企業(yè)資金管理存在的問題及對策

徐聞宇

在現(xiàn)金為王的當(dāng)今社會，資金管理為企業(yè)的經(jīng)營管理活動保駕護(hù)航，關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展。信息化、大數(shù)據(jù)的發(fā)展為企業(yè)的資金管理提供了便利，但是我國中小企業(yè)數(shù)量較多，資金管理水平參差不齊，在資金管理中存在著一些比較普遍和典型的問題，制約了企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。本文重點(diǎn)分析了企業(yè)資金管理中存在的問題，并從加強(qiáng)資金管理意識、完善管理體系、拓寬融資渠道、資金的回收以及使用管理、人員素質(zhì)提升和信息化等方面提出了相應(yīng)的解決對策，以供參考。

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入常態(tài)化模式，市場競爭異常激烈，給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。因此，資金管理在當(dāng)前變得尤為重要。只有加強(qiáng)資金管理意識，控制資金管理風(fēng)險，發(fā)揮資源的充分配置作用，降低資金成本，提高資金的使用效率，才能提高企業(yè)的經(jīng)營效益，促進(jìn)企業(yè)健康、高效、長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、資金管理相關(guān)理論概述

企業(yè)資金管理是指在經(jīng)營管理過程中發(fā)生的資金如何進(jìn)行籌措、配置、使用和監(jiān)管等與資金相關(guān)的管理活動，資金管理主要包括三個方面：資金決策、資金配置和資金監(jiān)管。

資金決策主要由企業(yè)高層根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)大環(huán)境、行業(yè)趨勢、企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，確定資金的來源和總體流向；資金配置就是根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況對資金進(jìn)行合理配置，抓大放小，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，將資金優(yōu)先用在企業(yè)重點(diǎn)優(yōu)勢項(xiàng)目上，從而提高資金的使用效率；資金監(jiān)管是通過內(nèi)部控制措施和多個部門的協(xié)作來保障資金的安全以及監(jiān)督資金的使用情況，評價資金管理是否有效，是否為企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益。資金管理的重要性主要包括以下幾方面：

（一）降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險

在企業(yè)中，日常報銷、工資發(fā)放、材料款支付等經(jīng)營行為都離不開資金，資金的流入、流出順暢，經(jīng)營活動才能夠有序開展。但是如果現(xiàn)金流斷裂，不論企業(yè)規(guī)模大小，都可能面臨資不抵債、被債權(quán)人申請破產(chǎn)清算的局面。

（二）提升企業(yè)的盈利能力和價值

企業(yè)經(jīng)營的目的是提高盈利能力和提升在行業(yè)中的地位，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。有了充足的資金支持，就能購買設(shè)備和材料提高產(chǎn)能，招聘行業(yè)的優(yōu)先人才，不斷提高市場份額，利用規(guī)模效應(yīng)和品牌價值，增加營業(yè)收入、降低成本，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。

（三）提高企業(yè)的綜合競爭力

資金管理水平在一定程度能夠體現(xiàn)企業(yè)的管理能力和綜合競爭力。資金管理水平高的企業(yè)，能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)發(fā)展提供足夠的資金支持和后勤保障，從而在與對手的直接競爭中占據(jù)有利位置，獲得更多的發(fā)展空間和機(jī)遇。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理意識較弱，管理機(jī)制不健全

不少企業(yè)管理者對研發(fā)新產(chǎn)品和新技術(shù)、如何開拓占領(lǐng)市場、營銷推廣策略非常關(guān)注，但對資金管理重視程度不夠，資金管理意識薄弱，認(rèn)為資金管理只是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)和考核指標(biāo)。資金的籌措由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，資金的使用由管理層和業(yè)務(wù)部門說了算，但資金出現(xiàn)問題卻由財(cái)務(wù)部門背鍋。部分企業(yè)的業(yè)務(wù)部門提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不實(shí)或者不夠謹(jǐn)慎，導(dǎo)致資金預(yù)算的編制淪為形式，與實(shí)際情況嚴(yán)重脫離。在資金執(zhí)行過程中，缺乏事前計(jì)劃、事中監(jiān)督、事后考核、分析復(fù)盤。資金管理制度雖然存在，但不健全或者沒有執(zhí)行到位，缺乏有效的監(jiān)督、考核，因此導(dǎo)致資金被挪用或者配置不到位，無法達(dá)成既定的預(yù)算目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）融資渠道窄，融資成本高

