基于BI 分析賦能港口企業(yè)業(yè)財融合的探索與實踐①
——以H 集裝箱碼頭公司為例

周 超

（上海國際港務（集團）股份有限公司，上海 200080）

引言

(一) 港口企業(yè)業(yè)財融合的重要性

近年來，業(yè)財融合成為企業(yè)財務轉型提升的重要方向之一，是企業(yè)精細化管理和戰(zhàn)略轉型的重要舉措。我國知名學者郭永清的研究指出，業(yè)財融合是指企業(yè)財務部門與業(yè)務部門為了共同的經營目標和價值目標而進行戰(zhàn)略規(guī)劃、管理控制、經營決策和績效評價，通過信息化工具實現(xiàn)從業(yè)務到財務整體數(shù)據(jù)信息的及時共享。通過業(yè)財融合，企業(yè)能夠實現(xiàn)雙向互通，促進良性發(fā)展，并提高企業(yè)管理效率，優(yōu)化資源配置。

當前，市場競爭日愈激烈，港口企業(yè)面臨著日益復雜的經營挑戰(zhàn)。為了保持競爭優(yōu)勢并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，港口企業(yè)需要高效整合業(yè)務和財務數(shù)據(jù)，并進行準確地分析和決策。業(yè)財融合對于港口企業(yè)具有重要的價值和推動作用。它可以消除財務部門與業(yè)務部門之間的信息壁壘，充分發(fā)揮財務管理職能，促進智慧港口的發(fā)展，提高港口企業(yè)的經營效益和綜合競爭力。

(二) BI 分析在港口企業(yè)業(yè)財融合中的作用

商業(yè)智能（BI）分析是當前大數(shù)據(jù)處理的主流技術，它結合數(shù)據(jù)倉庫、實時數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)挖掘等先進技術，旨在對數(shù)據(jù)進行深度分析，從而為企業(yè)決策者提供有力支持。港口，作為全球物流供應鏈中的核心環(huán)節(jié)，積累了豐富的數(shù)據(jù)資產，這為其帶來了獨特的數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢。在港口企業(yè)的業(yè)財融合進程中，BI 分析起到了關鍵作用。運用BI 工具，港口企業(yè)不僅可以對各業(yè)務板塊的數(shù)據(jù)進行深入的挖掘和分析，而且可以將這些數(shù)據(jù)與經營成果相結合，為決策者呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)背后的商業(yè)邏輯和發(fā)展趨勢，進一步加強決策的準確與高效。

二、港口企業(yè)如何搭建BI 業(yè)財融合體系

（一）選擇合適的BI 分析工具

隨著數(shù)據(jù)分析需求的增加和計算機技術的發(fā)展，近幾年BI 分析工具如雨后春筍般涌現(xiàn)。這些工具不僅簡化了用戶操作流程，還擁有強大的計算能力，并在智能化方面也取得了顯著進步。當企業(yè)在選擇BI 工具時，必須權衡數(shù)據(jù)的整合及處理能力、數(shù)據(jù)的安全性和隱私防護、用戶體驗以及培訓與支持服務，還有成本投入與產出比等關鍵因素。港口企業(yè)應綜合評估以上信息，找到最符合其業(yè)財融合策略的BI 分析工具。

目前，市場上主流的BI 分析有以下三款：

1.Tableau。Tableau是一款功能強大且易于使用的可視化分析工具。它使用關系數(shù)據(jù)庫為核心，以關系型結構進行多維數(shù)據(jù)的表示和存儲，通過主關鍵字和外關鍵字將維表和事實表聯(lián)系在一起，形成“星型模式”。

2.Power BI。Power BI 是微軟開發(fā)的一套商業(yè)分析工具。數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)可視化和實時分析功能可以從多個數(shù)據(jù)源中匯總和分析數(shù)據(jù)，并生成可交互的儀表盤和報告。

3.FINE BI。FINE BI 是 帆 軟 公 司 推 出的國產商業(yè)智能軟件，是目前國內商業(yè)智能領域市場占有率較高、影響力較大的數(shù)據(jù)可視化平臺。

下表匯總了上述三款軟件的優(yōu)點及缺點：

（二）合理分工并制定科學的學習路徑

1.明確學習目標和需求。港口企業(yè)在引入BI 分析之初，首要步驟是明確各參與者的定位與職責，進而確定他們在此過程中的學習方向和目標。了解每個人在BI 分析中所需的技能和知識，便于定制個性化的學習計劃。參與BI 的人員可以劃分為三類：軟件運維團隊、數(shù)據(jù)錄入團隊和數(shù)據(jù)分析團隊。軟件維護團隊負責系統(tǒng)部署、權限設置和持續(xù)運營；數(shù)據(jù)錄入團隊關注業(yè)務數(shù)據(jù)的采集與導入；數(shù)據(jù)研究團隊則專注于數(shù)據(jù)整合、制作圖表和問題診斷。

