促進(jìn)沈陽市民營經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的財(cái)政政策

邱菊 高榮

摘? ?要：沈陽民營經(jīng)濟(jì)是沈陽當(dāng)前及未來發(fā)展的重要支撐力量，是沈陽創(chuàng)建國家中心城市、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)及各項(xiàng)發(fā)展目標(biāo)的重要力量。而財(cái)政作為政府推進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，必將在沈陽民營企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮越來越重要的作用。在國家構(gòu)建新發(fā)展格局的大背景下，通過用好財(cái)政稅收政策，大力支持沈陽民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可以改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，降低企業(yè)經(jīng)營成本，在企業(yè)綠色發(fā)展、科技創(chuàng)新和人才引進(jìn)等方面發(fā)揮積極的作用。

關(guān)鍵詞：沈陽市；民營經(jīng)濟(jì)；財(cái)政政策

中圖分類號：F71? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2024）01-0103-03

沈陽市民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是沈陽經(jīng)濟(jì)的重要部分，是提高人民收入、促進(jìn)就業(yè)和提高人們生活水平的重要力量。大力支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，拓寬融資渠道，加大人才引進(jìn)力度是沈陽當(dāng)前和今后的重點(diǎn)工作。汪中秀（2020）研究，認(rèn)為民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中財(cái)稅政策至關(guān)重要，特別是稅收優(yōu)惠政策長期發(fā)揮作用更能為企業(yè)節(jié)省資金、降低成本，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)。劉素斌（2021）研究認(rèn)為，遼寧要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，提高資本生產(chǎn)要素配置效率，加快推進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)做大做強(qiáng)，為企業(yè)發(fā)展注入新的動(dòng)能活力是非常必要的。本文首先對民營經(jīng)濟(jì)及財(cái)政政策進(jìn)行闡釋，然后介紹沈陽市促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政政策及其具體實(shí)施情況，最后提出完善促進(jìn)沈陽市民營經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展財(cái)政政策的建議。

一、相關(guān)概念

（一）民營經(jīng)濟(jì)

我國在相當(dāng)長的一段時(shí)期，學(xué)術(shù)界關(guān)于“民營經(jīng)濟(jì)”的研究很多，研究成果豐富，因此，正確界定民營經(jīng)濟(jì)，對于理論研究工作具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。所謂民營經(jīng)濟(jì)是指除國有企業(yè)、國有控股企業(yè)、外資企業(yè)、港澳臺獨(dú)資企業(yè)、港澳臺控股企業(yè)等非國有的所有制形式經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)稱，具體包括國有民營企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶、私營企業(yè)、混合所有制企業(yè)、民營企業(yè)、農(nóng)村合作社企業(yè)等。民營經(jīng)濟(jì)是具有中國特色的一種經(jīng)濟(jì)概念和經(jīng)濟(jì)形式，是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。改革開放前，民營經(jīng)濟(jì)并不存在，隨著中國經(jīng)濟(jì)體制改革和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營經(jīng)濟(jì)得以成為中國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的主力軍。

（二）財(cái)政政策

財(cái)政支出的主要內(nèi)容包括公共消費(fèi)、財(cái)政投資和轉(zhuǎn)移支付。公共消費(fèi)支出是國家為提供公共服務(wù)和公共產(chǎn)品所必須的成本補(bǔ)償；財(cái)政投資支出是指政府進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、經(jīng)濟(jì)設(shè)施建設(shè)等發(fā)生的支出；轉(zhuǎn)移支出是指中央政府為平衡地方政府預(yù)算，為支持地方特定事業(yè)發(fā)展無償給予地方政府的支出。

財(cái)政政策是政府所使用的最重要的宏觀調(diào)控手段，是政府經(jīng)濟(jì)政策體系的一個(gè)重要內(nèi)容。各國政府的實(shí)踐證明，財(cái)政政策具有促進(jìn)和抑制的雙重作用，而政府常用的是促進(jìn)方面的手段，其主要包括財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投融資、財(cái)政貼息、政府采購、稅收減免等。其中財(cái)政補(bǔ)貼是國家在進(jìn)行政策干預(yù)時(shí)最常用的一種方式，通過給予私人經(jīng)營者以一定形式、一定比例的補(bǔ)助支持企業(yè)從事某類經(jīng)營活動(dòng)；財(cái)政投融資是指籌集資金以政府的信用作為基礎(chǔ)，以形成固定資產(chǎn)為目的，采取政府直接出資、入股等形式、出借等方式將資金投入企業(yè)等經(jīng)營主體的政府財(cái)政金融活動(dòng)；財(cái)政貼息是指政府為緩解企業(yè)資金不足，降低籌資成本而對以企業(yè)名義的金融借款給予一定利息貼補(bǔ)。政府采購是指國家各級政府為從事日常的政務(wù)活動(dòng)或滿足公共服務(wù)的目的，利用國家財(cái)政性資金和政府借款購買貨物、工程和服務(wù)的行為。稅收優(yōu)惠是指政府為引導(dǎo)和支持特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，給予特定地區(qū)、特定納稅人或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅收減征。

