考慮碳稅政策和地域配置的離岸外包全球生產(chǎn)決策研究

關(guān)鍵詞：碳稅；地域配置；離岸外包；關(guān)稅；生產(chǎn)決策

中圖分類號(hào)：F224 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-7934（2024）06-0044-15

一、引言

各國(guó)資源的稟賦差異導(dǎo)致離岸外包生產(chǎn)成為當(dāng)前全球化生產(chǎn)的主要生產(chǎn)方式。全球化生產(chǎn)使得全球資源得到有效的配置。20世紀(jì)末以來(lái)全球化步伐加快，各國(guó)知名企業(yè)紛紛采用全球化生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了快速擴(kuò)張。我國(guó)全球化進(jìn)程也在“一帶一路”倡議下加速推進(jìn)。例如，TCL實(shí)業(yè)的業(yè)務(wù)已遍布全球近200個(gè)國(guó)家和地區(qū)，擁有25個(gè)全球研發(fā)中心、多個(gè)全球智能制造基地以及領(lǐng)先的垂直整合供應(yīng)鏈。TCL的海外業(yè)務(wù)持續(xù)開疆拓土，拉美、亞太、中東、非洲地區(qū)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)強(qiáng)勁。全球品牌影響力持續(xù)擴(kuò)大，TCL連續(xù)七年上榜Google x BrandZ“中國(guó)全球化品牌50強(qiáng)”。全球化生產(chǎn)的優(yōu)勢(shì)還在于降低成本與風(fēng)險(xiǎn)，開拓本地市場(chǎng)和打破貿(mào)易壁壘。據(jù)商務(wù)部7月20日發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2023年上半年，我國(guó)企業(yè)承接服務(wù)外包合同額10917億元，執(zhí)行額7400億元，同比分別增長(zhǎng)10.6%和14.7%。其中，承接離岸服務(wù)外包合同額6300億元，執(zhí)行額4189億元，同比分別增長(zhǎng)15.1%和16.1%。

本文主要研究離岸外包、碳稅政策和地域配置三方面的問題，下面分別從這三個(gè)角度對(duì)近年的文獻(xiàn)進(jìn)行梳理。曾錚研究了離岸外包對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的影響［1］。黎繼子等基于納什談判視角分析了跨國(guó)供應(yīng)鏈企業(yè)間爭(zhēng)奪股權(quán)控制的策略問題［2］。孫彩虹等刻畫了中歐班列的跨國(guó)雙向供應(yīng)的運(yùn)作特征，研究了政府補(bǔ)貼策略的退出路徑選擇問題，對(duì)比分析了政府直接補(bǔ)貼、激勵(lì)補(bǔ)貼與物流平臺(tái)合作的策略差異性［3］。伏開放和陳志祥在隨機(jī)需求下研究了由一個(gè)境外集成制造商、一個(gè)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)提供商和一個(gè)供應(yīng)商構(gòu)成的跨國(guó)供應(yīng)鏈生產(chǎn)業(yè)務(wù)外包決策問題［4］。此外，還有不少學(xué)者研究了運(yùn)輸中斷、關(guān)稅對(duì)全球生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的影響。董（Dong）等［5］研究了關(guān)稅對(duì)全球生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)設(shè)施決策的影響。劉名武等［6］研究了加征關(guān)稅情境下的跨國(guó)供應(yīng)鏈決策及補(bǔ)貼策略。劉會(huì)民等［7］研究了匯率波動(dòng)環(huán)境下裝配式全球供應(yīng)鏈系統(tǒng)中制造商的一個(gè)強(qiáng)勢(shì)供應(yīng)商分布在國(guó)外的情形；基于中斷管理的基本思想，還比較了供應(yīng)鏈應(yīng)對(duì)匯率波動(dòng)的三種主要策略。賴（Lai）等［8］研究了中斷風(fēng)險(xiǎn)對(duì)全球生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的影響。李維斯（Lewis）等［9］針對(duì)港口所帶來(lái)的中斷風(fēng)險(xiǎn)對(duì)全球供應(yīng)鏈的影響進(jìn)行了研究，還提出了一種定期檢查庫(kù)存控制方法以實(shí)現(xiàn)平均成本最小化。賴新峰等［10］以跨國(guó)快消食品制造企業(yè)為背景，建立跨國(guó)快消食品兩級(jí)供應(yīng)鏈系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)仿真模型，通過(guò)仿真分析了其運(yùn)輸中斷風(fēng)險(xiǎn)問題，并提出了基于不同管理目標(biāo)導(dǎo)向的差異化多式聯(lián)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的新觀點(diǎn)。伊萬(wàn)諾夫（Ivanov）［11］通過(guò)實(shí)證分析研究了運(yùn)輸中斷對(duì)分銷網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)的影響。

