數(shù)字化背景下智慧稅務(wù)建設(shè)現(xiàn)實審視及推進策略

稅務(wù)部門在公共服務(wù)體系中起著基礎(chǔ)性、保障性、支柱性的作用，是政府機構(gòu)構(gòu)成中十分重要的經(jīng)濟管理部門?！吧罨愂照鞴苤贫雀母铮ㄔO(shè)智慧稅務(wù)，推動稅收征管現(xiàn)代化”是加快數(shù)字化發(fā)展建設(shè)數(shù)字中國的重要內(nèi)容。我國的稅收信息化建設(shè)始于上世紀80年代初，使用微型計算機輔助處理稅收統(tǒng)計等紙質(zhì)數(shù)據(jù)。1994年實施分稅制改革后，開始推行稅收管理信息系統(tǒng)，這是我國電子政務(wù)工程“十二金”的核心系統(tǒng)之一，歷經(jīng)了金稅一期、金稅二期、金稅三期，目前開始建設(shè)金稅四期。金稅三期實現(xiàn)了“以票管稅”，智慧稅務(wù)初步形成。金稅四期則是要充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，建設(shè)智慧稅務(wù)，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

數(shù)字化背景下智慧稅務(wù)建設(shè)的現(xiàn)實意義

順應(yīng)經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建設(shè)數(shù)字政府

我國高度重視數(shù)字政府建設(shè)，電子政務(wù)建設(shè)工作成效顯著，《中國政府網(wǎng)站績效評估報告》將政府網(wǎng)站建設(shè)情況作為衡量數(shù)字政府建設(shè)的指標(biāo)，2016年至2022年國家稅務(wù)總局在部委網(wǎng)站建設(shè)中均排名第一，在信息公開、政策解讀、互動交流等方面都表現(xiàn)較好。智慧稅務(wù)通過稅收征管服務(wù)的精細化、數(shù)字化、智能化、個性化建設(shè)，形成“用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新”的治理格局，實現(xiàn)“數(shù)字政府”的建設(shè)目標(biāo)。

推進納稅服務(wù)現(xiàn)代化，優(yōu)化稅收營商環(huán)境

稅收營商環(huán)境是企業(yè)從開辦、經(jīng)營到辦理破產(chǎn)等整個活動過程中涉及到的影響企業(yè)遵從稅法規(guī)定、合理納稅的相關(guān)環(huán)境條件的總和，是營商環(huán)境的重要組成部分。世界銀行集團公布的《全球營商環(huán)境報告》中“納稅”是衡量一個國家或地區(qū)營商環(huán)境便利度的重要指標(biāo)之一。智慧稅務(wù)推動更多事項網(wǎng)上可辦、網(wǎng)上全程辦，一定程度上實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)的智能化、現(xiàn)代化，提升辦稅的便利度，調(diào)動企業(yè)參與經(jīng)濟活動的積極性，優(yōu)化稅收運行效率，有助于優(yōu)化稅收營商環(huán)境。

提高稅收治理效能，推進現(xiàn)代化稅收征管體系建設(shè)

隨著信息化進入3.0時代，對數(shù)據(jù)的挖掘和深度融合應(yīng)用成為其主要特征，運用大數(shù)據(jù)提升稅收治理效能正成為趨勢，智慧稅務(wù)將稅收業(yè)務(wù)和稅收大數(shù)據(jù)深度融合，利用大數(shù)據(jù)優(yōu)化經(jīng)濟數(shù)據(jù)監(jiān)測流程，有效監(jiān)測重點稅源，識別潛在的涉稅違規(guī)企業(yè)，有效管控企業(yè)的違法風(fēng)險，降低偷稅漏稅帶來的財政損失，同時避免打擾誠信納稅人，有助于稅收經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變，推動現(xiàn)代化稅收征管體系建設(shè)。

