大數(shù)據(jù)背景下供電企業(yè)稅務管理的優(yōu)化措施

劉曉婷

稅務管理不僅會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，也關系到國家的財政收入和社會公平。因此，供電企業(yè)應高度重視稅務管理，按時申報納稅，并及時解決企業(yè)稅務管理中的問題，以提高稅務管理能力和水平，確保稅務合規(guī)。近年來，國家不斷深化稅收征管改革，充分應用大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術，推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造。供電企業(yè)應把握這一機遇，加強與稅務部門的溝通和交流，及時了解稅收政策的變化，實現(xiàn)稅務管理的規(guī)范化和科學化，以提高企業(yè)核心競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)背景下供電企業(yè)稅務管理的相關概念

（一）大數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)是指數(shù)量龐大、復雜度較高且處理難度較大的數(shù)據(jù)集合，這些數(shù)據(jù)來源廣泛，包括傳感器、社交媒體、互聯(lián)網(wǎng)交易等。大數(shù)據(jù)技術不僅有助于政府機關、企業(yè)等各類主體進行系統(tǒng)性改造，提高整體運營效率，還有助于稅務部門優(yōu)化稅務管理，提高稅收征管的精準性和公平性。例如，通過大數(shù)據(jù)技術，稅務部門可以實時采集、分析和監(jiān)控稅收數(shù)據(jù)，降低稅收成本和風險，推動稅收服務快捷化、便利化，實現(xiàn)稅務管理現(xiàn)代化、智能化，進而提升納稅人的滿意度。

（二）稅務管理

稅務管理可分為廣義的稅務管理和狹義的稅務管理。廣義的稅務管理是指相關主體對其稅務事項進行管理的總稱，包括稅務機關的稅務管理和納稅人的企業(yè)稅務管理；狹義的稅務管理是指稅務機關以國家法律為準繩，對稅收分配全過程進行決策、計劃、協(xié)調(diào)和監(jiān)督等。進行稅務管理不僅是企業(yè)的法定義務，也是企業(yè)的經(jīng)營策略，對提高企業(yè)市場競爭力和社會責任感具有重要意義。因此，供電企業(yè)應重視稅務管理，通過建立稅務風險預警機制、優(yōu)化稅務籌劃方案等來規(guī)范稅務管理流程，提高稅務管理水平，促進自身可持續(xù)發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)背景下供電企業(yè)稅務管理存在的問題

（一）稅務管理制度不完善

首先，部分供電企業(yè)的溝通機制不完善。由于供電企業(yè)的業(yè)務范圍廣泛，包括輸電、配電、售電等，每項業(yè)務適用的稅收政策和稅率可能存在差異。如果業(yè)務部門與財務部門、稅務部門之間缺乏有效的溝通，就會導致信息不對稱，從而造成稅收計算錯誤或延誤，增加稅務風險，損害供電企業(yè)的利益和信譽。

其次，供電企業(yè)的稅務管理體系不健全。部分供電企業(yè)沒有按照會計準則和稅法規(guī)定建立健全稅務管理體系，導致稅務數(shù)據(jù)的真實性、完整性與準確性無法得到有效保證。同時，部分供電企業(yè)的稅務管理人員不專業(yè)，他們不能正確理解稅收政策并及時掌握稅收政策的變化，從而無法為供電企業(yè)的稅務管理提供專業(yè)指導。

最后，部分供電企業(yè)缺乏有效的稅務籌劃機制，未遵循合法、合理、有效的原則來開展稅務籌劃，從而無法享受稅收優(yōu)惠，甚至帶來一系列不良影響。

（二）發(fā)票管理不規(guī)范

首先，部分供電企業(yè)采購人員沒有充分認識到發(fā)票的重要性，或供應商故意拖延或拒絕開具發(fā)票，導致供電企業(yè)成本核算不準確，進項稅額無法抵扣。這不僅會影響企業(yè)財務報表的真實性和準確性，還會導致企業(yè)多繳稅款，加重企業(yè)財務負擔。

其次，部分供電企業(yè)沒有對采購人員進行有效管理，采購人員整體素質(zhì)較低，也沒有嚴格審批和監(jiān)督采購流程。這不僅會導致企業(yè)的采購成本超出預算，還會降低企業(yè)供應鏈的質(zhì)量和穩(wěn)定性，影響企業(yè)生產(chǎn)和服務水平。

