企業(yè)智能財務(wù)體系架構(gòu)和應(yīng)用

肖潔

隨著我國經(jīng)濟和信息技術(shù)的高速發(fā)展，傳統(tǒng)的財務(wù)管理手段顯露出一些不足，財務(wù)工作方式存在效率和精度偏低等問題。建立企業(yè)智能財務(wù)體系能夠有效促進企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等的深度融合，推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級，提升企業(yè)的整體競爭力。本文主要分析企業(yè)智能財務(wù)體系的結(jié)構(gòu)特征和構(gòu)建模式，并提出基于智能財務(wù)體系在財務(wù)工作中的應(yīng)用策略。

企業(yè)智能財務(wù)體系搭建的必要性

國家數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展政策的必然要求 隨著信息時代的迅速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代的悄然到來，發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟已在全球形成廣泛共識，數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為我國經(jīng)濟社會發(fā)展的大勢所趨。《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃》指出以數(shù)字技術(shù)與實體經(jīng)濟深度融合為主線，加強數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善數(shù)字經(jīng)濟治理體系，協(xié)同推進數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化，賦能傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，培育新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式，不斷做強做優(yōu)做大我國數(shù)字經(jīng)濟，為構(gòu)建數(shù)字中國提供有力支撐。加快推進財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，搭建智能財務(wù)體系，是貫徹落實國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略、推動企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，提升國際競爭力的必然選擇。

財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型的必要途徑 隨著云數(shù)據(jù)分析和人工智能等先進技術(shù)的廣泛應(yīng)用，管理會計已成為集財務(wù)、管理、統(tǒng)籌規(guī)劃一體化的會計模式，其更加注重企業(yè)內(nèi)部管理，以企業(yè)價值創(chuàng)造與維護為核心理念，通過流程化、自動化、多維度多層級的管理分析，將有關(guān)信息有效滲透于企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)活動中，站在全局角度，與其他相關(guān)部門建立溝通。

企業(yè)智能財務(wù)體系建立的限制條件

智能化技術(shù)應(yīng)用不廣泛 目前，我國企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型呈現(xiàn)出“量大體弱”的特征，數(shù)字化轉(zhuǎn)型比例遠低于歐美等發(fā)達國家，特別是中小企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路仍舉步維艱。從實踐中，大多數(shù)企業(yè)雖有數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理念，但由于資金預(yù)算有限、技術(shù)儲備不足、數(shù)字運營經(jīng)驗匱乏等因素，轉(zhuǎn)型效果不盡如人意。部分企業(yè)還處在使用智能機器人代替人工操作的初級階段，而在趨勢預(yù)報、風險管理、自主決策等領(lǐng)域中應(yīng)用智能技術(shù)的例子還很少，企業(yè)的智能財務(wù)體系構(gòu)建進程仍然面臨很多技術(shù)應(yīng)用阻礙。

智能型專業(yè)人才缺失 智能財務(wù)體系的建設(shè)以財務(wù)部門為主導(dǎo)，以財務(wù)人員為核心，可是目前大多企業(yè)財務(wù)人員依舊屬于專、精類人員，只具備一定的專業(yè)財會知識，對計算機、大數(shù)據(jù)、人工智能、通信等相關(guān)的數(shù)字化技術(shù)的了解和掌握存在欠缺，智能化轉(zhuǎn)型所需要的綜合型人才仍十分匱乏。另外許多企業(yè)管理人員對智能財務(wù)建設(shè)及數(shù)字化轉(zhuǎn)型的認識不足，無法發(fā)揮積極引導(dǎo)作用，進一步影響了財務(wù)人員專業(yè)優(yōu)勢和自身價值的發(fā)揮。

信息安全風險限制 在智能財務(wù)體系背景下，財務(wù)數(shù)據(jù)的傳輸與分享是由超級網(wǎng)絡(luò)完成的。部分企業(yè)信息化基礎(chǔ)設(shè)置仍不完善，使線上信息流轉(zhuǎn)存在一定的風險隱患。在傳統(tǒng)安全問題沒有得到有效解決的情況下，企業(yè)部分或全部業(yè)務(wù)遷移云端之后，云端的公共屬性將進一步加大企業(yè)安全管理和控制的難度，數(shù)字分散導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露和非法訪問風險加大，云端邏輯的虛擬隔離，也會使安全邊界越來越模糊，漏洞被放大，進一步加大了智能財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的難度。

企業(yè)智能財務(wù)體系架構(gòu)的特點

財務(wù)層 智能財務(wù)體系建設(shè)在財務(wù)層面上，必須樹立先進的財務(wù)管理理念，強化財務(wù)戰(zhàn)略思維，確保企業(yè)的各項財務(wù)工作與企業(yè)戰(zhàn)略需求相契合，促進企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型并實現(xiàn)企業(yè)價值。同時，依托智能財務(wù)信息共享平臺、大數(shù)據(jù)可視化分析平臺、人工智能技術(shù)等，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)的共享和會計核算的電子化和自動化，基于智能財務(wù)相關(guān)平臺，實現(xiàn)財務(wù)專業(yè)分工、各級財務(wù)組織，以及業(yè)財管各部門之間的深度協(xié)同。在風險管理和防范上，建立以“上報、預(yù)警、處置、監(jiān)控”為核心的風險、內(nèi)控、合規(guī)一體化的風險防控平臺，通過統(tǒng)一平臺實現(xiàn)制度落地、與業(yè)務(wù)結(jié)合實現(xiàn)事前預(yù)警、全程閉環(huán)管理形成風控分析報告。

