建筑企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對舉措

王凱

摘要：資金對于建筑企業(yè)生存發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。資金是建筑企業(yè)的“血液”，假如出現(xiàn)流量不足、資金斷裂、效率低下等問題，就會影響企業(yè)自身的生存發(fā)展，更難以在激烈的市場競爭中占得先機(jī)、贏得主動。加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理，全面提高資金使用效率，不斷壓降施工成本，不僅能夠有效提高企業(yè)發(fā)展水平，而且有助于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。本文立足于新的發(fā)展形勢，發(fā)掘和探索建筑企業(yè)資金管理中存在的問題，并提出了有針對性的應(yīng)對舉措，以為加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理提供一些有益借鑒和路徑。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；問題；對策

資金管理對于建筑施工企業(yè)有著非常重要的作用，特別是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行、物資成本上升等嚴(yán)峻形勢下，一旦在資金管理上不到位，就極易讓本就不充裕的資金流出現(xiàn)不足甚至斷裂，這會直接導(dǎo)致建筑施工企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)或者倒閉的風(fēng)險。通過高效、科學(xué)的資金管理，能把資金使用的風(fēng)險降到最低，能讓資金使用的效率提到最高，保障公司資金鏈安全，能讓建筑企業(yè)發(fā)展的水平實(shí)現(xiàn)最好，進(jìn)而為建筑施工企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展夯實(shí)資金保障。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要性

建筑企業(yè)開展資金管理，是建筑企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要依托，是實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的主要支撐手段，更是推進(jìn)建筑企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的不二法寶。特別是面對經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下，建筑企業(yè)遭遇的嚴(yán)峻形勢，加強(qiáng)資金組織管理在新時代建筑企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）強(qiáng)化創(chuàng)新發(fā)展的基本路徑

創(chuàng)新是新時代基本特征之一，創(chuàng)新發(fā)展是建筑企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要品質(zhì)之一。新時代建筑企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展是重要方向，是打造新時代建筑企業(yè)的基本保障。通過開展資金管理，建筑企業(yè)可以及時了解他們的經(jīng)營狀態(tài)，反饋給企業(yè)相關(guān)部門，在各方面溝通時能無縫銜接、密切配合，指引企業(yè)的發(fā)展方向，特別是以資金組織管理為基礎(chǔ)，帶動建筑企業(yè)施工、生產(chǎn)、保障等各個環(huán)節(jié)更加規(guī)范高效，進(jìn)而奠定更加堅實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）提升企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的內(nèi)在要求

開展資金組織管理，看似只是涉及資金問題，但實(shí)質(zhì)上已不單單是資金問題，而是涉及到建筑企業(yè)發(fā)展理念、組織架構(gòu)、有序運(yùn)營、團(tuán)隊效能等各個方面?？梢哉f建筑企業(yè)資金組織工作已經(jīng)上升為“資金組織+”，它已經(jīng)與建筑企業(yè)其他方面融合，而且這種融合不是簡單的物理相加，而是從環(huán)境、內(nèi)容、方式等方面的深度融合，是為了達(dá)到無縫銜接、聯(lián)動整體的迫切現(xiàn)實(shí)需求，為建筑企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了有力抓手和堅實(shí)平臺。每一個建筑企業(yè)都應(yīng)該高度重視和全力落實(shí)。

（三）降低企業(yè)風(fēng)險的必然路徑

資金是任何企業(yè)都無法避開的話題，也是必須面對的現(xiàn)實(shí)情況。特別是建筑企業(yè)，作為資金密集型的行業(yè)，資金使用的風(fēng)險較大，毫不夸張地說是其生存和發(fā)展的動因，直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。特別是履約保證金、預(yù)付款、質(zhì)保金等，占用了建筑企業(yè)的絕大部分資金，不僅讓其發(fā)展減少了推動力，也給正在施工的項目造成很大風(fēng)險，即使恒大、萬科等建筑企業(yè)龍頭都無法避免。通過采取資金組織管理，使用科學(xué)化、精細(xì)化的方式，把建筑企業(yè)寶貴的資金用在刀刃上，既減少資金沉淀、斷裂等風(fēng)險，也可以大大降低施工成本，提高企業(yè)的利潤，保證企業(yè)的正常運(yùn)行與發(fā)展。

