國有企業(yè)內(nèi)部控制的問題及應對策略

范琳琳/文

提高國有企業(yè)經(jīng)營效率是管理的主題。市場環(huán)境的變化、行業(yè)競爭壓力的增加都在提醒國有企業(yè)要不斷提升自身經(jīng)營效率。資產(chǎn)安全是國有企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ),內(nèi)部控制可以避免國有企業(yè)資產(chǎn)被侵占、挪用及流失。加強內(nèi)部控制對國有企業(yè)具有重要意義,不僅可以提升國有企業(yè)的風險防控能力,還可以提高國有企業(yè)的運營效率、增強國有企業(yè)聲譽、提升國有企業(yè)治理水平等。因此,國有企業(yè)應該高度重視內(nèi)部控制建設(shè),不斷完善和提升內(nèi)部控制水平,以推動國有企業(yè)持續(xù)發(fā)展。但是就目前來說,國有企業(yè)內(nèi)控工作存在較多不足,不利于其積極發(fā)展。因此,本文結(jié)合當下的內(nèi)控實施的具體情況,提出加強內(nèi)控意識、完善相關(guān)制度、完善內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)、健全內(nèi)部控制風險管理機制、完善國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制的措施,希望能夠發(fā)揮良好的作用。

國有企業(yè)實施內(nèi)部控制需要建立健全的制度體系,通過多種手段和措施增強內(nèi)部控制的有效性和可持續(xù)性,為促進國有企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供堅實的保障。但是就當下而言,國有企業(yè)內(nèi)控存在國有企業(yè)對內(nèi)部控制不夠重視、內(nèi)部控制制度不夠完善、內(nèi)部控制信息化水平不足、內(nèi)部控制風險管理不足、內(nèi)部控制監(jiān)督管理缺乏的問題,不利于促進國有企業(yè)發(fā)展。因此,結(jié)合當下的內(nèi)控現(xiàn)狀進行分析,具有較強的積極意義。

內(nèi)部控制的內(nèi)涵

國有企業(yè)內(nèi)部控制是指國有企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標,建立的一套規(guī)范管理體系,通過制定制度、流程、方法和技術(shù)手段等措施對國有企業(yè)內(nèi)部各項活動進行監(jiān)督、管理和控制,以保證國有企業(yè)經(jīng)營活動合法、規(guī)范、有效和安全。國有企業(yè)內(nèi)部控制的目的是防范和降低國有企業(yè)內(nèi)部各種風險,保障國有企業(yè)資產(chǎn)安全和經(jīng)濟效益,提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)營效率。國有企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容包括財務(wù)管理、風險管理、合規(guī)管理、信息管理等方面。在國有企業(yè)內(nèi)部控制工作中應該建立完善的內(nèi)部控制制度和流程,加強對國有企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理,促進信息及時、準確和全面地傳遞,完善風險管理機制,加強對人員、資產(chǎn)和財務(wù)等方面的管理,確保企業(yè)內(nèi)部控制有效。同時,國有企業(yè)內(nèi)部控制還應該與國有企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)管理等方面相協(xié)調(diào),形成一個有機整體,推動國有企業(yè)高質(zhì)量開展各項經(jīng)濟活動。

國有企業(yè)加強內(nèi)部控制的重要意義

保障國有企業(yè)資產(chǎn)安全

首先,可以防止內(nèi)部貪污腐敗。國有企業(yè)作為國家資產(chǎn)的代表,其資產(chǎn)安全是國家和人民的利益所在。其次,國有企業(yè)可以規(guī)范工作行為。加強內(nèi)部控制可以規(guī)范國有企業(yè)的經(jīng)營行為,減少資源浪費和盲目決策,提高國有企業(yè)經(jīng)營效率,從而提升企業(yè)競爭力和盈利能力。最后,國有企業(yè)可以符合國家法律法規(guī)。綜上所述,通過內(nèi)控的方法,國有企業(yè)可以有效保證資產(chǎn)的安全性,不但能夠在一定程度上提高行為的規(guī)范度,提高國有企業(yè)經(jīng)營效率和競爭力,還能符合國家法律法規(guī),是國有企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

