新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)管理如何轉(zhuǎn)型升級

張心馳

摘？要：在新常態(tài)下，隨著市場競爭日益激烈和外部環(huán)境不斷變化，中小企業(yè)面臨越來越多的機遇和挑戰(zhàn)。因此，中小企業(yè)需要積極探索財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的有效途徑，增強財務(wù)管理效果，以提高財務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性以及自身的競爭力，從而更好地適應(yīng)市場變化，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?；诖?，本文闡述了新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的重要性，分析了財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的有效策略，旨在為相關(guān)人員提供參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；轉(zhuǎn)型升級；中小企業(yè)；經(jīng)濟環(huán)境

一、新常態(tài)及財務(wù)管理概述

（一）新常態(tài)概述

中國發(fā)展仍處于重要戰(zhàn)略機遇期，中小企業(yè)要增強信心，從當(dāng)前中國經(jīng)濟發(fā)展的階段性特征出發(fā)，適應(yīng)新常態(tài)，保持戰(zhàn)略上的平常心態(tài)。其中的“新常態(tài)”即經(jīng)濟新常態(tài)，是指中國經(jīng)濟已進入一個與過去三十多年高速增長期不同的新階段。

（二）財務(wù)管理概述

財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，是組織資金運動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性經(jīng)濟管理工作，包括籌資管理、投資管理、營運管理、收益分配管理和財務(wù)分析等內(nèi)容。財務(wù)管理的原則包括收益風(fēng)險均衡原則、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則、分級分權(quán)管理原則、資金合理分配原則等。其中，收益風(fēng)險均衡原則要求中小企業(yè)全面分析每項財務(wù)活動的收益性和安全性，按照收益和風(fēng)險適當(dāng)均衡的要求對各項財務(wù)活動做出決策；利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則要求中小企業(yè)在財務(wù)管理過程中利用經(jīng)濟手段協(xié)調(diào)好投資者、債權(quán)人、客戶、經(jīng)營者、員工及內(nèi)部各部門之間的經(jīng)濟利益關(guān)系，維護各相關(guān)方的合法權(quán)益；分級分權(quán)管理原則要求每個職務(wù)都有人負(fù)責(zé)，每個人都知道他的直接領(lǐng)導(dǎo)是誰、下級是誰；資金合理分配原則要求中小企業(yè)通過合理組織調(diào)節(jié)資金，形成合理的資金結(jié)構(gòu)比例，以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

二、新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境

在新常態(tài)下，中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境（對企業(yè)組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系產(chǎn)生影響的各種外部條件的總稱，主要包括法律政策環(huán)境、市場環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境等）發(fā)生了巨大變化，具體表現(xiàn)在以下三個方面。

在法律政策環(huán)境方面，為了促進中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，我國出臺了一系列財稅支持政策。例如，財政部、國家稅務(wù)總局將小規(guī)模納稅人增值稅減免政策延續(xù)至2027年12月31日；中央財政繼續(xù)通過中小企業(yè)發(fā)展專項資金支持國家級專精特新“小巨人”企業(yè)發(fā)展，并已下達有關(guān)預(yù)算；等等。這些優(yōu)惠政策的出臺對中小企業(yè)財務(wù)管理提出了更高要求。因此，在財務(wù)管理工作中，中小企業(yè)需要密切關(guān)注法律政策環(huán)境變化，并采取有效措施積極應(yīng)對這些變化，以確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定。

在市場環(huán)境方面，隨著市場競爭日益激烈，中小企業(yè)的生存環(huán)境變得更加復(fù)雜。在這種情況下，中小企業(yè)只有不斷加強財務(wù)管理，才能提高自身的核心競爭力，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。[1]

在經(jīng)濟環(huán)境方面，2023年，我國經(jīng)濟回升向好，供給需求穩(wěn)步改善，轉(zhuǎn)型升級積極推進，就業(yè)物價總體穩(wěn)定，民生保障有力有效，高質(zhì)量發(fā)展扎實推進，主要預(yù)期目標(biāo)圓滿實現(xiàn)。在此大好形勢下，中小企業(yè)需要抓住發(fā)展機遇，從技術(shù)、管理、市場等方面取得突破，實現(xiàn)新的增長與發(fā)展。

三、新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的重要性

（一）有助于提高企業(yè)財務(wù)管理效率

在傳統(tǒng)模式下，中小企業(yè)財務(wù)管理往往依賴人工，流程較為煩瑣，財務(wù)管理效率較低。然而，通過財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，中小企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)管理自動化、智能化，節(jié)省人力成本，保證財務(wù)管理的準(zhǔn)確性和及時性。[2]