（四）強(qiáng)化企業(yè)部門合作的基本抓手

資金管理需要與建筑企業(yè)有關(guān)部門、各個方面相連接，同時需要企業(yè)內(nèi)部各部門參與，以此將建筑企業(yè)各方深度融合、密切聯(lián)系，能夠促進(jìn)資金管理成為鏈接建筑企業(yè)各個環(huán)節(jié)的平臺，使其有更多的包容性、開放性。企業(yè)內(nèi)部各部門之間的互相配合與交流，反過來促進(jìn)資金的全方位、全流程管控，通過建筑企業(yè)所有部門的交流合作、參與決策，就能對資金相關(guān)問題進(jìn)行更加充分和全面的分析，就能對企業(yè)資金情況實(shí)現(xiàn)更加透徹和深刻的理解，進(jìn)而保證資金運(yùn)行的安全性，還能降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，從源頭上對資金進(jìn)行控制。

（五）提高企業(yè)盈利能力的有效手段

無論是突發(fā)事件造成的經(jīng)濟(jì)下行壓力，還是十分嚴(yán)峻的建筑企業(yè)市場環(huán)境，特別是日益白熱化的市場競爭態(tài)勢，進(jìn)一步放大了資金組織管理的重要性。通過資金管理，可以把建筑施工企業(yè)的資金達(dá)到最大化、最優(yōu)化，進(jìn)而不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)管理能力，通過降低資金成本、降低運(yùn)營風(fēng)險等，可以有效降低建筑企業(yè)的綜合施工生產(chǎn)成本，進(jìn)而在相同條件下，實(shí)現(xiàn)更多的利潤、挖掘更多更大價值。善于開展資金管理的企業(yè)在市場競爭中走的更遠(yuǎn)便是最實(shí)在的例證。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

加強(qiáng)資金組織管理，能夠及時了解建筑企業(yè)資金狀況、幫助企業(yè)解決運(yùn)營風(fēng)險、資金鏈斷裂等各方面困擾，促進(jìn)建筑企業(yè)更好更快地全面發(fā)展。近年來，資金組織管理得到一定程度重視，建筑企業(yè)也都相應(yīng)采取了一些方法措施，但受到各種因素制約，當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理中存在著一些不容忽視的問題，最終的效果也難如人意。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）認(rèn)識上還不到位

雖然企業(yè)對資金組織管理工作重視程度越來越高，但很多單位還停留在含糊認(rèn)識上，并沒有對其路徑、模式等提出硬性要求。特別是決策者對這項工作重視不夠，有些只是停留在知曉、了解的層面，有些甚至就沒有思考過這些問題。很多建筑企業(yè)由于同時開展的工程多、專業(yè)人員緊缺等一系列原因，導(dǎo)致資金組織管理工作走走過場、流于形式，出現(xiàn)氛圍不濃、效果不好、組織不力等情況。比如，一些建筑企業(yè)雖然編制了可行性較強(qiáng)的資金預(yù)算，建立了預(yù)算管理制度等，但這些預(yù)算還是停留在表面，隨意性比較強(qiáng)，甚至出現(xiàn)了預(yù)算編制不合理的情況，無法為建筑企業(yè)經(jīng)營提供堅實(shí)、準(zhǔn)確和科學(xué)的依據(jù)。

（二）專業(yè)隊伍較欠缺

經(jīng)過初步調(diào)查摸底，一些建筑企業(yè)專業(yè)財務(wù)人員短缺，很多人沒有經(jīng)過專業(yè)財務(wù)培訓(xùn)，對資金組織管理工作了解非常少，對于新時代建筑企業(yè)資金組織管理發(fā)展規(guī)律、提高資金組織效率的方式、如何讓各部門主動參與資金組織等，缺乏專業(yè)能力。特別是建筑企業(yè)的財務(wù)工作者，形成了自己習(xí)慣的工作方式、思維習(xí)慣等，習(xí)慣于求穩(wěn)不出問題，這樣反而很容易獲得認(rèn)同感、成就感。但這同樣形成了固化思維，容易在資金組織管理中沿用舊習(xí)慣、老思維，特別是面臨新時代新要求，建筑企業(yè)資金組織管理需要運(yùn)用更多方式、更新理念。但目前還是基本的資金使用方式，并沒有建立一種統(tǒng)籌和科學(xué)的態(tài)度或方式，沒有跟上新時代建筑企業(yè)對資金組織發(fā)展的要求。

（三）內(nèi)控制度不健全

從實(shí)際情況看，很多建筑企業(yè)還是家族式、隨意化的管理方式，特別是日常經(jīng)營活動中缺少比較健全的內(nèi)部資金控制制度，在審批、預(yù)算管理、支出控制等方面缺少嚴(yán)格的程序和約束，很多時候都是形同虛設(shè)，給建筑企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成一定風(fēng)險。同時，即便一些制定了資金內(nèi)部控制制度的建筑企業(yè)，是否能夠執(zhí)行到位、嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)要求等都是未知數(shù)，特別是存在一支筆等情況，最終導(dǎo)致資金計劃與實(shí)際的流向脫節(jié)，事后的考核力度不足，導(dǎo)致項目預(yù)算制度流于形式化。