體現(xiàn)以人民為中心的發(fā)展思想

移動互聯(lián)網(wǎng)的興起和普及，給人們帶來了更加便捷、高效的生活方式，通信、辦公、購物等活動不再受時間和空間的限制，提高了效率和靈活性?！蛾P(guān)于加快推進“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作的指導(dǎo)意見》提出要“最大程度利企便民，讓企業(yè)和群眾少跑腿、好辦事、不添堵”，智慧稅務(wù)以“讓納稅人滿意”為導(dǎo)向，及時響應(yīng)和滿足納稅人繳費人的關(guān)切訴求，運用信息技術(shù)手段開展“非接觸式”線上服務(wù)，順應(yīng)了納稅人的期盼，不斷提高納稅人繳費人的遵從度和滿意度，實現(xiàn)高效、智能、精細化的稅費服務(wù)，與“以人民為中心”的發(fā)展思想完全契合。

鹽城市智慧稅務(wù)建設(shè)現(xiàn)狀

鹽城是江蘇省轄地級市，位于江蘇沿海中部，全市轄3個區(qū)、5個縣，代管1個縣級市，截至2021年，鹽城市共有注冊登記企業(yè)超19萬戶。近年來鹽城市稅務(wù)部門緊跟信息化發(fā)展形勢，積極創(chuàng)新辦稅繳費模式，尤其在疫情期間，鹽城稅務(wù)部門依托電子稅務(wù)局，自助辦稅終端，手機APP等平臺渠道，實現(xiàn)辦稅業(yè)務(wù)“全程網(wǎng)上辦”，并提供申報數(shù)據(jù)自動帶入、校驗計算以及政策查詢和智能提醒等服務(wù)，便利納稅申報。2022年鹽城市共組織入庫各項收入1262.4億元，其中稅收收入521.5億元，新增減稅降費36.5億元，緩繳稅費46.9億元，辦理增值稅留抵退稅106.2億元，惠及0.9萬戶納稅人，全年辦理出口退（免）稅110.88億元，首次突破百億元大關(guān)。

納稅服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況

鹽城市不斷加強智慧辦稅服務(wù)廳建設(shè)，服務(wù)廳設(shè)有導(dǎo)稅區(qū)、自助辦稅區(qū)、線上辦稅區(qū)、“稅無憂”速辦功能區(qū)、稅費服務(wù)支持中心等區(qū)域。智能導(dǎo)稅區(qū)整合運維、輔導(dǎo)、自助呼叫渠道，可根據(jù)納稅人的不同需求提供辦稅指引等功能，在“智能、智聯(lián)、智控”上實現(xiàn)深度融合；線上辦稅區(qū)設(shè)置有智能問答功能，可解決納稅人線上辦理業(yè)務(wù)過程中遇到的常見和熱點問題，同時，還可以實現(xiàn)線上人工互動，初步建立“問辦一體”的熱線服務(wù)模式；“稅無憂”速辦區(qū)是特色功能區(qū)，通過可視化互動中心進行遠程審核辦理，節(jié)約了納稅人的時間，提高了辦稅效率。另外，辦稅服務(wù)廳還可以根據(jù)近期熱點開辟專門的業(yè)務(wù)專區(qū)，比如個人所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)專區(qū)等等，為納稅人提供個性化服務(wù)。

