應(yīng)收賬款的數(shù)智化管理探討

丁娜

隨著市場競爭的加劇，賒銷作為市場競爭的有力手段之一，不可避免地會產(chǎn)生應(yīng)收賬款。數(shù)智化管理作為一種新興的管理模式，對于提高應(yīng)收賬款管理效率具有重要意義。通過運用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)，企業(yè)可以實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的精細(xì)化、智能化管理，從而降低壞賬風(fēng)險、提高資金回收效率。此外，數(shù)智化管理還有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提升經(jīng)營決策水平、增強市場競爭力。

一、引言

應(yīng)收賬款是企業(yè)運營不可或缺的組成部分，它反映了企業(yè)在銷售過程中形成的待收回款。應(yīng)收賬款在企業(yè)運營中的重要性表現(xiàn)在以下幾個方面：應(yīng)收賬款是企業(yè)現(xiàn)金流的重要組成部分，對企業(yè)的短期償債能力具有重要影響。應(yīng)收賬款的管理狀況直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營效益，影響企業(yè)的盈利能力。應(yīng)收賬款是企業(yè)營銷策略的重要手段，合理的應(yīng)收賬款政策能夠促進企業(yè)銷售增長，同時，應(yīng)收賬款的安全完整也對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。

二、應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析

首先，我國企業(yè)在應(yīng)收賬款管理上存在的主要問題是資金使用效率低下。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，銷售商品后貨款不能同步回收，導(dǎo)致企業(yè)流動資金緊張，影響企業(yè)生產(chǎn)計劃、銷售計劃等，無法實現(xiàn)既定的效益目標(biāo)。其次，應(yīng)收賬款的存在夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果。我國企業(yè)實行的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，發(fā)生的當(dāng)期賒銷全部計入當(dāng)期收入。因此，企業(yè)賬上利潤的增加并不表示能如期實現(xiàn)現(xiàn)金流入。這使得企業(yè)應(yīng)收款大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險成本。

影響應(yīng)收賬款管理的主要因素有市場競爭、企業(yè)經(jīng)營策略和信用管理體系等。為了提高競爭力，擴大市場占有率，企業(yè)可能會不惜放寬信用政策，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款的增加。同時，企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款管理機制不健全，包括賬務(wù)處理不規(guī)范、應(yīng)收賬款核對不及時等問題，也加劇了應(yīng)收賬款管理的困難。

三、數(shù)智化管理理論及其應(yīng)用

（一）數(shù)智化管理的概念

數(shù)智化管理是指通過運用先進的數(shù)據(jù)分析、人工智能等科技手段，對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行智能化改造，從而實現(xiàn)管理決策的科學(xué)化、精細(xì)化和高效化。在數(shù)智化管理中，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)被廣泛應(yīng)用，以提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營效益。

（二）數(shù)智化管理在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用

在應(yīng)收賬款管理中，數(shù)智化管理有助于提高企業(yè)現(xiàn)金流速度、降低壞賬風(fēng)險、提高客戶滿意度。具體應(yīng)用如下：

客戶信用評估：通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，分析客戶的信用歷史、支付能力等指標(biāo)，為企業(yè)提供準(zhǔn)確的客戶信用評估結(jié)果，降低壞賬風(fēng)險。

應(yīng)收賬款預(yù)測：利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對企業(yè)的歷史應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)進行挖掘和分析，預(yù)測未來應(yīng)收賬款的變化趨勢，幫助企業(yè)合理安排收款計劃。

智能催收：借助人工智能技術(shù)，對逾期應(yīng)收賬款進行智能催收，提高催收效率，降低人力成本。

應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)控：數(shù)智化管理可以幫助企業(yè)實時監(jiān)控應(yīng)收賬款風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險。

數(shù)智化管理作為一種新興的管理模式，在應(yīng)收賬款管理領(lǐng)域具有廣泛的應(yīng)用前景。通過運用數(shù)據(jù)挖掘、人工智能等先進技術(shù)，企業(yè)可以實現(xiàn)應(yīng)收賬款的智能化、精細(xì)化管理，提高經(jīng)營效益，降低風(fēng)險。在未來，隨著數(shù)智化管理技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)將更好地應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

四、應(yīng)收賬款數(shù)智化管理策略

（一）應(yīng)收賬款數(shù)智化管理體系構(gòu)建

在構(gòu)建應(yīng)收賬款數(shù)智化管理體系的過程中，企業(yè)需充分運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進技術(shù)，實現(xiàn)應(yīng)收賬款信息的實時收集、分析和處理。通過搭建統(tǒng)一的信息平臺，將銷售、財務(wù)、風(fēng)險管理等部門緊密聯(lián)系起來，提高數(shù)據(jù)流通和共享效率。此外，還需關(guān)注系統(tǒng)接口的開放性，便于與外部金融機構(gòu)、信用評級機構(gòu)等進行數(shù)據(jù)交互，為應(yīng)收賬款管理提供更多增值服務(wù)。