2020年第七十五屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)上，我國(guó)向世界鄭重承諾力爭(zhēng)在2030年前實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰，在2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和。為了實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，企業(yè)界和學(xué)術(shù)界都進(jìn)行了大量的碳減排探索［12］，其中的碳減排政策主要包括：政府低碳補(bǔ)貼政策、碳限額交易機(jī)制和碳稅政策。實(shí)踐表明，碳稅政策的實(shí)施和不斷調(diào)整對(duì)離岸外包生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)相關(guān)企業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響［13］。

碳稅政策是碳減排的有效政策之一。根據(jù)世界銀行2021年公布的數(shù)據(jù)，全球碳價(jià)收入高達(dá)530億美元。碳定價(jià)可以通過(guò)內(nèi)部化溫室氣體排放成本，在激勵(lì)低碳行動(dòng)方面發(fā)揮作用。2021年，21.5%的全球溫室氣體排放量被投入運(yùn)行的碳定價(jià)工具所覆蓋，而2020年只覆蓋了15.1%［12］。楊（Yang）和陳（Chen）［14］研究了在碳稅政策下，零售商收益和成本分享對(duì)制造商碳減排努力的影響。在他們?cè)O(shè)計(jì)的四種方案中，只要存在消費(fèi)者環(huán)保意識(shí)或碳稅，制造商就會(huì)進(jìn)行碳減排投資，并且兩家案例公司的減排動(dòng)機(jī)是完全一致的。占（Zhan）等人［15］建立了兩個(gè)制造商和消費(fèi)者的雙寡頭博弈模型，政府對(duì)制造商的碳排放征收一定的碳稅，制造商可以回收消費(fèi)者的廢品以降低生產(chǎn)成本和碳排放稅。邱（Chiu）等［16］設(shè)計(jì)了考慮碳稅和排放交易體系的模型，并在模型中加入市場(chǎng)結(jié)構(gòu)對(duì)供應(yīng)鏈博弈體系的影響，其目的是預(yù)估能源市場(chǎng)中碳稅和排放交易對(duì)能源產(chǎn)品價(jià)格的影響。楊惠宵和駱建文［17］研究了制造商碳減排決策問題，在需求不確定情況下，考慮碳排放總量的約束，比較了兩種契約在減排前后最優(yōu)決策及參數(shù)的變化。研究表明兩種契約都能夠?qū)崿F(xiàn)供應(yīng)鏈協(xié)調(diào)，同時(shí)增加各博弈方的利潤(rùn)。程永宏等［18］從供應(yīng)鏈的視角建立了集中式和分散式?jīng)Q策模型，分別討論了碳稅政策下制造商和零售商的最優(yōu)二氧化碳減排和定價(jià)策略，以及稅率對(duì)單位產(chǎn)品二氧化碳減排量和銷售價(jià)格的影響。石敏俊等［19］根據(jù)碳稅和碳排放交易的政策屬性，設(shè)計(jì)了單一碳稅、單一碳排放交易以及碳稅與碳交易相結(jié)合的復(fù)合政策等不同情景，模擬分析了不同政策下的減排效果、經(jīng)濟(jì)影響與減排成本。因此，碳稅能有效抑制企業(yè)的總碳排放量。大量研究表明，碳稅被證明是減少排放的有效政策［12］。

現(xiàn)有的離岸外包生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)研究大多基于國(guó)家或地區(qū)的勞動(dòng)力成本差異，然而，不同的地域配置也影響著全球生產(chǎn)決策［20-21］。例如，近年來(lái)，富士康集團(tuán)加大在越南的工廠建設(shè)，不同的供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)也對(duì)跨國(guó)生產(chǎn)決策有著重要的影響。蘋果公司在中國(guó)有近200家的供應(yīng)鏈企業(yè)，即便有幾家供應(yīng)鏈企業(yè)遷出中國(guó)，但其他配套的供應(yīng)鏈企業(yè)并不能完全遷移出去。蘋果公司此前曾將筆記本Mac Pro上的螺絲生產(chǎn)任務(wù)交給了美國(guó)制造商，但負(fù)責(zé)蘋果螺絲制造的承包商，一天的產(chǎn)能上限為1000個(gè)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了蘋果公司的需求。后疫情時(shí)代，我國(guó)對(duì)全球供應(yīng)鏈穩(wěn)定和運(yùn)轉(zhuǎn)起到了“穩(wěn)定器”作用，成為全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的關(guān)鍵力量。綜上，研究不同地域配置對(duì)離岸外包的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的影響有著重要的實(shí)踐意義。

