中小民營企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題及改進對策

方玉

摘要：中小民營企業(yè)是我國企業(yè)的重要組成部分，在推動我國經(jīng)濟發(fā)展中起著重要作用，提供了更多的就業(yè)機會，增加了我國稅收收入，是我國市場主體的主要類型。在時代的發(fā)展中，中小民營企業(yè)面臨著激烈的市場競爭和環(huán)境多變的考驗，其中限制中小民營企業(yè)發(fā)展的一個主要因素就是資金不足。資金關(guān)系著企業(yè)的運營和發(fā)展，注重企業(yè)資金的管理是發(fā)展的關(guān)鍵，但是中小民營企業(yè)的經(jīng)濟規(guī)模和人員規(guī)模較小，中小民營企業(yè)資金管理模式比較簡單，資產(chǎn)資源較少，資金關(guān)系簡單，資金來源單一，沒有多余的資金，影響中小民營企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，目前中小民營企業(yè)更應(yīng)當(dāng)注重節(jié)省成本，減少費用支出，更好地發(fā)揮資金管理價值，提高企業(yè)盈利能力。鑒于此，本文介紹了資金管理的重要性，對中小民營企業(yè)資金管理中存在的資金使用效率、企業(yè)資金管理制度、企業(yè)融資渠道及資金管理人員配置等問題進行了分析，并針對性提出了完善資金管理的對策，希望能給中小民營企業(yè)的資金管理提供幫助，更好的促進企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；資金管理；問題；對策

中小民營企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著重要的地位，隨著國家的重視和優(yōu)惠政策的扶持，我國中小民營企業(yè)也取得了顯著發(fā)展。但隨著中小民營經(jīng)營企業(yè)的發(fā)展，也出現(xiàn)也一些約束其發(fā)展的因素，比如資金短缺、融資難、融資成本高等資金的問題。在這種形勢下，重視并加強資金管理工作的重要性更加凸顯。

一、中小民營企業(yè)加強資金管理的重要性

資金是一種貨幣表現(xiàn)，是企業(yè)發(fā)展的重要保障，主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。貨幣資金管理是對貨幣資金預(yù)算計劃安排、組織實施資金預(yù)算以及監(jiān)督執(zhí)行過程的管理。中小民營企業(yè)加強資金管理的目的主要包括：完善企業(yè)的管理制度，通過企業(yè)資金管理檢驗企業(yè)管理制度體系；優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，通過企業(yè)資金投資融資管理，規(guī)避資金風(fēng)險，提升企業(yè)的核心競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。因此，中小民營企業(yè)加強企業(yè)資金管理的重要意義主要體現(xiàn)在以下幾方面：首先，有利于提高資金在中小民營企業(yè)中的運用效率，加強企業(yè)的資金管理最大限度的發(fā)揮資金在企業(yè)經(jīng)營中的作用，讓公司的資金能夠更快的運轉(zhuǎn)。其次，有利于中小民營企業(yè)財務(wù)管理水平的提高，資金管理是財務(wù)管理的重要部分，制定企業(yè)資金使用規(guī)范，建立健全資金使用監(jiān)督考核管理機構(gòu)，預(yù)防企業(yè)出現(xiàn)徇私舞弊，濫用職權(quán)的現(xiàn)象，保障企業(yè)資金生產(chǎn)運營的可持續(xù)供應(yīng)。最后，中小民營企業(yè)加強資金管理有利于實現(xiàn)企業(yè)的長期戰(zhàn)略。企業(yè)的戰(zhàn)略框架通常包括投資戰(zhàn)略、融資戰(zhàn)略，經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)戰(zhàn)略，公共關(guān)系戰(zhàn)略等。由此看出戰(zhàn)略內(nèi)容的實現(xiàn)，需要資金管理的支持。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）貸款融資渠道窄且成本高

中小民營企業(yè)往往資金不足，通過貸款和融資不僅能解決企業(yè)的資金壓力，還可以擴大中小企業(yè)的規(guī)模。但是我國大部分中小民營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，償債能力比較低，資金積累不充足，內(nèi)部管理規(guī)范性不強，因此銀行和金融機構(gòu)不愿承擔(dān)風(fēng)險，中小民營企業(yè)很難吸引到投資和貸款。我國中小民營企業(yè)往往都是所有者的自有資金，想籌集到資金往往需要抵押貸款或者支付高昂的利息，這無疑給企業(yè)經(jīng)營大大增加了成本和風(fēng)險。企業(yè)的資金成本增加，盈利能力降低，資產(chǎn)負(fù)債率上升，使企業(yè)經(jīng)營壓力增大，長此以往，企業(yè)負(fù)擔(dān)高額負(fù)債，一旦資不抵債就將面臨破產(chǎn)[1]。

