會(huì)計(jì)信息化對(duì)地勘單位內(nèi)部控制制度的影響及對(duì)策

周姝錦 湖南省核地質(zhì)調(diào)查所

引言

由于歷史原因，大多數(shù)地勘單位同時(shí)具備事業(yè)和企業(yè)雙重性質(zhì)，既要為國(guó)家保障礦產(chǎn)資源、助力生態(tài)環(huán)境，又要開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)彌補(bǔ)財(cái)政撥款收入與事業(yè)支出的缺口，信息化時(shí)代背景下地勘單位要實(shí)現(xiàn)科學(xué)轉(zhuǎn)型，保持良性、穩(wěn)定發(fā)展，就要看能否“吃到信息化紅利”，妥善利用信息化技術(shù)，將信息化與實(shí)體經(jīng)濟(jì)相碰撞作為推動(dòng)地勘單位持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的動(dòng)力。

一、會(huì)計(jì)信息化的必然性

信息化時(shí)代下行業(yè)變革創(chuàng)新，是推動(dòng)地勘單位轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要推手，地勘單位財(cái)務(wù)部門職能隨之由傳統(tǒng)的核算記錄向風(fēng)險(xiǎn)控制、決策管理方向轉(zhuǎn)變。會(huì)計(jì)信息化是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)，按照既定規(guī)則有效處理大量交易及數(shù)據(jù)，對(duì)交易信息進(jìn)行記錄、分析、處理和報(bào)告。會(huì)計(jì)信息化包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)軟件、電子憑證、數(shù)據(jù)分析、信息共享等多項(xiàng)內(nèi)容，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)將崗位權(quán)責(zé)、業(yè)務(wù)流程與制度章程固化在信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)高度自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)報(bào)告，改變了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)流程，極大地提高了財(cái)務(wù)核算效率，信息高度共享，實(shí)時(shí)為戰(zhàn)略決策提供信息動(dòng)態(tài)，推動(dòng)業(yè)財(cái)深度融合。在信息技術(shù)高速發(fā)展背景下，會(huì)計(jì)信息化覆蓋了財(cái)務(wù)、人力資源、采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目等各方面業(yè)務(wù)管理，不僅推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理變革，由傳統(tǒng)核算向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，同時(shí)也給剛經(jīng)過(guò)機(jī)構(gòu)整合正處于改革過(guò)渡期的地勘單位帶來(lái)了機(jī)遇，開(kāi)發(fā)和廣泛利用會(huì)計(jì)信息資源，以優(yōu)化資源配置，提供戰(zhàn)略決策依據(jù)，既在保障國(guó)家礦產(chǎn)資源安全、助力生態(tài)文明建設(shè)的過(guò)程中與時(shí)俱進(jìn)，又謀發(fā)展、抓機(jī)遇，不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，主動(dòng)迎接行業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，重塑地勘隊(duì)伍時(shí)代價(jià)值。

二、地勘單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

自2012 年以來(lái)，由于礦產(chǎn)品市場(chǎng)的需求減少以及產(chǎn)能過(guò)剩，國(guó)內(nèi)非油氣地質(zhì)勘查投入資金逐年減少，財(cái)政撥款逐年縮減、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力巨大，2023 年5 月31 日，自然資源部辦公廳公布的《2022 年全國(guó)非油氣地質(zhì)勘查統(tǒng)計(jì)年報(bào)》中顯示，2022 年全國(guó)非油氣地質(zhì)勘查投入資金為186 億元，與2012 年投入資金414 億元相比，減少了近55%。

國(guó)家和社會(huì)對(duì)地質(zhì)勘查業(yè)投入下降，閑置資產(chǎn)過(guò)多，是地勘單位面臨的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)，行業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是地勘單位走出困局、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要手段。在這個(gè)重要節(jié)點(diǎn)，地勘單位內(nèi)部控制體系建設(shè)卻跟不上轉(zhuǎn)型發(fā)展的戰(zhàn)略需要，由于財(cái)務(wù)管理模式的滯后，信息化水平不高，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息利用率偏低，無(wú)法滿足地勘單位轉(zhuǎn)型發(fā)展的信息需要；業(yè)財(cái)管理脫節(jié)，導(dǎo)致地勘項(xiàng)目預(yù)算管理、成本監(jiān)督進(jìn)展緩慢，難以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的資源配置；內(nèi)部控制建設(shè)重心在財(cái)務(wù)報(bào)賬制度，在預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、國(guó)有資產(chǎn)管理，尤其是項(xiàng)目管理方面未能形成系統(tǒng)、規(guī)范的內(nèi)部控制體系。