最后，部分供電企業(yè)在開具發(fā)票時存在信息錄入不完整、不規(guī)范等問題。這不僅會導致企業(yè)發(fā)票信息與實際情況不符，還會導致企業(yè)稅收核算和納稅申報出現(xiàn)差錯，從而增加企業(yè)稅務風險。

（三）稅務籌劃不全面

首先，部分供電企業(yè)沒有靈活應用相關法律法規(guī)，導致稅務籌劃效果不佳。稅務籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務安排，減輕企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)營效益。然而，部分供電企業(yè)在開展稅務籌劃工作時，未嚴格遵守稅收法律法規(guī)，鋌而走險采取一些違法違規(guī)手段，如虛假開票、轉(zhuǎn)移利潤、逃避稅收等。這不僅會增加企業(yè)稅務風險，還會損害企業(yè)社會形象和信譽，不利于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

其次，部分供電企業(yè)未將稅務籌劃與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，導致稅務籌劃的作用無法充分發(fā)揮。稅務籌劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，然而，在開展稅務籌劃工作時，部分供電企業(yè)沒有根據(jù)自身的業(yè)務特點和發(fā)展目標，制訂合理的稅務籌劃方案，而是盲目效仿其他企業(yè)的做法，或只關注短期稅收利益而忽視長期稅收規(guī)劃。這不僅會導致企業(yè)稅務籌劃效果不佳，還會影響企業(yè)的核心競爭力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

最后，部分供電企業(yè)沒有充分考慮到大數(shù)據(jù)對稅務籌劃的影響，導致稅務籌劃失效。在大數(shù)據(jù)時代，稅務部門可以應用大數(shù)據(jù)技術來全面監(jiān)控和分析企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務情況、納稅申報等，從而提高稅收征管的效率和質(zhì)量。然而，在開展稅務籌劃工作時，部分供電企業(yè)沒有及時調(diào)整稅務籌劃的策略和措施，也沒有及時向稅務部門報告稅務籌劃情況，導致稅務籌劃失效，從而增加企業(yè)稅務風險。

（四）稅務管理人員素質(zhì)有待提高

稅務管理人員的素質(zhì)（如專業(yè)知識、業(yè)務能力、責任意識等），對企業(yè)的稅務管理效果具有重要影響。稅務管理人員不僅要熟悉企業(yè)的業(yè)務流程和財務狀況，還要及時掌握稅收法律法規(guī)和政策的變化，以正確申報納稅，合理避稅，減輕稅負。然而，部分供電企業(yè)往往忽視了稅務管理的重要性，沒有建立完善的稅務管理制度和流程，也沒有定期對稅務管理人員進行培訓和考核，導致稅務管理人員不熟悉業(yè)務流程，出現(xiàn)漏報、錯報、少報、多報等問題，從而增加企業(yè)稅務風險。稅務風險不僅會使企業(yè)面臨罰款、加收滯納金等經(jīng)濟損失，還會影響企業(yè)的信譽和形象，甚至引發(fā)嚴重的法律后果。

三、大數(shù)據(jù)背景下供電企業(yè)稅務管理的優(yōu)化措施

（一）建立健全稅務管理制度

首先，供電企業(yè)應建立健全內(nèi)部溝通機制，加強各部門之間的交流與協(xié)作。由于供電企業(yè)不同業(yè)務適用的稅收政策和稅率可能不同，且稅收政策和稅率會隨著國家的稅制改革而發(fā)生變化。因此，供電企業(yè)只有加強業(yè)務部門與財務部門、稅務部門的密切合作，及時掌握業(yè)務變化情況，才能準確計算應納稅額，避免稅收漏洞或重復征稅。

其次，供電企業(yè)應根據(jù)會計準則和稅法規(guī)定，建立健全稅務管理體系，規(guī)范稅務管理流程，加強內(nèi)部控制，以提高稅務管理的透明度和合規(guī)性。例如，供電企業(yè)可以通過建立健全內(nèi)部控制機制，加強對稅務政策的宣傳，以增強員工的納稅意識，進一步加強稅務管理。

最后，供電企業(yè)應建立有效的稅務籌劃機制，以降低稅務風險和稅收成本。供電企業(yè)可以通過建立稅務籌劃機制，深入分析自身的財務狀況、所處行業(yè)的特點及相關稅收法律法規(guī)，以規(guī)避潛在的稅務風險，確保稅務合規(guī)，從而維護良好的企業(yè)形象，實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