（二）資金使用效率低

一是很多企業(yè)資金管理制度不全，沒有資金的預(yù)算管理和資金計劃，使資金不能合理的使用，導(dǎo)致資金跟不上業(yè)務(wù)，不能給企業(yè)的經(jīng)營提供充足的保障。二是企業(yè)的日常應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率低，企業(yè)和供應(yīng)商及客戶之間簽訂合同付款期限不清楚，款項不能及時到位，沒有建立客戶的信用評價體系，盲目追求產(chǎn)品銷路和產(chǎn)品市場份額而進行賒銷，不考慮客戶風(fēng)險，導(dǎo)致應(yīng)收賬款收不回來，資金不能良性循環(huán)。三是企業(yè)閑置資金不能合理運用，由于缺乏統(tǒng)一的資金信息平臺，不能資金資源共享、統(tǒng)一調(diào)配，沒有專業(yè)的投資分析盲目投資，增加企業(yè)資金風(fēng)險，不能充分發(fā)揮資金的效力。

（三）資金管理制度不健全

完善的財務(wù)制度是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，是資金管理的理論依據(jù)和重要保障，但我國中小企業(yè)發(fā)展時間較短，普遍制度不完善，或者有制度而不能執(zhí)行，落實不到位，這些都影響了企業(yè)的運營發(fā)展。首先，中小民營企業(yè)管理者往往更注重企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，而不注重企業(yè)的資金管理，內(nèi)控意識淡薄，沒有完善的內(nèi)部資金管理控制制度。其次，中小民營企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不健全，財務(wù)人員職責(zé)分配不清，常出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象。中小民營企業(yè)財務(wù)人員較少，通常票據(jù)領(lǐng)取、使用、保管都是一人，銀行付款制單、審核也都由一人完成，還有一些企業(yè)出納會計由一人兼任，這些都使企業(yè)資金存在安全問題，使企業(yè)陷入公轉(zhuǎn)私存、挪用公款的風(fēng)險中。再次，中小民營企業(yè)的授權(quán)審查機制不健全，不能有效的檢查監(jiān)督資金安全。存在越權(quán)辦事、濫用職權(quán)的情況。資金的隨意支配使資金不能有效的使用其價值，造成資金閑置或資金短缺。

（四）公司預(yù)算管理系統(tǒng)不健全

企業(yè)資金預(yù)算管理是企業(yè)對未來的融資、投資及經(jīng)營活動所需資金的計劃安排，企業(yè)通過預(yù)算管理掌握各部門的資金運用情況，為企業(yè)的資金管理活動提供參考標(biāo)桿，資金預(yù)算管理是根據(jù)企業(yè)宏觀戰(zhàn)略制定的，使企業(yè)的資金管理活動與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略密切融和，可以更科學(xué)的配置資金流向。但一般中小民營企業(yè)忽視了資金預(yù)算管理的重要性，沒有成立獨立的預(yù)算管理部門，也很少能做到對預(yù)算的編制、實施全程系統(tǒng)詳細(xì)的記錄，更無法根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營情況隨時調(diào)整預(yù)算，以至于預(yù)算管理只是一個形式，不能按照計劃實施。另外，企業(yè)也很少對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，沒有相應(yīng)的激勵制度，難以調(diào)動員工執(zhí)行的積極性，無法提出有效改進措施。

（五）資金管理工作人員不專業(yè)

一般企業(yè)應(yīng)設(shè)有專職資金管理崗位，此崗位要求非常高，要有投資融資、資金預(yù)算、資金使用分析，資金調(diào)控及資金安全管理方面的專業(yè)能力。但我國的中小民營企業(yè)管理層沒有財務(wù)管理的意識，不知道資金管理的重要性。很多中小企業(yè)的老板都把資金的管理交給自己的親戚，但這些人不一定具有專業(yè)的財務(wù)管理知識和資金管理能力。當(dāng)前，我們所面臨的經(jīng)濟環(huán)境也日益變化，我們獲取資金的渠道，投資融資的機會也多種多樣，資金管理人員需要更需要有專業(yè)的能力，資金管理人員不專業(yè)容易錯失很多良機，道德法律意識不強也容易出現(xiàn)違法犯罪行為。

三、完善中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）拓寬企業(yè)融資渠道

中小民營企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)市場情況，分析企業(yè)發(fā)展需求，按照企業(yè)情況進行融資，不要盲目貸款融資。在企業(yè)的初創(chuàng)時期，資金需求量不高，企業(yè)還沒有生產(chǎn)銷售，資金主要來自所有者投資，這時可以尋找天使投資和符合國家政策要求的創(chuàng)業(yè)基金。企業(yè)進入創(chuàng)建期后，需要大量的資金投入且面臨著較大的市場經(jīng)營風(fēng)險，因此可以選擇與風(fēng)險投資公司合作的融資方式。企業(yè)進入成長期，這時的企業(yè)有一定的規(guī)模，也有一定的抵押能力，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也在降低，此時若需要擴大生產(chǎn)力可以選擇從金融機構(gòu)獲取貸款，降低融資成本。最后企業(yè)進入成熟期，此時的風(fēng)險投資基金會減少，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也會下降，企業(yè)除了向金融機構(gòu)借款還可以采用向資本市場獲取資金，比如上市融資，兼并收購融資等。[2]