由于整體經(jīng)濟(jì)下行的原因，企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流入減少，因此需要通過融資來獲取更多的資金，但對于不少企業(yè)來說，普遍存在著融資難、渠道窄、成本高等問題。首先，準(zhǔn)入條件高，融資來源和方式單一，過分依賴股東投入或者銀行借款；其次，有些企業(yè)規(guī)模較小，賬務(wù)核算不規(guī)范，采用個人賬戶現(xiàn)金收款較多，企業(yè)財(cái)產(chǎn)和老板個人財(cái)產(chǎn)混淆，很難核實(shí)企業(yè)的收入、成本和利潤；再次，有些企業(yè)可用于抵押擔(dān)保的資產(chǎn)較少，如果由擔(dān)保公司提供擔(dān)保，也需要提供反擔(dān)保，同時還需要承擔(dān)一定的擔(dān)保費(fèi)用；最后，不少企業(yè)技術(shù)和研發(fā)能力不足，盈利空間有限，抗風(fēng)險能力較差，融資需要付出更高的資金成本，部分企業(yè)甚至通過民間高利貸方式進(jìn)行融資，更是加大了利息支出，進(jìn)一步蠶食了企業(yè)的利潤空間。

（三）應(yīng)收占款較多，資金回流慢

有的企業(yè)本身盈利情況較好，但是資金短缺無法及時支付，甚至影響到日常的經(jīng)營活動，一般是營運(yùn)資金管理上出了問題，比如應(yīng)收占款較多、資金回款周期太長導(dǎo)致資金流入減慢；未對客戶進(jìn)行評估和分類管理，導(dǎo)致銷售產(chǎn)品后，對經(jīng)銷商的影響力較弱，資金很難在短時間內(nèi)收回形成大量資金沉淀；未定期與客戶進(jìn)行對賬，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，都會造成資金回籠較難，而該付的資金卻無法延期支付，進(jìn)而導(dǎo)致資金無法正常周轉(zhuǎn)。

（四）資金使用不合理

部分企業(yè)沒有完整的資金管理制度和體系，無法確定資金使用規(guī)則和順序，因此出現(xiàn)資金使用隨意，不規(guī)范、不明確，資金使用效率低下的現(xiàn)象；開設(shè)銀行賬戶未經(jīng)過審批，銀行賬戶過多，導(dǎo)致資金過于分散，疏于管理；資金支付未遵守以收定支的原則，資金支付未履行嚴(yán)格審批程序，出現(xiàn)資金超付等不合理現(xiàn)象；未開展資金支付審查和評價工作，大額、重點(diǎn)支出監(jiān)管不到位，出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。

（五）人員專業(yè)素質(zhì)不高

資金管理既需要熟悉企業(yè)的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)模式、成本控制等，還要了解國家的信貸政策、銀行的金融產(chǎn)品等等，因此對資金管理人員提出了更高的要求，除了要具備良好的價值觀和職業(yè)道德外，還要具備資源整合以及上下溝通協(xié)調(diào)能力，上市公司更需要精通資本市場、資本運(yùn)作的專業(yè)人士。目前大多數(shù)企業(yè)都是通過設(shè)置資金主管、出納崗來進(jìn)行資金管理，配備的人員不夠或者相關(guān)人員缺乏職業(yè)道德、專業(yè)能力達(dá)不到要求，就會給企業(yè)帶來不可估量的損失，比如：企業(yè)資金被出納盜取事件和被境外團(tuán)伙詐騙案件的發(fā)生。

（六）信息化程度不高

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化越來越受到重視，配備良好的資金管理系統(tǒng)，讓財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息關(guān)聯(lián)起來，用于資金管理越來越重要。因此需要企業(yè)管理層高度重視信息化管理，提高人力、物力、財(cái)力等資源的投入，聘請外部專業(yè)團(tuán)隊(duì)，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，建設(shè)和改進(jìn)適合企業(yè)需要的資金管理系統(tǒng)。但目前不少企業(yè)并未使用系統(tǒng)或者信息化程度達(dá)不到要求，因此無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)營數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連接，未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)化；無法與銀行系統(tǒng)連通，實(shí)現(xiàn)每筆資金的可追溯；更無法通過系統(tǒng)保障數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性和安全性，不被競爭對手竊取和利用。

