關于企業(yè)財務分析存在的問題及對策思考

盧安妮

摘要：在當前日益競爭激烈的商業(yè)環(huán)境下，財務分析在企業(yè)中具有重要意義，可以幫助企業(yè)準確評估自身狀況、提高經(jīng)營管控質(zhì)量和把握發(fā)展趨勢。本文針對財務分析工作存在的一些現(xiàn)狀，剖析管理層認識不足、指標體系不健全、考核體制不完善以及人才缺乏等問題，并提出了強化管理層認知及重視程度、創(chuàng)建完善的財務分析指標體系、設置科學的財務分析考核體制、培養(yǎng)綜合型財務分析人員的對策建議，通過實施這些對策，將有助于企業(yè)合理分析未來發(fā)展趨勢及提高財務分析的質(zhì)量和效果。

關鍵詞：財務分析；現(xiàn)狀；問題；對策

社會主義市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)不斷日益發(fā)展壯大，財務分析在企業(yè)中具有重要意義，可以幫助企業(yè)準確評估自身狀況、提高經(jīng)營管控質(zhì)量和把握發(fā)展趨勢。本文從財務分析工作的認識和應用因素和非財務分析因素對企業(yè)財務分析工作中存在的問題進行探討，針對這些問題，提出了四個對策，分別是強化管理層認知和重視程度、創(chuàng)建完善的財務分析指標體系、設置科學的財務分析考核體制以及培養(yǎng)綜合型財務分析人員，幫助企業(yè)提高財務分析的質(zhì)量和效果，全面評估企業(yè)的綜合競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

一、企業(yè)財務分析的概述及財務分析對企業(yè)的重要性

（一）企業(yè)財務分析的概述

財務分析是企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身發(fā)展軌跡和規(guī)律，并據(jù)此調(diào)整和優(yōu)化自身的發(fā)展戰(zhàn)略的重要參考和依據(jù)。財務分析在企業(yè)經(jīng)營管控中起著至關重要的作用。企業(yè)不能只依賴歷史數(shù)據(jù)的分析，還要結合市場趨勢、行業(yè)發(fā)展等因素，進行合理的預測，以便更好地指導決策。通過運用比率分析、因素分析等方法，加強財務信息的管理和分析能力，引進先進的信息技術工具，提高分析報告的效率和精確度。企業(yè)需注重未來的預測、加強財務信息管理和分析能力以及提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，更好地利用財務分析為企業(yè)決策提供科學依據(jù)，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）財務分析對企業(yè)的重要性

1.財務分析有利于企業(yè)更加準確進行自我評估

財務分析作為一種重要的工具和手段，對于企業(yè)來說具有不可忽視的意義。其中，一個顯著的優(yōu)勢是能夠幫助企業(yè)更加準確地進行自我評估?；跍蚀_的財務數(shù)據(jù)，了解自身的財務狀況以及運營能力的優(yōu)劣。財務分析能夠提供有力的數(shù)據(jù)支持，幫助企業(yè)進行目標設定和評估。通過對財務指標的分析，企業(yè)可以確定合理的經(jīng)營目標，并將這些目標與實際情況進行對比，以評估自身的經(jīng)營績效。此外，企業(yè)可以通過對行內(nèi)企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行比較和分析，了解到自身在行業(yè)中的位置和競爭優(yōu)勢，從而實現(xiàn)良性的發(fā)展。

2.財務分析有利于企業(yè)提高經(jīng)營管控質(zhì)量

財務分析在企業(yè)經(jīng)營管控中起著至關重要的作用。財務分析可以幫助企業(yè)準確評估風險和機會，幫助企業(yè)抓住時機，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營的靈活性和適應性。準確的財務分析結果可以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的依據(jù)，如是否增加投資、拓展新市場、調(diào)整產(chǎn)品結構等。優(yōu)化的經(jīng)營決策將有助于提高企業(yè)的競爭力和盈利能力，有效應對市場變化。財務分析還有利于企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制和監(jiān)督機制，加強風險防范，降低各類風險的發(fā)生概率，確保企業(yè)經(jīng)營的規(guī)范性和穩(wěn)定性。