（二）有助于提高企業(yè)競爭力

目前，受原材料價格上漲、訂單不足、用工難用工貴、應(yīng)收賬款回款慢、物流成本高等因素的影響，中小企業(yè)的成本壓力較大。在這種情況下，中小企業(yè)可以通過財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級來有效降低成本，提高競爭力，從而在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，獲得更多的市場份額。

（三）有助于促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

如果長期虧損，中小企業(yè)就難以生存和發(fā)展。因此，中小企業(yè)可以通過財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級來不斷提高盈利水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。[3]一方面，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級能夠為中小企業(yè)的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、及時的數(shù)據(jù)支持，幫助中小企業(yè)更好地洞察市場趨勢并制定有針對性的戰(zhàn)略，從而增加盈利機會；另一方面，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級能夠幫助中小企業(yè)合理規(guī)劃和控制現(xiàn)金流，提高資金使用效率，進一步提高盈利能力。

四、新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的有效策略

（一）明確轉(zhuǎn)型升級目標(biāo)

在轉(zhuǎn)型升級前，中小企業(yè)需要明確財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的目標(biāo)。只有確定好目標(biāo)，企業(yè)才能有針對性地制定財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級策略，確保財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的順利進行。[4]同時，明確的目標(biāo)還可以激發(fā)全體員工的工作積極性和創(chuàng)造力，促進團隊協(xié)作，加快推進財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級。

（二）加強財務(wù)管理團隊建設(shè)

首先，以人才為基礎(chǔ)。中小企業(yè)需要招聘專業(yè)的財務(wù)人員，建設(shè)高水平的財務(wù)管理團隊。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的財務(wù)知識和技能，能夠勝任財務(wù)分析、預(yù)測和決策等工作。

其次，以小組為單位。中小企業(yè)需要將財務(wù)管理團隊劃分為多個小組，如預(yù)算與成本控制小組、風(fēng)險管理與審計小組、財務(wù)分析小組等，確保小組成員各司其職。另外，中小企業(yè)需要通過完善的薪酬體系、晉升機制和獎勵制度來激勵小組成員不斷提高專業(yè)能力和工作效率。中小企業(yè)還應(yīng)鼓勵小組成員之間加強交流與合作，以提高整個財務(wù)管理團隊的工作效率和凝聚力。

再次，以培訓(xùn)為抓手。中小企業(yè)需要通過培訓(xùn)來提高財務(wù)人員的財務(wù)管理能力。培訓(xùn)形式包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)等。其中，內(nèi)部培訓(xùn)是指中小企業(yè)借助內(nèi)部培訓(xùn)力量對財務(wù)人員進行專業(yè)知識、技能培訓(xùn)；外部培訓(xùn)是指中小企業(yè)借助外部培訓(xùn)力量（專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)、高等院校、科研院所等）對財務(wù)人員進行專業(yè)知識、技能培訓(xùn)。

最后，以評估為依據(jù)。中小企業(yè)需要定期評估財務(wù)管理團隊的績效，并根據(jù)評估結(jié)果來調(diào)整財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，以確保財務(wù)管理團隊建設(shè)的有效性。

（三）優(yōu)化財務(wù)管理流程

優(yōu)化財務(wù)管理流程是財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的重要內(nèi)容。中小企業(yè)需要先梳理和分析現(xiàn)有的財務(wù)管理流程，找出其中存在的問題，然后根據(jù)這些問題來優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高財務(wù)管理效率，進而降低財務(wù)成本和防范財務(wù)風(fēng)險。需要注意的是，優(yōu)化財務(wù)管理流程是一個持續(xù)的過程。因此，中小企業(yè)需要建立健全評估機制，定期評估財務(wù)管理流程優(yōu)化效果，并根據(jù)評估結(jié)果采取相應(yīng)的調(diào)整措施，進一步提高自身財務(wù)管理水平。

（四）加強內(nèi)部控制與審計

內(nèi)部控制與審計是推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的重要措施。通過內(nèi)部控制與審計，中小企業(yè)可以有效防范財務(wù)風(fēng)險，保證資金安全。因此，中小企業(yè)需要加強內(nèi)部控制與審計，建立健全內(nèi)部控制體系，制定內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制流程，明確內(nèi)部控制責(zé)任，規(guī)范財務(wù)管理行為，減少財務(wù)風(fēng)險。

（五）加強財務(wù)管理信息化建設(shè)

在新常態(tài)下，中小企業(yè)需要加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，以推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，具體可采取以下措施。

