大數(shù)據(jù)時代高校財務(wù)管理中的財務(wù)稽核研究

劉麗英 曲靖職業(yè)技術(shù)學(xué)院

引言

在信息技術(shù)迅猛發(fā)展的大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)滲透到各個領(lǐng)域，高校財務(wù)管理也不例外。高校作為知識產(chǎn)業(yè)的代表，其財務(wù)管理至關(guān)重要，而財務(wù)稽核作為保障財務(wù)管理合規(guī)性的核心環(huán)節(jié)，也需要與時俱進(jìn)，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢。財務(wù)稽核不僅關(guān)乎高校的財務(wù)安全，還關(guān)系到學(xué)校的聲譽和可持續(xù)發(fā)展?；诖?，本文提出大數(shù)據(jù)時代高校財務(wù)稽核工作建議，以提高管理效率，降低風(fēng)險，為高校的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

一、高校財務(wù)稽核概述

（一）財務(wù)稽核的概念

財務(wù)稽核是一種系統(tǒng)性的審計過程，通過評估和驗證組織的財務(wù)記錄、報表和交易，以確保其準(zhǔn)確性、可靠性、合法性和合規(guī)性。這一過程由專業(yè)的財務(wù)稽核師或?qū)徲媹F(tuán)隊執(zhí)行，遵循一定的審計程序和方法，保持獨立和中立，遵循國際和國家審計準(zhǔn)則，以提供保障和信心給利益相關(guān)方。財務(wù)稽核的主要目的是發(fā)現(xiàn)財務(wù)記錄中的錯誤、不準(zhǔn)確性、不當(dāng)行為和欺詐，為利益相關(guān)方提供可靠的財務(wù)信息，同時提高財務(wù)透明度、保護(hù)聲譽、降低法律風(fēng)險，并確保財務(wù)合法性。審計的最終結(jié)果通常以審計意見的形式表達(dá)，該意見可以反映財務(wù)報表的真實性和合法性?？偟膩碚f，財務(wù)稽核對于組織的財務(wù)穩(wěn)健性和透明度至關(guān)重要，是一個關(guān)鍵的財務(wù)管理工具。

（二）高校財務(wù)稽核系統(tǒng)的架構(gòu)和功能

1.高校財務(wù)稽核系統(tǒng)的架構(gòu)

高校財務(wù)稽核系統(tǒng)是一個復(fù)雜的信息系統(tǒng)，其架構(gòu)設(shè)計旨在有效管理、審計和監(jiān)控高校的財務(wù)活動，主要包括以下幾方面：（1）前端用戶界面。這是系統(tǒng)的可視化界面，提供了用戶與系統(tǒng)交互的途徑。審計員和管理人員可以通過前端用戶界面訪問系統(tǒng)，執(zhí)行各種操作，包括查詢數(shù)據(jù)、生成報表、查看審計結(jié)果等。這個界面通常具有用戶友好的設(shè)計，以簡化操作和提高用戶體驗。（2）后端數(shù)據(jù)庫。這是財務(wù)稽核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)存儲中心。它負(fù)責(zé)保存大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括財務(wù)報表、交易記錄、員工薪資信息、采購數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中以結(jié)構(gòu)化的方式存儲，以確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。（3）應(yīng)用層。這一層包括系統(tǒng)的業(yè)務(wù)邏輯和功能模塊。應(yīng)用層負(fù)責(zé)處理用戶請求，執(zhí)行各種操作，以及管理數(shù)據(jù)的存取和處理，涵蓋了從數(shù)據(jù)采集和處理到數(shù)據(jù)分析和審計的所有功能。（4）安全層。數(shù)據(jù)安全對于財務(wù)稽核系統(tǒng)至關(guān)重要。這一層負(fù)責(zé)實施各種安全措施，包括數(shù)據(jù)加密、訪問控制、身份驗證等，能夠確保重要的財務(wù)數(shù)據(jù)不會受到未經(jīng)授權(quán)的訪問或泄露。（5）實時監(jiān)控和警報模塊。這一模塊用于實時監(jiān)控財務(wù)活動。系統(tǒng)能夠檢測異常情況并立即觸發(fā)警報，以便及時采取行動，對及時干預(yù)和問題解決至關(guān)重要。（6）報表和數(shù)據(jù)分析模塊。這一模塊提供了豐富的報表和數(shù)據(jù)分析功能。用戶可以利用這些功能來查看財務(wù)數(shù)據(jù)、生成各種報表，并進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，以便更好地理解趨勢和模式。