其他有關(guān)地域配置的文獻(xiàn)主要是從實(shí)證的角度進(jìn)行了研究。比如，楊繼東等［22］通過(guò)整理中央和省級(jí)政府“十一五”“十二五”兩個(gè)五年規(guī)劃提及的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，利用實(shí)證方法，檢驗(yàn)了重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)政策對(duì)土地資源地域配置的影響。邢（Xing）［23］從全球價(jià)值鏈角度研究了地域配置的問題。王嵐［24］通過(guò)測(cè)度中國(guó)制造業(yè)各行業(yè)的國(guó)際分工地位，探討了融入全球價(jià)值鏈分工對(duì)中國(guó)制造業(yè)國(guó)際分工地位的影響。研究表明，地域配置不同導(dǎo)致融入全球價(jià)值鏈的模式不同。胡軍等［25］分析了OEM企業(yè)成長(zhǎng)與全球價(jià)值鏈外包體系的動(dòng)態(tài)演變，并歸納出全球價(jià)值鏈外包體系中的OEM的一般成長(zhǎng)路徑。呂文棟等［26］發(fā)現(xiàn)全球價(jià)值鏈主要是從全球的視角來(lái)研究產(chǎn)業(yè)鏈條的地域配置，而產(chǎn)業(yè)鏈條各個(gè)環(huán)節(jié)在空間上的分布又具有很強(qiáng)的地理集聚性，從而以地方產(chǎn)業(yè)集群的形式大批出現(xiàn)。

綜上所述，國(guó)內(nèi)外關(guān)于離岸外包和碳減排問題已經(jīng)積累了一些研究成果，但是卻鮮有人關(guān)注離岸外包的碳稅和地域配置等問題。基于此，本文建立了由一個(gè)OEM和兩個(gè)CM組成的離岸外包全球生產(chǎn)網(wǎng)，研究在碳減排環(huán)境下離岸外包生產(chǎn)策略，分析不考慮碳稅和考慮碳稅的兩種情形，以及不同地域配置下的供應(yīng)鏈決策模型。

二、基本模型

（一）問題描述與基本假設(shè)

本文構(gòu)建了一個(gè)由OEM制造商、CM1供應(yīng)商以及CM2供應(yīng)商組成的離岸外包全球生產(chǎn)模型，為分析模型，結(jié)合已有文獻(xiàn)，做如下六點(diǎn)假設(shè)。

假設(shè)1：供應(yīng)鏈成員中存在著Stackelberg博弈關(guān)系，在CM1供應(yīng)商與CM2供應(yīng)商的博弈中，CM1供應(yīng)商為博弈主導(dǎo)者，CM2供應(yīng)商為博弈追隨者；在CM2供應(yīng)商與OEM制造商的博弈中，CM2供應(yīng)商為博弈主導(dǎo)者，OEM制造商為博弈追隨者。

假設(shè)2：將CM1供應(yīng)商的原材料采購(gòu)成本設(shè)為c1，CM2供應(yīng)商的原材料采購(gòu)成本設(shè)為c2。CM1供應(yīng)商以批發(fā)價(jià)ω1將產(chǎn)品銷售給OEM制造商，CM2供應(yīng)商以批發(fā)價(jià)ω2將產(chǎn)品銷售給OEM制造商，OEM制造商面對(duì)終端市場(chǎng)，以價(jià)格P將產(chǎn)品銷往市場(chǎng)。

假設(shè)3：國(guó)外進(jìn)口國(guó)對(duì)本國(guó)進(jìn)口產(chǎn)品加征關(guān)稅，關(guān)稅按從價(jià)關(guān)稅計(jì)算，稅率為δ。

假設(shè)4： 參考楊繼東和羅路寶的相關(guān)研究［22］，為貼合現(xiàn)實(shí)性，有p≥ω1≥ω2≥cCMji，其中i=A，B，j=1，2，且p≥（1+δ）ω1。不失一般性，假設(shè)供應(yīng)鏈成員產(chǎn)品市場(chǎng)需求Q=α－bP，且Qgt;0。其中，α表示市場(chǎng)的潛在需求（αgt;0），b表示消費(fèi)者的價(jià)格敏感系數(shù)（bgt;0）。