應(yīng)收賬款數(shù)智化管理體系的構(gòu)建主要包括以下幾個方面。確立數(shù)智化目標(biāo)：企業(yè)應(yīng)明確應(yīng)收賬款數(shù)智化的目標(biāo)，如提高回款速度、降低壞賬率、優(yōu)化現(xiàn)金流等，確保數(shù)智化管理工作的方向和目標(biāo)。建立數(shù)據(jù)驅(qū)動的應(yīng)收賬款管理體系：企業(yè)應(yīng)積累和整理應(yīng)收賬款相關(guān)數(shù)據(jù)，包括客戶信用評級、歷史回款記錄、行業(yè)風(fēng)險等。通過數(shù)據(jù)分析，對企業(yè)應(yīng)收賬款進行風(fēng)險評估，為后續(xù)管理提供數(shù)據(jù)支持。搭建智能化信息系統(tǒng)：企業(yè)應(yīng)搭建智能化信息系統(tǒng)，實現(xiàn)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)的實時更新、匯總和分析。此外，通過與客戶、銀行等外部系統(tǒng)對接，實現(xiàn)信息共享，提高應(yīng)收賬款管理的效率。制定精細(xì)化管理策略：基于數(shù)據(jù)分析和智能化信息系統(tǒng)的支持，企業(yè)可制定精細(xì)化管理策略，包括賬齡分析、應(yīng)收賬款預(yù)警、回款計劃等。

（二）應(yīng)收賬款數(shù)智化管理策略實施

在實施應(yīng)收賬款數(shù)智化管理策略時，企業(yè)應(yīng)注意以下幾個方面。

組織架構(gòu)調(diào)整：為適應(yīng)數(shù)智化管理需求，企業(yè)應(yīng)調(diào)整組織架構(gòu)，設(shè)立專門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款數(shù)智化管理的部門或崗位，明確職責(zé)，確保管理工作的順利進行。

人員培訓(xùn)：企業(yè)應(yīng)對相關(guān)人員進行應(yīng)收賬款數(shù)智化管理知識和技能的培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，為數(shù)智化管理工作的順利推進提供人才保障。

內(nèi)外部協(xié)同：企業(yè)應(yīng)加強與客戶、銀行等外部合作伙伴的溝通與協(xié)作，實現(xiàn)信息共享，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。同時，內(nèi)部各部門之間也應(yīng)加強協(xié)同，確保應(yīng)收賬款管理工作的有效實施。

制度保障：企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款數(shù)智化管理的相關(guān)制度，包括數(shù)據(jù)安全、信息系統(tǒng)使用和維護等方面的規(guī)定，確保數(shù)智化管理工作的規(guī)范進行。

考核與激勵：企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收賬款數(shù)智化管理效果進行考核，建立激勵機制，鼓勵員工積極參與，推動數(shù)智化管理工作的持續(xù)改進。

通過以上策略的實施，企業(yè)可以實現(xiàn)應(yīng)收賬款的高效管理，降低壞賬風(fēng)險，提高資金回收效率，從而優(yōu)化現(xiàn)金流，為企業(yè)的發(fā)展提供支持。

（三）應(yīng)收賬款風(fēng)險評估與控制

數(shù)智化管理體系應(yīng)具備應(yīng)收賬款風(fēng)險的自動評估功能。通過分析歷史數(shù)據(jù)，為每個客戶建立風(fēng)險畫像，運用機器學(xué)習(xí)算法對新的交易請求進行風(fēng)險評估。根據(jù)評估結(jié)果，實施差異化授信和定價策略，確保業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，降低壞賬風(fēng)險。

1.應(yīng)收賬款風(fēng)險評估：應(yīng)收賬款風(fēng)險評估是數(shù)智化管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，通過對客戶的信用狀況、償債能力、經(jīng)營狀況等進行全面分析，為企業(yè)提供決策依據(jù)。在數(shù)智化環(huán)境下，風(fēng)險評估可以借助大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，實現(xiàn)快速、準(zhǔn)確地評估客戶信用風(fēng)險。

（1）數(shù)據(jù)收集與處理：在進行應(yīng)收賬款風(fēng)險評估前，首先需要收集客戶的基本信息、財務(wù)報表、交易記錄等數(shù)據(jù)。借助數(shù)智化手段，可以通過爬蟲技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)手段，從多個渠道獲取客戶數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行清洗、整合和處理，為風(fēng)險評估提供有效數(shù)據(jù)支持。