三、企業(yè)資金管理問題的應(yīng)對策略

（一）提升資金管理意識，完善資金管理體系

全面預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要工具，而資金管理是全面預(yù)算管理的核心工作。首先，管理層應(yīng)當(dāng)從企業(yè)整體戰(zhàn)略出發(fā)，做好企業(yè)層面的頂層設(shè)計(jì)，加強(qiáng)全員資金安全意識和成本意識，做到生財(cái)有道、花錢有方、使用有度，讓資金管理能力成為企業(yè)的核心競爭力，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

其次，建立健全資金管理制度體系，梳理資金管理的流程和環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)流程的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。按照不相容職位分離的原則，合理設(shè)置崗位和配備人員，形成崗位之間的稽核和監(jiān)督。同時加大執(zhí)行力度檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正和調(diào)整。此外，增強(qiáng)相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任意識，與企業(yè)對部門及員工的績效考核掛鉤，賞罰分明。

（二）拓寬融資渠道，選擇合理的融資方式

為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和刺激消費(fèi)，政府部門相繼出臺了針對中小企業(yè)的扶持政策，融資方面也給予了大力支持，在一定程度上緩解了企業(yè)的經(jīng)營和資金壓力，但是企業(yè)要想健康、持續(xù)發(fā)展，就需要未雨綢繆，拓寬融資渠道，擴(kuò)大資金來源，選擇合理的融資方式。這不僅能保障企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，同時也有利于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資金的成本，因此企業(yè)需要在內(nèi)部積累資金、股東資本金、銀行貸款、發(fā)行債券、供應(yīng)鏈等融資方式之間進(jìn)行選擇或者組合使用。根據(jù)企業(yè)及項(xiàng)目投資規(guī)模，由工程部、成本部、營銷部等部門與財(cái)務(wù)部共同作好項(xiàng)目可行性分析，確定合理的資本結(jié)構(gòu)，為爭取銀行及其它金融機(jī)構(gòu)融資打下良好的基礎(chǔ)。對于重大項(xiàng)目投資和資本性支出的融資，必須匹配借款期限合適的長線資金，避免出現(xiàn)短債長投，時間錯配而出現(xiàn)資金流斷裂的情況。

（三）加強(qiáng)資金回收力度，快速回籠資金

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上最重要的資產(chǎn)之一，為了保持資金的收支平衡，企業(yè)應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門量入為出，加大資金的回收力度，快速回籠資金。首先，根據(jù)市場變化情況制定銷售方案及資金回收政策，包括監(jiān)控行業(yè)和市場的變化，增加營銷推廣活動，加大銷售力度利用企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)勢增加市場份額，以及為實(shí)現(xiàn)銷售加快資金流入的激勵措施。制定應(yīng)收賬款的管理制度和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，嚴(yán)格控制銷售貨款的審批流程，落實(shí)到責(zé)任人，定期召開會議分析未收回應(yīng)收賬款的原因及對策。

其次，收集客戶資料，建立客戶檔案，對客戶進(jìn)行評估和分類管理，整理好與銷售相關(guān)的訂單、合同、發(fā)票、收款和售后服務(wù)相關(guān)資料，做好合同臺賬登記，估算資金收款情況，為編制年度預(yù)算和月度資金計(jì)劃提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

最后，為了保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)部門設(shè)置應(yīng)收崗位，定期與銷售部門和客戶進(jìn)行對賬工作，并做好應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)分析。比如：流動比率、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度、平均收賬期等。對于逾期的應(yīng)收賬款，除了及時向客戶催收外，還要保留好相關(guān)的催款記錄，如：EMS單據(jù)、郵件及催款函等，必要時通過訴訟、仲裁等方式追回欠款，降低企業(yè)的損失。

（四）確定資金使用規(guī)則和順序，合理使用資金

無論企業(yè)規(guī)模大小，資金支付都是資金管理中最基礎(chǔ)和最繁瑣的工作，為了避免出現(xiàn)資金使用分配混亂，使用效率低下的現(xiàn)象，首先，建立適合企業(yè)的資金管理制度體系，規(guī)范銀行賬戶管理、票據(jù)管理、資金計(jì)劃管理、資金結(jié)算管理、資金風(fēng)險管理等，做到有章可循，并由內(nèi)部審計(jì)部門評估制度的執(zhí)行情況，對存在的問題進(jìn)行整改，保證制度得到有效的執(zhí)行。