假設(shè)5： 實(shí)施碳稅政策，CM1供應(yīng)商每單位產(chǎn)品征收碳稅u1，CM2供應(yīng)商每單位產(chǎn)品征收碳稅u2以及OEM制造商每單位產(chǎn)品征收碳稅u3。

假設(shè)6： 考慮進(jìn)口國(guó)存在匯率換算，用符號(hào)λ1表示 CM1供應(yīng)商對(duì)OEM制造商的匯率，用符號(hào)λ2表示 CM2供應(yīng)商對(duì)OEM制造商的匯率。

本文所有參數(shù)定義如表1所示。

表1 模型中使用的參數(shù)

三、不同情況下的離岸外包全球生產(chǎn)模型

為了研究碳稅和地域配置對(duì)離岸全球生產(chǎn)決策的影響，本文構(gòu)建了以下三種不同情形下的離岸外包全球生產(chǎn)模型。首先，構(gòu)建無(wú)碳稅影響下的全球生產(chǎn)模型（模型I），其次，考慮加征碳稅情形下的離岸外包全球生產(chǎn)模型（模型II），此時(shí)，一個(gè)OEM和兩個(gè)CM分別位于三個(gè)不同國(guó)家或地區(qū)；最后，在模型II的基礎(chǔ)上，考慮一個(gè)OEM和一個(gè)CM位于同一個(gè)國(guó)家或地區(qū)，但另一個(gè)CM位于不同國(guó)家或地區(qū)。

1.不考慮碳稅影響下的離岸外包全球生產(chǎn)模型（模型I）

如圖1所示，模型I中不考慮u1、u2、u3。當(dāng)無(wú)碳稅影響時(shí)，CM1供應(yīng)商決定產(chǎn)品定價(jià)ω1，CM2供應(yīng)商觀測(cè)到CM1供應(yīng)商的決策后，決定自己的產(chǎn)品定價(jià)ω2，OEM制造商觀測(cè)到ω2后，決定產(chǎn)品銷往終端市場(chǎng)的價(jià)格P，各節(jié)點(diǎn)供應(yīng)鏈成員的利潤(rùn)函數(shù)如下：

定理1：不考慮碳稅影響下的離岸外包全球生產(chǎn)供應(yīng)鏈存在唯一的最優(yōu)決策：

同時(shí)，供應(yīng)鏈各成員利潤(rùn)分別為：

證明：采用逆向求解法，先對(duì)OEM的利潤(rùn)函數(shù)求P的一階導(dǎo)數(shù)和二階導(dǎo)數(shù)，可得：

由定理1可知，當(dāng)關(guān)稅提高時(shí)，OEM的最優(yōu)目標(biāo)市場(chǎng)售價(jià)P將會(huì)增加，并且供應(yīng)產(chǎn)品定價(jià)ω1和ω2也會(huì)提高，這可以說(shuō)明承擔(dān)關(guān)稅成本的供應(yīng)鏈成員將提高產(chǎn)品售價(jià)以抵消關(guān)稅成本。然而，高昂的產(chǎn)品售價(jià)會(huì)導(dǎo)致終端市場(chǎng)需求的下降。因此，當(dāng)市場(chǎng)需求下降時(shí)，其他上游供應(yīng)鏈成員會(huì)選擇降低原材料價(jià)格來(lái)刺激需求增長(zhǎng)；當(dāng)匯率增加時(shí)，OEM的最優(yōu)目標(biāo)市場(chǎng)售價(jià)P將會(huì)增加，同樣供應(yīng)產(chǎn)品定價(jià)ω1和ω2也將會(huì)增加，可發(fā)現(xiàn)，匯率的上漲會(huì)導(dǎo)致OEM原材料采購(gòu)成本增加。因此，OEM將會(huì)提高產(chǎn)品的售價(jià)，最后導(dǎo)致終端市場(chǎng)需求的下降，CM1和CM2將降低原材料的價(jià)格以產(chǎn)生更多的需求。

當(dāng)關(guān)稅、匯率及生產(chǎn)成本影響參數(shù)增加時(shí)，最優(yōu)決策的供應(yīng)鏈上各成員利潤(rùn)減少，關(guān)稅影響參數(shù)對(duì)離岸外包全球生產(chǎn)供應(yīng)鏈上各成員利潤(rùn)的影響格外明顯，這說(shuō)明關(guān)稅是影響跨國(guó)公司離岸外包生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)決策的重要因素之一。