第一，制訂信息化戰(zhàn)略規(guī)劃。中小企業(yè)應(yīng)制訂財務(wù)管理信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，明確財務(wù)管理信息化建設(shè)目標(biāo)、步驟、方法，以確保財務(wù)管理信息化建設(shè)的順利推進。

第二，引入先進技術(shù)。中小企業(yè)應(yīng)積極引入云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化集成、分析、處理，以提高財務(wù)管理信息化水平，確保財務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。[5]

第三，建立統(tǒng)一的信息編碼標(biāo)準(zhǔn)。為了實現(xiàn)信息的共享和交換，中小企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的信息編碼標(biāo)準(zhǔn)，使用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式，以確保各部門之間數(shù)據(jù)的順利傳輸和共享。

第四，加強系統(tǒng)整合。中小企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)管理信息化系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合，促進各部門之間的溝通和協(xié)作，實現(xiàn)各系統(tǒng)無縫對接，以消除信息孤島，提高信息利用率。

第五，提高信息安全保障能力。中小企業(yè)應(yīng)采取有效措施來提高財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的安全保障能力，以確保信息安全。例如，中小企業(yè)可以通過建立防火墻、實施數(shù)據(jù)加密、定期掃描安全漏洞等措施，防止信息泄露和黑客攻擊。

第六，引進專業(yè)人才。中小企業(yè)應(yīng)建立健全人才引進機制，以引進大量的財務(wù)管理信息化專業(yè)人才，從而為財務(wù)管理信息化建設(shè)提供人才保障。

第七，持續(xù)優(yōu)化改進。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際需求和市場變化情況，持續(xù)優(yōu)化和改進財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，不斷增強系統(tǒng)性能，及時滿足新的財務(wù)管理需求。[6]

（六）加強稅務(wù)管理

在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級過程中，中小企業(yè)需要加強稅務(wù)管理，降低稅務(wù)風(fēng)險，從而為順利實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級目標(biāo)打下堅實的基礎(chǔ)。例如，中小企業(yè)可以加強財稅政策研究，不斷完善稅務(wù)政策庫、信息庫，用足用好優(yōu)惠政策，做到“應(yīng)繳盡繳，應(yīng)享盡享”；加強稅務(wù)風(fēng)險防控，分業(yè)務(wù)、分稅種梳理涉稅風(fēng)險點，制定有針對性的風(fēng)險防控措施，定期開展稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督檢查工作，以降低稅務(wù)風(fēng)險，從而助力財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級。

五、結(jié)語

綜上所述，在新常態(tài)下，中小企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。因此，中小企業(yè)可以通過明確轉(zhuǎn)型升級目標(biāo)、加強財務(wù)管理團隊建設(shè)、優(yōu)化財務(wù)管理流程、加強內(nèi)部控制與審計、加強財務(wù)管理信息化建設(shè)及加強稅務(wù)管理等方式，推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，不斷提高自身財務(wù)管理水平，增強市場競爭力，從而實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1] 劉嬌.關(guān)于防范化解區(qū)縣級城投企業(yè)債務(wù)風(fēng)險的思考——以Q城市建設(shè)投資集團有限公司為例[J].國際商務(wù)財會，2023（03）：64-67.

[2] 劉立松.大型建筑企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的實施現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢——以中鐵建設(shè)集團有限公司為例[J].中小企業(yè)管理與科技， 2023（10）：191-193.

[3] 張竑毅，楊亞娟，王會平，等.鐵路企業(yè)建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的思考與探索——以T集團公司為例[J].財務(wù)與會計，2023（03）：30-33.

[4] 李嘉賢.鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略背景下農(nóng)村財務(wù)管理問題及治理對策——以韶關(guān)市Q區(qū)為例[J].農(nóng)村實用技術(shù)，2023（06）：27-28.

[5] 黃山.新形勢下餐飲企業(yè)面臨的財務(wù)管理風(fēng)險及其應(yīng)對——以W酒店為例[J].全國流通經(jīng)濟，2023（03）：60-63.

[6] 李祎迪.集團化公立醫(yī)院深化業(yè)財融合的數(shù)字化財務(wù)管理實踐——以X醫(yī)院為例[J].中國總會計師，2023（08）：48-50.

（作者單位：柳州職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

【此文系基金項目：2023年度廣西高校中青年教師科研基礎(chǔ)能力提升項目“產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級背景下廣西高職院校專業(yè)設(shè)置與產(chǎn)業(yè)需求協(xié)調(diào)發(fā)展研究”（項目編號：2023KY1063）；柳州職業(yè)技術(shù)學(xué)院校級課題“基于高職大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理專業(yè)下‘投融資管理核心課程改革研究與實踐”（課題編號：2021—B003）】