農(nóng)資企業(yè)風險管理中的三項舉措

【摘" 要】市場經(jīng)濟環(huán)境瞬息萬變，眾多企業(yè)將風險管理理念融入財務戰(zhàn)略中?；陲L險管控的財務戰(zhàn)略有助于降低企業(yè)的經(jīng)營風險、達成制定的戰(zhàn)略目標、合理配置有限資源，從而促進企業(yè)價值最大化。論文以惠多利農(nóng)資有限公司（以下簡稱“惠多利公司”）為例，從三項資金風控、工商法務股權(quán)投資、內(nèi)部審計檢查3項舉措探究農(nóng)資企業(yè)的風險管理現(xiàn)狀。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)資企業(yè)；風險管理；內(nèi)部審計

【中圖分類號】F324.6；F279.23" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）05-0123-03

1 引言

風險管理作為一種經(jīng)營理念，在20世紀中葉就已經(jīng)出現(xiàn)，Williams和Heins（1964） 認為“風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制從而以最小的成本使風險所致?lián)p失達到最低程度的管理方法”。20世紀70年代，布雷頓森林體系的崩潰使得原油價格大幅上漲，匯率變動明顯，通貨膨脹日益嚴重，種種不利因素導致企業(yè)經(jīng)營愈發(fā)困難，風險管理此時被企業(yè)管理層提上日程。進入21世紀，經(jīng)濟全球化發(fā)展迅猛，企業(yè)面臨風險的潛在后果不斷放大，影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，企業(yè)必須突破傳統(tǒng)的風險管理模式，從更加全面的角度分析[1]。

惠多利農(nóng)資有限公司是由浙江農(nóng)資集團投資設(shè)立的控股子公司，公司主要經(jīng)營各類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，包括各類化肥、國內(nèi)外各品牌農(nóng)藥、農(nóng)膜等。惠多利農(nóng)資有限公司以“規(guī)范運營、防控重大風險”為原則，提高管理質(zhì)量、提升管理服務水平為目標，積極落實公司風險管理中三項資金風控、工商法務股權(quán)投資、內(nèi)部審計檢查的三項舉措，效果顯著。

2 惠多利風險管理實施現(xiàn)狀

2.1 加強三項資金管控，防范資金風險

當今社會邁入中高速發(fā)展進程，市場流動性趨緊，企業(yè)集團融資壓力逐步增大，資金成本成為壓縮企業(yè)利潤空間的重要因素，企業(yè)三項資金管控在此時顯得尤為重要。同時，三項資金占用是一項涉及外部環(huán)境、內(nèi)部統(tǒng)籌、多部門協(xié)調(diào)的問題，是企業(yè)的一項長期任務，需要企業(yè)管理層更多的關(guān)注?；荻嗬就ㄟ^控制賒賬總額、嚴防預付風險、落實財產(chǎn)清查工作的方式加強三項資金管控。

2.1.1 落實日常監(jiān)管，控制賒賬總額，嚴防逾期

惠多利公司通過“以旬報制加強動態(tài)跟蹤，月季度考核推進獎懲，對重點超額單位采取臨時管控，組織開展客戶風險排查，年終專人專項催收賒賬”的方針，賒賬總額及逾期款得到較好控制，月均賒賬總額與月均逾期賒賬金額同比下降3.76%與1.02%，2023年12月底賒賬總額與逾期賒賬余額同比下降20.34%與10.82%。同時，惠多利公司組建E農(nóng)貸工作專項小組積極推進E農(nóng)貸工作實施，并通過開展各業(yè)務單位供應鏈金融業(yè)務自查等工作，梳理當前供應鏈金融業(yè)務中存在的潛在風險，以確保資金安全。