二、沈陽市促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政政策及其實(shí)施情況

（一）通過財(cái)政補(bǔ)貼，緩解企業(yè)的困難

為促進(jìn)包括民營經(jīng)濟(jì)在內(nèi)的各類經(jīng)濟(jì)主體發(fā)展，為降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，沈陽市政府于2019年發(fā)布實(shí)施了《關(guān)于沈陽市進(jìn)一步促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》，通過精準(zhǔn)落實(shí)國家稅收優(yōu)惠政策，降低能源使用成本，增加對企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助，壓縮民營企業(yè)的用工用人的成本。通過對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大對民營企業(yè)信貸投放給予資金獎(jiǎng)勵(lì)，對證券、期貨、私募股權(quán)投資基金等機(jī)構(gòu)服務(wù)民營企業(yè)給予資金獎(jiǎng)勵(lì)。通過實(shí)施“個(gè)轉(zhuǎn)企、小升規(guī)、規(guī)升巨”培育行動(dòng)計(jì)劃，實(shí)施中小高新技術(shù)企業(yè)貸款，支持民營企業(yè)“走出去”等支持民營企業(yè)做大做強(qiáng)。于2021年發(fā)布實(shí)施了《沈陽市新發(fā)展階段提升科技創(chuàng)新能力若干政策措施》，規(guī)定最高可給予落地研發(fā)機(jī)構(gòu)3 000萬元支持，并在符合要求的未來三年、每年給予1 000萬元獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，對新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等技術(shù)成果轉(zhuǎn)化給予最高300萬元支持。于2022年發(fā)布實(shí)施《沈陽市科技創(chuàng)新專項(xiàng)資金管理細(xì)則》，通過設(shè)立科技專項(xiàng)資金，財(cái)政加大對企業(yè)科技投入，加大技術(shù)及產(chǎn)品創(chuàng)新力度，提高產(chǎn)品質(zhì)量。

（二）通過政府采購，支持企業(yè)做大做強(qiáng)

為了為企業(yè)創(chuàng)造公平的發(fā)展環(huán)境，提升民營企業(yè)的競爭力，2020年，依據(jù)國家財(cái)政部、工業(yè)和信息化部發(fā)布實(shí)施的《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展管理辦法》，為了更有利于了解屬地貫徹落實(shí)的情況，財(cái)政部遼寧監(jiān)管局對沈陽市財(cái)政局政府通過政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行專題調(diào)研。調(diào)查結(jié)果顯示，沈陽市能夠認(rèn)真貫徹和落實(shí)有關(guān)國家、遼寧省、沈陽市政府充分發(fā)揮政府采購政策功能，通過政府采購促進(jìn)民營企業(yè)快速發(fā)展政策，通過采取五項(xiàng)基本措施政府采購支持中小微企業(yè)發(fā)展：一是通過預(yù)留采購份額，即在地方政府采購的總預(yù)算支出中，為中小微企業(yè)預(yù)留一定的比例和份額，防止被其他企業(yè)擠占。二是價(jià)格評審優(yōu)惠，即在采購價(jià)格上盡量給予銷售企業(yè)合理的價(jià)格，防止出現(xiàn)人為壓低的情況。三是設(shè)定預(yù)付款并及時(shí)支付款項(xiàng)，即按市場交易規(guī)則采取支付定金和預(yù)付款的方式，并防止出現(xiàn)款項(xiàng)拖欠或貨款遲遲不到位的情況。四是減免保證金并探索使用“信用保函”，即為降低民營企業(yè)的額外負(fù)擔(dān)減少保證金或用“信用保函”來替代。五是擴(kuò)大“政府采購貸款”規(guī)模，通過擴(kuò)大政府采購貸款規(guī)模，使采購人有更充裕的資金支持。以2021年為例，1—9月沈陽市實(shí)施政府采購項(xiàng)目實(shí)際采購金額48.9億元，其中小微企業(yè)合同金額43.7億元，占比為89.37%，中小微企業(yè)政府采購金額創(chuàng)歷史新高，企業(yè)活力和發(fā)展動(dòng)力得到有力增強(qiáng)。