（四）融資渠道較單一

隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，各行各業(yè)的融資渠道變得更加多元化。但限于建筑行業(yè)的特殊性，融資渠道其實(shí)一直是傳統(tǒng)的形式，總體上比較窄，既面臨著從民間借貸融資渠道限制的壓力，也會由于股票、債券適用性不強(qiáng)。在綜合因素的作用下，銀行貸款便成了大多數(shù)建筑施工企業(yè)最重要的融資方法和路徑。單一的融資渠道使得企業(yè)依賴于銀行貸款，但現(xiàn)實(shí)情況是，建筑企業(yè)要取得銀行的信貸，必須具備良好的資信記錄、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流等等，對建筑企業(yè)的資產(chǎn)、規(guī)模、信譽(yù)等等都有嚴(yán)格的要求。這些多方面的資格條件使不少建筑企業(yè)難以通過銀行貸款來持續(xù)保證企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定發(fā)展。

（五）實(shí)效長效不強(qiáng)

資金組織管理的重要抓手，必須將其與建筑企業(yè)的中心業(yè)務(wù)深度融合，用實(shí)踐來檢驗、靠工作來推動。但在資金組織實(shí)踐中，存在著經(jīng)驗不足、認(rèn)識不到位、胡亂應(yīng)付等各種問題，導(dǎo)致往往是就資金組織而抓資金組織，與建筑企業(yè)所處時代環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略方向等結(jié)合不緊，缺乏對整個層面資金管理的分析，沒有從全局性的角度開展資金籌劃的工作，資金預(yù)算管理缺乏有效性，沒有起到應(yīng)有的作用。同時，相應(yīng)的制度機(jī)制不夠健全，一些企業(yè)認(rèn)為資金管理的作用或意義有限，或者根本沒有形成制度，這就在一定程度上導(dǎo)致保障和推動效果不好，也造成資金組織的相應(yīng)作用難以充分發(fā)揮。

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的應(yīng)對舉措

（一）做好頂層設(shè)計，加強(qiáng)隊伍培育

建筑企業(yè)資金組織管理不是一時之事，而是一項系統(tǒng)工程、長久工程。如果不創(chuàng)新，一味固守老經(jīng)驗、舊思維，那么就難以適應(yīng)新的形勢需要，不僅難以促進(jìn)建筑企業(yè)發(fā)展，甚至可能起到阻礙作用。因此，在堅持原則性問題的基礎(chǔ)上，必須大力推進(jìn)建筑企業(yè)資金組織管理方式的不斷創(chuàng)新，讓其更適合現(xiàn)實(shí)情況，更能促進(jìn)建筑企業(yè)發(fā)展。特別是要把資金組織管理納入企業(yè)管理的重要核心內(nèi)容，作為支撐建筑企業(yè)發(fā)展的“神兵利器”，切實(shí)放在心上，搞好頂層設(shè)計。同時，為更好地促進(jìn)工作開展，建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該帶好頭，切實(shí)提升企業(yè)全體員工對資金組織管理工作重視程度，增強(qiáng)工作自覺性和主動性，形成推動資金組織管理的工作合力。

（二）壓實(shí)工作責(zé)任，強(qiáng)化激勵考核

資金組織管理怎么抓、抓到什么程度，上級有要求，企業(yè)有示范，要對照要求，細(xì)化任務(wù)，制定出臺客觀公正、獎懲分明的考核體系，實(shí)行每級有專門臺賬，個人有責(zé)任清單，讓資金組織責(zé)任層層傳導(dǎo)，進(jìn)而形成上下一心、全面聯(lián)動良好局面。堅持完善責(zé)任清單、建立責(zé)任臺賬，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化臺賬管理，特別是推行痕跡化、規(guī)范化、精細(xì)化要求，讓資金組織管理查有依據(jù)、看有資料、行有規(guī)范，使資金組織管理工作基礎(chǔ)更加規(guī)范、活動開展更加有序。同時，落實(shí)獎懲考核制度，及時比較預(yù)算與開支，并落實(shí)考核工作，根據(jù)考核結(jié)果，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎懲，獎勵達(dá)標(biāo)的項目負(fù)責(zé)人，對于不達(dá)標(biāo)的負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的懲罰，推動資金組織管理規(guī)定的貫徹落實(shí)。