2.1.2 實行三項資金目標管理，嚴防預付風險

惠多利公司嚴守“從嚴從緊，優(yōu)勝劣汰”原則，對合作客商進行嚴格評審，并進行動態(tài)跟蹤管理，及時做好評級信息更新。同時惠多利公司積極完成預付額度申報、批復工作，不定期開展客商風險排查，落實預付專項清欠，并對清欠不力的重點單位采取高頻次發(fā)函督促清理，并且年內(nèi)對福建、安徽、湖南、山西等多家業(yè)務單位下達了專項清欠函，強化預付款總額及逾期清理力度[2]。在開展的兩次預付專項清欠活動中，惠多利公司預付總額和逾期預付兩項指標均超額完成既定目標，其中逾期預付清理率平均達93.4%。2023年底，公司預付賬款為63 328.38萬元，比2022年同期減少14 602.57萬元，同比下降18.74%，全年未出現(xiàn)大額預付款風險。

2.1.3 摸清家底，認真布置財產(chǎn)清查工作

惠多利公司開展半年、年度財產(chǎn)清查工作并落實相關(guān)人員監(jiān)督執(zhí)行，確保盤點和往來確認工作落到實處。同時查找管理漏洞、盲點，做好監(jiān)督跟蹤整改，確保公司財產(chǎn)安全?；荻嗬緸檫M一步提高庫存商品的周轉(zhuǎn)速度，防患因商品滯銷積壓造成的資金沉淀及損失，對有問題商品清理實際予以動態(tài)跟蹤督辦，對于清欠不力的公司，通過“每周跟蹤、與業(yè)務相關(guān)人員直接溝通、下達專項清理函重點跟進”等方式，督促深化認識，確保清理工作完成。同時，惠多利積極協(xié)調(diào)保險公司，努力做好財產(chǎn)續(xù)保和財產(chǎn)受損理賠的相關(guān)工作。2023年新投保的保費92.4萬元，保費同比降低20.6萬元；2023年完成江蘇、湖州和德清出險案件材料收集和定損、理賠事宜。

2.2 加強合同和股權(quán)管理，加大法務支持

股權(quán)管理是一種企業(yè)管理理念的創(chuàng)新與突破，是一種行之有效的管理方式，不僅可以保證企業(yè)的權(quán)益資產(chǎn)的安全和增值，而且還可以最大程度降低風險發(fā)生概率，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展目標，提升企業(yè)資產(chǎn)價值。股權(quán)管理在企業(yè)管理中占比較大，維護企業(yè)的權(quán)益，構(gòu)建科學的股權(quán)管理制度，并以創(chuàng)新的方式進行股權(quán)管理，具有十分重要的意義?；荻嗬就ㄟ^嚴審合同審批、優(yōu)化股權(quán)管理、加強法務支持完善工商法務股權(quán)投資。

2.2.1 抓好合同審批，提升基礎(chǔ)工作質(zhì)量

惠多利公司對企業(yè)的采購、銷售等各類合同條款審核做到“堅持原則、認真負責，嚴把合同關(guān)，積極提出建議、優(yōu)化合同條款”。嚴格做到與平臺公司及新設(shè)貿(mào)易公司合計14家單位合同印鑒、營業(yè)執(zhí)照管理工作，防范法律風險，保質(zhì)保量完成工商網(wǎng)上公示年檢工作[3]。

2.2.2 優(yōu)化股權(quán)和投資管理，積極推進層級壓縮工作

根據(jù)戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展需要，惠多利公司積極介入湖北威金斯設(shè)立和資產(chǎn)收購、浙江浙吉公司組建、青海鹽湖硝酸鉀及廣西公司增資等項目盡調(diào)，實地走訪項目公司或合作團隊，深入了解項目公司區(qū)域市場情況，為公司決策提供支持。全年累計完成8個新增股權(quán)投資項目，金額達1.3億元。同時惠多利公司積極推進新昌、嵊州、蘭溪和武義公司股權(quán)調(diào)整；配合完成金華浙農(nóng)苗知股權(quán)轉(zhuǎn)讓、湖南金惠利股權(quán)調(diào)整；為充分利用資源，配合辦理山西公司參股安徽道爾和肥料科技事宜。同時，惠多利公司2023年多人退休離職，股權(quán)調(diào)整金額大。公司積極與相關(guān)人員溝通，辦理離職、退休人員股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對所涉及的可調(diào)整股權(quán)根據(jù)集團和領(lǐng)導意見進行分配，同時辦理工商合伙變更等相關(guān)手續(xù)。另外，對各子公司上報的收益分配及股權(quán)調(diào)整的請示進行審核并下達批復，按程序要求各子公司辦理相關(guān)決議。