2.組織全員基礎性培訓。港口企業(yè)應組織安排基礎性BI 工具培訓，讓各參與者熟悉系統(tǒng)構架、操作界面、數(shù)據(jù)處理及可視化等方面的內容，從而確保團隊具備基本的操作能力。

4.畢業(yè)前夕的崗前培訓。頂崗實習開始前，對學生開展一周時間的頂崗實習崗前培訓，請優(yōu)秀小學教師上觀摩課，做崗前指導，組織畢業(yè)生開展教學技能展示活動，聽取典型教學案例分析等。

3.深化針對性培訓與實戰(zhàn)練習。根據(jù)各參與者的分工和學習需求，組織針對性的培訓和案例實戰(zhàn)。例如，港口企業(yè)應為財務團隊提供數(shù)據(jù)建模與圖表設計等深度培訓，確保他們能有效利用系統(tǒng)進行深入分析。

4.跨部門合作。港口企業(yè)積極促進部門間的合作和知識共享，鼓勵員工參與跨部門學習小組或青年突擊隊的組建。這樣的組織形式能夠使不同部門的員工共同合作解決復雜的業(yè)務問題，并分享彼此的經驗。通過鼓勵部門間的合作和知識共享，可以有效地加強內部協(xié)作和創(chuàng)新能力。這不僅有助于提高問題解決的效率，還可以促進業(yè)務流程的優(yōu)化和持續(xù)的組織發(fā)展。

5.持續(xù)學習和發(fā)展。BI 領域的技術發(fā)展迅猛，加之企業(yè)業(yè)務的不斷變革，員工需要具備持續(xù)學習的能力。企業(yè)可以定期為員工提供進階課程，使他們保持與企業(yè)發(fā)展趨勢及最新技術的接軌。

（三）完善基礎數(shù)據(jù)架構，打造統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺。

港口企業(yè)應全面梳理各業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并按照統(tǒng)一的標準進行規(guī)范化處理，構建集中的數(shù)據(jù)庫平臺。主數(shù)據(jù)庫平臺從各子系統(tǒng)中匯聚基礎數(shù)據(jù)，以支持BI分析工作的順利執(zhí)行。各業(yè)務部門負責子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的上傳任務，而BI 系統(tǒng)則從數(shù)據(jù)倉庫中讀取并處理數(shù)據(jù)。通常來說，BI 系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)可分為實時數(shù)據(jù)和抽取數(shù)據(jù)兩類。實時數(shù)據(jù)指的是BI 系統(tǒng)直接訪問數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，這種方式可能會導致數(shù)據(jù)分析速度稍慢。抽取數(shù)據(jù)則是指BI 系統(tǒng)會定期從數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)并存放到BI 數(shù)據(jù)倉庫中，這樣可以加快數(shù)據(jù)分析的速度。港口企業(yè)在時效性要求不高的場景下，如財務預警分析、月度經營效益分析等，可以選擇抽取數(shù)據(jù)的方式以提高效率。而在實時性要求較高的場景下，如箱量、能耗、作業(yè)效率實時查詢等，可選擇實時數(shù)據(jù)的方式，以確保數(shù)據(jù)的及時性和準確性。

（四）以財務視角為核心，構建BI 分析系統(tǒng)。

在企業(yè)管理和決策中，評估經營績效是至關重要的一環(huán)。然而，不同部門對問題的關注點不盡相同，導致觀點可能存在偏差。例如，生產操作部門更注重作業(yè)效率的提升，市場商務部門關注市場拓展和業(yè)務的增長，而工程技術部門則更關注設備的維護和保養(yǎng)狀況。盡管在港口企業(yè)中，各部門人員關注點不同，但企業(yè)的首要目標始終是追求經濟效益。因此，在企業(yè)管理和決策過程中，評估經濟效益應當被置于首要位置。財務人員作為客觀、公正的角色，可以以更好的視角評價整體經濟效益，因此以財務視角為核心，構建BI 分析系統(tǒng)是最優(yōu)的選擇。在此基礎下構建的BI 系統(tǒng)不僅可以確保評價的準確性和完整性，還能更好地服務于整個企業(yè)的運營管理和決策過程。此外，將財務信息整合到業(yè)務前端有助于更有效地管理和控制業(yè)務風險，推動財務從傳統(tǒng)的記錄和報告角色轉變?yōu)楦鲃拥臉I(yè)務服務和決策支持角色。

