數(shù)智化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理探究

吳燕芳 杭州富陽開發(fā)區(qū)建設(shè)投資集團(tuán)有限公司

引言

現(xiàn)階段，企業(yè)每天需要面臨海量的、碎片化、實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，為了減少財(cái)務(wù)信息失真問題的發(fā)生，優(yōu)化企業(yè)資源配置，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要提升數(shù)據(jù)處理能力，對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)的響應(yīng)，減少信息不對(duì)稱性對(duì)企業(yè)的影響，為企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造提供新的助力。而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容，企業(yè)通過財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理，能夠?qū)崿F(xiàn)以“變”破“局”、以“實(shí)”促“效”目標(biāo)，規(guī)避傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理存在的問題，全力推進(jìn)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)職能最大化，并將財(cái)務(wù)管理、企業(yè)戰(zhàn)略布局、內(nèi)部控制等內(nèi)容串珠成鏈，從根本上拔除財(cái)務(wù)管理存在的“沉疴”，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

一、數(shù)智化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理的必要性

“十四五”規(guī)劃和2035 年遠(yuǎn)景目標(biāo)中提出“要進(jìn)一步加快數(shù)字化發(fā)展、建設(shè)數(shù)字中國”的計(jì)劃目標(biāo)。在大環(huán)境的影響下激活數(shù)字潛能、加快數(shù)字化建設(shè)變革方式成為企業(yè)關(guān)注的新內(nèi)容。企業(yè)為了在數(shù)智化背景下更好地適應(yīng)市場優(yōu)勝劣汰法則，提升自身核心競爭力，搶占更多的市場份額，進(jìn)行財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理有著一定的必要性。

（一）財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理有利于提升企業(yè)核心競爭力

數(shù)智化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、財(cái)務(wù)管理流程、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)都受到了一定影響。同時(shí)，數(shù)智化背景下企業(yè)大數(shù)據(jù)技術(shù)、區(qū)塊鏈、人工智能工具在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用領(lǐng)域不斷加深，真正地將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營管理等內(nèi)容串聯(lián)成一個(gè)新的整體，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理逐漸地由產(chǎn)業(yè)數(shù)字化向組織管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在這個(gè)過程中，企業(yè)通過財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理，能夠重塑財(cái)務(wù)管理流程，重建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)端、經(jīng)營端、管理端的聯(lián)系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題并進(jìn)行優(yōu)化和完善，提升資金使用效率，推進(jìn)整體發(fā)展布局落地，這對(duì)于企業(yè)核心競爭能力提升意義重大。

（二）財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理有利于優(yōu)化資源配置，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)智化時(shí)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容更加重視，希望以財(cái)務(wù)管理為媒介，實(shí)現(xiàn)數(shù)智賦能和數(shù)據(jù)變現(xiàn)，為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理立足于企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)視角，通過解放思想、創(chuàng)新財(cái)務(wù)工作思路、優(yōu)化財(cái)務(wù)體系等舉措，拓展了企業(yè)的融資渠道，降低項(xiàng)目投資決策風(fēng)險(xiǎn)，在保障資金安全的同時(shí)，提升資金使用效率，針對(duì)企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目積極地落實(shí)全面預(yù)算指標(biāo)，這在一定程度上提升了企業(yè)資源優(yōu)化配置能力，規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、數(shù)智化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理存在的問題