納稅服務(wù)平臺建設(shè)情況

鹽城市稅務(wù)部門成立了“智慧稅務(wù)運營中心”“稅收監(jiān)管運營中心”“稅費服務(wù)運營中心”等三個中心，持續(xù)推進電子稅務(wù)局、江蘇稅務(wù)App等“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，推廣上線“數(shù)電發(fā)票”。推進線上一攬子辦稅繳費服務(wù)應(yīng)用，采取“現(xiàn)場教+線上學(xué)+網(wǎng)格推”的模式，辦稅繳費服務(wù)更加有效。通過建立市-縣-基層分局“分層應(yīng)對”的納稅咨詢輔導(dǎo)服務(wù)體系，形成輔導(dǎo)需求的全覆蓋；開通“樊蓉工作室”，運用微信視頻、qq視頻等技術(shù)平臺，實現(xiàn)遠程視頻咨詢服務(wù)，專家團隊與納稅人即時對話，快速響應(yīng)及時回應(yīng)，幫助納稅人全面熟悉政策、快速辦稅；同時通過“納稅人課堂”培訓(xùn)、重點納稅人個性化精準(zhǔn)輔導(dǎo)、短信平臺信息推送等方式施行多元化宣介，推進線上線下服務(wù)融合，2022年非接觸式辦理率達95.89%。

智慧稅務(wù)隊伍建設(shè)情況

智慧稅務(wù)工作是一項長期、系統(tǒng)且高度專業(yè)化的工作，鹽城市稅務(wù)部門打破以往臨時集中干部、突擊借調(diào)人員、依賴第三方提供技術(shù)服務(wù)等工作模式，通過上掛、遴選、跟班培訓(xùn)等方式選調(diào)業(yè)務(wù)、技術(shù)骨干人員，把稅收業(yè)務(wù)過硬、信息技術(shù)水平突出、熟悉基層需求的各方面干部充實進隊伍中，加強技術(shù)培訓(xùn)和實戰(zhàn)化演練，建設(shè)了一支業(yè)務(wù)精、技術(shù)強、能吃苦、講奉獻的工作團隊，并建立中、長期人才梯隊培養(yǎng)計劃和信息化人才庫，為智慧稅務(wù)建設(shè)提供持續(xù)、穩(wěn)定、專業(yè)的智力支撐和人力保障。同時，完善相應(yīng)保障、評價和激勵機制，特別是在人才隊伍的培養(yǎng)、鍛煉、使用及項目骨干所在單位的績效考核等方面予以傾斜，不斷加強專業(yè)化高素養(yǎng)核心團隊建設(shè)。

涉稅數(shù)據(jù)應(yīng)用與共享情況

鹽城市稅務(wù)部門以系統(tǒng)大數(shù)據(jù)為切入口，以數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)提供、數(shù)據(jù)安全為重點，統(tǒng)籌數(shù)據(jù)安全與應(yīng)用，為智慧稅務(wù)建設(shè)提供全方位數(shù)據(jù)支撐。利用BIEE智能分析工具開展數(shù)據(jù)產(chǎn)品研發(fā)，做成相應(yīng)數(shù)據(jù)應(yīng)用模塊，為各級各部門實施監(jiān)管和服務(wù)提供數(shù)據(jù)支持；針對重點企業(yè)、重點行業(yè)、重大項目進行深度分析，提高經(jīng)濟稅源產(chǎn)出效益；開展動態(tài)稅源監(jiān)控，對“假企業(yè)”“假出口”“假申報”行為實施精準(zhǔn)化打擊、常態(tài)化治理，重點打擊團伙式、跨區(qū)域虛開騙稅，維護國家稅收安全。

鹽城市智慧稅務(wù)建設(shè)存在的問題

智慧稅務(wù)建設(shè)的意識仍需加強

一方面，鹽城市稅務(wù)基層工作人員還沒有充分意識到智慧稅務(wù)的重要性，一部分人員還停留在較為傳統(tǒng)的線下服務(wù)思維，覺得只要完成納稅人來辦理的業(yè)務(wù)即可；部分工作人員雖然有智慧稅務(wù)的服務(wù)意識，但是卻沒有辦法為納稅人提供全面的納稅服務(wù)，無法完成納稅人數(shù)據(jù)信息的采集和質(zhì)量把控，還未能夠通過納稅人信息的分析，運用數(shù)字信息尋找需要幫助的納稅人，為其提供切實可行的問題解決方式。另一方面，部分納稅人的智慧辦稅意識不強，由于數(shù)字化辦稅培訓(xùn)、推廣手段仍偏向于公眾號推送、紙質(zhì)材料發(fā)放等傳統(tǒng)模式，對線上功能輔導(dǎo)大多無差別化，缺乏精準(zhǔn)性的有效推送，不能滿足納稅人輔導(dǎo)需求，再加上部分業(yè)務(wù)線上提交填寫內(nèi)容項較多，流程較復(fù)雜，增加納稅人時間成本，納稅人更愿意到辦稅廳辦理。