提升企業(yè)風險防控能力

首先,通過內(nèi)部控制的方法,可以讓國有企業(yè)更好地對風險進行分析與識別,進而減少風險的影響。例如,制訂清晰的內(nèi)部控制政策和流程,規(guī)范人員行為,加強財務(wù)管理等,可以有效減少企業(yè)經(jīng)營風險。其次,通過加強內(nèi)部控制,國有企業(yè)可以更好地管理資源和人力,提高運營效率。例如,建立科學的管理體系、提高員工素質(zhì)和技能、優(yōu)化流程和制度等,可以提高國有企業(yè)的生產(chǎn)力和競爭力。再次,加強內(nèi)部控制有助于提升國有企業(yè)的聲譽和形象。國有企業(yè)通過規(guī)范行為和管理,加強透明度和公正性,保護利益相關(guān)方的權(quán)益,可以增強國有企業(yè)的社會責任感和公信力,提高國有企業(yè)的聲譽和品牌價值。最后,加強內(nèi)部控制可以幫助國有企業(yè)提升企業(yè)治理水平。國有企業(yè)通過建立健全內(nèi)部控制機制,完善相關(guān)制度、工作流程,注重監(jiān)督與評估工作,使其能夠更加高效地運營,進而提升國有企業(yè)的治理效能。

提升企業(yè)經(jīng)營管理成效

國有企業(yè)加強內(nèi)部控制具有提升國有企業(yè)經(jīng)營管理成效的意義,首先,通過建立健全內(nèi)部控制制度和流程,國有企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決各種風險問題,保障國有企業(yè)的經(jīng)營安全和穩(wěn)定性。同時,通過規(guī)范化的流程和制度,國有企業(yè)能夠更高效地運作,減少決策層面的煩瑣操作,提升經(jīng)營效率和管理水平。其次,加強內(nèi)部控制也是優(yōu)化國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重要手段。通過建立健全的內(nèi)部監(jiān)督機制和監(jiān)管體系,國有企業(yè)能夠更好地實現(xiàn)內(nèi)部治理和監(jiān)督,提高國有企業(yè)的管理水平和治理能力。最后,國有企業(yè)加強內(nèi)部控制還可以提升國有企業(yè)的信譽度。采取這一方式,國有企業(yè)能夠更好地保護投資者的利益,增強社會對國有企業(yè)的信任和認可。

國有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

企業(yè)對內(nèi)部控制不重視

國有企業(yè)存在對內(nèi)部控制不夠重視的問題,主要表現(xiàn)在4個方面:首先,缺乏有效的內(nèi)部控制理念指導。國有企業(yè)內(nèi)部控制理念缺乏科學性、規(guī)范性和實用性,導致國有企業(yè)在內(nèi)部控制方面缺乏明確的指導和規(guī)范。其次,內(nèi)部控制人員素質(zhì)不高。一些國有企業(yè)內(nèi)部控制人員缺乏專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗,不能有效地開展內(nèi)部控制工作,從而導致內(nèi)部控制效果不佳。再次,工作開展并未進行有效的評估。國有企業(yè)并未建立科學的評估機制,導致其內(nèi)部控制工作無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題,從而影響國有企業(yè)的經(jīng)營效益和風險控制能力。最后,國有企業(yè)缺乏較強的內(nèi)控意識,許多國有企業(yè)在這方面并未樹立正確的理念與認知,無法主動地進行相關(guān)工作,使內(nèi)部控制的有效性相對較低,對國有企業(yè)的推動作用不強。

內(nèi)部控制制度不夠完善

國有企業(yè)只有完善相關(guān)制度,才能對各項工作的開展提供保障,而在實際操作中,一些國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在不完善的情況,這給國有企業(yè)的運營和管理帶來一定的風險。首先,國有企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善的原因可能是與國有企業(yè)管理層的意識和能力有關(guān)。一些管理層可能沒有意識到內(nèi)部控制制度的重要性,或者缺乏相關(guān)知識和技能,導致制定的相關(guān)制度健全性較低,不能真正對國有企業(yè)的各項工作進行監(jiān)督與管理。其次,國有企業(yè)所創(chuàng)立的內(nèi)部控制制度不夠完善還可能與外部環(huán)境有關(guān)。例如,一些國有企業(yè)所處的行業(yè)競爭激烈,市場環(huán)境不佳,企業(yè)面臨的經(jīng)濟市場穩(wěn)定性較低,使國有企業(yè)無法真正創(chuàng)立符合自身的內(nèi)控制度。同時,國有企業(yè)也容易受到外部環(huán)境的影響而出現(xiàn)管理風險,對國有企業(yè)發(fā)展具有消極作用。