業(yè)務(wù)層 業(yè)財一體化是智能財務(wù)體系建設(shè)的推動力，業(yè)務(wù)信息規(guī)范化是財務(wù)信息標準化的來源和基礎(chǔ)，對智能財務(wù)體系建設(shè)有著至關(guān)重要的作用。智能財務(wù)體系建設(shè)在業(yè)務(wù)層面上，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、采購、銷售等活動都能得到全面的管理和控制。企業(yè)各項業(yè)務(wù)處理全面進入流程化階段，依托先進技術(shù)手段實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的持續(xù)優(yōu)化和再造，促進業(yè)財一體化融合。智能化的財務(wù)共享平臺可以細化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，規(guī)范業(yè)務(wù)管理，強化過程管控，搭建業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)的高質(zhì)量標準化體系。

管理層 智能財務(wù)體系建設(shè)在管理層面上，需以企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型為依托，建立整體性的數(shù)字化戰(zhàn)略地圖，依靠戰(zhàn)略目標推進搭建智能財務(wù)管理新模式，結(jié)合企業(yè)的自身優(yōu)勢打造多元化的管理體系。借助大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用平臺，全面梳理并優(yōu)化企業(yè)的制度流程框架，制定與智能財務(wù)體系相匹配的業(yè)財管理制度，提升資源配置效率和會計信息質(zhì)量，推動財務(wù)管理和財務(wù)人員轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)精細化、集約化管理水平。同時堅持效益導(dǎo)向和創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，讓數(shù)據(jù)賦能企業(yè)價值創(chuàng)造，建立健全全價值鏈貢獻模式。

企業(yè)智能財務(wù)體系架構(gòu)的主要平臺

智能財務(wù)信息技術(shù) 大數(shù)據(jù)時代，面對海量復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)，必須應(yīng)用先進的技術(shù)手段，比如RPA機器人技術(shù)、OCR圖像識別技術(shù)、移動報銷技術(shù)等，實現(xiàn)財務(wù)信息快速準確的自動化提取識別，并完成自動記賬，提升財務(wù)核算效率和員工報賬體驗。在整合資源進行財務(wù)分析時，需要利用云計算、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)，對數(shù)據(jù)進行深層處理和價值分析，滿足用戶多維度、立體化需求，為管理者決策提供智能化支撐。構(gòu)建連通、集約、自動、高效的智能化財務(wù)體系，必須以智能信息技術(shù)為支撐，轉(zhuǎn)變財務(wù)工作方式，推動財務(wù)信息化發(fā)展。

智能財務(wù)核算平臺 智能財務(wù)核算平臺可實現(xiàn)企業(yè)核算標準化配置，自動完成核算工作，實現(xiàn)記賬憑證與原始憑證、業(yè)務(wù)單據(jù)等業(yè)務(wù)場景數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，通過智能數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)的決策提供強有力的支撐。通過采用領(lǐng)先的智能識別和語義理解技術(shù)，可以自動識別各類票據(jù)，實現(xiàn)原始數(shù)據(jù)采集的自動化；采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，自動對采集到的原始憑證數(shù)據(jù)進行合法性、真實性、規(guī)范性、準確性、完整性等進行審核驗證；通過語義理解技術(shù)，自動根據(jù)預(yù)設(shè)的配置進行會計場景的匹配，自動編制記賬憑證；生成憑證影像，并對憑證相關(guān)的數(shù)據(jù)、影像，以及關(guān)聯(lián)的原始憑證、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行歸檔，方便企業(yè)用戶對財務(wù)影像、數(shù)據(jù)進行查閱；通過標準化接口與第三方財務(wù)平臺進行無縫對接，快速實現(xiàn)各系統(tǒng)的高度集成。

智能財務(wù)管理平臺 經(jīng)營分析決策支撐是智能財務(wù)管理平臺的核心，通過搭建智慧分析模型和工具，為管理層提供動態(tài)、實時的經(jīng)營數(shù)據(jù)，滿足企業(yè)戰(zhàn)略管理需求。在預(yù)算管理方面，利用數(shù)據(jù)挖掘、回歸分析等手段，搭建預(yù)算分析控制智能化平臺，助力全面預(yù)算管理的實現(xiàn)。在成本管理方面，通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)實現(xiàn)對成本的精準預(yù)測評估。在風險防控方面，通過人工智能等技術(shù)對財務(wù)風險形成一定的預(yù)判能力，使風險向事前管控和事中的規(guī)范轉(zhuǎn)變，在不需要人的干預(yù)下就可以自主驅(qū)動智能工具，實現(xiàn)控制風險的目的。