（一）固有思維存在，財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理難度大

從當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理的現(xiàn)狀來看，思維固化是財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理難的根源之一。數(shù)智化轉(zhuǎn)型背景下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，一方面，領(lǐng)導(dǎo)者存在“重利潤，輕管理”的思維。另一方面，一些企業(yè)管理者對(duì)數(shù)智化背景下財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理作用認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，將財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理歸結(jié)為財(cái)務(wù)部門的工作，與企業(yè)的整體發(fā)展關(guān)聯(lián)不大。甚至還有領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的、投資決策是科學(xué)的、財(cái)務(wù)報(bào)告是可靠的，那么企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理就處于較高的水平。正是在這種固化思維的引導(dǎo)下，管理者在日常工作中對(duì)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理工作不夠重視，也沒有在資金、人力、資源、建設(shè)等方面進(jìn)行傾斜，財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理基礎(chǔ)性工作不到位，影響了財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理進(jìn)程。與此同時(shí)，一些財(cái)務(wù)人員也存在固有的思維，在財(cái)務(wù)管理過程中更關(guān)注財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)數(shù)智化時(shí)代下財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理新業(yè)務(wù)模式持保守態(tài)度。加上一些企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理內(nèi)容沒有細(xì)化成考核指標(biāo)與財(cái)務(wù)人員構(gòu)建緊密的聯(lián)系，財(cái)務(wù)人員習(xí)慣于用以往的工作方式和經(jīng)驗(yàn)開展財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理的靈活性很難真正發(fā)揮出來，財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理目標(biāo)很難真正地達(dá)成。

（二）缺乏智能化財(cái)務(wù)系統(tǒng)支撐

現(xiàn)階段，企業(yè)借助信息化系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享平臺(tái)、人工智能處理財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作已經(jīng)成為一種常態(tài)。但是，數(shù)智化背景下財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的要求不僅僅停留在自動(dòng)憑證錄入、自動(dòng)數(shù)據(jù)核對(duì)、自動(dòng)報(bào)告出具層面，還需要系統(tǒng)細(xì)化模塊功能，能夠?qū)崿F(xiàn)海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集、整理、分析和提煉，通過數(shù)據(jù)信息橫向和縱向的變化，預(yù)測和評(píng)估財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營管理中存在問題，更好地為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。但是，從當(dāng)前的形勢來看，很多企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與要求還存在一定的距離。首先，很多企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)數(shù)字化和智能化的功能融合，也不能以數(shù)據(jù)為核心，利用智能算法，降低復(fù)雜工作重復(fù)率，這在一定程度上限制了財(cái)務(wù)管理工作效率提升。其次，不能實(shí)現(xiàn)真正的數(shù)智化價(jià)值最大化。一些企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)多端口數(shù)據(jù)相互對(duì)接和數(shù)據(jù)傳輸，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享能力不足，一些系統(tǒng)不支持多部門、多崗位應(yīng)用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范核算能力較弱，財(cái)務(wù)管理不能真正地實(shí)現(xiàn)數(shù)智化、集團(tuán)化、統(tǒng)一化和規(guī)范化。例如，一些企業(yè)采購部門有專門的采購系統(tǒng)、生產(chǎn)制造部門有生產(chǎn)制造系統(tǒng)、項(xiàng)目銷售部門有專門的營銷系統(tǒng)，而財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理中要想對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)接和動(dòng)態(tài)管控，其難度很大。

（三）財(cái)務(wù)管理體系有待完善

數(shù)智化背景下財(cái)務(wù)管理模式具有共享性、開放性、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化等眾多特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)管理實(shí)施過程中，完善的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和自我反饋機(jī)制是確保財(cái)務(wù)管理成效的關(guān)鍵?，F(xiàn)階段，數(shù)智化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理的體系內(nèi)容主要包括利潤分配管理、籌資管理、資金管理、投資管理等相關(guān)內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化和完善，才能最大地提升財(cái)務(wù)運(yùn)營決策力和財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理綜合能力。但是，從當(dāng)前的形勢來看，企業(yè)籌資渠道單一，償債壓力大，籌資管理水平不高。同時(shí)，資金管理較為分散，資金沉淀和資金占用情況經(jīng)常出現(xiàn)，因此，數(shù)智化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理的過程中要針對(duì)籌資管理和資金管理存在的短板，完善財(cái)務(wù)管理體系，為財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理提供支撐。

三、優(yōu)化數(shù)智化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理的策略

（一）突破思維固化，夯實(shí)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理基礎(chǔ)

為了創(chuàng)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，數(shù)智化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理還需要突破思維固化，夯實(shí)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理基礎(chǔ)。在實(shí)務(wù)操作過程中，企業(yè)可以從如下幾方面進(jìn)行：