推論1表示關(guān)稅和匯率的增加將導(dǎo)致OEM最終海外產(chǎn)品的銷售價(jià)格的增加以及CM1和CM2供應(yīng)商供應(yīng)原材料價(jià)格的降低，最終會(huì)導(dǎo)致供應(yīng)鏈各成員的利潤(rùn)下降。

2.考慮加征碳稅情形下的離岸外包全球生產(chǎn)模型—地域配置I（模型II）

如圖1所示，模型II中考慮u1、u2、u3，也就是考慮供應(yīng)鏈各級(jí)成員的產(chǎn)品被加征碳稅，在這種情形下，各節(jié)點(diǎn)供應(yīng)鏈成員的利潤(rùn)函數(shù)為：

由定理2可知，當(dāng)關(guān)稅提高時(shí)，OEM的最優(yōu)目標(biāo)市場(chǎng)售價(jià)P將會(huì)增加，并且供應(yīng)產(chǎn)品定價(jià)ω1和ω2也會(huì)提高，這可以說(shuō)明承擔(dān)關(guān)稅成本的供應(yīng)鏈成員將提高產(chǎn)品售價(jià)以抵消關(guān)稅成本。然而，高昂的產(chǎn)品售價(jià)會(huì)導(dǎo)致終端市場(chǎng)需求的下降。因此，當(dāng)市場(chǎng)需求下降時(shí)，其他上游供應(yīng)鏈成員會(huì)選擇降低原材料價(jià)格來(lái)刺激需求增長(zhǎng)；當(dāng)匯率增加時(shí)，OEM的最優(yōu)目標(biāo)市場(chǎng)售價(jià)P將會(huì)增加，同樣供應(yīng)產(chǎn)品定價(jià)ω1和ω2也將會(huì)增加，并且匯率的上漲會(huì)導(dǎo)致OEM原材料采購(gòu)成本增加。因此，OEM將會(huì)提高產(chǎn)品的售價(jià)，最后導(dǎo)致終端市場(chǎng)需求的下降，CM1和CM2將降低原材料的售價(jià)來(lái)刺激更多的需求；當(dāng)碳稅增加時(shí)，供應(yīng)產(chǎn)品定價(jià)ω1和ω2提高以及OEM的最優(yōu)目標(biāo)市場(chǎng)定價(jià)P也將會(huì)增加，這說(shuō)明OEM原材料采購(gòu)成本會(huì)隨著碳稅的增加會(huì)增加，產(chǎn)品定價(jià)增加最后將會(huì)導(dǎo)致終端市場(chǎng)需求下降。同時(shí)，供應(yīng)鏈上制造商和兩個(gè)供應(yīng)商的利潤(rùn)與碳稅呈負(fù)相關(guān)，表示如果碳稅設(shè)置得過(guò)高會(huì)給供應(yīng)鏈上各企業(yè)帶來(lái)過(guò)高的成本負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)減少，最終會(huì)對(duì)整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)消極影響。

推論2表示在增加碳稅影響因素時(shí)，碳稅的增加會(huì)使得制造商面向市場(chǎng)的價(jià)格提高。當(dāng)碳稅u1增加時(shí)，CM1供應(yīng)商面向制造商的原材料價(jià)格上漲，CM2產(chǎn)品定價(jià)降低；當(dāng)碳稅u2增加，CM2供應(yīng)商原材料價(jià)格上漲，CM1產(chǎn)品定價(jià)降低。這意味著碳稅的增加會(huì)使供應(yīng)商提高原材料價(jià)格，致使制造商的購(gòu)買成本和生產(chǎn)成本增加，最終導(dǎo)致制造商利潤(rùn)減少。

3.考慮加征碳稅情形下的離岸外包全球生產(chǎn)模型—地域配置Ⅱ（模型Ⅲ）

如圖2所示，考慮對(duì)供應(yīng)鏈各成員加征碳稅，由于CM2位于B國(guó)，所以需要對(duì)制造商OEM匯率λ2進(jìn)行相關(guān)處理。

令Kij表示i在j國(guó)繳納的碳稅，ek表示i生產(chǎn)過(guò)程中單位排放量，其中，i=OEM，CM1，CM2，j=A，B，k=0，1，2，因此，離岸外包全球生產(chǎn)模型中各成員的利潤(rùn)函數(shù)為：

