“金稅四期”背景下，國(guó)有企業(yè)RPA技術(shù)應(yīng)用初探

在數(shù)字化浪潮的推動(dòng)下，“金稅四期”工程對(duì)稅務(wù)管理提出了更為嚴(yán)格的要求。國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的核心支撐，進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)管理是面對(duì)時(shí)代發(fā)展的“必答題”。在當(dāng)今數(shù)字化浪潮下，通過(guò)智能化的方式加強(qiáng)稅務(wù)管理是社會(huì)發(fā)展內(nèi)在要求，也符合科技發(fā)展的必然趨勢(shì)，既可以更好地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又能進(jìn)一步降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。RPA（Robotic Process Automation機(jī)器人流程自動(dòng)化）技術(shù)作為這一浪潮中的一股重要力量，正在為企業(yè)的自動(dòng)化和智能化轉(zhuǎn)型提供強(qiáng)有力的支持。其是在人工智能和自動(dòng)化的基礎(chǔ)上，依據(jù)預(yù)先錄制的腳本與現(xiàn)有用戶(hù)系統(tǒng)進(jìn)行交互并完成預(yù)期任務(wù)的一項(xiàng)技術(shù)，能夠靈活適應(yīng)各種復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程。本文概述了“金稅四期”背景下RPA技術(shù)在稅務(wù)崗位中的關(guān)鍵應(yīng)用場(chǎng)景，進(jìn)而提出解決策略和方法，并對(duì)RPA技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)中的應(yīng)用進(jìn)行了展望。

國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性

隨著稅收征管模式從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式已經(jīng)難以適應(yīng)這種變化，迫切需要進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。RPA技術(shù)的應(yīng)用可以自動(dòng)完成稅務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、計(jì)算、申報(bào)等繁瑣工作，大大減輕人工操作的負(fù)擔(dān)，提高工作效率。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以通過(guò)引入先進(jìn)的技術(shù)手段，提高稅務(wù)管理的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。例如，大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用可以對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出優(yōu)化建議，提高稅務(wù)管理的質(zhì)量和效果。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以幫助企業(yè)更好地理解和適應(yīng)稅收政策、法規(guī)的變化，加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)性。通過(guò)自動(dòng)化處理稅務(wù)數(shù)據(jù)和申報(bào)流程，可以減少人為錯(cuò)誤和違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的稅務(wù)行為符合法律法規(guī)的要求。

“金稅四期”背景下國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理重點(diǎn)

稅收知識(shí)解讀和應(yīng)用方面

國(guó)有企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)管理過(guò)程中，從業(yè)人員正確解讀和應(yīng)用稅收知識(shí)、政策尤為關(guān)鍵。尤其是當(dāng)前國(guó)家為了支持一些特定或新興行業(yè)，提供了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的支持，為稅務(wù)管理提供支撐。然而，個(gè)別國(guó)有企業(yè)在具體實(shí)踐中，忽視了這項(xiàng)工作，不能實(shí)時(shí)追蹤稅法相關(guān)政策，造成稅務(wù)管理缺少政策支撐，或誤用政策，產(chǎn)生少繳、漏繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了國(guó)有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)方面

“金稅四期”背景下，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注各類(lèi)新變化，同時(shí)結(jié)合自身現(xiàn)實(shí)狀況，按照問(wèn)題具體表現(xiàn)提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。如建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)機(jī)制，按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容和流程實(shí)施，找到稅務(wù)管理中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合實(shí)際提出防范策略，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)管理信息化建設(shè)方面

“金稅四期”的出臺(tái)，使得國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平顯著提升，也加強(qiáng)了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)。在應(yīng)用“金稅四期”時(shí)，需要充分利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，搭建企業(yè)自身的信息系統(tǒng)，并更好地與稅務(wù)部門(mén)集成對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)共享，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理精細(xì)化。

RPA技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用場(chǎng)景

將RPA技術(shù)融入稅務(wù)管理，首先需要明確國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)管理中對(duì)流程自動(dòng)化的需求。通過(guò)將RPA技術(shù)具體應(yīng)用于稅務(wù)崗位，詳細(xì)了解稅務(wù)崗位的工作內(nèi)容，并進(jìn)一步探索RPA技術(shù)在稅務(wù)管理中的實(shí)際應(yīng)用場(chǎng)景。

在國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)需承擔(dān)以下的核心職責(zé)：

涉稅登記與管理：負(fù)責(zé)向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)提交所有必要的文件和資料，以確保完成“一照一碼”登記、稅務(wù)設(shè)立、稅務(wù)變更、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、跨區(qū)城涉稅事項(xiàng)的報(bào)驗(yàn)管理以及稅務(wù)登記的注銷(xiāo)等各項(xiàng)手續(xù)，從而保證企業(yè)稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。

