企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的實(shí)施策略

宋娜娜

本文旨在探討企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中存在的問題，并提出了相應(yīng)的改善策略。本文首先簡單闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的差異，其次從多個方面對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制過程中存在的不足展開了全面分析，最后提出了健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估體系、提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理等改善策略，以期為促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展提供參考。

隨著社會結(jié)構(gòu)的調(diào)整與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨著各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。雖然許多企業(yè)已經(jīng)加強(qiáng)了對風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重視，但在實(shí)踐中，部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制仍存在一些問題。因此，企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中立足并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?；诖?，本文對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中存在的問題及有針對性的解決策略進(jìn)行探究。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的差異

首先，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制所涉及的范圍非常廣泛。風(fēng)險(xiǎn)管理屬于企業(yè)治理層面；而內(nèi)部控制則屬于管理層面。其次，從報(bào)告方面來看，風(fēng)險(xiǎn)管理比較注重企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告，而內(nèi)部控制則注重企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告。最后，從內(nèi)容方面來看，內(nèi)部控制活動是為了保障企業(yè)的正常運(yùn)營和穩(wěn)定發(fā)展，其目標(biāo)是解決企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)舞弊問題。而風(fēng)險(xiǎn)管理活動則是對企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)識別，然后選擇合理的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，以此避免、降低企業(yè)的損失。因此，企業(yè)內(nèi)部控制活動是在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上實(shí)施的。簡單來說，就是企業(yè)內(nèi)部控制只包含了風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分內(nèi)容。

二、企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制過程中存在的問題

以某電信企業(yè)為例，該企業(yè)隨著近幾年的不斷發(fā)展壯大，其內(nèi)部管理也出現(xiàn)了諸多問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。比如，該企業(yè)于2015年披露出來其分公司存在財(cái)務(wù)會計(jì)錯誤和內(nèi)部控制的缺陷問題，這充分說明了企業(yè)原有的內(nèi)部基礎(chǔ)管理非常薄弱，因此有待加強(qiáng)完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，只有這樣才可以提高企業(yè)的經(jīng)營水平，促進(jìn)其穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

具體實(shí)踐中，企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制過程中存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾方面。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控意識淡薄

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制意識淡薄是不容忽視的問題。部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層、一線人員和基層人員，均對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制缺乏認(rèn)識，這就導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，無法結(jié)合自身的情況建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度，從而不能有效解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題。部分企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的制度，但由于缺乏有效的執(zhí)行力，管理措施落實(shí)不到位，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)依然無法得到有效解決，因此對企業(yè)的發(fā)展造成一定程度的影響。

（二）內(nèi)部溝通交流效率低

良好的信息溝通是推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展、確保企業(yè)中各部門之間相互交流的有效舉措。同時，實(shí)時的信息傳輸和交流，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)部門與部門之間、員工與員工之間的聯(lián)系，從而提高員工對企業(yè)的歸屬感。從某種角度來看，不管是風(fēng)險(xiǎn)管理，還是內(nèi)部控制都是為了推動企業(yè)健康發(fā)展。然而，企業(yè)內(nèi)部控制過程中信息交流方面存在不足，并且工作的執(zhí)行力不足，從而在一定程度上影響了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。具體來說，部分企業(yè)管理層和決策層無法和基層人員保持實(shí)時溝通交流，且兩者之間的交流方式以單向交流為主。這種交流方式不僅傳輸效率低，且反饋效果不好，從而影響了企業(yè)決策的精準(zhǔn)度。

（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理不到位

從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)分析，審計(jì)部門在企業(yè)當(dāng)中具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，并且所涉及的業(yè)務(wù)也非常廣泛。但部分審計(jì)人員并未正確認(rèn)識到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要性，缺乏對兩者的重視，這就導(dǎo)致企業(yè)中各個部門之間的穩(wěn)定性受到一定程度的影響，還造成了企業(yè)審計(jì)活動流于表面。同時，部分審計(jì)人員自身的專業(yè)能力和素養(yǎng)水平不夠，無法充分地滿足企業(yè)的發(fā)展需求，不能深入到企業(yè)管理和內(nèi)部控制當(dāng)中，從而影響了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效性。除此之外，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理也存在問題。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理直接影響企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定性。部分企業(yè)盡管構(gòu)建了相應(yīng)的監(jiān)督部門，但其效果無法滿足企業(yè)實(shí)際需求。究其原因，主要是由于部分企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理制度流于形式、缺乏獨(dú)立性，無法有效確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的效果。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度不完善，方式單一

現(xiàn)階段部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制體系缺乏相應(yīng)的合理性，制度不完善，方式單一，無法充分應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制措施流于表面，無法充分發(fā)揮作用。首先，部分企業(yè)并未構(gòu)建科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制。因此導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時脫離了企業(yè)經(jīng)營活動，無法為風(fēng)險(xiǎn)管理提供服務(wù)，在一定程度上影響了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。其次，部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制并未向信息化轉(zhuǎn)型，對于該問題企業(yè)也沒有更好的應(yīng)對策略，因此導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨更大的挑戰(zhàn)。最后，從人才方面來看，企業(yè)嚴(yán)重缺少核心人才，這就導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制無法達(dá)到預(yù)期的管控目標(biāo)。