由定理3可知，當(dāng)關(guān)稅提高時(shí)，OEM的最優(yōu)目標(biāo)市場(chǎng)售價(jià)P將會(huì)增加，并且供應(yīng)產(chǎn)品定價(jià)ω1和ω2也會(huì)提高，這可以說(shuō)明承擔(dān)關(guān)稅成本的供應(yīng)鏈上成員將提高產(chǎn)品售價(jià)以抵消關(guān)稅成本。然而，高昂的產(chǎn)品售價(jià)會(huì)導(dǎo)致終端市場(chǎng)需求的下降。因此，當(dāng)市場(chǎng)需求下降時(shí)，其他上游供應(yīng)鏈成員會(huì)選擇降低原材料價(jià)格來(lái)刺激需求增長(zhǎng)；當(dāng)位于不同國(guó)家供應(yīng)商的匯率增加時(shí)，OEM的最優(yōu)目標(biāo)市場(chǎng)售價(jià)P將會(huì)增加，同樣供應(yīng)產(chǎn)品定價(jià)ω2也將會(huì)增加，匯率的上漲會(huì)導(dǎo)致OEM原材料采購(gòu)成本增加。因此，OEM將會(huì)提高產(chǎn)品的售價(jià)，最后導(dǎo)致終端市場(chǎng)需求的下降，CM2將降低原材料的售價(jià)來(lái)刺激更多的需求。當(dāng)生產(chǎn)成本增加時(shí)，CM1和CM2的產(chǎn)品定價(jià)ω1和ω2會(huì)增加，并且OEM的最優(yōu)市場(chǎng)定價(jià)P也將會(huì)增加，這說(shuō)明生產(chǎn)成本的增加會(huì)影響產(chǎn)品的定價(jià)以及最后面向市場(chǎng)的定價(jià)，最終會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)需求減少。同樣，OEM的目標(biāo)市場(chǎng)定價(jià)會(huì)隨著碳稅的提高而提高，當(dāng)碳稅增加時(shí)，供應(yīng)產(chǎn)品定價(jià)ω1和ω2提高，OEM的最優(yōu)目標(biāo)市場(chǎng)定價(jià)P也將會(huì)增加，說(shuō)明OEM原材料采購(gòu)成本會(huì)隨著碳稅的增加而增加，產(chǎn)品定價(jià)增加最后將會(huì)導(dǎo)致終端市場(chǎng)需求下降。

由推論3可知，當(dāng)增加碳稅影響因素時(shí)，OEM制造商碳稅的增加會(huì)使得其面向市場(chǎng)的價(jià)格降低。碳稅KCM1A的增加會(huì)使CM1供應(yīng)商面向制造商的原材料價(jià)格增加，CM2產(chǎn)品定價(jià)降低；碳稅KCM2B的增加會(huì)使CM2供應(yīng)商原材料價(jià)格增加，CM1產(chǎn)品定價(jià)降低。這說(shuō)明碳稅的增加會(huì)使供應(yīng)商提高原材料價(jià)格，致使制造商的購(gòu)買成本和生產(chǎn)成本增加，最終導(dǎo)致制造商利潤(rùn)減少。

四、數(shù)值算例

本節(jié)對(duì)以上結(jié)論進(jìn)行數(shù)值算例分析，仿真推演不同碳稅水平下供應(yīng)鏈模型各個(gè)參數(shù)的變動(dòng)情況。參數(shù)取值為α=1000，b=50，c1=1，c2=2，δ∈0，1，λ1=0.2，λ2=0.3，u1=0.2，u2=0.4，u3=0.5，δ=0.2。

（一）模型Ⅰ的供應(yīng)鏈各成員利潤(rùn)分析

不考慮碳稅時(shí)，分別對(duì)δ、λ1以及λ2以10%的幅度進(jìn)行遞增，然后計(jì)算得出供應(yīng)鏈各成員的利潤(rùn)值。主要分析關(guān)稅以及匯率變動(dòng)對(duì)供應(yīng)鏈平均利潤(rùn)的影響，其敏感性分析仿真結(jié)果如圖3所示。橫軸為參數(shù)百分比變化，縱軸為供應(yīng)鏈成員的平均利潤(rùn)。