（二）提高企業(yè)的資金使用效率

中小民營企業(yè)為提高企業(yè)的資金使用效率，應(yīng)該加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，在產(chǎn)品銷售、貨款回收方面，應(yīng)壓縮周轉(zhuǎn)周期，盡快回收應(yīng)收賬款，可以采用現(xiàn)金折扣，回款獎勵等方式快速收回貨款。另外，企業(yè)應(yīng)建立客戶信用評價體系，綜合評價客戶的信用情況，信用低的客戶不予賒銷，對應(yīng)收款定時賬齡分析，及時用電話催款、發(fā)送催款函等方式催款。企業(yè)還應(yīng)做好產(chǎn)品的市場調(diào)研，了解消費者偏好，流轉(zhuǎn)性低的貨物應(yīng)減少采購，避免庫存積壓，占用大量資金。在投資方面，中小民營企業(yè)的管理層應(yīng)充分了解投資市場的風(fēng)險性，不要只顧眼前利益，不做充分的市場調(diào)研，盲目進行投資。在選擇投資項目時要進行項目價值分析，分析國家的政策導(dǎo)向，選擇國家重點發(fā)展的行業(yè)，明確投資的目標(biāo)和方向，根據(jù)企業(yè)自身性質(zhì)、目標(biāo)、技能、使命合理的進行資源配置，預(yù)測項目的資金需求，制定科學(xué)的資金使用規(guī)劃。另一方面，企業(yè)也應(yīng)注意公司自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對固定資產(chǎn)，流動資產(chǎn)占比進行分析，合理的匹配流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例，以便更好的提高資金使用效率。

（三）建立健全財務(wù)資金管理制度

企業(yè)要制定健全的財務(wù)資金管理制度，可以從資金的預(yù)算管理制度，資金的內(nèi)部控制制度，資金的監(jiān)督制度，及資金的績效考核制度著手。

1.完善企業(yè)資金預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算組織機構(gòu)，中小民營企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的規(guī)模成立至少包括決策層，管理層、執(zhí)行層的預(yù)算管理組織。在決策層面，成立資金預(yù)算管理委員會，評估資金管理風(fēng)險，確定資金管理目標(biāo)，下達(dá)資金管理指標(biāo)；在管理層面，可以賦予財務(wù)部門日常資金預(yù)算的管理職責(zé)財務(wù)部門監(jiān)督各部門資金預(yù)算的執(zhí)行情況和配合各部門資金預(yù)算的調(diào)整；在執(zhí)行層，各部門應(yīng)按照資金預(yù)算的范圍嚴(yán)格執(zhí)行，一般不應(yīng)調(diào)整資金預(yù)算[3]。在編制過程中，通過編制圖表的形式直觀的分析收入、成本、利潤等各種指標(biāo)數(shù)據(jù)，便于管理者做出預(yù)算決策。對于預(yù)算的編制應(yīng)通過科學(xué)的預(yù)算方法，精準(zhǔn)的編制預(yù)算，準(zhǔn)確合理的編制各部門的預(yù)算支出，可以通過驗證法提高預(yù)算的可靠性。

2.加強企業(yè)資金內(nèi)部控制制度管理。中小民營企業(yè)加強資金內(nèi)部控制管理，建立財務(wù)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，更好的保障財務(wù)良性運轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營成本，防范風(fēng)險。制定全面的內(nèi)控管理制度，建立資金人員崗位責(zé)任制，對職責(zé)分工，出納和會計不能由一人擔(dān)任，涉及現(xiàn)金銀行支付的經(jīng)辦與授權(quán)審核崗位也應(yīng)分離。制定資金使用管理制度，設(shè)置資金業(yè)務(wù)審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)措施，按流程規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員需要資金需提報申請，審核人員應(yīng)審核申請的真實性與合理性，手續(xù)齊全后方可批復(fù)。各部門合理分工，形成相互制約的控制制度，防止舞弊行為的發(fā)生，資金管理人員加強付款支付管理工作，認(rèn)真審核付款手續(xù)，審核單據(jù)的完整性，真實性，合理性，每日盤點現(xiàn)金及銀行對賬，做到日清月結(jié)，會計人員應(yīng)定期復(fù)核現(xiàn)金實際數(shù)，與銀行存款金額。同時，企業(yè)管理層要增強內(nèi)控意識，發(fā)揮自身主觀性，主動學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)控理念，為員工做好示范和榜樣，積極宣傳，使全員主動參與到實踐中。

