業(yè)財一體化實施策略研究

摘要：文章分析了現(xiàn)階段企業(yè)業(yè)財一體化過程中存在的問題，并設(shè)計了業(yè)財一體化實施策略，包括完善業(yè)財內(nèi)控體系、建立科學(xué)的信息共享平臺、培養(yǎng)業(yè)財一體化人才等。

關(guān)鍵詞：業(yè)財一體化；內(nèi)控制度；指標(biāo)體系

DOI：10.12433/zgkjtz.20243224

近年來，我國經(jīng)濟(jì)社會格局經(jīng)歷了顯著的轉(zhuǎn)型。這場轉(zhuǎn)型的焦點，在于商業(yè)競爭的領(lǐng)域正日益擴(kuò)大且愈發(fā)錯綜復(fù)雜。企業(yè)的對手不再僅限于本國競爭者，市場版圖逐漸跨越國界，國際知名企業(yè)紛紛入駐中國市場，中國企業(yè)亦逐步邁向國際舞臺，與各國企業(yè)一起參與競爭，因此企業(yè)的生存問題更加凸顯。要應(yīng)對這一日益緊迫的競爭挑戰(zhàn)，唯一的路徑是比對手更為迅速地在新的市場上達(dá)成突破，包括更迅速地洞察市場趨勢，回應(yīng)市場變化以及解決各種問題。然而，迅速實現(xiàn)的基礎(chǔ)是要確保企業(yè)內(nèi)部信息在眾多部門之間能無障礙地傳播與溝通，這就迫切需要企業(yè)摒棄舊有的管理方法，內(nèi)部構(gòu)建較為完善的信息管理系統(tǒng)，推進(jìn)管理活動的信息化，因此便有了業(yè)財一體化建設(shè)。

一、業(yè)財一體化的概念與意義

（一）概念

業(yè)財一體化，簡言之就是實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作與財務(wù)管理的無縫對接。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，實時生成的數(shù)據(jù)流直接傳輸至財務(wù)部門，促進(jìn)二者數(shù)據(jù)的深度融合與即時同步。這種一體化模式確保了財務(wù)信息的時效性和準(zhǔn)確性，能夠迅速且全面地反映企業(yè)運營的真實狀況，為管理層決策提供堅實的數(shù)據(jù)支撐。業(yè)財一體化實施過程中，財務(wù)部門需轉(zhuǎn)型從單純的事后核算走向業(yè)務(wù)前端參與，將自身角色從“回顧者”提升為“前瞻者”[1]。財務(wù)部門通過深入業(yè)務(wù)價值鏈，能動態(tài)支持企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整打破部門壁壘，促進(jìn)跨部門協(xié)同，共同推動企業(yè)價值提升與穩(wěn)健發(fā)展。業(yè)財一體化的精髓在于整合物流、信息流與資金流，依托信息技術(shù)革新，特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛躍，構(gòu)建統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫，并在ERP系統(tǒng)上實現(xiàn)合同數(shù)字化管理，達(dá)至數(shù)據(jù)共享，并以此對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行有效管控，從而充分施展財務(wù)管理的核心職能[1]。

（二）意義

1.同步生成資金流、信息流等信息

業(yè)財一體化的實施使企業(yè)內(nèi)外部門聯(lián)動作業(yè)，采取以物資與采購導(dǎo)向的物流體系、以生產(chǎn)管理為核心的產(chǎn)流體系和人才資源為主軸的人流體系，幾者間齊頭并進(jìn)。當(dāng)資金的流向和信息相關(guān)聯(lián)時，無論發(fā)生在哪個環(huán)節(jié)，財務(wù)部門都將第一時間掌握該信息，并迅速錄入數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制。對客戶資料與訂單要求等精確掌握、對成本與風(fēng)險預(yù)算完備，進(jìn)一步推動管理層的戰(zhàn)略決策。

2.合理配置財務(wù)核算人員

業(yè)財一體化的實施能夠高效配置人力資源，其中被調(diào)派的人員將承擔(dān)風(fēng)險評估、管理預(yù)算、資產(chǎn)融合等職責(zé)，從而減少企業(yè)的投資風(fēng)險。另外，業(yè)財一體化的實施可以消除工作過程中的障礙，提升工作效率，同時降低人力成本。

3.轉(zhuǎn)變管理模式

業(yè)財一體化的實施不單享有信息共享之利，也使企業(yè)逐步向智慧型管理模式的轉(zhuǎn)變。財務(wù)人員及時對當(dāng)下信息進(jìn)行操作，實現(xiàn)核算職能的轉(zhuǎn)變，而庫存調(diào)配實現(xiàn)了自動化轉(zhuǎn)變，合同與支付等流程均通過一個終端系統(tǒng)完成，相關(guān)數(shù)據(jù)經(jīng)庫房人員詳注并入系統(tǒng)，隨附發(fā)票信息，該整個流程緊密聯(lián)動，財務(wù)人員在其中承擔(dān)監(jiān)察和審視角色。至于銷售層面的更新，不再是以往出售產(chǎn)品后由入單輸入部門做好報表，然后月結(jié)時向財務(wù)部門匯報，該方式以往容易誤差且增添銷售部門負(fù)擔(dān)[1]。總之，業(yè)財一體化系統(tǒng)減少了月末結(jié)賬時的工作強度，更避免了重復(fù)性工作，有效提升了人力資源的使用效能。