從仿真結(jié)果可以看出：當(dāng)關(guān)稅、CM1和CM2的匯率都增大時(shí)，供應(yīng)鏈各成員的平均利潤(rùn)呈下降趨勢(shì)。其中對(duì)于 CM1來(lái)看，λ1靈敏度最高，對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生較大的影響。而λ2對(duì)CM1利潤(rùn)變化影響幅度趨勢(shì)偏平緩，對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生微小的影響；對(duì)于CM2來(lái)看，λ2對(duì)平均利潤(rùn)的影響程度偏大，受λ1影響的平均利潤(rùn)變化趨勢(shì)平緩；關(guān)稅對(duì)OEM平均利潤(rùn)的影響最大，隨著參數(shù)百分比的變化平均利潤(rùn)逐漸減少，OEM的平均利潤(rùn)受λ1變化的影響最小。最后可以看得出來(lái)，匯率對(duì)于供應(yīng)商CM1以及供應(yīng)商CM2的平均利潤(rùn)影響最明顯，而關(guān)稅對(duì)制造商OEM的平均利潤(rùn)影響最大。

（二）模型Ⅱ的供應(yīng)鏈各成員利潤(rùn)分析

在考慮碳稅情況下時(shí)，分別對(duì)δ、λ1、λ2、u1以及u2設(shè)置不同的值，然后計(jì)算得出供應(yīng)鏈各成員利潤(rùn)值。加征碳稅下，主要考慮碳稅、關(guān)稅以及匯率變動(dòng)對(duì)供應(yīng)鏈各成員平均利潤(rùn)的影響變化，其敏感性分析仿真結(jié)果如圖4所示。橫軸為參數(shù)百分比變化，縱軸為各供應(yīng)鏈成員的平均利潤(rùn)。

從仿真結(jié)果可以看出：整體供應(yīng)鏈各成員的平均利潤(rùn)呈下降趨勢(shì)，各供應(yīng)鏈成員的平均利潤(rùn)受參數(shù)百分比的影響都在減小。其中對(duì)于 CM1來(lái)看，λ1靈敏度最高，對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生較大的影響；其次靈敏度偏高的是關(guān)稅，而碳稅（u1，u2）對(duì)利潤(rùn)影響變化幅度接近平緩，對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生極其微小的影響；對(duì)于CM2來(lái)看，自身所在國(guó)家匯率λ2對(duì)平均利潤(rùn)的影響程度最大，受碳稅（u1，u2）影響的平均利潤(rùn)變化影響最小，趨于平緩；對(duì)于OEM來(lái)看，關(guān)稅對(duì) OEM平均利潤(rùn)的影響最大，隨著參數(shù)百分比的變化平均利潤(rùn)逐漸減少，OEM平均利潤(rùn)受其他因素變化的影響較小。最后可以看得出來(lái)，對(duì)于供應(yīng)商CM1以及供應(yīng)商CM2的平均利潤(rùn)影響最明顯的是其所在國(guó)家的匯率，而關(guān)稅對(duì)制造商OEM的平均利潤(rùn)影響最大。在考慮碳稅情況下，碳稅對(duì)供應(yīng)鏈各成員的利潤(rùn)影響微乎其微。

（三）模型Ⅲ的供應(yīng)鏈各成員利潤(rùn)分析

由圖5可知，關(guān)稅及供應(yīng)商對(duì)制造商的匯率的增加使得離岸外包全球生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)中各成員的最優(yōu)利潤(rùn)呈現(xiàn)逐漸降低的狀態(tài)，受面向制造商匯率影響的各方利潤(rùn)下降率均大于其他參數(shù)影響的利潤(rùn)。從各方利潤(rùn)看，受CM2面向制造商的匯率影響強(qiáng)于其他參數(shù)影響，同樣位于不同國(guó)家的CM2供應(yīng)商的碳稅對(duì)離岸外包各方利潤(rùn)的影響最大。同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)CM1在不考慮碳稅影響下最優(yōu)利潤(rùn)大于CM2，而CM2的利潤(rùn)卻低于OEM制造商的利潤(rùn)，這說(shuō)明位于不同國(guó)家制造商增加匯率會(huì)使供應(yīng)商的最優(yōu)利潤(rùn)減少。因此，在考慮不同地域配置影響情形下，匯率對(duì)離岸外包生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)決策影響最大，供應(yīng)商可選擇匯率換算較小的國(guó)家的制造商來(lái)增加利潤(rùn)，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

