中小型國有企業(yè)的業(yè)財融合改進研究

隨著各行各業(yè)競爭的日益加劇以及商業(yè)環(huán)境的日益復雜，企業(yè)面臨的風險越來越高，而整體的盈利空間卻在不斷被壓縮。為了改變困境，很多企業(yè)開始謀求通過整合內(nèi)部的各種管理力量，來提升整體的管理效能、決策正確性，以及把握市場機會的能力。業(yè)財融合的理念應運而生，很快便掀起了一波理論、實踐探索的熱潮。一些管理基礎好的大型企業(yè)通過推行業(yè)財融合，取得了很好的效果。但還有很多企業(yè)因為各種原因，其業(yè)財融合未能有效落地，文章對此展開相應的探討研究。

業(yè)財融合的相關概述

業(yè)財融合的概念

所謂業(yè)財融合，是指企業(yè)的財務管理工作與各項業(yè)務活動的有機融合。簡而言之，便是業(yè)務人員要了解其業(yè)務活動與哪些財務活動是相關聯(lián)的，并積極配合相關的財務活動；財務人員也要熟悉各項業(yè)務活動，并積極參與業(yè)務活動全過程，為業(yè)務活動提供咨詢意見和監(jiān)督指導。

業(yè)財融合的意義

1.提高財務管理水平

在傳統(tǒng)的財務管理模式中，很多財務人員不太與業(yè)務人員接觸，也不清楚實際的業(yè)務經(jīng)辦流程，習慣性憑經(jīng)驗進行賬務處理；同時，業(yè)務人員因缺少財務的監(jiān)督和指導，很多業(yè)務單據(jù)也因此未能及時傳遞給財務人員。在這兩方面因素的共同作用下，收入、成本費用等財務數(shù)據(jù)很可能不準確、不完整，從而不利于支持管理層做出恰當?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營和財務管理決策。

通過業(yè)財融合，財務人員在深入了解業(yè)務的基礎上，能做出更準確的職業(yè)判斷；也能及時處理相應的業(yè)務單據(jù)，提高了數(shù)據(jù)的及時性和完整性。這樣便能更準確的反映企業(yè)現(xiàn)狀，便于更科學的開展生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理工作。

2.提高資源利用效率

在傳統(tǒng)的財務管理模式下，業(yè)務與財務的割裂，造成資源閑置或不能得到充分有效利用。比如，當企業(yè)銀行存款較為緊張卻有一些應收票據(jù)時，采購人員因急需支付貨款，有可能會強行要求財務部門高息向銀行借款用以支付采購款，而不會想到在與財務、供應商協(xié)調(diào)后通過背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)的方式支付貨款。這就會造成資源的浪費，一方面無法及時變現(xiàn)票據(jù)，另一方面又要承擔較高的利息費用。

在較好實現(xiàn)業(yè)財融合的情況下，財務人員和業(yè)務人員都能更好的了解企業(yè)的現(xiàn)有資源，便能通過協(xié)商，更好的調(diào)劑安排各項資源，實現(xiàn)資源利用效率的提升。

3.提高風險管控能力

很多業(yè)務人員是沒有風險管理意識和相應的風險管理知識、技能的，出于高效便捷完成業(yè)務工作的考慮，業(yè)務人員天然具有忽視風險的內(nèi)在動力。比如，為了完成銷售業(yè)績，在未能有效識別客戶償債能力的情況下盲目賒銷，造成不能收回貨款的潛在隱患；再比如，在財經(jīng)紀律要求越來越嚴的背景下，一些業(yè)務人員圖方便、圖省事，單據(jù)不收集齊全，審批流程不及時辦理，造成企業(yè)在面對審計監(jiān)察過程中承擔著很大的違規(guī)風險。

通過業(yè)財融合，業(yè)務人員能提高風險意識并掌握一定的風控技能，財務人員也能在業(yè)務全過程中加強異常提醒和指導監(jiān)督，如此，便能有效防控業(yè)務活動的實質(zhì)風險和合規(guī)風險。