一是管理者要對(duì)數(shù)智化時(shí)代財(cái)務(wù)管理變化內(nèi)容有精準(zhǔn)認(rèn)識(shí)，以“全面數(shù)字化、全面智能化、全面國際化、全面對(duì)標(biāo)、全面超越”為財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理目標(biāo)，以“預(yù)算向精準(zhǔn)轉(zhuǎn)變、控本向事前轉(zhuǎn)變、服務(wù)向智能轉(zhuǎn)變、財(cái)資向立體轉(zhuǎn)變、業(yè)財(cái)向融合轉(zhuǎn)變、發(fā)展向生態(tài)轉(zhuǎn)變”為財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理方向，積極地轉(zhuǎn)變思維，明確財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理作用，在日常的工作中加大財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理人力、物力、財(cái)力等內(nèi)容投入，打破管理者思維“禁區(qū)”，讓管理者切實(shí)參與到財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理中來。例如，企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理需求，成立財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理委員會(huì)，優(yōu)化財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)定，將新的財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理方案與管理者進(jìn)行探討，讓管理者真正地了解財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理內(nèi)容，增強(qiáng)管理者認(rèn)同感和參與感。

二是基于財(cái)務(wù)人員方面。一方面，企業(yè)需要將財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理內(nèi)容細(xì)化成定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，融入財(cái)務(wù)人員日?？冃Э己酥校瑢⒇?cái)務(wù)創(chuàng)新管理與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行利益上的捆綁，同時(shí)在績效考核過程中，企業(yè)還可以配合激勵(lì)制度，提升財(cái)務(wù)人員的工作積極性。另一方面，在現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)上，針對(duì)數(shù)智化下財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理內(nèi)容對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)技能、綜合數(shù)據(jù)分析能力、思維模式、風(fēng)險(xiǎn)分析能力提升進(jìn)行專題學(xué)習(xí)培訓(xùn)，引導(dǎo)員工正確地理解、掌握數(shù)智化背景下財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理新思路、新內(nèi)容、新方法，提升財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)的同時(shí)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理奠定堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。

（二）構(gòu)建智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

數(shù)智化時(shí)代財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理成為驅(qū)動(dòng)企業(yè)發(fā)展的新引擎。在這個(gè)過程中，企業(yè)要確保財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理內(nèi)容相匹配，才能真正地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理的智能化和數(shù)智化。

第一，企業(yè)要進(jìn)一步加大智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的投入。例如，在實(shí)踐過程中企業(yè)可以按照收益比率，設(shè)定智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)投入比重。同時(shí)，按照財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理需求，逐年加大智慧管理系統(tǒng)投入額度，以確保財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理實(shí)施過程中硬件設(shè)備設(shè)施符合要求。另外，企業(yè)可以按照月度、季度、半年期、年度為周期，定期對(duì)智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)維護(hù)，提升企業(yè)智慧財(cái)務(wù)運(yùn)營能力。

第二，優(yōu)化智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)功能分區(qū)，將智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)功能最優(yōu)化。企業(yè)在構(gòu)建智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)框架中可以細(xì)化成三個(gè)層級(jí)。第一層級(jí)為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層。該層級(jí)主要是數(shù)據(jù)采集、司庫管理、智慧財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)分析模塊，通過這些模塊的功能升級(jí)和價(jià)值發(fā)揮，在財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理過程中，切實(shí)地做到大數(shù)據(jù)既“準(zhǔn)”又“穩(wěn)”。第二層級(jí)為風(fēng)險(xiǎn)處置層。數(shù)智化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只能進(jìn)行識(shí)別和規(guī)避，但是卻不能從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至由于數(shù)智化背景下企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理工作都是借助互聯(lián)網(wǎng)和計(jì)算機(jī)實(shí)施的，信息安全也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)，智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)第二層級(jí)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)，并在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上積極地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理可視化、財(cái)務(wù)流程智能化，真正地在企業(yè)中構(gòu)建智慧財(cái)務(wù)“生態(tài)圈”。第三層級(jí)為財(cái)務(wù)管理智能化，該層級(jí)主要是在第一層級(jí)和第二層級(jí)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行數(shù)據(jù)賦能和數(shù)據(jù)變現(xiàn)，輔助管理者做好財(cái)務(wù)管理決策，降低財(cái)務(wù)決策錯(cuò)誤發(fā)生概率，為企業(yè)規(guī)避不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新、管理雙向增值