其次，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模，開設(shè)一個或多個銀行賬戶用于資金的收取、支付和管理，賬戶的開立、變更和撤銷均需要履行嚴(yán)格的審批程序，避免出現(xiàn)銀行賬戶過多、資金松散、賬戶管理缺失的情況。經(jīng)過審批后的在預(yù)算范圍內(nèi)的資金支付單據(jù)，根據(jù)確定的支付順序，結(jié)合實(shí)時資金狀況合理安排支付，同時可以選擇付款類型搭配，所有對內(nèi)、對外付款等均需要履行內(nèi)部付款審批程序。

最后，定期開展資金支付審查和評價工作，對于大額和重點(diǎn)項(xiàng)目要進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督和檢查，避免由于過失或者舞弊導(dǎo)致錯付、多付的現(xiàn)象。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)資金管理內(nèi)容、風(fēng)險點(diǎn)，梳理相關(guān)文件、數(shù)據(jù)、指標(biāo)，給出分析報告和結(jié)論。

（五）強(qiáng)化對資金管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和管理

資金管理人員的業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)的高低直接決定資金管理的質(zhì)量，企業(yè)的規(guī)模越大，涉及資金管理的面越廣，對資金管理人員的要求就越高。資金管理職責(zé)范圍從設(shè)立賬戶、賬戶管理、票據(jù)管理、印鑒管理、內(nèi)外部的收款付款、余額歸集理財(cái)，到資金風(fēng)險管理、相關(guān)考核等，因此建立一支專業(yè)的資金管理團(tuán)隊(duì)非常必要。首先，為資金管理配備專業(yè)的團(tuán)隊(duì)或者專業(yè)人員，其需要熟悉企業(yè)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)模式，同時與業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)加強(qiáng)溝通學(xué)習(xí)，找到適合企業(yè)自身的資金管理模式。

其次，為資金管理人員提供內(nèi)、外部培訓(xùn)學(xué)習(xí)的機(jī)會，及時了解和掌握新的信貸政策、金融產(chǎn)品知識和變化。積極與標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行交流，取長補(bǔ)短，聘請專家講解專業(yè)的管理知識，吸納先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作不到位的地方。

最后，加強(qiáng)職業(yè)道德培養(yǎng)和廉潔教育，開展法治宣傳活動正確引導(dǎo)。資金管理人員要定期輪崗，并由獨(dú)立的監(jiān)察部門進(jìn)行核查，避免出現(xiàn)徇私舞弊和違法違紀(jì)現(xiàn)象。

（六）搭建信息化平臺和系統(tǒng)

信息化平臺和系統(tǒng)是企業(yè)資金管理的工具，為提高資金管理水平提供技術(shù)支持，對于規(guī)模較大的企業(yè)，應(yīng)搭建信息化平臺和系統(tǒng)。首先，企業(yè)可以利用正在使用的比如OA、金蝶、用友、ERP等軟件為基礎(chǔ)，搭建信息化平臺和數(shù)據(jù)庫，將采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、倉儲、銷售、結(jié)算、資產(chǎn)與財(cái)務(wù)核算連接起來，通過信息系統(tǒng)及時監(jiān)控經(jīng)營過程中的資金流入、流出，讓經(jīng)營活動最終以數(shù)據(jù)方式呈現(xiàn)。

其次，配備專業(yè)的信息技術(shù)人員和財(cái)務(wù)人員作為系統(tǒng)的操作人員、管理人員，給予相應(yīng)權(quán)限和簽訂保密協(xié)議，并對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，定期進(jìn)行備份，以保證數(shù)據(jù)不會被泄漏以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

最后，建立資金管理系統(tǒng)，與金融機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)連通，讓企業(yè)的資金預(yù)算、資金核算等通過信息化系統(tǒng)的搭建實(shí)現(xiàn)資金快速流轉(zhuǎn)、實(shí)時監(jiān)控，每一筆資金都能有跡可循。

結(jié)語：

資金管理是企業(yè)健康發(fā)展和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要抓手，企業(yè)管理者和資金管理人員應(yīng)該牢固樹立資金管理意識，自上而下，全員參與，一手抓全面預(yù)算管理，一手抓內(nèi)控制度和優(yōu)化流程，依托企業(yè)信息化平臺，打造專業(yè)團(tuán)隊(duì)，解決企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題和痛點(diǎn)，從而有效掌控各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)、資金流向，提高資金使用效率和經(jīng)營管理水平，形成核心競爭力，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（作者單位：梅州時光文化旅游開發(fā)有限公司）