（2）風(fēng)險指標(biāo)構(gòu)建與分析：在收集到充足的數(shù)據(jù)后，需要構(gòu)建風(fēng)險評估指標(biāo)體系，對客戶的信用風(fēng)險進行量化分析。風(fēng)險指標(biāo)體系包括財務(wù)指標(biāo)、非財務(wù)指標(biāo)和行業(yè)比較指標(biāo)等。通過對風(fēng)險指標(biāo)的計算和分析，可以得到客戶的風(fēng)險評分，從而為企業(yè)制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理策略提供依據(jù)。

2.應(yīng)收賬款風(fēng)險控制，在應(yīng)收賬款風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以采取以下措施進行風(fēng)險控制：

（1）客戶信用評級與差異化管理：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對客戶進行信用評級，并對不同信用等級的客戶實施差異化管理策略。例如，對于信用良好的客戶，可以給予更長的賬期和優(yōu)惠的付款條件；對于信用較差的客戶，應(yīng)加大監(jiān)控和催收力度，降低壞賬風(fēng)險。

（2）應(yīng)收賬款預(yù)警機制：建立應(yīng)收賬款預(yù)警機制，對客戶的付款行為進行實時監(jiān)控。當(dāng)客戶出現(xiàn)逾期、欠款等情況時，系統(tǒng)會自動觸發(fā)預(yù)警，提醒企業(yè)采取相應(yīng)的措施，如加強與客戶的溝通、提前催收等，以確保應(yīng)收賬款的安全回收。

（3）智能催收策略：借助數(shù)智化技術(shù)，企業(yè)可以對催收過程進行智能化管理，提高催收效率和效果。例如，通過機器學(xué)習(xí)算法，分析客戶的歷史付款行為和催收反饋，制定個性化的催收策略；利用人工智能技術(shù)，實現(xiàn)自動化催收短信、電話等，提高催收成功率。

（4）壞賬損失準(zhǔn)備與核銷：在應(yīng)收賬款管理過程中，難免會出現(xiàn)壞賬損失。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，合理計提壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對潛在的信用風(fēng)險。同時，建立壞賬核銷制度，對確實無法收回的應(yīng)收賬款進行核銷，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。

（四）應(yīng)收賬款回收策略優(yōu)化

在數(shù)智化管理背景下，應(yīng)收賬款回收策略的優(yōu)化成為提高企業(yè)現(xiàn)金流的重要手段。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)可從以下幾個方面進行改進：

1.建立客戶信用評級體系：通過收集和分析客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、行業(yè)地位等數(shù)據(jù)，對企業(yè)客戶進行信用評級。根據(jù)評級結(jié)果，為不同信用級別的客戶制定不同的賒賬政策和優(yōu)惠措施，降低信用風(fēng)險。

2.強化合同管理：通過數(shù)智化手段，實現(xiàn)合同的信息化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，確保合同條款的明確性和合法性。加強合同履行過程中的監(jiān)督與溝通，確保雙方權(quán)益，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。

3.制定合理的收款計劃：根據(jù)客戶的支付能力和信用狀況，合理制定收款計劃，確保應(yīng)收賬款回收的及時性。通過數(shù)據(jù)分析，預(yù)測客戶付款意愿和能力，提前調(diào)整收款策略，提高回收成功率。

4.采用靈活的結(jié)算方式：為企業(yè)客戶提供多樣化的結(jié)算方式，如電匯、轉(zhuǎn)賬、信用證等，以滿足不同客戶的需求。同時，鼓勵客戶采用電子支付方式，提高結(jié)算效率，降低人工成本。

5.建立有效的催收機制：建立健全催收管理制度，針對逾期應(yīng)收賬款制定不同的催收措施。通過數(shù)據(jù)分析，識別高風(fēng)險客戶，提前采取措施，減少壞賬損失。

6.加強內(nèi)部協(xié)同與溝通：強化財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通與協(xié)作，確保業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時充分了解客戶的信用狀況，避免因信息不對稱導(dǎo)致的應(yīng)收賬款風(fēng)險。

7.引入金融科技：利用大數(shù)據(jù)、人工智能等金融科技手段，對企業(yè)客戶的信用狀況進行實時監(jiān)控，動態(tài)調(diào)整應(yīng)收賬款回收策略，提高回收效率。

（五）應(yīng)收賬款管理流程重構(gòu)

為了實現(xiàn)應(yīng)收賬款的數(shù)智化管理，企業(yè)需要對現(xiàn)有管理流程進行重構(gòu)。重構(gòu)的方法主要包括以下幾個方面：