（三）拓展多元方式，改進(jìn)融資渠道

經(jīng)營界流傳著一個諺語，不能把雞蛋裝到同一個籃子里。建筑企業(yè)如果只把希望放在銀行貸款上，那一旦出現(xiàn)問題或者風(fēng)吹草動，銀行貸款無法給予及時或者穩(wěn)定供給，就會出現(xiàn)資金鏈斷裂、經(jīng)營風(fēng)險等各種情況，最終會給建筑企業(yè)造成無法挽回的損失。因此必須拓展多元化方式，千方百計改進(jìn)融資渠道，這樣既能減少企業(yè)對于銀行貸款的依賴性，又能保證建筑企業(yè)資金來源的穩(wěn)定化、持續(xù)化，盡可能地減少因為資金來源渠道單一導(dǎo)致的各種資金風(fēng)險。比如流動資金借款、供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品等，隨著資金來源渠道的拓寬，建筑企業(yè)在缺乏資金時能夠有多種選擇，不用完全受制于銀行貸款，可以在多種方式上做出最有利于企業(yè)發(fā)展的選擇，對建筑企業(yè)分散資金風(fēng)險、提高經(jīng)營效率、降低資金成本具有現(xiàn)實(shí)意義。

（四）強(qiáng)化過程管理，提高使用效益

考慮到建筑企業(yè)的特殊性，其資金的收入來源主要為預(yù)付款項、結(jié)算款項及質(zhì)保金返還三部分。其中預(yù)付款項、結(jié)算款項為過程資金血液，只有在收到此部分資金時才能夠形成合理的項目資金鏈，應(yīng)盡可能做到應(yīng)收盡收，實(shí)現(xiàn)全鏈條的資金閉合，以避免資金過程中的短缺。同時，一要做好資金支付管理，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管，防止產(chǎn)生浪費(fèi)現(xiàn)象；二要做好市場材料價格的收集，對其波動規(guī)律進(jìn)行分析，在明確購買時機(jī)之后再進(jìn)行支付等一系列工作，保證較高的資金利用率；三要穩(wěn)步提升資金杠桿使用，針對項目資金到付情況充分利用銀行承兌、保理反保理或者ABS等融資手段，節(jié)約資金成本；四是利用政策引導(dǎo)，通過保函置換質(zhì)保金，解放現(xiàn)金流，減輕企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)；五是通過其他途徑增收創(chuàng)效，開展二次經(jīng)營獲得盈利。

（五）強(qiáng)化集中管理，增強(qiáng)效益水平

進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，既能把下級公司、各類資金等融合在一起，讓上級有更充分的資金池，又能通過提高償債能力進(jìn)一步提升集團(tuán)或企業(yè)的融資擔(dān)保能力，進(jìn)而為公司高質(zhì)量發(fā)展奠定堅實(shí)的資金保障。更重要的是通過集中管理，可以有效避免二級單位資金管理不規(guī)范而造成的各類財務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)對所有資金有效管理及監(jiān)控，持續(xù)提高集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險防范能力。要充分借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，加強(qiáng)與二級單位、部門等相互間資金信息共享互助，推動集團(tuán)資金信息平臺化、標(biāo)準(zhǔn)化、高效化，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)監(jiān)控各類資金動向，切實(shí)形成全過程、無縫隙銜接。主要可以采取三種模式。一是報賬中心模式，是指公司通過統(tǒng)收統(tǒng)支及撥付備用金等方式，對所有資金行為進(jìn)行統(tǒng)一報賬及收支，實(shí)現(xiàn)資金審批的高度集中。二是結(jié)算中心模式，是指公司設(shè)立獨(dú)立的資金管理部門，對各二級單位之間的資金行為進(jìn)行統(tǒng)一管控，具有實(shí)時管控、配置資金、資金結(jié)算、匯總數(shù)據(jù)等優(yōu)勢。三是財務(wù)公司模式，是公司設(shè)立獨(dú)立子公司，有結(jié)算、融資、投資、外匯、財務(wù)咨詢、數(shù)據(jù)處理及匯總等功能，但條件要求極高，需要銀行等監(jiān)管部門進(jìn)行批準(zhǔn)，一般是大型企業(yè)集團(tuán)才會采用這樣的模式。

四、結(jié)束語

建筑企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)，國家在這方面也出臺了不少的政策措施，給建筑企業(yè)融資等帶來了難得的機(jī)遇，同樣地對資金組織管理的要求也越來越高。同時建筑企業(yè)要想在風(fēng)云詭譎的業(yè)務(wù)競爭中保持平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展，就需要時刻了解建筑企業(yè)行業(yè)態(tài)勢、資金組織管理新要求等，做出有效的優(yōu)化措施，以完善的資金管理制度確保資金的良性循環(huán)，堅決避免資金風(fēng)險發(fā)生，切實(shí)促進(jìn)建筑企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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