4.簡化財務(wù)工作人員工作流程

業(yè)財一體化的實施實現(xiàn)了由人治到法治的過渡，企業(yè)原先的財務(wù)工作需逐一記錄訂單流程中的催收、付款等環(huán)節(jié)，任務(wù)繁重且職責(zé)界限不明晰。 采用一體化方法后，職責(zé)和權(quán)限被明確分配至各部門，并將信息統(tǒng)一輸入到系統(tǒng)中，因此財務(wù)部門能全面掌握相關(guān)數(shù)據(jù)，并即時糾正部分錯誤數(shù)據(jù)。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)業(yè)務(wù)一體化存在問題

（一）缺乏完善的業(yè)財一體化體系

建立完善的業(yè)財一體化體系是確保企業(yè)運營工作穩(wěn)健進(jìn)行的必要環(huán)節(jié)之一，對提高企業(yè)的財務(wù)管理水平起到?jīng)Q定性作用。然而，當(dāng)前許多企業(yè)對于運營管理還停留在較為陳舊的階段，忽視了業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的相互影響，對業(yè)財一體化的重要性了解不夠，致使進(jìn)程受阻，難以形成合理的體系。產(chǎn)生上述情況的因素包括兩點：其一，管理層對于業(yè)財一體化的價值缺乏正確認(rèn)識，管理觀念較為守舊，缺少推動業(yè)財一體化工作的積極性，導(dǎo)致操作出現(xiàn)了明顯的分割情況，各部門在信息互通上較為困難。其二，盡管管理層已經(jīng)意識到業(yè)財一體化工作的重要性，但是缺少有效的實施策略，他們通常只停留在理論指導(dǎo)上，未能創(chuàng)建相應(yīng)的系統(tǒng)和平臺，導(dǎo)致兩個部門的工作很少交互，常出現(xiàn)信息不對稱的現(xiàn)象。此外，一些企業(yè)也未建立相關(guān)的制度來規(guī)范化業(yè)財一體化的工作形式，使得業(yè)財一體化程度不夠。

（二）業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息不對稱

傳統(tǒng)模式下，企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)部門系統(tǒng)割裂，導(dǎo)致業(yè)務(wù)動態(tài)傳遞至財務(wù)的時效性和準(zhǔn)確性受限，形成“信息孤島”，顯著降低了企業(yè)整體運營效能與決策效率。

首先，最新業(yè)務(wù)動態(tài)未能即時同步至財務(wù)端，導(dǎo)致財務(wù)記錄滯后，在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與關(guān)鍵決策時構(gòu)成瓶頸，因缺乏實時業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為決策基石，削弱了企業(yè)應(yīng)對市場變動的敏捷度與決策效率。其次，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)統(tǒng)一。由于獨立系統(tǒng)間信息兼容障礙，造成數(shù)據(jù)實時整合困難，企業(yè)制定戰(zhàn)略決策時面臨信息碎片化、非統(tǒng)一的困境。這種信息割裂增加了決策風(fēng)險，因缺乏綜合全面的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)影響了策略規(guī)劃的科學(xué)性和決策的準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)變動未能即時財務(wù)映射，削弱了高層對市場動態(tài)與內(nèi)部運營的全面洞察。此狀況制約了決策的全面性，易導(dǎo)致策略制定偏頗，影響企業(yè)整體戰(zhàn)略的有效實施與調(diào)整。最后，業(yè)務(wù)決策敏捷性受限。業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)間信息脫節(jié)，延緩了企業(yè)對市場波動的戰(zhàn)略響應(yīng)速度。數(shù)據(jù)滯后與精度不足，削弱了企業(yè)決策的敏銳度，錯失市場先機(jī)，降低了在競爭環(huán)境中的靈活應(yīng)變與快速行動能力。