（五）定期開展分析工作，不斷優(yōu)化分析系統(tǒng)。

業(yè)財融合的分析工作需持續(xù)進行，不斷進行監(jiān)控、評估和改進，確保分析系統(tǒng)的高效運行和持續(xù)提升。港口企業(yè)應實時監(jiān)控并根據(jù)反饋持續(xù)調整和優(yōu)化BI 系統(tǒng)，以確保其與業(yè)務需求保持同步。

三、H 公司建立BI 業(yè)財融合分析系統(tǒng)的創(chuàng)新實踐

（一）H 公司概況

H 公司是一家新建的集裝箱碼頭，通過應用5G、北斗、物聯(lián)網等先進技術，成功實現(xiàn)港口作業(yè)自動化和生產管理智慧化。H公司作為一家集裝箱自動化碼頭，從一開始就洞察到業(yè)財融合的重要性，并設定了邁向業(yè)財一體化的戰(zhàn)略方向。

（二）制定項目規(guī)劃和實施方案

做好項目規(guī)劃和實施方案是確保BI 與財務整合分析系統(tǒng)順利推進的關鍵步驟。有效的項目規(guī)劃可以提高開發(fā)人員的效率，縮短項目周期，實現(xiàn)項目的預期目標。H 公司的業(yè)財融合分析系統(tǒng)涵蓋了從數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)整合到數(shù)據(jù)分析的全過程，旨在實現(xiàn)有效的決策支持。公司圍繞“做什么、誰來做，以及怎么做”制定了詳細的項目規(guī)劃。

1.確定項目范圍：做什么。

2.組建BI 團隊：誰來做。

項目團隊是BI 業(yè)財融合分析建設過程中的“大腦”，分工明確、配合有序的項目團隊是項目成功的關鍵。H 公司的BI 業(yè)財融合體系中，由公司財務總監(jiān)統(tǒng)籌整個項目，財務部門負責牽頭項目的規(guī)劃與實施。項目團隊分為三類角色：軟件運維人員、數(shù)據(jù)采集人員和數(shù)據(jù)分析人員。軟件運維人員主要來自信息技術部門，負責服務器部署、權限配置和后期運維等工作，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全性。數(shù)據(jù)采集人員則來自運營操作部、市場商務部、工程技術部等部門，負責業(yè)務數(shù)據(jù)的采集和導入數(shù)據(jù)庫，以確保系統(tǒng)獲取準確有效的數(shù)據(jù)信息。數(shù)據(jù)分析人員主要來自財務部門，他們的任務包括建立各種分析主題、進行數(shù)據(jù)加工、創(chuàng)建可視化儀表盤以及深入分析問題，提供有關業(yè)務和財務方面的有用洞察和決策支持。

3.設計實施方案：怎么做。

項目實施方案是用于規(guī)范項目執(zhí)行的詳細策略，它包括進度安排、業(yè)務和技術方案、關鍵產出、交付標準及管控措施等，是項目實施的行動指南。H 公司首先從各個業(yè)務系統(tǒng)收集數(shù)據(jù)，將這些數(shù)據(jù)傳輸?shù)綌?shù)據(jù)處理層，開始構建數(shù)據(jù)倉庫平臺，并整合各業(yè)務部門的數(shù)據(jù)內容。然后，搭建分析管理平臺，通過多種方式（包括PC 終端、移動設備和微信集成）將數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出來，以實現(xiàn)信息共享和數(shù)據(jù)分析的最終目標。

圖1 為H 公司BI 業(yè)財融合系統(tǒng)實施方案中的業(yè)務藍圖。

圖1

（三）分析模塊的局部展示

在BI 業(yè)財融合系統(tǒng)中，分析模塊在應用層起到數(shù)據(jù)分析的作用。H 公司根據(jù)業(yè)務需求，財務部門設計和開發(fā)了以下幾個分析板塊：

1.預算管理：每月監(jiān)控預算的完成情況，并針對核心財務指標設定風險預警，以便及時優(yōu)化經營情況。如圖2。

圖2

2.箱量監(jiān)控：實時監(jiān)測各業(yè)務類型的箱量完成情況以及船舶的靠離泊情況，并分析每月的趨勢變化，以幫助評估業(yè)務狀況和進行業(yè)務規(guī)劃。 如圖3-1、3-2。

圖3-1

圖3-2

3.資金執(zhí)行情況：分析每月資金計劃數(shù)和實際數(shù)之間的差異，以優(yōu)化資金安排，提高資金利用效率，并提高閑置資金的收益。如圖4。

圖4

4.能耗分析：跟蹤和分析港口裝卸設備、內集卡等的能耗情況，以優(yōu)化能源利用、提高能效并降低成本。 如圖5。

圖5

5.應收賬款分析：監(jiān)控和分析應收賬款的回收情況，識別拖欠款項，減少壞賬風險，并優(yōu)化應收賬款的管理策略。利用RFM 客戶評級法對公司所有客戶進行維度的評級，將每家客戶回款天數(shù)、一年各月中客戶交易的頻率、各月應收賬款余額三個維度的指標數(shù)與設定的平均閥值比較，按照0、1 記分，將客戶評為8 個等級，更有針對性地做好收款管理工作。