基于地勘行業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型改革的現(xiàn)實(shí)需要，地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)也迎來(lái)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。地勘單位需結(jié)合經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與會(huì)計(jì)信息化程度，厘清職能職責(zé)，明晰業(yè)務(wù)流程，建立完善的內(nèi)部控制體系，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策執(zhí)行可控制、可追溯、可監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，提升可持續(xù)發(fā)展能力。

三、會(huì)計(jì)信息化對(duì)地勘單位內(nèi)控制度的影響

內(nèi)部控制的影響因素主要包含控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督?？刂骗h(huán)境決定了單位內(nèi)控的基調(diào)，包括單位組織架構(gòu)、職責(zé)與授權(quán)、管理層和治理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施，影響單位的管理職能和治理職能，傳統(tǒng)的地勘單位的財(cái)務(wù)組織為金字塔結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員主要精力集中在會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)能夠同時(shí)自動(dòng)化、智能化處理大量交易數(shù)據(jù)，并實(shí)時(shí)生成數(shù)據(jù)報(bào)告，大大提高了財(cái)務(wù)工作效率，使財(cái)務(wù)人員從繁重的“基礎(chǔ)工作”中脫身出來(lái)，主動(dòng)了解人力資源、采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目管理等各方面業(yè)務(wù)流程，并為業(yè)務(wù)流程提供適用的預(yù)算、核算、成本、投融資、風(fēng)險(xiǎn)管理等財(cái)務(wù)支持，尤其是對(duì)地勘項(xiàng)目的預(yù)算管理，有效參與單位戰(zhàn)略決策；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了分析和辨別生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的影響單位生存和競(jìng)爭(zhēng)能力的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)信息化大大降低了傳統(tǒng)的人工控制可能出現(xiàn)的失誤，因?yàn)槠洹半y以繞過(guò)”的特性，減少了舞弊的機(jī)會(huì)，但同時(shí)也給地勘單位帶來(lái)了特定的風(fēng)險(xiǎn)，比如，現(xiàn)階段會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)研究主要遵循企業(yè)會(huì)計(jì)的工作模式，無(wú)法滿足大多數(shù)地勘單位兼具事業(yè)和企業(yè)性質(zhì)的特殊性的個(gè)性化需求，地勘單位事業(yè)會(huì)計(jì)執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》，企業(yè)會(huì)計(jì)執(zhí)行相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，兩者工作重心、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和核算方式不同，要實(shí)現(xiàn)地勘單位會(huì)計(jì)信息化的普及，完成預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理、項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理、合同業(yè)務(wù)管理等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互通，同時(shí)根據(jù)分級(jí)授權(quán)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行權(quán)限控制，需要與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員進(jìn)行長(zhǎng)期磨合交流，對(duì)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)實(shí)時(shí)調(diào)試優(yōu)化；控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督則能夠確保管理層、治理層的指令得到執(zhí)行，使管理層及治理層及時(shí)了解內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，并采取必要的補(bǔ)救措施。會(huì)計(jì)信息化能夠?qū)挝徊幌嗳輱徫?、授?quán)分級(jí)進(jìn)行權(quán)限控制和執(zhí)行，分別設(shè)置獨(dú)立賬戶，覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理，基于制度更新及時(shí)進(jìn)行了信息化改造升級(jí)，提升信息透明度，內(nèi)部監(jiān)督實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在及潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)更新完善內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的信息資源共享。

地勘單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)周期長(zhǎng)、投入多、風(fēng)險(xiǎn)高，傳統(tǒng)的人工控制效率低下，存在較多風(fēng)險(xiǎn)漏洞，無(wú)法形成有效的監(jiān)督機(jī)制，難以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的錯(cuò)誤和舞弊，從而保證地勘單位業(yè)務(wù)活動(dòng)有效進(jìn)行和國(guó)有資產(chǎn)安全完整。會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，聯(lián)通合同管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、成本控制、資金使用管理、績(jī)效評(píng)價(jià)管理各個(gè)模塊對(duì)地勘項(xiàng)目管理全過(guò)程實(shí)施控制，通過(guò)信息系統(tǒng)按照既定業(yè)務(wù)規(guī)則實(shí)現(xiàn)對(duì)交易信息的創(chuàng)建、記錄、處理和報(bào)告，將人工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與檢查性控制相結(jié)合，建立事前規(guī)劃、事中控制、事后稽核的動(dòng)態(tài)信息化內(nèi)控機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前置，監(jiān)督管理部門實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目資金動(dòng)態(tài)，對(duì)人員、設(shè)備及資金進(jìn)行宏觀調(diào)控，能夠最大限度地盤活閑置資源，提升地勘單位可持續(xù)發(fā)展能力，為生產(chǎn)運(yùn)行優(yōu)化賦能。