（三）缺乏業(yè)務(wù)財務(wù)一體化建設(shè)人才

業(yè)財一體化要求人才兼具業(yè)務(wù)、財務(wù)及信息技術(shù)等多領(lǐng)域能力，還需出色的團(tuán)隊協(xié)作能力。然而，這類全能型人才難求，加大了項目實施難度，凸顯了人才隊伍建設(shè)的重要性。由于缺乏既懂業(yè)務(wù)又精財務(wù)的復(fù)合型人才，導(dǎo)致部門間溝通壁壘，業(yè)財一體化戰(zhàn)略定位模糊，執(zhí)行效力打折扣，影響整體運營效率與戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。同時，人才短缺也成為企業(yè)的掣肘。企業(yè)難以充分挖掘業(yè)務(wù)財務(wù)一體化系統(tǒng)的潛力，原因在于缺乏必要的專業(yè)人才支撐，限制了系統(tǒng)效能的最大化發(fā)揮，影響了企業(yè)的整體運營效能與競爭力。這種局限不但體現(xiàn)在企業(yè)迫切需要既懂技術(shù)又精通業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，也反映在缺少有豐富項目帶領(lǐng)經(jīng)驗的領(lǐng)隊以及實戰(zhàn)經(jīng)驗十足的技術(shù)達(dá)人。企業(yè)若沒有適任的管理者，會面臨項目推進(jìn)緩慢和階段目標(biāo)模糊不清的窘境。而技術(shù)人才不足則導(dǎo)致系統(tǒng)開發(fā)與實踐難以滿足企業(yè)的實際需求，給業(yè)財一體化工作帶來負(fù)面影響[2]。

三、業(yè)財一體化的實施策略

（一） 完善業(yè)財一體化內(nèi)控體系

企業(yè)在構(gòu)建業(yè)財一體化內(nèi)控體系階段，需突出致力于三個方面：第一，定時對財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程進(jìn)行徹底梳理，并實施優(yōu)化重構(gòu)，依據(jù)企業(yè)的發(fā)展策略重新設(shè)定預(yù)期目標(biāo)。同時，應(yīng)召集各部門核心成員共同探討相關(guān)議題，準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)部門的具體需求。

第二，需要妥善安排人員，挑選出業(yè)務(wù)骨干作為代表，成立具有專項能力的業(yè)務(wù)團(tuán)隊，以便分析企業(yè)目前的業(yè)務(wù)狀況，并對既有的業(yè)務(wù)流程作出調(diào)整。同時，由管理人員進(jìn)行審核，評估業(yè)務(wù)需求，清楚界定工作流程中各項細(xì)節(jié)；做好部門職責(zé)分配，詳細(xì)區(qū)分各部門的職能分工，并確保部門間保持充足的交流，通過提供必要的數(shù)據(jù)信息來支持業(yè)財部門的工作，保障部門間目標(biāo)的一致性，從而推動業(yè)財一體化的發(fā)展進(jìn)程。

第三，在完善業(yè)財一體化工作的過程中，監(jiān)督機(jī)制是不可或缺的一環(huán)。必須清晰界定更新后的業(yè)務(wù)及財務(wù)流程，并在此基礎(chǔ)之上打造系統(tǒng)和平臺，從而構(gòu)筑一套完整的一體化制度，保障該制度的可行性和實用性。同時，建立相應(yīng)的監(jiān)督體系，應(yīng)加強內(nèi)部與外部的監(jiān)管，確保規(guī)章制度的有效執(zhí)行。通過全程跟蹤項目管理，保證項目決策的合理性，仔細(xì)核查財務(wù)報告，防止造假行為，嚴(yán)密監(jiān)控業(yè)務(wù)財務(wù)活動，提升內(nèi)部控制質(zhì)量，確保業(yè)財一體化制度落地實施[2]。

（二）建立科學(xué)的信息共享平臺

任何一個平臺在建立之后，均需驗證其是否與企業(yè)的實際發(fā)展需求相匹配，并核實是否助推了企業(yè)管理的效率及業(yè)績的提升。所以，對于業(yè)財一體化信息平臺也不例外。

首先，企業(yè)需構(gòu)建一體化計劃與預(yù)算體系，明確運營流程、責(zé)任和審批機(jī)制，確保業(yè)務(wù)規(guī)劃與財務(wù)預(yù)算緊密融合。同時也要營造開放合作的氛圍，鼓勵部門攜手共創(chuàng)，共同制定策略與預(yù)算，強化跨部門協(xié)同與綜合規(guī)劃能力[2]。

其次，構(gòu)建信息共享平臺是融合關(guān)鍵。該平臺能夠確保業(yè)務(wù)與財務(wù)團(tuán)隊實時同步信息，促進(jìn)雙方在核心目標(biāo)上達(dá)成共識。提升計劃及預(yù)算的精準(zhǔn)度與可執(zhí)行性，為企業(yè)的戰(zhàn)略實施奠定堅實基礎(chǔ)。同時也要使用先進(jìn)預(yù)算軟件以提升效率。自動化工具的運用能夠減少人工耗時，推動業(yè)務(wù)計劃與財務(wù)預(yù)算編制向科學(xué)化、精準(zhǔn)化邁進(jìn)。這不僅優(yōu)化了資源配置，還增強了預(yù)算的靈活性與適應(yīng)性，助力企業(yè)高效達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)。面對市場波動或環(huán)境變遷，企業(yè)還要迅速調(diào)整計劃與預(yù)算，確保決策體系靈活應(yīng)變。這一機(jī)制增強了企業(yè)對市場動態(tài)的敏銳捕捉與快速響應(yīng)能力，保障了規(guī)劃與預(yù)算的有效執(zhí)行，助力企業(yè)穩(wěn)健前行。