2.高校財務(wù)稽核系統(tǒng)的功能

高校財務(wù)稽核系統(tǒng)是一個多功能的信息系統(tǒng)，旨在有效管理和審計財務(wù)活動。系統(tǒng)的功能包括數(shù)據(jù)采集與導(dǎo)入、財務(wù)報表生成、實時監(jiān)控與警報、數(shù)據(jù)分析與審計、訪問控制與權(quán)限管理、備份與災(zāi)難恢復(fù)、合規(guī)性審計、報表輸出與導(dǎo)出，以及用戶培訓(xùn)與支持。這些功能共同確保了高校能夠全面管理財務(wù)數(shù)據(jù)，快速發(fā)現(xiàn)異常情況，降低風(fēng)險，并保證財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和合規(guī)性。這一系統(tǒng)提供了強(qiáng)大的工具，有助于高校提高財務(wù)管理的效率和水平，同時減少了手動審計的工作量，使審計和管理變得更加高效。

二、高校財務(wù)稽核工作的重要性

財務(wù)稽核在高校財務(wù)管理中的重要性無法被低估，不僅有助于確保合規(guī)性和透明度，還支持資源管理、風(fēng)險管理、財務(wù)決策和信任建立，是維持高校財務(wù)健康和聲譽的關(guān)鍵因素，它支持了合規(guī)性、資源管理、風(fēng)險控制、財務(wù)決策等多個方面，對于高校的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。主要表現(xiàn)為：首先，它確保了高校財務(wù)活動的合規(guī)性和透明度。通過審查財務(wù)流程，財務(wù)稽核能夠保證高校的財務(wù)活動符合法規(guī)、政策和法律的要求，從而降低了風(fēng)險，并保證了學(xué)校財務(wù)的合法性和合規(guī)性。其次，財務(wù)稽核有助于高校有效地管理和分配資源，提升資源利用效率。通過審計和評估，財務(wù)稽核能夠發(fā)現(xiàn)資源的濫用或浪費，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議，確保資源投入在學(xué)術(shù)和研究使命的核心領(lǐng)域。此外，財務(wù)稽核還起到了預(yù)防和檢測財務(wù)不當(dāng)行為的作用。通過監(jiān)督財務(wù)活動，財務(wù)稽核團(tuán)隊能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)問題，如欺詐、資金挪用等，保護(hù)了高校的聲譽和財務(wù)安全。財務(wù)稽核也為高校的財務(wù)決策提供了重要支持，包括預(yù)算制定、資源分配等，保障了學(xué)校財務(wù)戰(zhàn)略與其使命和目標(biāo)的一致性。

