富支持，另一方面也離不開科學(xué)的經(jīng)營管理，相對于其他企業(yè)而言，家族式企業(yè)對外來人才的關(guān)注程度并不高，企業(yè)內(nèi)的人才多來自家族內(nèi)，但是隨著企業(yè)的發(fā)展，家族內(nèi)人才必然會出現(xiàn)不足情況，此時家族企業(yè)就不得不引進(jìn)非家族人員，因此為了避免家族內(nèi)人才出現(xiàn)斷代的情況，家族企業(yè)可以在內(nèi)部管理中設(shè)置股權(quán)激勵機(jī)制，對家族企業(yè)中的外來人才進(jìn)行股權(quán)激勵，以此構(gòu)建屬于家族的人才隊(duì)伍。隨著各類企業(yè)的不斷發(fā)展，職業(yè)經(jīng)理人角色開始普及，因此家族企業(yè)可以將職業(yè)經(jīng)理人引進(jìn)家族企業(yè)管理工作當(dāng)中，但是職業(yè)經(jīng)理人也存在一些問題，如過于注重短期利益，顯然這不利于家族企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，所以通過引進(jìn)股權(quán)激勵機(jī)制可以有效解決這一問題，族內(nèi)的成員通過釋放少量股權(quán)以構(gòu)建專業(yè)管理人才隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)職業(yè)經(jīng)理人向家族合作伙伴這一角色的轉(zhuǎn)變，這能夠在提升管理效率的同時避免職業(yè)經(jīng)理人由于注重短期效益而使家族蒙受損失［6］。

（六）企業(yè)文化的建立和傳承

第一，通過強(qiáng)化企業(yè)文化，增強(qiáng)家族成員之間的凝聚力和歸屬感，提升企業(yè)形象和品牌價值。家族企業(yè)的文化包括家族歷史、價值觀和企業(yè)精神等，需要通過家族教育和內(nèi)部傳承，讓每一位家族成員深入了解和接受，并將其落實(shí)到實(shí)際經(jīng)營中；第二，家族企業(yè)不僅需要注重自身經(jīng)營和發(fā)展，還要承擔(dān)社會責(zé)任，為社會做出貢獻(xiàn)。家族企業(yè)可以通過環(huán)保、慈善、文化公益等多種方式來履行自己的社會責(zé)任，在社會中樹立良好形象，增加企業(yè)的社會認(rèn)同感和品牌價值；第三，家族企業(yè)的傳承也需要注重創(chuàng)新傳承。如何在傳承的過程中注入新的思想，創(chuàng)造新的模式，體現(xiàn)創(chuàng)新理念，促進(jìn)家族企業(yè)的再次創(chuàng)業(yè)和再次發(fā)展，那么創(chuàng)新傳承就顯得尤為重要。

四、結(jié)語

與其他類型企業(yè)相比較，家族企業(yè)的人合性質(zhì)非常突出，這種特征就決定了家族企業(yè)有著極強(qiáng)的團(tuán)結(jié)心和凝聚力，尤其是在復(fù)雜的市場環(huán)境當(dāng)中，家族企業(yè)通常能夠迅速作出反應(yīng)，此外在發(fā)展過程中家族企業(yè)所需要的成本較低，這就意味著在關(guān)鍵階段家族企業(yè)能夠調(diào)動更多資金。基于此，為了繼續(xù)保持家族企業(yè)的發(fā)展活力，需要進(jìn)一步做好企業(yè)財(cái)富的管理與傳承，以《民法典》等法律文件為依據(jù)緩解內(nèi)部矛盾，進(jìn)而為家族企業(yè)營造良好的秩序。