6.專項分析：根據(jù)港口企業(yè)的特定需求和問題，設計和開展定制化的分析項目，例如航運市場分析、港口周邊腹地市場開發(fā)情況分析、周邊港口競爭對手分析等，以支持決策制定和業(yè)務改進。

（四）定期開展綜合性分析

定期的分析與評估是業(yè)務和財務融合的關鍵。為了確保經營情況與企業(yè)戰(zhàn)略目標的同步，H 公司定期召開財務平衡會，深度探討各種業(yè)務與財務相關的數(shù)據(jù)。在會議上，除了核心的財務報表如利潤表、資產負債表和現(xiàn)金流量表，也會涉及到業(yè)務數(shù)據(jù)，例如貨箱數(shù)量、能源消耗、裝卸效率等。財務部門會對這些數(shù)據(jù)進行精細化的解讀，通過與歷史數(shù)據(jù)及預期目標的對比，識別出存在的問題或不足。其中，差異分析尤為關鍵，其核心是找到差異的成因，特別是區(qū)分哪些是可控的，哪些是不可控的，從而確定管理的焦點。以能源消耗為例，如果電費出現(xiàn)上升，首先要分析這是否是由于季節(jié)性因素。如果是季節(jié)性變化引起的，那么它是一個不可控因素，不必過于擔憂。但如果發(fā)現(xiàn)是因為業(yè)務量的增加導致的能耗上升，那么就需要更深入的研究?？梢赃\用因素分析法、差額分析法、比率法、回歸分析法來探討業(yè)務量與能耗之間的聯(lián)系，進一步明確影響能耗的關鍵驅動因素。基于這些精細化的分析，公司可以制定相應策略，以提高能源效率，確保公司長期和可持續(xù)發(fā)展。

（五）不斷優(yōu)化分析系統(tǒng)

業(yè)財融合的分析工作需要持續(xù)監(jiān)控、評估和改進，以確保分析系統(tǒng)不斷提升。H 公司將財務平衡會的反饋意見作為重要的改進方向。在優(yōu)化分析系統(tǒng)的操作界面方面，H公司注重簡潔明了的設計。操作界面應該直觀易用，使內部使用者能夠輕松查詢各類數(shù)據(jù)。圖表分析應清晰明了，突出問題的關鍵要素。

四、總結與展望

在業(yè)財融合背景下，財務部門作為港口企業(yè)以數(shù)字和數(shù)據(jù)為核心的角色，需要深入挖掘數(shù)據(jù)價值，以進一步提升財務價值力，BI 分析在這一過程中起著重要作用。港口企業(yè)的財務人員工作不再是傳統(tǒng)的事后的核算與監(jiān)督，而是在熟悉與掌握企業(yè)業(yè)務知識的基礎上，全程參與到企業(yè)的業(yè)務流程當中，為企業(yè)發(fā)展提供輔助決策等各種高附加值的服務。以下兩個方面是借助BI 分析提升港口企業(yè)業(yè)財協(xié)同所帶來的成果。

（一）創(chuàng)造價值

企業(yè)的核心目標是創(chuàng)造價值，因此，效益是評估工作價值的關鍵指標。在過去，財務工作往往更偏重于流程管理和事后總結，核心任務是處理賬務，對于企業(yè)的價值創(chuàng)造作用相對較小。然而，通過采用BI分析，財務人員不僅可以繼續(xù)執(zhí)行傳統(tǒng)的記賬工作，還能更加深入地參與企業(yè)的經營活動，從而更有效地支持業(yè)務并為企業(yè)創(chuàng)造價值。

（二）管理創(chuàng)新

BI分析是基于大數(shù)據(jù)的商業(yè)解決方案，它起源于業(yè)務，超越業(yè)務，并為業(yè)務服務。要實現(xiàn)業(yè)務與財務的真正融合，必須深入了解并細化業(yè)務流程，確保有雙向的業(yè)財信息反饋，從而為BI 分析提供可靠的數(shù)據(jù)支持。在數(shù)字化的今天，我們需要積極探索創(chuàng)新方法，通過建立BI 分析業(yè)務融合系統(tǒng)來推進智能港口的建設，并助力港口企業(yè)由生產型向服務型轉型。這樣的管理創(chuàng)新不僅能提升運營效率，優(yōu)化資源配置，還能為港口行業(yè)帶來更廣闊的發(fā)展機遇和潛力。