三、大數(shù)據(jù)時代高校財務(wù)稽核工作中存在的問題

（一）數(shù)據(jù)量和數(shù)據(jù)類型增加

在大數(shù)據(jù)時代，高校財務(wù)稽核面臨著兩個重要挑戰(zhàn)：首先，數(shù)據(jù)量的急劇增加，包括來自各個部門和業(yè)務(wù)流程的大量數(shù)據(jù)，因需要處理更多的數(shù)據(jù)，而且這些數(shù)據(jù)可能分散在不同的系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫中，導(dǎo)致財務(wù)稽核工作更加具有挑戰(zhàn)性。其次，多樣性的數(shù)據(jù)類型也是一個關(guān)鍵問題，因為高校涵蓋多種數(shù)據(jù)類型，如財務(wù)報表、學(xué)生信息、研究經(jīng)費、員工薪資等，這些數(shù)據(jù)可能具有不同的結(jié)構(gòu)和格式，需要在財務(wù)稽核中綜合考慮，以確保數(shù)據(jù)的完整性和一致性。解決這些挑戰(zhàn)的關(guān)鍵方法包括數(shù)據(jù)整合和清洗，自動化和分析工具的應(yīng)用，以及跨部門協(xié)作來確保有效的數(shù)據(jù)協(xié)調(diào)和合作，幫助高校財務(wù)稽核團(tuán)隊更好地應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代的復(fù)雜性和挑戰(zhàn)。

（二）實時性要求增加

在大數(shù)據(jù)時代，實時性成了財務(wù)稽核工作中一個極為關(guān)鍵的要求。隨著數(shù)據(jù)的持續(xù)生成和更新，傳統(tǒng)的批處理審計方法可能已經(jīng)無法滿足實時性的要求。因此，財務(wù)稽核工作需要采用先進(jìn)的實時數(shù)據(jù)監(jiān)控和分析技術(shù)，以保證在財務(wù)活動發(fā)生變化時能夠立即獲得反饋。實時性要求的增加也意味著財務(wù)稽核團(tuán)隊需要保持高度的警覺性，隨時準(zhǔn)備應(yīng)對突發(fā)情況，需要建立實時預(yù)警系統(tǒng)，以便在發(fā)現(xiàn)異常情況時立即通知相關(guān)人員，并迅速采取必要的措施。此外，實時性的要求也為財務(wù)稽核工作的工具和技術(shù)提出了新的挑戰(zhàn)。需要采用能夠?qū)崟r處理和分析大量數(shù)據(jù)的先進(jìn)技術(shù)，如流式處理、實時數(shù)據(jù)倉庫等，以確保在數(shù)據(jù)變動發(fā)生時能夠及時做出反應(yīng)。

（三）數(shù)據(jù)安全和隱私問題

在大數(shù)據(jù)時代下，高校財務(wù)稽核面臨著日益突出的數(shù)據(jù)安全和隱私問題。首先，數(shù)據(jù)安全方面存在數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險，尤其因大數(shù)據(jù)量的處理和傳輸，保護(hù)重要財務(wù)數(shù)據(jù)免受未經(jīng)授權(quán)的訪問和泄露變得至關(guān)重要。此外，跨不同系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)傳輸增加了網(wǎng)絡(luò)安全威脅，高校需要強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全措施，以確保數(shù)據(jù)的完整性和安全性。同時，數(shù)據(jù)備份和災(zāi)難恢復(fù)計劃也必不可少，以應(yīng)對數(shù)據(jù)受到損害或丟失的情況，以維護(hù)財務(wù)稽核的連貫性。

在數(shù)據(jù)隱私方面，高校必須嚴(yán)格遵守數(shù)據(jù)隱私法規(guī)和法律要求，例如，在處理個人數(shù)據(jù)時需要獲得明確的授權(quán)，采取數(shù)據(jù)保護(hù)措施，并確保數(shù)據(jù)處理的合規(guī)性。數(shù)據(jù)匿名化和數(shù)據(jù)脫敏也是重要的做法，以降低個人身份的識別風(fēng)險。高校需要提供透明性和通知機(jī)制，為數(shù)據(jù)所有者提供數(shù)據(jù)處理的詳細(xì)信息，并允許他們控制其數(shù)據(jù)的使用。此外，強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)訪問控制措施是不可或缺的，以確保只有授權(quán)人員能夠訪問和處理重要數(shù)據(jù)。