3.財務分析有利于企業(yè)更快地把握發(fā)展趨勢

從財務分析的角度來看，它不僅可以幫助企業(yè)更精準地評估自身的經(jīng)營狀況，還可以為企業(yè)提供對未來發(fā)展趨勢的預測與判斷。在對財務指標的整合和解讀中，可以了解到自身核心競爭力是否得到加強，是否需要調(diào)整或改進經(jīng)營模式，使企業(yè)更加迅速地抓住市場機遇，并做出相應的戰(zhàn)略調(diào)整。例如，在當前數(shù)字經(jīng)濟飛速發(fā)展的時代，財務分析可以幫助企業(yè)判斷自身是否需要加大對數(shù)字化技術的投入，以適應市場的變化和需求。

財務分析還可以為企業(yè)提供發(fā)展過程中的參考和依據(jù)。通過對歷史財務數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)自身的發(fā)展軌跡和規(guī)律，并據(jù)此調(diào)整和優(yōu)化自身的發(fā)展戰(zhàn)略。同時，財務分析還可以幫助企業(yè)進行風險評估和預測，以避免潛在的經(jīng)營風險和被動損失。在企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策過程中，要充分利用財務分析的工具和犯法，以獲得更準確、更迅速的發(fā)展趨勢判斷，為企業(yè)的健康發(fā)展提供有力支持。

二、企業(yè)財務分析的現(xiàn)狀以及存在的問題

（一）管理層對財務分析工作認識不足和應用受限

財務分析在實際應用過程中，管理層對該工作的認識往往是不足的，并且對其應用也存在著諸多限制。很多管理者僅僅將其視為一種簡單的數(shù)據(jù)整理和統(tǒng)計的任務，財務分析對企業(yè)決策的重要性并沒有被真正認識到，管理層很可能忽視了財務分析工作所能提供的寶貴信息，無法全面客觀地評估企業(yè)的財務狀況和運營情況。例如，管理層缺乏對財務分析工具和方法的了解，無法準確判斷如何選擇合適的財務分析方法來分析企業(yè)的財務狀況，對財務指標的解讀出現(xiàn)誤差，無法正確理解財務指標所反映的經(jīng)營情況，從而可能導致錯誤的決策。

（二）財務分析工作指標體系的不健全

財務分析是企業(yè)決策與經(jīng)營管理中重要的環(huán)節(jié)之一。然而，在實際的財務分析工作中，存在著財務分析工作指標體系的不健全問題。

首先，財務分析工作指標體系缺乏全面性。在財務分析過程中，需要綜合考慮企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營能力、盈利能力、償債能力等多個方面的指標。當前存在的問題是，財務分析工作中往往只關注某一方面的指標，導致對企業(yè)整體財務狀況的分析不夠全面。這就給企業(yè)的決策者和管理者提供了不準確的信息基礎，影響了他們的決策和管理效果。

其次，財務分析工作指標體系缺乏科學性。在財務分析領域，存在著多種不同的財務指標，不同的指標反映了不同的財務情況。在實際操作中，常常無規(guī)律地選擇指標，缺乏科學性和嚴謹性。這樣做不僅可能導致指標之間的沖突和重復，還可能忽視了一些重要的財務信息。

再次，財務分析工作指標體系缺乏時效性。財務分析是一個動態(tài)的過程，財務指標的重要性也會隨著時間的推移而發(fā)生變化。在現(xiàn)實中，往往沒有及時更新和調(diào)整財務分析指標，導致分析結果滯后。這給企業(yè)帶來了扼制決策的風險，也影響了財務分析工作的有效性和實用性。

（三）財務分析人員考核體制的不健全、激勵缺乏

在企業(yè)財務分析工作的過程中，財務分析人員是關鍵人物。目前存在著財務分析人員考核體制不健全、激勵缺乏的問題。當前的財務分析人員考核體制主要側重于工作完成情況的量化指標，忽視了質(zhì)量和創(chuàng)新的評價，工作負荷較大，加班加點成為常態(tài)，但是，加班并不能得到相應的激勵，這使得財務分析人員缺乏積極性和工作的動力。