3.建立資金的監(jiān)督制度。企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立與財務(wù)部門資金使用監(jiān)察部門，對資金使用進行事前、事中、事后的全面檢查監(jiān)督。監(jiān)察部門應(yīng)具備獨立性，部門人員要有較高的資金管理能力，審計能力和較高的職業(yè)道德水平。通過監(jiān)督項目資金申報，使用，管理報銷情況，保障資金支付的安全性，保障貨幣資金管理制度的完善實施，使企業(yè)內(nèi)部的資源能夠合理的利用，防止各類風(fēng)險的發(fā)生。在必要時可以聘請外部審計，找出資金管理中的缺陷及風(fēng)險，及時調(diào)整更正，提高資金管理水平。

4.資金的考核制度。企業(yè)應(yīng)建立資金管理的績效考核制度，對超預(yù)算的項目及時糾正，嚴(yán)格控制資金浪費現(xiàn)象，考核資金計劃的執(zhí)行情況，資金使用的效益與安全性。明確員工每個崗位的考核指標(biāo)與權(quán)重，可以按指標(biāo)進行積分，定期進行考核，通過考核結(jié)果不理想額度部門應(yīng)進行問題分析，制定改進計劃，對于考核結(jié)果優(yōu)秀的部門給予相應(yīng)的表彰和獎勵。公司各部門之間相互交流經(jīng)驗和相互監(jiān)督，提高員工參與資金管理的積極性，管理者應(yīng)積極配合考核制度的執(zhí)行。

（四）加強資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)建設(shè)

中小民營企業(yè)應(yīng)注重企業(yè)資金管理人員的道德素質(zhì)培養(yǎng)和專業(yè)知識的提高，建立完整的資金管理體系，制定合理的流程，按流程嚴(yán)格執(zhí)行，不同的環(huán)節(jié)相互監(jiān)督相互制約。企業(yè)應(yīng)定期組織財務(wù)部門相關(guān)人員進行培訓(xùn)，了解崗位要求，提高道德素養(yǎng)，增強風(fēng)險防范意識和法律意識，提升專業(yè)技能。同時聘請資金管理專家到企業(yè)開展講座，進行學(xué)習(xí)探討，提升資金管理能力。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)培訓(xùn)，充分掌握企業(yè)資金需求，合理控制成本費用。資金管理管理者在資金使用的各個環(huán)節(jié)還應(yīng)考慮資金的時間價值，來應(yīng)對市場的變化，抓住機遇，減少風(fēng)險降低損失[4]。

（五）建立資金管理信息化系統(tǒng)

隨著社會數(shù)字化智能化的發(fā)展，企業(yè)也應(yīng)該順應(yīng)時代的變化，建立更方便、快捷、安全的資金信息化系統(tǒng)。通過實施資金集中管理的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源共享、資金的統(tǒng)籌與調(diào)度，增強現(xiàn)代化技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用，構(gòu)建機械化的信息模式，實現(xiàn)各子系統(tǒng)之間資金管理的系統(tǒng)觀、科學(xué)化管理。通過科學(xué)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化的管理，大大提升信息傳遞的時效性和準(zhǔn)確性，提高資金的使用效率，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的財富。

四、結(jié)束語

中小民營企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中起著重要作用，也面臨著嚴(yán)峻的機遇和挑戰(zhàn)，因此注重資金的管理至關(guān)重要。面臨著社會環(huán)境的變化和機遇挑戰(zhàn)的誕生，企業(yè)做好資金額預(yù)算，儲備更多的融資渠道，提高資金的使用效率，加強企業(yè)資金使用的內(nèi)部控制，建立科學(xué)的資金管理制度，提高資金管理人員業(yè)務(wù)能力，才能更有利于企業(yè)的長期發(fā)展。本文通過對中小民營企業(yè)資金管理問題中存在問題的分析，提出了相應(yīng)解決對策，中小民營企業(yè)可以根據(jù)自己的情況，建立更完善的資金管理系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡雅婕.中小企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對舉措[J].老字號品牌營銷，2023 （09）：94-96

[2]羅紅霞.中小企業(yè)資金管理問題及優(yōu)化策略探究[J].企業(yè)改革與管理，2023 （02）：154-155

[3]趙松陽.論中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2022，33 （21）：140-142

[4]趙媛.中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].質(zhì)量與市場，2023 （03）：130-132.

[5]肖敏.中小企業(yè)融資風(fēng)險與控制研究[J].質(zhì)量與市場，2023 （04）：22-24