（四）技術(shù)和人才需求問題

首先，復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)需要審計員掌握先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，如數(shù)據(jù)挖掘和機(jī)器學(xué)習(xí)，以有效地應(yīng)對數(shù)據(jù)的復(fù)雜性。其次，實時數(shù)據(jù)處理要求財務(wù)稽核人員具備實時數(shù)據(jù)處理和分析的能力，以及時監(jiān)測財務(wù)活動。數(shù)據(jù)安全也是關(guān)鍵問題，財務(wù)稽核需要應(yīng)用數(shù)據(jù)安全技術(shù)來保護(hù)數(shù)據(jù)，包括加密和訪問控制。在人才需求方面，財務(wù)稽核人員需要擁有高級技術(shù)技能、跨學(xué)科背景以及數(shù)據(jù)安全專業(yè)的知識。終身學(xué)習(xí)和不斷更新技能也至關(guān)重要，高校必須積極投入資源，培養(yǎng)和聘用具有相關(guān)技能的人才，以應(yīng)對這一新時代的挑戰(zhàn)，確保財務(wù)稽核工作的有效性和數(shù)據(jù)的安全性。

四、大數(shù)據(jù)時代高校財務(wù)管理中的財務(wù)稽核工作建議

（一）引入先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具

在大數(shù)據(jù)時代下，引入先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具，如數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)可視化工具等，是提高高校財務(wù)稽核效率和準(zhǔn)確性的關(guān)鍵舉措，有助于審計員更快速地識別異常和趨勢，從而有效降低風(fēng)險。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可用于探索大規(guī)模數(shù)據(jù)集中的模式和關(guān)聯(lián)，例如，自動檢測異常財務(wù)交易。機(jī)器學(xué)習(xí)算法能夠訓(xùn)練模型來自動識別財務(wù)數(shù)據(jù)中的模式和異常，實時監(jiān)測財務(wù)活動并發(fā)現(xiàn)問題。此外，數(shù)據(jù)可視化工具將復(fù)雜數(shù)據(jù)呈現(xiàn)為易于理解的圖形和圖表，有助于審計員和管理層更好地理解數(shù)據(jù)。同時，引入自動化流程還可以減少手動工作和錯誤的風(fēng)險。最重要的是，這些工具可以實現(xiàn)實時監(jiān)控和預(yù)警，使財務(wù)稽核更具響應(yīng)性，降低潛在風(fēng)險。然而，要成功引入這些工具，需要審計團(tuán)隊不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)，以適應(yīng)新技術(shù)，同時反思和優(yōu)化稽核流程，以確保工具的最大利用價值。

（二）建立實時監(jiān)控系統(tǒng)

建立實時監(jiān)控系統(tǒng)可以隨時追蹤財務(wù)活動，從而及時發(fā)現(xiàn)任何異常情況，有效減少潛在的風(fēng)險，這種實時性的反饋機(jī)制對于及時干預(yù)和糾正問題至關(guān)重要，允許財務(wù)團(tuán)隊在問題擴(kuò)大前就能夠及時采取必要的措施。通過實時監(jiān)控系統(tǒng)，可以立即識別出在財務(wù)數(shù)據(jù)中的異常情況，如不尋常的交易模式或異常高額的支出，使得問題能夠在初期階段就得到處理，避免了潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大。同時，也為高校財務(wù)團(tuán)隊提供了一個持續(xù)改進(jìn)的機(jī)會，他們可以根據(jù)實時監(jiān)控的結(jié)果來優(yōu)化財務(wù)流程和控制措施，確保財務(wù)活動的順暢和合規(guī)。綜上所述，建立實時監(jiān)控系統(tǒng)對于高校財務(wù)稽核工作至關(guān)重要，它不僅可以及時發(fā)現(xiàn)異常情況，減少風(fēng)險，也為財務(wù)團(tuán)隊提供了一個持續(xù)改進(jìn)的機(jī)會，從而提升了整體的財務(wù)管理效率和水平。