（四）高素質(zhì)綜合型財務分析人才緊缺

在當今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)需要依靠財務分析人員來提供準確、全面的財務信息和專業(yè)分析，以指導決策和規(guī)劃未來的發(fā)展。目前的高素質(zhì)綜合型財務分析人才嚴重短缺，主要源于人才培養(yǎng)的不足。大部分高校財務專業(yè)的培養(yǎng)主要注重理論知識的傳授，不夠重視實踐能力和綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，這導致了畢業(yè)生在實際工作中往往面臨著與理論知識脫節(jié)的問題，無法快速適應于實際業(yè)務的需要。財務分析人才的培養(yǎng)不僅僅依賴于專業(yè)知識的運用，良好的溝通能力、團隊協(xié)作能力和市場洞察力等都是必不可少

的因素。

再者，財務分析行業(yè)的待遇和發(fā)展空間相對有限，這也導致了高素質(zhì)綜合型財務分析人才的空缺較大。相比于其他行業(yè)，財務分析人員的薪資待遇和職業(yè)發(fā)展空間相對較為有限，這使得一些具有高素質(zhì)的人才傾向于選擇其他行業(yè)。

三、企業(yè)財務分析工作的提升對策

（一）強化管理層認知及重視程度

在企業(yè)財務分析中，管理層應該加強對財務分析的學習和培訓，提高自身的分析能力和理解財務數(shù)據(jù)的能力。只有深入理解企業(yè)財務狀況的內(nèi)在規(guī)律，才能對其進行準確的分析和判斷。管理層需要意識到財務分析不僅僅是一項工作，更是一種決策的依據(jù)。財務分析能夠為企業(yè)提供重要的信息和指引，幫助管理層制定出正確的經(jīng)營決策。因此，管理層應該將財務分析置于更高的戰(zhàn)略高度，將其與企業(yè)整體戰(zhàn)略緊密結合，將財務分析作為決策的重要參考。管理層還需要建立健全的溝通機制，與財務部門及時交流和共享信息。另外，管理層可以設置激勵機制，對優(yōu)秀的財務分析成果給予適當?shù)莫剟詈捅碚?。通過激發(fā)員工的積極性和主動性，提高整個組織對財務分析的重視度。

（二）創(chuàng)建完善的財務分析指標體系

為了有效分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營績效，必須建立一個完善的財務分析指標體系。這個體系應該包括各種財務指標，以全面反映企業(yè)的經(jīng)營情況和財務健康狀況。例如，可以考慮引入利潤指標，如凈利潤率、毛利潤率和營業(yè)利潤率等。這些指標可以幫助判斷企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效益。凈利潤率可以反映企業(yè)每一銷售額中的利潤占比，毛利潤率則可以揭示出企業(yè)生產(chǎn)或銷售商品的利潤率。而營業(yè)利潤率則更加全面地考量了企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

另外，還可以考慮財務風險指標。如償債能力比率可以用來衡量企業(yè)償債能力是否足夠強大以面對債務風險，流動比率和速動比率則可以評估企業(yè)是否有足夠的流動性以應對突發(fā)情況。此外，這些指標應該與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相對應，以便更好地指導企業(yè)經(jīng)營決策和財務管理。

除了上述指標外，還可以考慮一些特定行業(yè)的財務指標，以更好地了解企業(yè)所處行業(yè)的特點。例如，對于制造業(yè)來說，可以關注生產(chǎn)效率、物料利用率和制造成本指標等。對于金融業(yè)來說，我們可以衡量的指標包括資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率和資本充足率等。引入利潤指標、資產(chǎn)利用率指標、財務風險指標和特定行業(yè)指標等，我們能夠更全面地了解企業(yè)的財務狀況，為企業(yè)的決策提供更有力的支持。因此，企業(yè)應該高度重視并努力創(chuàng)建一個適合企業(yè)實際情況的財務分析指標體系。通過建立一個全面而系統(tǒng)的財務指標體系，可以更好地衡量企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營狀況，幫助管理層準確判斷企業(yè)的健康程度并及時采取相應的措施，定期對財務分析指標進行評估和調(diào)整，以適應企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化。