2.2.3 加強法務支持，完善公司規(guī)章制度

惠多利公司按季度梳理上報各子公司涉訴案件情況，并根據(jù)業(yè)務需要，提供相應的法務支持，重點跟蹤、督促、推進和處理出險事件，協(xié)助子公司訴訟案件處理及歷史遺留事項的處理，對相關(guān)企業(yè)下發(fā)專項處理工作責任書。

2.3 加強內(nèi)審及飛行檢查，防范重大風險

企業(yè)中的內(nèi)部審計是其通過使用專業(yè)的方法和手段，從內(nèi)部對其運行的過程和結(jié)果，按照戰(zhàn)略發(fā)展目的和獲取價值程度進行監(jiān)督評價，以此衡量其工作有效性。因此，內(nèi)部審計是推動企業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟管理行為，是提高內(nèi)部控制水平的主要方式，對企業(yè)行為和個體行為具有監(jiān)督作用。惠多利公司通過開展成員企業(yè)管理審計、開展網(wǎng)點飛行檢查、落實“嚴格管理年”等方式加強企業(yè)的內(nèi)部審計，強化企業(yè)的內(nèi)部控制。

2.3.1 開展成員企業(yè)管理審計，提高子公司規(guī)范運營水平

惠多利公司開展安徽惠多利離任審計、上海公司離任審計、寧波惠多利經(jīng)濟責任審計、浙北惠多利離任審計、遼寧惠多利離任審計、陜西公司經(jīng)濟責任審計和協(xié)助集團審計部對衢州惠多利離任審計，并結(jié)合問題下發(fā)整改通知書，積極跟蹤落實整改，以提高子公司規(guī)范化管理水平。

2.3.2 開展網(wǎng)點飛行檢查，參與子公司內(nèi)控管理

惠多利公司對衢州公司、湖南公司、湖州公司、臺州公司、江西公司、安徽公司等單位及下屬業(yè)務單位共計22家網(wǎng)點開展飛行檢查，提出檢查整改意見并跟進整改。公司對新員工開展了賒賬管理的專項培訓及內(nèi)控及主要制度專項培訓。同時對新成立的浙吉公司開展公司業(yè)務操作流程及內(nèi)控管理知識的講解以及對衢州公司開展賒賬管控交流培訓，并且對基層業(yè)務骨干開展“法務與合同、賒賬、內(nèi)控管理”等方面專題培訓。

2.3.3 跟蹤協(xié)助子公司落實整改，積極落實“嚴格管理年”活動

惠多利公司積極跟蹤督促審計部及部門前期開展的內(nèi)控管理專項審計、飛行審計被審計單位整改事項的落實工作，跟蹤與復核整改結(jié)果，提交整改報告。同時惠多利公司推進各單位開展“嚴格管理年”相關(guān)活動，突出查處整頓違規(guī)收款行為及關(guān)注重點業(yè)務流程，督促、跟蹤各子公司落實具體活動開展，提升各業(yè)務單位自我管理水平。

3 惠多利風險管理存在問題和困難

3.1 賒賬問題仍存在風險，業(yè)務對賒賬依賴性較突出

惠多利公司主營化肥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，面向經(jīng)銷商與農(nóng)民銷售產(chǎn)品，同時農(nóng)民僅在有收成入賬后才具備清賬能力，因此其公司性質(zhì)決定了賒銷占比居高不下。若遇雨雪等自然環(huán)境影響，部分賒賬可能會轉(zhuǎn)化為壞賬。如何減少賒賬數(shù)目以及降低賒賬對企業(yè)運營的總體影響，并且如何降低賒賬壞賬轉(zhuǎn)化率，是惠多利公司當前需要考慮的問題[4]。