四、會(huì)計(jì)信息化下地勘單位內(nèi)部控制制度的優(yōu)化對(duì)策

基于地勘單位轉(zhuǎn)型發(fā)展對(duì)資源統(tǒng)籌與配置、數(shù)據(jù)掌控與分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)督的需要，調(diào)整組織架構(gòu)，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，構(gòu)建信息化平臺(tái)，地勘單位內(nèi)部控制也面臨著新的挑戰(zhàn)，本文從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、健全審計(jì)監(jiān)督機(jī)制和加強(qiáng)復(fù)合型人才隊(duì)伍建設(shè)四個(gè)維度提出相關(guān)建議，以期地勘單位在信息化時(shí)代下逐步完善內(nèi)部控制，準(zhǔn)確識(shí)別并防控潛在或存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)地勘單位長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境決定內(nèi)控的結(jié)果和成效。地勘單位既要實(shí)現(xiàn)事業(yè)的集中化管理，又要謀發(fā)展、抓機(jī)遇，不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，不能對(duì)經(jīng)營(yíng)實(shí)體實(shí)行“粗放式”管理，加大國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)，也不能過(guò)度集權(quán)，削弱經(jīng)營(yíng)實(shí)體創(chuàng)新和適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化的能力。對(duì)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)管理授權(quán)方式及范圍是地勘單位會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的重要基礎(chǔ)，將崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、授權(quán)范圍等一整套“閉環(huán)”管理制度嵌入會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)，才能保證每一項(xiàng)交易流程都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，得到真實(shí)、完整、恰當(dāng)?shù)挠涗洝?/p>

調(diào)整組織架構(gòu)、厘清權(quán)責(zé)分配。地勘單位應(yīng)結(jié)合會(huì)計(jì)信息化要求調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)分工體制。具體而言，建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)，梳理各部門業(yè)務(wù)流程及權(quán)利崗位，遵循科學(xué)合理的原則，建立能夠滿足經(jīng)營(yíng)管理需求和適應(yīng)外部環(huán)境變化的授權(quán)管理制度，減少管理層級(jí)，提升管理效能，通過(guò)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)將職責(zé)權(quán)限分配至具體崗位。然后，通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)和人力資源政策逐步形成良好的內(nèi)控企業(yè)文化。將職工薪酬、考核、晉升和獎(jiǎng)懲作為激勵(lì)機(jī)制，形成地勘單位良好內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)控效力的思想理念。會(huì)計(jì)信息化背景下，每一位員工都是會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的終端，組織機(jī)構(gòu)趨于扁平化，全體員工主動(dòng)參與到內(nèi)部控制中，切身感受內(nèi)部控制的重要性，才能營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。

（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

建立信息化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，能夠貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程，實(shí)時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)信息資料進(jìn)行整合分析，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素的變動(dòng)趨勢(shì)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)偏離預(yù)警區(qū)的強(qiáng)弱程度，及時(shí)向決策層發(fā)出預(yù)警信號(hào)，將風(fēng)險(xiǎn)范圍控制在業(yè)務(wù)層面，把風(fēng)險(xiǎn)造成的損失控制在最低水平。

首先，需根據(jù)重要性原則和地勘單位自身特點(diǎn)分析識(shí)別重要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；其次，根據(jù)識(shí)別的重要業(yè)務(wù)及重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)預(yù)警指標(biāo)，建立風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)，依靠信息化技術(shù)提升風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，地勘單位從預(yù)算管理、資金資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)分析管理、績(jī)效評(píng)價(jià)等方面著手，在信息化系統(tǒng)中設(shè)置預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度指標(biāo)、國(guó)有資產(chǎn)收益率指標(biāo)、現(xiàn)金流量指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)等，實(shí)時(shí)關(guān)注指標(biāo)變化情況，科學(xué)研判運(yùn)營(yíng)管理中的重大風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確識(shí)別潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力；最后，利用信息化技術(shù)建立暢通無(wú)阻的信息傳遞渠道，利用信息化系統(tǒng)的及時(shí)性、公開(kāi)性打破溝通壁壘，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息得到及時(shí)傳遞，才能掌握風(fēng)險(xiǎn)防控的主動(dòng)地位。