基于以上數(shù)值算例運(yùn)用Matlab軟件進(jìn)行仿真模擬，其敏感性分析仿真結(jié)果如圖5所示。橫軸為參數(shù)百分比變化，縱軸為供應(yīng)鏈中各成員的平均利潤(rùn)。

從仿真結(jié)果可以看出：首先，整體供應(yīng)鏈中各成員的平均利潤(rùn)呈下降趨勢(shì)，而且各參數(shù)對(duì)各供應(yīng)鏈成員的平均利潤(rùn)的影響變動(dòng)趨勢(shì)大致差不多。其中對(duì)于 CM2來(lái)看，其所在國(guó)家的匯率對(duì)其利潤(rùn)相比于對(duì)另外兩個(gè)匯率變動(dòng)趨勢(shì)最大，對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生較大的影響。其次，靈敏度偏高的是不同所在國(guó)家B國(guó)的碳稅，對(duì)離岸外包生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)決策產(chǎn)生偏大影響，而處于同一個(gè)國(guó)家的碳稅（KCM1A、KOEMA）利潤(rùn)變化幅度接近平緩，對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生影響偏小。

五、結(jié)語(yǔ)

本文構(gòu)建了由一個(gè)OEM與兩個(gè)CM組成的離岸外包全球生產(chǎn)模型，通過(guò)考慮無(wú)碳稅和有碳稅以及不同地域配置情形下的對(duì)比分析，得到以下四點(diǎn)結(jié)論：①有無(wú)碳稅影響與不同地域配置下的離岸外包全球生產(chǎn)模型都存在唯一的最優(yōu)決策。②當(dāng)關(guān)稅和CM所在國(guó)的匯率增加時(shí)，全球生產(chǎn)模型中的各成員利潤(rùn)均隨之減少。③關(guān)稅對(duì)于OEM的平均利潤(rùn)影響最大，而諸多因素中，碳稅對(duì)于離岸外包全球生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)中各成員的影響均最小。④不同國(guó)家征收碳稅標(biāo)準(zhǔn)不一致，雖然受地域配置影響，但影響最突出還是匯率。因此，制造商可以適當(dāng)選擇關(guān)稅稅率和匯率換算較低的國(guó)家的供應(yīng)商來(lái)供應(yīng)產(chǎn)品。同時(shí)供應(yīng)鏈上各企業(yè)可以采取適當(dāng)?shù)奶紲p排措施，減小因碳稅政策帶來(lái)的成本負(fù)擔(dān)。

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Research on Global Production Decision of Offshoring Considering

the Carbon Tax Policy and Regional Allocation

LAI Xin-feng1， FU Kai-fang2， HU Lei1

（1."School of Information Management， Jiangxi University of Finance and Economics， Nanchang，Jiangxi 330032;

2."School of Business Administration， Guangdong University of Finance，Guangzhou，Guangdong 510521）

Abstract： "This paper constructs a global production model of offshoring consisting of one OEM and two CMs."First， the optimal production decisions under different geographical configurations are considered under the influence of carbon tax free and carbon tax situations.The research finds that there is a unique optimal decision in the global production model of offshoring with or without carbon tax and different geographical allocation; when tariffs and the exchange rate of the country where CM is located increase， the profits of each member in the global production model decrease accordingly; tariff has the greatest impact on the average profit of OEM， and among many factors， carbon tax has the smallest impact on all members of the global production network of offshoring; the carbon tax standards imposed by different countries are inconsistent， and although affected by geographical allocation， the most prominent impact is still on the exchange rate."Therefore， manufacturers can appropriately choose suppliers from countries with lower tariff rates and exchange rate conversions to supply products."At the same time， enterprises in the supply chain can take appropriate carbon reduction measures to reduce the cost burden caused by carbon tax policies."The relevant insights of this study can provide decision-making reference for managers.

Keywords： carbon tax; regional allocation; offshoring; tariff; production decision

基金項(xiàng)目：國(guó)家自然科學(xué)基金“碳減排政策下離岸外包生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的復(fù)雜性及演化研究”（72261013）；廣東省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃2023年度青年項(xiàng)目“跨境電商采購(gòu)提前期不確定的運(yùn)輸-保稅倉(cāng)多級(jí)跨國(guó)供應(yīng)鏈博弈與協(xié)調(diào)機(jī)制研究”（GD23YGL17）；廣東省普通高校特色新型智庫(kù)項(xiàng)目“工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用與產(chǎn)業(yè)集群升級(jí)創(chuàng)新研究院”（2021TSZK012）