中小型國有企業(yè)在業(yè)財融合中存在的問題及原因

業(yè)財融合意識薄弱、理解不足

很多中小型國有企業(yè)的管理層只重視供、產(chǎn)、銷等業(yè)務工作而并不重視財務管理工作，認為財務管理工作就是簡單的記賬報賬，只花費成本而并不會產(chǎn)生直接的經(jīng)營效益。傳統(tǒng)的財務管理工作確實存在對生產(chǎn)經(jīng)營決策支撐作用不明顯的短板。業(yè)財融合其實也是因此而產(chǎn)生的，業(yè)財融合需要業(yè)務和財務雙向融入，但很多中小型國有企業(yè)的管理層沒有轉(zhuǎn)變思維觀念，認為業(yè)財融合就是財務的事，財務工作應該單方面去主動融入業(yè)務、服務業(yè)務。正因為如此，業(yè)務工作高高在上，財務提出的風險警示或意見建議還是要讓位于業(yè)務，這一定程度上挫傷了財務的積極性；同時，業(yè)務不積極融入、配合財務，也會造成信息共享不全面及時，決策邏輯不周密。

業(yè)財融合制度不完善、流程不清晰

業(yè)財融合需要靠制度、流程來約束、激勵員工的行為。制度和流程至少應該明確兩個層面的問題，一是財務人員在什么環(huán)節(jié)通過什么方式介入業(yè)務，業(yè)務人員在什么環(huán)節(jié)通過什么方式向財務人員提供什么樣的信息；二是財務、業(yè)務人員不執(zhí)行這些互動行為會受到什么樣的考核處罰或有效執(zhí)行這些互動行為會得到什么樣的激勵?！岸嘁皇虏蝗缟僖皇隆钡挠^念在很多企業(yè)都存在，在國有企業(yè)里更為明顯一些。沒有制度流程的硬性約束和正向激勵，員工就會缺乏動力，業(yè)財融合就容易淪為“形式化產(chǎn)物”。此外，不通過流程的明確，很多員工可能沒有能力去識別合適的工作切入點以真正將業(yè)務和財務有機融合起來。

業(yè)財融合所需要的復合型人才缺失

業(yè)財融合是一項系統(tǒng)性、專業(yè)性、復雜性的工作，對員工的綜合素質(zhì)要求比較高。比如，需要具備大局觀和良好的跨業(yè)務溝通能力，需要具備一定的戰(zhàn)略、管理、財務、法律法規(guī)、風險管理等方面的專業(yè)知識，需要了解、熟悉采購、倉儲、生產(chǎn)、營銷、物流等方面的工作流程。這樣才能更好地做到統(tǒng)籌兼顧和順暢協(xié)作。

中小型國有企業(yè)往往缺乏上文述及的復合型人才。原因包括，一是薪酬待遇和發(fā)展空間可能不足以吸引復合型人才；二是現(xiàn)有員工出于安穩(wěn)而產(chǎn)生惰性，不愿意主動去廣泛學習各種知識，增強各方面能力；三是各類培訓不系統(tǒng)、不深入，浮于表面且缺乏考評機制，造成員工參訓走過場、不認真，即便認真參加培訓也只能學到一些皮毛的知識點而無法真正應用于實際工作。

信息系統(tǒng)落后導致數(shù)據(jù)、信息融合困難

業(yè)財融合的基礎是掌握大量的數(shù)據(jù)、信息，并從中提取出有價值的信息進行分析總結，才能為生產(chǎn)經(jīng)營管理決策提供參考。而傳統(tǒng)的人工作業(yè)或不夠強大的信息系統(tǒng)很難處理大量的數(shù)據(jù)信息，勢必不能滿足業(yè)財融合所需的基礎條件。