智能財務(wù)共享平臺 在數(shù)字智能化的背景下，財務(wù)共享的本質(zhì)是數(shù)據(jù)共享，數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ)是IT平臺共享和數(shù)據(jù)標準共享，新一代財務(wù)共享就是數(shù)字化、云化、產(chǎn)品化的共享。智能財務(wù)共享平臺利用OCR識別技術(shù)、PRA財務(wù)機器人、云數(shù)據(jù)庫等先進技術(shù)手段，建立一個健全的、智能化的財務(wù)共享互聯(lián)平臺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息的互通融合，并以各業(yè)務(wù)部門的各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息交互圍繞財務(wù)數(shù)據(jù)的模式，實現(xiàn)全過程價值信息存儲。

企業(yè)智能財務(wù)體系架構(gòu)應(yīng)用探究

費控預(yù)算管理智能化 全面預(yù)算管理對于優(yōu)化企業(yè)資源配置，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)具有重要意義。智能費控預(yù)算管理系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)挖掘、回歸分析、人工智能等手段，對業(yè)務(wù)、收入、費用、減值和資本情況進行科學(xué)預(yù)測，優(yōu)化預(yù)算編制過程，并通過預(yù)算報表的自動分析和處理功能，實現(xiàn)預(yù)決算對比分析，確定相關(guān)影響因素，為決策者提供可靠的信息支持，從而達到預(yù)算管理自動預(yù)警的目的。與此同時將預(yù)算控制嵌入到企業(yè)費控系統(tǒng)中，對費用發(fā)生進行事前預(yù)算管控，并及時發(fā)現(xiàn)超額費用，通過費控系統(tǒng)支出記錄，實現(xiàn)對成本費用的實時監(jiān)控和分析，可以幫助企業(yè)精確追蹤預(yù)算，及時調(diào)整經(jīng)營策略，真正搭建起費用、預(yù)算控制和分析的智能化平臺。

財稅管理智能化 實施智能財稅經(jīng)濟一體化，關(guān)鍵在于找準財稅管理工作和智能一體化思維創(chuàng)新的契合點，將財稅管理工作和智能經(jīng)濟協(xié)調(diào)管理深入融為一體。運用大數(shù)據(jù)，云計算，人工智能等技術(shù)，建立智能財稅線上平臺，將業(yè)務(wù)信息、稅務(wù)信息進行有效的互聯(lián)，實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的自動化采集，利用搜索引擎對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、報表數(shù)據(jù)進行全面的收集和分析。通過OCR識別技術(shù)和RPA技術(shù)的介入，能夠自動提取發(fā)票相關(guān)涉稅信息，結(jié)構(gòu)化稅務(wù)數(shù)據(jù)管理，自動填寫報稅文件，提升報稅的準確度和工作效率，全方面提升稅務(wù)管理質(zhì)量，強化稅務(wù)風險控制。

資金管理智能化 以數(shù)字化為核心，自動化、智能化的資金管理系統(tǒng)能夠更好地支持企業(yè)財務(wù)管理中的優(yōu)化升級。將資金管理嵌入企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)場景中，滿足全流程資金管控，實現(xiàn)資金、業(yè)務(wù)、信息三流合一。在此基礎(chǔ)上，通過數(shù)據(jù)接口將企業(yè)內(nèi)部資金管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行核心系統(tǒng)、網(wǎng)銀或者現(xiàn)金管理平臺實現(xiàn)聯(lián)接，同時依托人工智能手段，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)核算、共享服務(wù)等平臺信息的全面集成。智能司庫管理可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程和信息數(shù)據(jù)的共享，通過新技術(shù)的輔助連接數(shù)據(jù)孤島，推動資金業(yè)務(wù)全程的電子化和協(xié)同高效處理，提升管理效率。

數(shù)字化人才培養(yǎng) 財務(wù)智能化系統(tǒng)的開發(fā)，對相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求。企業(yè)要根據(jù)其自身的特點和需求，注重財務(wù)專業(yè)技術(shù)人員的培養(yǎng)，培養(yǎng)一批專門從事財務(wù)智能化的人員。建立新型人才評估考核制度，不斷提高財務(wù)人才的綜合素質(zhì)，為深入運用智能化財務(wù)系統(tǒng)奠定了良好的基礎(chǔ)。

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)當著重于建立智能化的財務(wù)體系，加速企業(yè)的財務(wù)體制改革，通過財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理三個層次搭建智能財務(wù)體系架構(gòu)，采用先進的財務(wù)信息技術(shù)手段，依托智能財務(wù)系統(tǒng)平臺，對企業(yè)財務(wù)進行全方位優(yōu)化，提升企業(yè)的智能財務(wù)管理能力，加速企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，增強企業(yè)綜合競爭力。

（作者單位：天翼電信終端有限公司）