（三）通過財(cái)政貼息，緩解企業(yè)資金緊張

《遼寧省科技型企業(yè)再貸款貼息實(shí)施辦法》規(guī)定，在現(xiàn)有對科技企業(yè)優(yōu)惠利率貸款的基礎(chǔ)上，對小微企業(yè)按貸款本金的2%給予貼息，獲得中國人民銀行支小再貸款支持的科技型普惠小微企業(yè)和民營企業(yè)單戶貸款貼息本金上限分別為1 000萬元和3 000萬元，獲得中國人民銀行支農(nóng)再貸款支持的科技型企業(yè)單戶貸款貼息本金上限為3 000萬元。截至2020年年底，已對200余戶科技型企業(yè)提供再貸款的政策支持，貸款累計(jì)金額16.32億元，企業(yè)共獲得貼息資金1 125.1萬元。不過由于財(cái)政資金有限，只能給予企業(yè)一年中有一筆貸款實(shí)施財(cái)政貼息，而且貸款貼息的辦理需要經(jīng)過公證部門的公證，這使得企業(yè)獲得財(cái)政貼息的數(shù)額有限，而且也增加了獲取財(cái)政貼息貸款的難度。

（四）通過稅收優(yōu)惠，促進(jìn)企業(yè)科技進(jìn)步

1.落實(shí)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對于小微企業(yè)來說，年應(yīng)納稅所得額小于100萬元的部分，按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。若年應(yīng)納稅所得額在100萬—300萬元的部分，則按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2021年起國家在全行業(yè)留抵退稅政策的基礎(chǔ)上，出臺了針對先進(jìn)制造業(yè)的增量留抵退稅政策。在退稅條件上，取消連續(xù)6個(gè)月有增量的條件限制。在退稅計(jì)算口徑上，對于符合條件的增量留抵稅額允許全額退還。同時(shí)還將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例由75%提高至100%，以往企業(yè)在來年1—5月份匯算清繳期集中一次性享受政策，改為可在本年10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，先行享受前3季度的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

2.落實(shí)增值稅優(yōu)惠政策。2022年重點(diǎn)落實(shí)的增值稅方面的稅收優(yōu)惠政策主要有兩方面：一是加計(jì)抵減政策，新增大規(guī)模留抵退稅政策，將小微企業(yè)作為支持的重點(diǎn)，即對符合條件的小微企業(yè)一次性退還存量留抵稅額，并放寬增量留抵退稅的條件，將增量留抵稅額退還比例由原來的60%提高到100%。在退稅進(jìn)度上優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)存量留抵稅額在2022年6月底前一次性全部退還。二是對于小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠。若小規(guī)模納稅人季度銷售額沒有超過45萬元，或者月度沒有超過15萬元，免征增值稅，同時(shí)征收率由3%調(diào)為1%的優(yōu)惠政策也延續(xù)執(zhí)行。

3.落實(shí)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。2022年明確，全年一次性獲得的獎(jiǎng)金還是實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅，而不是并入黨員工資薪金所得的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)執(zhí)行到2023年底，這對于工薪階層而言可減輕個(gè)人稅負(fù)壓力。并且根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》，自2022年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅前，按照每個(gè)嬰幼兒每月1 000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

三、完善沈陽促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展財(cái)政政策的建議

（一）加大專項(xiàng)資金投入力度，有效統(tǒng)籌民營經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展

設(shè)立民營科技企業(yè)發(fā)展基金、民營科技企業(yè)創(chuàng)新基金、民營企業(yè)國際市場發(fā)展基金等，以扶持民營企業(yè)發(fā)展為重點(diǎn)，同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)小企業(yè)培育、中小企業(yè)成長計(jì)劃、特色產(chǎn)業(yè)升級計(jì)劃等方面的金融支持。財(cái)政撥款，設(shè)立民營企業(yè)貸款周轉(zhuǎn)金，對短期內(nèi)出現(xiàn)資金短缺的企業(yè)給予“過金”，“雪中送炭”，實(shí)現(xiàn)銀企、政企共贏。私營企業(yè)在收到資金后，必須嚴(yán)格遵守《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，并建立和完善我國的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系。要依法加強(qiáng)對財(cái)政投資的管理，做到專款專用。

（二）建立財(cái)政引導(dǎo)機(jī)制，積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級