3.2 部分地區(qū)內(nèi)部監(jiān)管效果不佳，整改意見落實效果一般

內(nèi)部控制缺陷導致公司治理的功能和效率受到影響，提高了企業(yè)的債務融資成本，影響內(nèi)部監(jiān)管效果?；荻嗬疽钥偛空憬瓰橹行?，在江西、江蘇、安徽等地區(qū)設(shè)立十余家省級區(qū)域公司、200多個直營配送中心和5 000多家各類型農(nóng)資連鎖經(jīng)營網(wǎng)點，形成一個高效的經(jīng)營網(wǎng)絡。公司在2023年對大部分地區(qū)進行內(nèi)部審計，但部分地區(qū)疏于監(jiān)管，內(nèi)部控制未落實到位，對于整改意見不夠重視，落實效果一般。在之后的內(nèi)部審計中，完善內(nèi)部控制流程，同時加強地區(qū)內(nèi)部監(jiān)督，應當是惠多利公司需要關(guān)注的地方。

3.3 專業(yè)人員知識不夠全面，隊伍水平及能力有待提升

惠多利公司在對外專業(yè)知識方面成效顯著。公司與浙江大學、各省級科研院所合作開展了推廣測土配方施肥技術(shù)，幫助農(nóng)民提高化肥使用率、降低成本；組織經(jīng)銷商及農(nóng)民進行農(nóng)業(yè)科技培訓，提高新技術(shù)、新產(chǎn)品的快速推廣。對內(nèi)方面對員工整體的專業(yè)技術(shù)知識的培訓有待提升，不能僅依靠少數(shù)人員的專業(yè)知識，應當做到所有專業(yè)人員掌握相關(guān)技術(shù)，解決“木桶效應”帶來的不利影響。

4 惠多利風險管理對策

惠多利公司將圍繞“防范重大風險、規(guī)范化運營、提升管理質(zhì)量”的要求，努力提高部門人員工作效率及工作質(zhì)量，在三項資金風控、工商法務股權(quán)投資、內(nèi)部審計檢查這3個方面繼續(xù)做好相應工作。

4.1 三項資金管控持續(xù)推進，嚴加防范

4.1.1 壓縮賒賬總額，嚴防賒賬逾期，提高業(yè)務質(zhì)量

惠多利公司繼續(xù)執(zhí)行賒賬審批權(quán)限管控機制，對于超額和逾期占比較高的業(yè)務單位，取消自行審批權(quán)限；進一步強化賒賬階段性考核措施，督促業(yè)務單位做好賒賬總額控制和逾期賒賬清理工作；通過定期跟蹤、重點督促，做好賒賬日常管控。

4.1.2 加強預付管理，降低預付風險

惠多利公司在陽光規(guī)范操作和信息化建設(shè)基礎(chǔ)上，進一步抓好預付總額控制、風險防范和供應商資信調(diào)查、到貨跟蹤，以及往來對賬工作，建立定期分析、預警機制。同時根據(jù)公司經(jīng)營管理實際，通過服務與風險控制相結(jié)合，因地制宜調(diào)整預付管理措施，最大限度地降低風險。

4.1.3 加強資金聯(lián)動，落實資產(chǎn)清查盤點工作

惠多利公司對于賒賬總額控制不力或逾期現(xiàn)象嚴重的業(yè)務單位，降低公司資金扶持力度。同時對于自我積累少而賒賬資金占用大的子公司，通過降低分紅或要求股東同比例增資、提高賒賬壞賬準備金比例等方式，提高子公司自身的抗風險能力。提高壞賬責任人壞賬賠補比例，提升業(yè)務人員風險意識和責任意識。業(yè)務規(guī)范操作、陽光反映，保障采購預付、銷售賒賬及物流和倉儲貨權(quán)安全，用好E農(nóng)貸和中信保避險工具。同時，嚴格按照公司要求，組織落實資產(chǎn)清查盤點工作，夯實家底。狠抓存在問題的跟蹤整改和滯銷商品的清理，切實回籠資金，降低損失。力爭實現(xiàn)2023年公司月均賒賬總額和逾期賒賬月均余額同比下降5%以上；12月底逾期賒賬余額同比下降10%。2023年公司超兩個月以上的逾期預付款月均余額同比下降5%以上，AB級供應商占比超70%，12月底超兩月以上的逾期預付款同比下降10%。