內(nèi)部控制信息化水平不足

第一,國有企業(yè)在信息化建設(shè)方面缺乏長遠規(guī)劃和戰(zhàn)略思維。很多國有企業(yè)只是為了應對當下的業(yè)務(wù)需求而進行信息化建設(shè),缺乏對未來發(fā)展方向的考慮。這種短視行為導致國有企業(yè)信息化建設(shè)的不連貫性,互不兼容的信息系統(tǒng)難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和流程協(xié)同,影響國有企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升。其次,國有企業(yè)在信息化建設(shè)中缺乏人才和技術(shù)支持。信息化建設(shè)需要專業(yè)的技術(shù)人才和豐富的經(jīng)驗積累,但是很多國有企業(yè)出于歷史原因和管理體制的限制,無法吸引和留住高素質(zhì)的信息化人才。同時,國有企業(yè)在信息化投入方面也存在不足,無法為信息化建設(shè)提供足夠的資金和資源支持,導致信息化建設(shè)的難度和進程受到限制。最后,國有企業(yè)在信息安全方面存在較大的風險。由于國有企業(yè)管理的復雜性和信息安全意識的薄弱,很多國有企業(yè)在信息安全方面存在漏洞和缺陷,容易被黑客攻擊和出現(xiàn)信息泄露的風險。

內(nèi)部控制風險管理不足

國有企業(yè)是國家的重要經(jīng)濟支柱,其內(nèi)部控制風險管理的不足會對國家經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定造成不良影響。國有企業(yè)內(nèi)部控制風險管理不足的原因有很多,其中最主要的是管理不規(guī)范。由于國有企業(yè)的管理體制較為官僚化,決策流程煩瑣,導致國有企業(yè)內(nèi)部控制機制不夠靈活,無法及時發(fā)現(xiàn)和解決風險隱患。此外,國有企業(yè)的人員素質(zhì)和管理水平也是內(nèi)部控制風險管理不足的重要原因。國有企業(yè)的人員普遍具有穩(wěn)定的工作崗位和待遇,缺乏競爭壓力和創(chuàng)新意識,導致國有企業(yè)內(nèi)部管理水平相對較低,無法有效應對各種風險。只有通過全面加強內(nèi)部控制風險管理,才能確保國有企業(yè)的健康發(fā)展和為國家經(jīng)濟發(fā)展做出更大貢獻。

內(nèi)部控制監(jiān)督管理缺乏

國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理缺乏是一個嚴重的問題,它直接導致國有企業(yè)的經(jīng)營效率低下、資產(chǎn)流失、財務(wù)風險增加等問題。首先,國有企業(yè)的內(nèi)部控制缺乏獨立性。國有企業(yè)內(nèi)部控制部門與其他部門存在利益關(guān)系,缺乏獨立性,不能有效監(jiān)督和管理國有企業(yè)內(nèi)部控制。其次,國有企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機制,監(jiān)督不到位,導致內(nèi)部控制失控。在這樣的情況下,國有企業(yè)的內(nèi)部控制開展不夠完善,缺乏科學性、可操作性和有效性,導致內(nèi)部控制失效。最后,國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督人員素質(zhì)不高、技能水平不夠,缺乏專業(yè)性和實踐經(jīng)驗,不能有效識別和管理相關(guān)風險,導致無法真正控制各項工作。

國有企業(yè)實施內(nèi)部控制的有效措施

提高國有企業(yè)內(nèi)部控制意識

國有企業(yè)只有加強內(nèi)部的內(nèi)控意識,提高相關(guān)工作人員的工作能力,建立有效的內(nèi)部控制評估機制,加強對員工的內(nèi)部控制意識教育和培訓,從而不斷提升國有企業(yè)的內(nèi)部控制能力和水平。國有企業(yè)通過內(nèi)部控制的方法加強管理,需要將相關(guān)工作人員的意識提升。首先,國有企業(yè)應當注重培訓工作,讓工作人員具有較強的工作能力與主動意識。其次,國有企業(yè)需要完善相關(guān)制度,明確內(nèi)部控制職責、流程和控制點,并將其落實到實際工作中。同時,國有企業(yè)還需要加強內(nèi)部監(jiān)督和外部審計,及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題,確保國有企業(yè)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。最后,國有企業(yè)還應積極探索數(shù)字化、智能化等新技術(shù)手段,提高內(nèi)部控制的效率和精度,進一步提升國有企業(yè)的內(nèi)部控制水平。只有這樣,才能保障國有企業(yè)的健康發(fā)展和長期穩(wěn)定。