（三）強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全措施

首先，確保財務(wù)數(shù)據(jù)在傳輸和存儲過程中采用高級的加密技術(shù)，以保護(hù)數(shù)據(jù)的安全性。其次，建議實施嚴(yán)格的訪問控制和權(quán)限管理，確保只有授權(quán)人員能夠獲取特定的財務(wù)信息。強(qiáng)制實施復(fù)雜密碼和定期更新密碼，同時推行多因素認(rèn)證，提升賬戶的安全性。在網(wǎng)絡(luò)方面，應(yīng)安裝防火墻和入侵檢測系統(tǒng)，及時檢測和應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)攻擊。此外，建議制定完備的數(shù)據(jù)備份和災(zāi)難恢復(fù)計劃，以保證在意外事件發(fā)生時能夠及時恢復(fù)財務(wù)數(shù)據(jù)。定期進(jìn)行安全審計和監(jiān)控，檢查系統(tǒng)漏洞，并監(jiān)測用戶行為，及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對異常情況。員工培訓(xùn)和意識提升也是關(guān)鍵，應(yīng)教育員工有關(guān)數(shù)據(jù)安全的最佳實踐，避免人為失誤導(dǎo)致的安全問題。同時，要確保財務(wù)稽核工作符合適用的法規(guī)和合規(guī)性要求。建立安全文化，并定期評估和更新安全措施，以適應(yīng)各種安全威脅。這些建議共同構(gòu)成了一個全面的數(shù)據(jù)安全策略，可幫助高校有效保護(hù)重要的財務(wù)數(shù)據(jù)，保障財務(wù)管理的安全和順暢進(jìn)行。

（四）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升數(shù)據(jù)安全意識

在大數(shù)據(jù)時代下，對于高校財務(wù)管理中的財務(wù)稽核工作，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升數(shù)據(jù)安全意識變得至關(guān)重要。（1）員工培訓(xùn)。高校應(yīng)該積極投入資源來組織員工培訓(xùn)活動，包括數(shù)據(jù)安全培訓(xùn)課程、研討會和工作坊，旨在教育員工如何正確地處理和保護(hù)重要的財務(wù)數(shù)據(jù)，以確保員工能夠掌握數(shù)據(jù)安全的最佳實踐。培訓(xùn)內(nèi)容可以涵蓋數(shù)據(jù)加密、訪問控制、網(wǎng)絡(luò)安全和密碼管理等方面，使員工了解如何有效地保護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)。（2）意識提升。培訓(xùn)活動不僅應(yīng)側(cè)重于技術(shù)方面的培訓(xùn)，還應(yīng)該強(qiáng)調(diào)員工的數(shù)據(jù)安全意識提升。高校可以通過定期的安全意識活動、信息安全通報和內(nèi)部宣傳來加強(qiáng)員工對數(shù)據(jù)安全的重視，有助于員工認(rèn)識到數(shù)據(jù)安全不僅是技術(shù)問題，也是每個人的責(zé)任，避免人為失誤導(dǎo)致的安全問題。（3）建立安全文化。高?？梢耘⒁环N數(shù)據(jù)安全的文化，使員工將數(shù)據(jù)安全視為日常工作的一部分。這包括將數(shù)據(jù)安全納入績效考核和獎懲機(jī)制中，以激勵員工積極參與和遵守數(shù)據(jù)安全政策。建立安全文化可以使員工更自覺地遵循最佳實踐，確保數(shù)據(jù)安全成為機(jī)構(gòu)的核心價值之一。（4）反饋機(jī)制。高校還可以建立反饋機(jī)制，允許員工主動報告安全問題或提出改進(jìn)建議。這種開放的溝通渠道有助于發(fā)現(xiàn)和解決潛在的安全問題，同時也鼓勵員工積極參與數(shù)據(jù)安全工作。

結(jié)語

總的來說，大數(shù)據(jù)時代給高校財務(wù)稽核工作帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。只有通過不斷的創(chuàng)新和適應(yīng)，高校才能更好地應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，確保財務(wù)稽核工作的有效性和數(shù)據(jù)的安全性，從而實現(xiàn)高校財務(wù)管理的更高水平發(fā)展。