在很多中小型國有企業(yè)里，信息系統(tǒng)的搭建、整合、應用是相對比較落后的，這就導致業(yè)財融合缺乏抓手和依靠。深層次的原因可能包括如下幾個方面：一是建設、整合一個強大的信息系統(tǒng)需要大量的資金投入，中小型國有企業(yè)往往很難具備這樣的資金實力，并且，巨額的資產(chǎn)投入會帶來后期折舊（攤銷）費用的大幅增加，可能會影響到對管理層經(jīng)營業(yè)績的評價。二是搭建、整合一個綜合性的信息系統(tǒng)需要大量的跨部門溝通協(xié)調(diào)，需要把所有的業(yè)務流程盡可能嵌入系統(tǒng)并且打通部門隔離，很難有人愿意并且有能力去推進信息系統(tǒng)的建設。三是很多信息數(shù)據(jù)都有敏感性不適合共享，加上中小型國有企業(yè)在信息安全管理機制和手段方面存在不足，各部門的信息孤島很難打破，信息不能實現(xiàn)有效整合，業(yè)財融合就很難推進。

中小型國有企業(yè)改進業(yè)財融合的對策建議

深化全員對業(yè)財融合的理解認識

當管理層和員工都對業(yè)財融合有了正確認識，業(yè)財融合工作才能真正做實。

對管理層而言，要轉(zhuǎn)變觀念，業(yè)財融合模式下的財務管理工作能為企業(yè)創(chuàng)造價值，故應該重視并為推進業(yè)財融合工作提供資源支持。同時，業(yè)財融合不是財務人員單方面去融入業(yè)務，業(yè)務人員也要主動融入并支持財務管理工作，雙向融入才能取得更好的效果，為此，管理層應該督促業(yè)務人員主動與財務人員交流協(xié)調(diào)。對業(yè)財融合過程中提出的意見建議，管理層要予以重視并協(xié)調(diào)業(yè)務、財務人員共同研究解決?！鞍l(fā)現(xiàn)問題并解決問題”一方面有助于切實改善經(jīng)營管理；另一方面也能讓員工有成就感，增強持續(xù)推動業(yè)財融合的信心。

對財務人員而言，應該意識到，要做好業(yè)財融合，不能把自己封閉在辦公室里，而應該花大量的時間深入一線，才能最真實、最準確的熟悉業(yè)務。對業(yè)務人員而言，要多了解自己經(jīng)手的業(yè)務對財務會產(chǎn)生什么樣的影響，會有哪些風險隱患，才更有助于改善自己的工作。

建立完善業(yè)財融合的制度體系和業(yè)務流程

完善業(yè)財融合的制度、流程應注意以下方面的問題：一是從制度層面而言，要增加業(yè)務、財務人員的崗位職責，明確業(yè)財融合工作機制；將業(yè)財融合的工作成效與薪酬和職級晉升等掛鉤，并在績效考評指標中科學設置關于業(yè)財融合工作落實情況的考核指標及相應的指標權重，要對員工產(chǎn)生足夠的激勵力度。二是從業(yè)務流程層面而言，業(yè)財融合必須在各項具體業(yè)務流程中找準切入口并嵌入流程環(huán)節(jié)，才能為員工落實業(yè)財融合提供指引遵循。以銷售業(yè)務為例，合同談判前，財務人員應準確測算成本、利潤，協(xié)助銷售人員擬定報價方案；合同談判過程中，應了解、評價客戶的資信狀況，協(xié)助銷售人員就客戶給出的結算付款條件進行談判；銷售人員與財務人員應定期或不定期的內(nèi)部核對開票收款情況，共同起草并向客戶發(fā)送提示付款函等等。

通過制度層面的激勵約束以及流程層面的規(guī)范指引，員工才有動力并且才知道該如何去推進業(yè)財融合。

加強業(yè)財融合所需復合型人才的引進、培養(yǎng)