（二）重視發(fā)票管理

在大數(shù)據(jù)背景下，為了確保稅務管理工作的有序進行，供電企業(yè)應重視發(fā)票管理，制定科學的發(fā)票管理制度，并嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》進行發(fā)票管理。

首先，在收到發(fā)票時，供電企業(yè)應確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務內(nèi)容和項目情況相符。財務部門應仔細核對業(yè)務數(shù)據(jù)，以確保發(fā)票的合規(guī)性和準確性，從而避免因發(fā)票不準確而引發(fā)的稅務風險。

其次，供電企業(yè)財務部門應仔細審核已開具的發(fā)票，確保發(fā)票符合規(guī)定，并定期檢查與分析企業(yè)的發(fā)票管理制度，保證發(fā)票管理工作的合規(guī)性和有效性。同時，供電企業(yè)應加強與稅務機關的溝通及合作，定期向稅務機關反饋發(fā)票管理方面的情況，以確保發(fā)票管理工作得到稅務機關的支持和認可。

再次，供電企業(yè)應將業(yè)財系統(tǒng)與開票系統(tǒng)對接，以實現(xiàn)自動化開票，從而提高發(fā)票管理的效率和準確性，降低人為錯誤的發(fā)生概率。

最后，供電企業(yè)應嚴格管控發(fā)票管理的重點環(huán)節(jié)。財務部門需要審查相關材料和設備的采購情況，以確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務內(nèi)容相符。只有確保發(fā)票的合規(guī)性和準確性，供電企業(yè)才能保證稅務管理工作的順利進行。

（三）制訂有效的稅務籌劃方案

一方面，供電企業(yè)可以通過分析海量數(shù)據(jù)，深入了解自身的經(jīng)營情況、稅務數(shù)據(jù)及所處行業(yè)的發(fā)展趨勢，準確評估稅務籌劃的潛在風險。同時，供電企業(yè)可以通過應用大數(shù)據(jù)技術，更好地監(jiān)控自身的納稅行為，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應的解決措施，以確保企業(yè)稅務活動合法合規(guī)。

另一方面，供電企業(yè)可以應用大數(shù)據(jù)技術來識別企業(yè)的主要業(yè)務領域和利潤來源，充分運用稅收優(yōu)惠政策，制訂合理的稅務籌劃方案，從而在合法合規(guī)的基礎上最大限度地享受稅收優(yōu)惠，減輕稅負，提高盈利能力。

（四）提高稅務管理人員素質(zhì)

首先，供電企業(yè)稅務管理人員需要熟悉稅收法律法規(guī)及相關政策，了解稅收法律法規(guī)的具體規(guī)定。只有稅務管理人員全面掌握稅法基本知識，才能有效提高稅法遵從度，從而規(guī)避稅收風險。

其次，供電企業(yè)稅務管理人員應加強與企業(yè)各部門之間的溝通，及時解決實際工作中遇到的問題，以確保稅務工作的順利進行。在大數(shù)據(jù)背景下，稅務管理人員可以應用大數(shù)據(jù)技術來分析企業(yè)的稅務情況，提高稅務管理的效率和準確性。同時，稅務管理人員應將相關數(shù)據(jù)準確傳遞給企業(yè)相關部門，以便相關部門做出科學合理的決策。此外，供電企業(yè)應加強對稅務管理人員的培訓，增強他們的稅務管理意識，提高他們的稅務管理能力。只有稅務管理人員不斷提高自身專業(yè)素養(yǎng)，才能更好地履行稅務管理職責。

最后，供電企業(yè)應建立專業(yè)的稅務管理團隊，由專業(yè)知識扎實、工作經(jīng)驗豐富的人員來開展日常的稅務管理工作，以確保稅務管理工作的高效運行和企業(yè)稅收的合規(guī)性，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

四、結(jié)語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)背景下，供電企業(yè)只有加強稅務管理，才能降低稅務風險，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。因此，供電企業(yè)應重視稅務管理，通過建立健全稅務管理制度、重視發(fā)票管理、制訂有效的稅務籌劃方案、提高稅務管理人員素質(zhì)等方式來提高自身的稅務管理水平，從而更好地履行納稅義務，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益相統(tǒng)一。

（作者單位：國網(wǎng)新疆電力有限公司博爾塔拉供電公司）