數(shù)智化背景下企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，還需要從拓展融資渠道和強(qiáng)化資金管理能力兩方面入手：

1.拓展融資渠道，降低償債壓力

在以往企業(yè)籌資過程中，企業(yè)常用到的籌資方法包括銀行借貸、債券融資、股權(quán)融資等路徑，很多企業(yè)以銀行借貸為主，不僅籌資成本高，甚至還導(dǎo)致企業(yè)償債壓力居高不下。數(shù)智化背景下企業(yè)可以借助互聯(lián)網(wǎng)工具進(jìn)一步拓展融資渠道，控制成本費(fèi)用總額，降低償債壓力。例如，企業(yè)可以采取眾籌計(jì)劃進(jìn)行融資。眾籌主要是讓供應(yīng)鏈上的關(guān)聯(lián)者、相關(guān)組織、團(tuán)隊(duì)提前地參與到項(xiàng)目中來，通過項(xiàng)目與相關(guān)組織、企業(yè)、員工構(gòu)建合法眾籌形式和證券化的籌資模式，一方面解決企業(yè)資金難題，另一方面拓展企業(yè)的融資渠道。與此同時(shí)，當(dāng)前企業(yè)還可以使用P2P 融資服務(wù)模式。P2P 融資服務(wù)模式將政府、企業(yè)、第三方平臺(tái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，既強(qiáng)化融資的監(jiān)督能力，也提升了企業(yè)的融資效率。

2.強(qiáng)化資金管理能力

資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的“血脈”，財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理過程中應(yīng)該針對(duì)資金管理存在的問題，強(qiáng)化資金管理能力，提升資金使用效率。首先，企業(yè)應(yīng)該基于數(shù)智化背景的財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理視角，對(duì)企業(yè)的資金現(xiàn)狀進(jìn)行整合，借助全面預(yù)算為有效路徑，明確全面預(yù)算目標(biāo)，優(yōu)化全面預(yù)算編制和執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算的可行性。同時(shí)，當(dāng)前在企業(yè)中資金分散和資金沉淀現(xiàn)象極為常見，針對(duì)這種情況，企業(yè)還應(yīng)該集合市場需求，強(qiáng)化企業(yè)營銷管理能力，科學(xué)把控企業(yè)的采購和庫存管理環(huán)節(jié)，規(guī)避由于庫存積壓而導(dǎo)致的資金占用情況，促進(jìn)資金快速回籠。例如，數(shù)智化背景下企業(yè)可以借助信息化工具，對(duì)采購、生產(chǎn)、銷售、庫存的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，按照市場銷售預(yù)期，合理調(diào)整采購計(jì)劃，優(yōu)化庫存分類，減少庫存浪費(fèi)，降低庫存總量，減少資金的占用。綜上所述，企業(yè)在財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理體系建設(shè)的過程中通過進(jìn)一步規(guī)避籌資管理和資金管理存在的問題，構(gòu)建科學(xué)的、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理體系。

結(jié)語

數(shù)智化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理需要一個(gè)過程，這主要是因?yàn)閿?shù)智化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、流程等因素的變化，要想構(gòu)建高質(zhì)量的財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理模式，需要針對(duì)這些變化內(nèi)容從全局視角對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式處于最優(yōu)的狀態(tài)?，F(xiàn)階段，數(shù)智化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理雖然存在一定的問題，但是在未來的發(fā)展中，企業(yè)只有突破思維固化，夯實(shí)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理基礎(chǔ)，構(gòu)建智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新、管理雙向增值，才能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升“添磚加瓦”。