完善國有企業(yè)內(nèi)部控制制度

國有企業(yè)實施內(nèi)部控制需要完善國有企業(yè)內(nèi)部控制制度,對此,其可以使用有效的方法。首先,國有企業(yè)需要構(gòu)建完善的制度框架,其中包括風險管理、內(nèi)部審計、內(nèi)部監(jiān)督等方面,以確保國有企業(yè)各項業(yè)務(wù)的合法性、規(guī)范性和有效性。這樣國有企業(yè)能夠在一定程度上提升制度的科學性,促使內(nèi)控工作高質(zhì)量開展。其次,國有企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部控制機構(gòu),負責制定內(nèi)部控制制度、監(jiān)督內(nèi)部控制情況、發(fā)現(xiàn)和解決相關(guān)的內(nèi)控問題。只有使機構(gòu)更加完善,才能促使國有企業(yè)發(fā)展活力增強,促使國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。最后,國有企業(yè)可以引入第三方評估機構(gòu)對內(nèi)部控制制度進行評估,以發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制問題,提高內(nèi)部控制水平。

完善內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)

國有企業(yè)實施內(nèi)部控制是保障國有企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定和健康發(fā)展的重要措施,而完善內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)是實現(xiàn)內(nèi)部控制現(xiàn)代化的必然要求。首先,國有企業(yè)可以通過引進、開發(fā)內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)實現(xiàn)內(nèi)部控制現(xiàn)代化。該系統(tǒng)可以集成國有企業(yè)內(nèi)部各個部門的信息,實現(xiàn)信息共享和交流,為國有企業(yè)提供全面、及時、準確的信息支持和決策依據(jù)。同時,該系統(tǒng)還保障內(nèi)控執(zhí)行自動化,讓相關(guān)工作更具規(guī)范性,進而使國有企業(yè)內(nèi)控工作的質(zhì)量有所提高。其次,為確保內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的有效運行,國有企業(yè)需要加強對該系統(tǒng)的管理。具體來說,可以通過建立內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)管理規(guī)章制度、設(shè)立專門的信息化管理部門、制定信息安全管理制度、加強內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的監(jiān)督和評估等措施加強對該系統(tǒng)的管理。最后,國有企業(yè)需要加強對員工的培訓,使其掌握較為全面的內(nèi)控知識,提高內(nèi)控意識,保障工作人員更加重視信息系統(tǒng)的使用,提高其使用水平,進而使工作人員提高風險控制的意識與能力。

健全內(nèi)部控制風險管理機制

國有企業(yè)實施內(nèi)部控制需要健全內(nèi)控風險管控機制,因此,其可以通過適當?shù)姆椒ㄌ岣呦嚓P(guān)工作的有效性和可持續(xù)性。首先,國有企業(yè)應當完善基本框架,其中應包含風險評估、內(nèi)控目標、控制流程等內(nèi)容,以確保內(nèi)部控制的全面性和系統(tǒng)性。其次,國有企業(yè)應該建立內(nèi)部控制審計機制,對內(nèi)部控制進行定期的自查和審計,及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題,保障內(nèi)控的實施有效性。再次,國有企業(yè)要完善相關(guān)控制制度,以此來保障執(zhí)行的標準化程度,提高內(nèi)部控制的規(guī)范性和可操作性。最后,為了更好地應對內(nèi)部控制風險,國有企業(yè)還可以借助信息技術(shù)手段,建立內(nèi)部控制信息化系統(tǒng),實現(xiàn)對內(nèi)部控制過程和效果的實時監(jiān)控和分析。同時,國有企業(yè)也可以通過培訓和教育等方式,提高員工對內(nèi)部控制的認知和理解,增強員工的內(nèi)部控制意識和能力,從而形成內(nèi)外兼修的內(nèi)部控制管理體系。

完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制

在國有企業(yè)中,監(jiān)督管理機制的建立和完善是至關(guān)重要的。首先,應該建立一套完備的內(nèi)部控制制度,明確各部門的職責和權(quán)限,規(guī)范國有企業(yè)的經(jīng)營行為。其次,應加強對國有企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督,確保國有企業(yè)的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的要求。最后,國有企業(yè)應該建立有效的內(nèi)部審計機制,對國有企業(yè)的經(jīng)營活動進行全面、深入的審計,及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。除此之外,國有企業(yè)還應該注重提高員工的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),增強員工的責任心和使命感,讓工作人員真正成為企業(yè)的主人。只有這樣,才能真正實現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理的有效運行,提高國有企業(yè)的競爭力和整體效益,為推動國家經(jīng)濟發(fā)展做出更大貢獻。

綜上所述,國有企業(yè)加強內(nèi)部控制對提升國有企業(yè)經(jīng)營管理成效具有重要的意義,不僅可以保障國有企業(yè)經(jīng)營安全穩(wěn)定,還能提高國有企業(yè)的經(jīng)營效率和管理水平,優(yōu)化國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu),提升國有企業(yè)形象和信譽度。對此,國有企業(yè)可以采取適當?shù)姆绞皆鰪妰?nèi)控有效性。