要想擁有滿足業(yè)財融合所需的復合型人才，要堅持外部引進和內(nèi)部培養(yǎng)兩條腿走路。

中小型國有企業(yè)雖然受制于工資總額控制以及因員工數(shù)量較少而導致內(nèi)部再分配的空間有限，但可以考慮經(jīng)主管部門批準同意后，通過高層次人才引進渠道解決薪酬待遇缺乏吸引力的難題；再通過賦予高層次復合型人才以更多具有挑戰(zhàn)性的工作任務及相應的資源調(diào)配權限，減少不必要的行政干預，暢通職級職檔晉升空間，可以解決發(fā)展空間缺乏吸引力的難題。通過這種方式，有利于引進業(yè)財融合所需復合型人才。

就內(nèi)部培養(yǎng)而言，應在合理的范圍內(nèi)激發(fā)員工自我學習提升并將學習成果應用于實際工作的動力，物質(zhì)層面和精神層面的激勵手段要并用。關于內(nèi)部培訓工作，相關部門要科學籌劃，不要貪快求全，業(yè)財融合所最需要的知識點及技能，一定要盡可能講透徹、演示到位，讓員工盡可能理解并較為熟練的掌握。培訓過程中，要強化紀律意識，不能讓員工產(chǎn)生“走過場”的錯誤認知，培訓結束后要認真斗硬的就培訓內(nèi)容組織考核評價，考核不及格的必須通過其他方式自行強化該內(nèi)容的學習并再次考核評價直到及格為止。通過這種方式，有助于逐步完善、補強員工的綜合素質(zhì)，以更好的勝任業(yè)財融合工作。

統(tǒng)籌推進信息化系統(tǒng)建設

隨著“大智移云物區(qū)”等技術的快速發(fā)展成熟，為搭建、整合高效的信息化系統(tǒng)提供了基礎，也為業(yè)財融合轉(zhuǎn)型的實現(xiàn)提供了可能。信息化系統(tǒng)建設必須綜合考慮企業(yè)中長期發(fā)展目標與現(xiàn)實資源情況逐步有序推進，并盡最大可能消除各部門的信息孤島，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)來源的唯一性、及時性、準確性、完整性，特別敏感的信息可進行一定程度的模糊處理后再實現(xiàn)共享。

信息化系統(tǒng)建設需要經(jīng)過規(guī)劃評估、應用設計、選型測試、轉(zhuǎn)換運維和持續(xù)優(yōu)化等環(huán)節(jié)。在應用設計環(huán)節(jié)，要充分考慮系統(tǒng)的整體架構，包括基礎設施、數(shù)據(jù)資源、應用支撐、人機交互等層面的問題。在選型測試環(huán)節(jié)，基礎設施和數(shù)據(jù)資源可以選擇成熟廠商的集成化云服務，但應用支撐、業(yè)務應用、人機交互要考慮企業(yè)的個性化需求以及未來對管理支持的能力。在轉(zhuǎn)換運維環(huán)節(jié)，要關注系統(tǒng)是否能正常運行以及能否對系統(tǒng)的工作狀態(tài)進行實時監(jiān)控、系統(tǒng)備份、故障處理等。在持續(xù)優(yōu)化環(huán)節(jié)，要考慮對系統(tǒng)技術的持續(xù)升級，以及對流程、制度、崗位職責、數(shù)據(jù)進行更新調(diào)整。

搭建、整合起高效的信息系統(tǒng)后，業(yè)財融合便有了源源不斷的信息數(shù)據(jù)支撐，決策的科學性和管理效能便能得到有效提升。

深入推進業(yè)財融合是財務管理工作轉(zhuǎn)型升級的必然方向，也是提高企業(yè)內(nèi)部管理效能的重要抓手。雖然很多中小型國有企業(yè)因意識薄弱、人才缺乏、資源限制等原因造成業(yè)財融合工作不深、不實，但只要能采取針對性措施逐步加以解決，就有希望把業(yè)財融合工作做好，進而更好地服務于企業(yè)價值創(chuàng)造。

（作者單位：成都航利科技集團有限責任公司）