（三）健全審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

傳統(tǒng)環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制主要依賴人工處理。隨著地勘單位管理與會(huì)計(jì)引入信息化技術(shù)，相當(dāng)一部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)也隨之轉(zhuǎn)移到信息化系統(tǒng)中自動(dòng)執(zhí)行，或者與人工處理相結(jié)合執(zhí)行，內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督方法也需要隨之發(fā)生改變，同時(shí)，信息技術(shù)的復(fù)雜性和專業(yè)性還對(duì)審計(jì)監(jiān)督的范圍和內(nèi)容產(chǎn)生影響。地勘單位審計(jì)、監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息化處理能力的學(xué)習(xí)，改進(jìn)審計(jì)技術(shù)，優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計(jì)思維，以提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的專業(yè)性。

另外，地勘單位還要建立科學(xué)合理的內(nèi)控考評(píng)機(jī)制，將審計(jì)工作規(guī)范化、長(zhǎng)效化和制度化，重視提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)控制度建設(shè)與運(yùn)行的考評(píng)監(jiān)督。

（四）加強(qiáng)復(fù)合型人才隊(duì)伍建設(shè)

會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，如果財(cái)務(wù)人員仍舊只扮演“記賬先生”的角色，根本無(wú)法滿足地勘單位主動(dòng)迎接產(chǎn)業(yè)發(fā)展和行業(yè)發(fā)展的新需求。

首先，地勘單位財(cái)務(wù)人員需要具備前瞻意識(shí)、全局意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)和服務(wù)意識(shí)。財(cái)務(wù)人員需要積極營(yíng)造業(yè)財(cái)融合氛圍，積極與業(yè)務(wù)部門溝通研討，主動(dòng)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，尤其是項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)流程，將預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理嵌入項(xiàng)目管理控制全過(guò)程，從立項(xiàng)概算到項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目結(jié)算、績(jī)效評(píng)價(jià)全程參與項(xiàng)目管理，主動(dòng)分析業(yè)務(wù)需求，作為內(nèi)控體系建設(shè)的核心力量和重要防線，做好財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)控制度的宣講活動(dòng)，為地勘單位內(nèi)控體系建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)；其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)調(diào)能力和信息化處理能力，培養(yǎng)一批既精通財(cái)務(wù)管理又熟悉地質(zhì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人才，同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)部門的工作人員，尤其是地勘項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行內(nèi)控制度、信息化培訓(xùn)，打造全單位良好的內(nèi)控氛圍；最后，完善績(jī)效考核機(jī)制。充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，建立科學(xué)合理的考核指標(biāo)，構(gòu)建多元化的激勵(lì)措施，確保財(cái)務(wù)人員的專業(yè)優(yōu)勢(shì)得到有效發(fā)揮。

結(jié)語(yǔ)

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，信息化與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的碰撞成為全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心驅(qū)動(dòng)力。地勘單位以全面推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)為依托，以大數(shù)據(jù)應(yīng)用新技術(shù)為載體，以推動(dòng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化為保障，全方位實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)融合”，從而適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和生態(tài)文明建設(shè)的新需求。地勘單位將信息化與會(huì)計(jì)相結(jié)合，既保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性，又為戰(zhàn)略決策提供了信息基礎(chǔ)，還對(duì)地勘單位內(nèi)部控制提出了更高的要求。為了適應(yīng)會(huì)計(jì)信息化帶來(lái)的內(nèi)控環(huán)境改變，有效防止、發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的錯(cuò)誤及舞弊，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理，地勘單位一要籌劃頂層設(shè)計(jì)，提升管理效能，打造良好的內(nèi)控環(huán)境；二要利用信息技術(shù)構(gòu)建自動(dòng)化智能化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，準(zhǔn)確識(shí)別出經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)補(bǔ)充控制措施，使決策層能及時(shí)了解和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；三要建立健全的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，會(huì)計(jì)信息化使地勘單位的會(huì)計(jì)信息趨于透明化，改變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督模式，將審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前置，貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)始終；四要打造一支綜合素質(zhì)高、內(nèi)控意識(shí)強(qiáng)、信息化處理能力、溝通協(xié)調(diào)能力、綜合分析能力兼?zhèn)涞娜軋F(tuán)隊(duì)，為地勘行業(yè)迎接行業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、重塑地勘隊(duì)伍時(shí)代價(jià)值貢獻(xiàn)智慧。