三、企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的對策

（一）積極完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)想要有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，就需要具備完善的管理制度和內(nèi)部控制環(huán)境，只有這樣才能夠有效提高企業(yè)當(dāng)中的資源應(yīng)用。因此，企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理模式設(shè)計(jì)，并分散企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然后將信息機(jī)制充分引入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式當(dāng)中。通過系統(tǒng)分析方式，全面分析企業(yè)所面臨的外部、內(nèi)部運(yùn)營管理問題，并采取相應(yīng)的解決措施，從而最大程度地保障企業(yè)的安全，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。同時，構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，不僅能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)營效率，還能夠充分激發(fā)企業(yè)員工的參與感，使企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)要想構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先，要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制理念，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定相關(guān)內(nèi)控制度。鼓勵員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范意識，定期對其進(jìn)行培訓(xùn)，并讓每個部門都積極參與到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制活動當(dāng)中，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制理念貫徹到實(shí)踐中。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)其需求組建相應(yīng)的管理團(tuán)隊(duì)。同時要制定明確的激勵與約束制度，明確每個部門所需要承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，并采取企業(yè)員工之間互相監(jiān)督和約束的方式，有效提高企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理效果。最后，企業(yè)要定期設(shè)計(jì)和評估其內(nèi)部控制活動，以完善和優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)控體系。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度，不僅有助于提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動和內(nèi)部控制活動的合理性和有效性，同時還能夠通過完善的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。首先，企業(yè)需要提高內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)當(dāng)中的地位，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。其次，定期考核與培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)人員，以提升其專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。根據(jù)實(shí)際需求，將培訓(xùn)及考核成績等納入獎勵和懲罰當(dāng)中。再次，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督管理職能。通過構(gòu)建獨(dú)立審計(jì)團(tuán)隊(duì)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制活動，從而充分發(fā)揮企業(yè)預(yù)警機(jī)制的作用。最后，內(nèi)部審計(jì)部門需要加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營的重視程度，只有這樣才能夠促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制質(zhì)量與水平的提升。

（三）構(gòu)建完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在一定程度上能夠提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。首先，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，貫穿了企業(yè)的經(jīng)營全過程，因此在設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時，必須將企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)或者潛在的問題，全部歸納到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制當(dāng)中，只有這樣才能夠?qū)⑵髽I(yè)的損失降到最小。其次，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)建模能力，以此構(gòu)建現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)。通過利用數(shù)據(jù)模型，對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，預(yù)測后期企業(yè)在經(jīng)營決策過程當(dāng)中可能會存在的風(fēng)險(xiǎn)，借助風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，來保證企業(yè)的安全經(jīng)營。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)

隨著現(xiàn)代化技術(shù)的發(fā)展，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制過程中引入現(xiàn)代化信息技術(shù)能夠推動企業(yè)管理向數(shù)字化、信息化方向轉(zhuǎn)型升級。首先，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制時，企業(yè)要加大對資金方面的投入，積極引入先進(jìn)技術(shù)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部情況，搭建一個高效、穩(wěn)定、安全的信息溝通平臺。如利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能技術(shù)，這樣不僅可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)數(shù)據(jù)的實(shí)時傳輸和存儲，同時能夠有效整合與分析海量數(shù)據(jù)，從而讓企業(yè)更加直觀地認(rèn)識和了解市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，及時規(guī)避企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。此外，數(shù)字化信息溝通平臺的構(gòu)建，還能夠加深企業(yè)與企業(yè)之間、部門與部門之間以及員工與員工之間的溝通，降低雙方協(xié)作溝通過程中存在的隔閡，以此促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制效果的提升，進(jìn)而保障企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展。其次，企業(yè)還可以結(jié)合自身需求，整合企業(yè)內(nèi)部的資源，利用釘釘或者微信等，建立一個線上移動溝通平臺，以此來推動企業(yè)內(nèi)部管理的創(chuàng)新發(fā)展。此平臺的創(chuàng)建，還能夠?qū)Σ煌愋偷膶徍斯ぷ鬟M(jìn)行遠(yuǎn)程操作，從而提升企業(yè)內(nèi)部管理效率，及時發(fā)現(xiàn)并有效規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)還可以結(jié)合實(shí)際情況選擇相應(yīng)的技術(shù)創(chuàng)新方式，以滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的多元化需求。定期對平臺進(jìn)行安全評估，這樣可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題，以此降低因信息方面的問題，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

結(jié)語：

綜上所述，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量的發(fā)展與安全穩(wěn)定的經(jīng)營，離不開風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間不僅存在共同點(diǎn)，還具有一定的差異性，但兩者都是企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中解決各種風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。企業(yè)想要進(jìn)一步提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和內(nèi)部控制能力，應(yīng)從健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、構(gòu)建數(shù)字化管理系統(tǒng)、強(qiáng)化對企業(yè)內(nèi)部控制等方面入手，進(jìn)而推動企業(yè)更好地發(fā)展。