4.2 完善合同審核等基礎(chǔ)性工作，加強法務支持

惠多利公司繼續(xù)做好合同審核、印鑒管理等各項基礎(chǔ)性工作，提高工作質(zhì)量，防范法律風險；結(jié)合公司經(jīng)營實際，不斷完善相關(guān)制度；繼續(xù)推進相關(guān)子公司層級壓縮工作。繼續(xù)跟蹤、督促重要事件及重大涉訴案件處理進度，協(xié)助相關(guān)單位減少損失。重點督促協(xié)助處理好小貸公司逾期款清理工作、出口部及山西訴訟案件。對參股投資項目梳理并匯總編制年度投資情況報告，并做好新投資項目運營效果的跟蹤。

4.3 加強內(nèi)控管理，提升人員專業(yè)勝任能力

惠多利公司繼續(xù)開展管理內(nèi)控專項審計工作，以深入開展“嚴格管理年”活動為抓手，繼續(xù)推進全面從嚴治企和規(guī)范管理要求在基層單位落地見效，做到令行禁止，堅決防住大的風險和損失發(fā)生。繼續(xù)做好公司相關(guān)管理制度、業(yè)務規(guī)范流程以及賒賬風險案例的宣傳灌輸，提高公司業(yè)務規(guī)范性和員工的風險意識；積極督促開展或參與子公司相關(guān)管理制度和風險案例的培訓工作；繼續(xù)加強業(yè)務單位檢查工作，將監(jiān)管資源重點向新公司、新項目及薄弱單位傾斜，著力抓好發(fā)現(xiàn)的問題跟蹤整改，加大責任追究力度，嚴厲處置違法違規(guī)行為，引導員工守好終身職業(yè)安全。惠多利公司目標提高內(nèi)審檢查及各單位自行檢查頻率，全年完成成員企業(yè)經(jīng)濟責任及管理審計7家、飛行檢查網(wǎng)點30個以上，以及按實際情況開展主要經(jīng)營者離任審計，并督促各單位嚴格完成上報的財務自查目標。

5 結(jié)語

惠多利公司積極開展融資授信，有效保障業(yè)務需求；定期進行商品財產(chǎn)清查盤點，認真落實風險隱患排查整改。從嚴從緊管控三項資金，統(tǒng)籌采取總額核定、廠商評級、分類審批、緊盯重點單位等多種手段加強預付管理；綜合運用跟進通報、重點清欠、“季度+年度”雙考核等多種方式加強賒賬管理。種種活動無不在為了最大化降低風險而努力?；I資方面，企業(yè)應當根據(jù)自身資金需求和還款能力確定適當?shù)幕I資期限，進行準確的資金需求評估和合理的籌資規(guī)劃；投資方面，企業(yè)需要運用辯證思維做好投資分析工作，對投資風險進行分析和應對，保證投資活動順利開展。有效的風險管理有助于降低經(jīng)營風險，推動公司良好運營和發(fā)展，同時有助于科學合理決策，進一步完善公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。惠多利公司在風險管理方面嚴格實施三項資金風控、工商法務股權(quán)投資、內(nèi)部審計檢查，最大程度降低企業(yè)經(jīng)營風險，為企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營提供了有力保障。

【參考文獻】

【1】張碩.股權(quán)管理體系的構(gòu)建與實現(xiàn)[J].商業(yè)觀察，2022（28）：53-56.

【2】孫一凡.基于風險管控的企業(yè)財務戰(zhàn)略研究[J].中國中小企業(yè)，2024（01）：105-107.

【3】于濱.關(guān)于國有企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的影響因素研究[J].市場周刊，2024，37（05）：77-80.

【4】謝小芹，簡小鷹.“互嵌”：市場規(guī)則與基層社會——基于農(nóng)資“賒賬”現(xiàn)象的社會學探討[J].南京農(nóng)業(yè)大學學報（社會科學版），2015，15（05）：13-24+137.