（三）設置科學的財務分析考核體制

為了提高對財務分析工作的重視程度，管理層應當建立一個科學的財務分析人員考核體制，并給予相應的激勵。只有通過建立科學公正的考核機制，有效評估財務分析人員的績效表現(xiàn)，才能真正激發(fā)其工作積極性和主動性，提升企業(yè)財務分析的水平和價值，以滿足企業(yè)對高素質(zhì)綜合型財務分析人才的需求?？茖W的財務分析考核體制設計應旨在提高財務分析人員的專業(yè)素質(zhì)和工作能力，并確保他們能夠提供準確、可靠的財務分析報告

和結論。

首先，在考核體制的設計中，必須明確定義財務分析的核心要素和關鍵指標。這些核心要素可以包括財務比率分析、財務比較分析和財務趨勢分析等。而關鍵指標可以涵蓋盈利能力、償債能力、運營能力和成長能力等方面。通過明確這些要素和指標，可以確保財務分析人員在分析過程中不偏離關鍵方向，有效地把握企業(yè)的財務狀況。

其次，考核體制應該注重對財務分析人員的專業(yè)培訓和能力提升。財務分析是一項復雜而細致的工作，財務分析人員應該具備一定儲備的財務知識水平和分析技巧，企業(yè)應為財務分析人員提供必要的培訓機會，提升知識和技能。培養(yǎng)團隊合作意識和項目管理能力，使分析人員能夠更好地協(xié)同工作，提高工作效率和質(zhì)量。

再次，考核體制應該設立科學的評估方法和標準。這可以包括定期的績效評估、考核指標的設定和測量工具的使用等。通過設定明確的考核指標和使用相應的測量工具，來量化對財務分析人員的考核和獎懲。

最后，考核體制應該與企業(yè)的整體管理體系相銜接。財務分析不僅僅是一個獨立的工作，它應該與企業(yè)的戰(zhàn)略決策緊密結合。因此，考核體制應該與企業(yè)的績效管理體系相協(xié)調(diào)，確保財務分析的結果能夠?qū)ζ髽I(yè)的決策起到積極的促進作用。

總之，建立科學的財務分析考核體制是提高財務分析質(zhì)量和水平的關鍵措施。通過明確定義要素和指標、注重專業(yè)培訓和能力提升、設立評估方法和標準以及與企業(yè)管理體系相銜接，企業(yè)可以更好地推動財務分析工作的發(fā)展，提供有價值的決策支持和戰(zhàn)略建議。

（四）培養(yǎng)綜合型財務分析人員

在當前變化多端的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)應該加大對財務分析人員的培訓投入，并將培養(yǎng)員工綜合素質(zhì)作為培訓的重要內(nèi)容之一。通過開設財務分析課程、舉辦相關培訓講座等方式，幫助財務人員提升專業(yè)知識和綜合能力。設置崗位晉升通道，提供優(yōu)質(zhì)的薪酬福利以及業(yè)財融合的職業(yè)發(fā)展空間，激發(fā)財務人員的積極性和創(chuàng)造力。企業(yè)通過與外部專業(yè)機構的合作，企業(yè)可以吸收外部的優(yōu)秀資源和經(jīng)驗，為財務分析人員的培養(yǎng)提供更廣泛的平臺。

總的來說，教育培訓、培養(yǎng)機制、激勵機制和外部合作等方面都起著重要的作用。只有通過綜合的努力，企業(yè)才能夠培養(yǎng)出適應現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境需求的財務分析人員，從而為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的支持和戰(zhàn)略分析。

四、結束語

本文闡述了財務分析存在的問題，從管理層對財務分析工作的重視意識、財務分析工作指標體系、財務分析人員考核體制、高素質(zhì)綜合型財務分析人才緊缺的四個方面剖析了企業(yè)財務分析工作中存在的問題，提出了一些對策思考。建議企業(yè)強化管理層認知及重視程度；創(chuàng)建完善的財務分析指標體系；在財務分析中考慮非財務因素的影響，設置科學的財務分析考核體制；培養(yǎng)綜合型財務分析人員；以全面評估企業(yè)的綜合競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。綜上所述，財務分析在企業(yè)管理中具有重要意義，但同時也存在著一些問題。本文提出的對策，希望可以進一步完善企業(yè)財務分析的方法和應用，為企業(yè)的決策提供更加全面和準確的數(shù)據(jù)支持。企業(yè)應該認識到財務分析的價值，并積極應用于實踐中，以實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

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