財(cái)務(wù)憑證管理：建立并不斷更新與稅務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)記錄，以確保所有與稅務(wù)有關(guān)的文件都是合規(guī)和完整的。

稅種核算與審核：對(duì)各類(lèi)稅種進(jìn)行精細(xì)的計(jì)算、審核和復(fù)核，執(zhí)行會(huì)計(jì)核算，并在相關(guān)的涉稅賬本上記錄，以確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和一致性。

納稅申報(bào)與稅款繳納：按照稅法的相關(guān)條款編制納稅申報(bào)表，并確保稅款能夠及時(shí)繳納，以確保企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性和合規(guī)性。

稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)控制管理：始終重視并積極申請(qǐng)符合條件的稅務(wù)優(yōu)惠措施。

對(duì)外聯(lián)絡(luò)與內(nèi)部控制：負(fù)責(zé)構(gòu)建和完善單位納稅的內(nèi)部控制機(jī)制，并與銀行等外部機(jī)構(gòu)合作，保持良好的溝通和聯(lián)系，確保企業(yè)稅務(wù)工作的順暢進(jìn)行。

針對(duì)上述關(guān)鍵環(huán)節(jié)，RPA技術(shù)可在以下場(chǎng)景應(yīng)用：

稅務(wù)數(shù)據(jù)收集與整理：

國(guó)有企業(yè)通常需要從多個(gè)系統(tǒng)或平臺(tái)收集稅務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)，如銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、庫(kù)存數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。RPA技術(shù)可以自動(dòng)登錄到這些系統(tǒng)，按照預(yù)設(shè)的規(guī)則和邏輯，提取所需數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整合和標(biāo)準(zhǔn)化處理，形成統(tǒng)一的稅務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)。在數(shù)據(jù)整理過(guò)程中，RPA還可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行初步的分析和校驗(yàn)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為后續(xù)的稅務(wù)計(jì)算和申報(bào)提供可靠的數(shù)據(jù)支持。

稅務(wù)計(jì)算與申報(bào)：

RPA技術(shù)可根據(jù)預(yù)設(shè)的稅務(wù)規(guī)則和算法，自動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)計(jì)算，并生成相應(yīng)的稅務(wù)申報(bào)表。這將大大提升稅務(wù)申報(bào)的效率和準(zhǔn)確性，為國(guó)有企業(yè)節(jié)省大量的人力和時(shí)間成本。

稅務(wù)合規(guī)性檢查：

為了確保國(guó)有企業(yè)的納稅行為符合法律法規(guī)的要求，RPA技術(shù)可以對(duì)國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行合規(guī)性檢查。該技術(shù)可自動(dòng)比對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)表，發(fā)現(xiàn)其中的差異和錯(cuò)誤，并及時(shí)向財(cái)務(wù)人員發(fā)送預(yù)警信息。此外，RPA技術(shù)還可以根據(jù)最新的稅務(wù)政策和法規(guī)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的納稅行為進(jìn)行評(píng)估，確保稅務(wù)合規(guī)性。

發(fā)票管理：

除了發(fā)票錄入外，RPA技術(shù)在發(fā)票管理的其他環(huán)節(jié)也能發(fā)揮作用。例如，發(fā)票識(shí)別與報(bào)告、發(fā)票驗(yàn)證與報(bào)告、發(fā)票認(rèn)證以及發(fā)票開(kāi)具等工作，都能通過(guò)RPA機(jī)器人實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化處理，提高數(shù)據(jù)校驗(yàn)的準(zhǔn)確性與效率。發(fā)票驗(yàn)證模塊能夠驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)?，避免企業(yè)因發(fā)票問(wèn)題而面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)票認(rèn)證模塊則能夠自動(dòng)處理進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的抵扣勾選，減輕人工操作的負(fù)擔(dān)。

稅務(wù)分析與預(yù)測(cè)：

RPA技術(shù)可基于稅務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行深入的稅務(wù)分析和預(yù)測(cè)，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出相應(yīng)的優(yōu)化建議。同時(shí)，還可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和趨勢(shì)分析，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的稅務(wù)情況，為進(jìn)一步?jīng)Q策提供支持。

政策更新與通知：

RPA技術(shù)可以自動(dòng)抓取稅務(wù)部門(mén)的政策更新和通知信息，并將其推送給國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。這有助于國(guó)有企業(yè)及時(shí)了解最新的稅務(wù)政策和法規(guī)要求，確保國(guó)有企業(yè)的納稅行為符合最新的法律法規(guī)要求。

作者單位：石家莊海山實(shí)業(yè)發(fā)展總公司