采取措施，完善針對民營企業(yè)的政府采購制度。首先，通過制定地方性的政策，保證政府采購份額中有一定的比例能分配給民營科技企業(yè)，并對履約守信的科技型民營企業(yè)的供應(yīng)商也給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。其次，政府在制定供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要對大中小企業(yè)區(qū)別對待，對科技型民營中小企業(yè)供應(yīng)商適當(dāng)放寬條件，如實(shí)行寬進(jìn)嚴(yán)管的方法，給予報(bào)價(jià)上的優(yōu)惠等。最后，積極推動(dòng)政府采購的信息化，確保政府采購的公開、透明，以便于民營企業(yè)能及時(shí)獲取相關(guān)信息，同時(shí)政府還要積極創(chuàng)造條件，組織和鼓勵(lì)民營企業(yè)參與國內(nèi)外采購計(jì)劃。

（三）精準(zhǔn)落實(shí)稅收優(yōu)惠，縮小地區(qū)間發(fā)展差距

將《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》作為唯一的稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，并適當(dāng)放寬適用范圍，讓更多的私營企業(yè)能夠享受到“陽光”的待遇；對小微型企業(yè)的適用稅率進(jìn)行適當(dāng)減低，可以在現(xiàn)行適用稅率20%的基礎(chǔ)上再降低5%—10%，從而達(dá)到社會(huì)福利的固化；繼續(xù)實(shí)行增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；同時(shí)，按照“量能負(fù)擔(dān)”的原則，對有經(jīng)營困難的中小微企業(yè)，減免房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等稅費(fèi)，以減少稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展。建議沈陽市可以采取拍攝相關(guān)短視頻、走進(jìn)企業(yè)基層調(diào)研等方式讓更多企業(yè)了解到當(dāng)前的稅收優(yōu)惠政策。

（四）加大對民營企業(yè)的投入，完善民營企業(yè)融資服務(wù)體系建設(shè)

應(yīng)通過增加對民營企業(yè)的財(cái)政投入，破解企業(yè)發(fā)展中遇到的問題。一是及時(shí)撥付小微企業(yè)貸款，幫助中小微企業(yè)度過困難；二是組織企業(yè)申報(bào)數(shù)字遼寧智造強(qiáng)省專項(xiàng)補(bǔ)助資金；三是2021年遼寧安排35億專項(xiàng)資金支持“數(shù)字遼寧、智造強(qiáng)省”建設(shè)，沈陽自貿(mào)區(qū)聚力發(fā)展智能制造，5個(gè)項(xiàng)目獲智造強(qiáng)省專項(xiàng)支持，積極落實(shí)財(cái)政資金投入，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政資金的引領(lǐng)和撬動(dòng)作用；四是深入沈陽市對專項(xiàng)補(bǔ)助資金的項(xiàng)目建設(shè)情況實(shí)地，推動(dòng)全市相關(guān)企業(yè)落實(shí)好規(guī)定政策。

（五）加大財(cái)政對人才引進(jìn)的支持力度，完善民營科技企業(yè)人才引育機(jī)制

沈陽市應(yīng)學(xué)習(xí)國內(nèi)一些地區(qū)人才引進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，采取切實(shí)有效的措施，建立起一套適應(yīng)性較強(qiáng)的人才引進(jìn)和培育機(jī)制。首先，針對沈陽市重工業(yè)集聚的特點(diǎn)，在技能人才的培育上具有先天優(yōu)勢，可學(xué)習(xí)杭州、成都經(jīng)驗(yàn)發(fā)展培育高技能人才。在專業(yè)技能領(lǐng)域可以實(shí)施技工學(xué)校面向社會(huì)開展免費(fèi)培訓(xùn)課程。其次，沈陽市還要進(jìn)一步放寬人才引進(jìn)政策的覆蓋范圍，無論是外來人才還是本土人才，只要符合人才標(biāo)準(zhǔn)，一視同仁，享受同等待遇。重點(diǎn)要在資金扶持和補(bǔ)貼、人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)、工作環(huán)境營造、科研設(shè)施配套、專業(yè)服務(wù)等方面，補(bǔ)充出臺相關(guān)政策制度安排，確保人才“引得進(jìn)、留的住、用得好”，結(jié)合沈陽市實(shí)際完善人才引進(jìn)政策。最后，建議在縣級市可以設(shè)立專項(xiàng)政策引進(jìn)人才，突出人文關(guān)懷，創(chuàng)建具有鮮明特色的引才品牌。要建立與人才的聯(lián)絡(luò)機(jī)制，及時(shí)了解引進(jìn)人才的工作、生活狀況，協(xié)調(diào)解決各種問題，并把住房保障、安家費(fèi)、戶籍落戶、醫(yī)療保障、子女入學(xué)等相關(guān)事宜，解決引進(jìn)人才的后顧之憂。

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