1.建立統(tǒng)一的信息平臺：通過搭建統(tǒng)一的信息平臺，將企業(yè)內(nèi)部各部門以及與外部合作伙伴的數(shù)據(jù)進行整合，實現(xiàn)信息共享。這樣既能提高企業(yè)內(nèi)部溝通效率，又能便于企業(yè)實時掌握客戶信用狀況、訂單執(zhí)行情況等關(guān)鍵信息，為應(yīng)收賬款管理提供數(shù)據(jù)支持。

2.優(yōu)化應(yīng)收賬款風(fēng)險評估體系：用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，對企業(yè)客戶的信用狀況進行全面評估。通過構(gòu)建風(fēng)險評估模型，實現(xiàn)對客戶信用風(fēng)險的快速識別和判斷，為企業(yè)提供可靠的信用決策依據(jù)。

3.加強應(yīng)收賬款監(jiān)控與跟蹤：運用數(shù)智化手段，對企業(yè)與客戶之間的業(yè)務(wù)往來、資金流動等進行實時監(jiān)控和跟蹤。一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，立即采取措施，降低壞賬風(fēng)險。

4.創(chuàng)新應(yīng)收賬款催收方式：利用數(shù)字化、智能化手段，對企業(yè)應(yīng)收賬款進行精細(xì)化管理。通過數(shù)據(jù)分析，找出最有效的催收方式，提高應(yīng)收賬款回收率。

5.應(yīng)收賬款管理流程重構(gòu)的實施策略

（1）明確目標(biāo)，分階段推進：企業(yè)應(yīng)明確數(shù)智化管理的目標(biāo)，并根據(jù)實際情況制定實施方案。在實施過程中，要分階段推進，確保各個環(huán)節(jié)的順利銜接。

（2）培養(yǎng)專業(yè)人才，提升團隊素質(zhì)：企業(yè)應(yīng)加大對人才的培養(yǎng)力度，提升團隊整體素質(zhì)。同時，加強內(nèi)部培訓(xùn)，提高員工對數(shù)智化管理的認(rèn)知和技能水平。

（3）加強內(nèi)外部協(xié)作，形成合力：企業(yè)要加強與外部合作伙伴的協(xié)作，共同推進數(shù)智化管理。同時，企業(yè)內(nèi)部各部門要加強溝通與協(xié)作，形成合力，確保重構(gòu)目標(biāo)的實現(xiàn)。

（4）持續(xù)優(yōu)化，不斷完善：在實施過程中，企業(yè)要不斷收集反饋信息，根據(jù)實際情況進行優(yōu)化調(diào)整。同時，緊跟行業(yè)發(fā)展趨勢，引入先進的管理理念和技術(shù)手段，不斷完善應(yīng)收賬款管理流程。

（六）跨部門協(xié)同與信息共享

在應(yīng)收賬款的管理過程中，跨部門協(xié)同與信息共享是一項至關(guān)重要的策略。通過加強各部門之間的溝通與協(xié)作，以及實現(xiàn)財務(wù)、銷售、采購等部門的信息共享，可以有效提高應(yīng)收賬款管理的效率和質(zhì)量。

首先，企業(yè)應(yīng)建立跨部門協(xié)調(diào)機制，確保各部門在應(yīng)收賬款管理過程中充分發(fā)揮各自優(yōu)勢。例如，財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定賒銷政策和審核流程，銷售部門則負(fù)責(zé)收集客戶信用信息并與客戶溝通賒銷事宜。通過明確各部門的職責(zé)和分工，有助于降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險。其次，加強信息共享是提高應(yīng)收賬款管理效果的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)搭建統(tǒng)一的信息平臺，實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)的實時傳遞和共享。例如，銷售部門在完成一筆賒銷業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將客戶信用信息、賒銷額度等相關(guān)數(shù)據(jù)通報給財務(wù)部門。財務(wù)部門可以及時掌握銷售情況，有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。最后，企業(yè)還可以運用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，對跨部門的數(shù)據(jù)進行分析與挖掘，以發(fā)現(xiàn)潛在的應(yīng)收賬款風(fēng)險。通過構(gòu)建風(fēng)險評估模型，企業(yè)可以更加精確地評估客戶的信用狀況，從而制定出合理的賒銷政策和催收策略。

結(jié)語：

總之，應(yīng)收賬款的數(shù)智化管理將成為未來企業(yè)提高競爭力、優(yōu)化財務(wù)管理的重要途徑。企業(yè)和政策制定者應(yīng)共同努力，推動應(yīng)收賬款管理數(shù)智化發(fā)展，為我國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長提供有力支持。