最后，搭建信息共享平臺時須深入掌握不同部門的具體需求，并廣泛研究各自的業(yè)務(wù)動態(tài)，策劃若干個模塊以提升財政管理的水平，更有效地迎合部門發(fā)展的訴求。該平臺能夠促進(jìn)業(yè)財一體化管理，對各部門的財務(wù)執(zhí)行有序監(jiān)督，實時監(jiān)管業(yè)務(wù)開銷，增進(jìn)資金運作的效能?？偟膩碚f，強化跨職能部門的交流與合作，定期召開會議，借助信息共享平臺等工具，進(jìn)一步推動數(shù)據(jù)共享，共同解決運作過程中遇到的難題，確保全體員工在共赴的目標(biāo)指引下密切配合。

（三）培養(yǎng)業(yè)財一體化人才

若要使企業(yè)順應(yīng)適應(yīng)市場變化趨勢，并促進(jìn)業(yè)財工作順利推進(jìn)，重點培育既懂業(yè)務(wù)又通財務(wù)的復(fù)合型人才至關(guān)重要。

首先，明確界定人才所應(yīng)具備的技能標(biāo)準(zhǔn)。在構(gòu)建培訓(xùn)方案時，企業(yè)應(yīng)具體指出此類人才需掌握的關(guān)鍵技巧，諸如財務(wù)分析、業(yè)務(wù)洞察、交流合作等方面，這有助于設(shè)定培訓(xùn)目標(biāo)。

其次，強化培訓(xùn)體系構(gòu)建。企業(yè)需通過融合理論講授、實操演練、師徒傳承與多元化課程等方式，打造全方位的業(yè)財一體化培訓(xùn)方案。培訓(xùn)內(nèi)容覆蓋業(yè)務(wù)財務(wù)基礎(chǔ)、戰(zhàn)略思維、跨部門協(xié)作等多個維度，以保證培訓(xùn)內(nèi)容的針對性和全面性。另外，強調(diào)動手實操與案例教學(xué)。通過具體案例的剖析及應(yīng)對，培育員工的現(xiàn)場操作技術(shù)，讓他們能更精準(zhǔn)地運用所掌握的知識于日常職務(wù)，這對提高他們的實務(wù)能力及問題解決技巧大有裨益。

最后，建立健全的評估機(jī)制。在培訓(xùn)課程完結(jié)之際，借由測試與評價來審視培訓(xùn)的成效，企業(yè)可以根據(jù)多樣化的獎勵方案，例如實習(xí)獎勵、績效或者學(xué)業(yè)成績等來激發(fā)員工積極性。該激勵計劃需與企業(yè)的戰(zhàn)略愿景相結(jié)合，確保個人獎勵與企業(yè)總體的運營目標(biāo)相一致。對于表現(xiàn)卓越的員工可以提供晉升機(jī)會及獎賞，進(jìn)一步激發(fā)他們自身的學(xué)習(xí)動力，以促使他們持續(xù)提升業(yè)財一體化能力。

四、結(jié)語

信息技術(shù)的飛速發(fā)展推動了企業(yè)管理向信息化轉(zhuǎn)型，其中業(yè)財一體化的實施就是一個鮮明的范例。企業(yè)應(yīng)用業(yè)財一體化模式是迎合時代趨勢的必然選項，亦是企業(yè)管理未來轉(zhuǎn)型的方向。建立財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺能實現(xiàn)部門之間的即時信息共享，減少信息傳遞耗時，從而大幅度提升企業(yè)運作的效率，保障整體運營的效率，在激烈的市場競爭中取得優(yōu)勢地位。由于實施業(yè)財一體化能夠給企業(yè)帶來顯著的利益，企業(yè)需制訂適當(dāng)?shù)膶嵤┎呗?，結(jié)合本身業(yè)務(wù)特點及其競爭態(tài)勢的演變，持續(xù)優(yōu)化財務(wù)業(yè)務(wù)一體化下的管理架構(gòu)，并構(gòu)建既實用又高效的管理體制，對系統(tǒng)的合理性及科學(xué)性進(jìn)行審視，以期不斷提升一體化信息系統(tǒng)的成效，確保企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)健增長。

參考文獻(xiàn)：

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[2]彭文.財務(wù)業(yè)務(wù)一體化實施中存在的問題及對策分析[J].納稅，2019，13（29）：113.

（作者單位：廣州平云小匠科技有限公司）