智慧辦稅功能還需要進一步優(yōu)化

一是部分業(yè)務(wù)沒有線上辦理功能。自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增值稅匯總納稅申報、各系統(tǒng)風(fēng)險納稅人解除、機動車等特殊資格認定、小規(guī)模納稅人增值稅負數(shù)申報等業(yè)務(wù)線上暫時還未能辦理。二是部分業(yè)務(wù)未能實現(xiàn)全場景覆蓋。例如：自然人代開發(fā)票功能僅能線上辦理現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中勞務(wù)代開和私房出租代開，不支持其他品目代開；退稅業(yè)務(wù)僅支持企業(yè)納稅人線上辦理，自然人仍需線下辦理；跨區(qū)域涉稅事項報驗、增值稅預(yù)繳申報僅支持省內(nèi)及長三角地區(qū)納稅人線上辦理；注銷業(yè)務(wù)中僅有“即辦注銷”支持線上辦理，一般注銷無法通過線上申請；當(dāng)期更正申報僅支持部分稅費種。三是多流程業(yè)務(wù)未實現(xiàn)“集成辦”。部分多流程高頻業(yè)務(wù)線上功能分散，未能按照“一件事”原則場景化集成。例如，解除非正常戶納稅人需要辦理簡易處罰、往期批量零申報等事項，但上述事項散落于線上不同模塊。四是不同系統(tǒng)間不同步。部分業(yè)務(wù)電子稅務(wù)局審核通過后，稅務(wù)人員還需在金三系統(tǒng)內(nèi)人工錄入，增加了重復(fù)勞動和后臺工作量。

智慧稅務(wù)信息共享還存在困難

首先，智慧稅務(wù)數(shù)據(jù)信息涉及到企業(yè)、個人等多方主體，雖然通過金稅系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)全國范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)采集和利用，但由于稅務(wù)各分局和派出機構(gòu)管轄范圍的局限性，許多時候需要調(diào)取相關(guān)企業(yè)資料時，只能了解管轄范圍內(nèi)企業(yè)的基本情況，難以獲取更大范圍的實際狀況。其次，通過金稅系統(tǒng)所獲取的涉稅數(shù)據(jù)無法涉及經(jīng)濟社會所有方面，數(shù)據(jù)的采集渠道比較有限，使得數(shù)據(jù)量無法滿足實際分析需求，制約了涉稅信息共享和利用。最后，有些稅種無法實現(xiàn)信息的及時共享，例如不動產(chǎn)辦稅、納稅人個人所得稅專項附加扣除信息等需要與房產(chǎn)、公安等多部門進行協(xié)調(diào)的第三方信息，由于稅務(wù)部門與這些部門之間數(shù)據(jù)存在壁壘，無法實現(xiàn)信息實時共享，導(dǎo)致辦稅效率和準(zhǔn)確度達不到要求，不利于稅務(wù)機關(guān)提升稅收工作效率。

智慧稅務(wù)建設(shè)缺乏高素質(zhì)復(fù)合型人才

目前，鹽城市稅務(wù)部門缺乏既懂得稅收專業(yè)知識又懂得信息技術(shù)的高素質(zhì)復(fù)合型人才。一方面，掌握稅務(wù)知識的業(yè)務(wù)員大多不懂信息技術(shù)，現(xiàn)階段，涉稅數(shù)據(jù)不斷的增長，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)層次越來越復(fù)雜，數(shù)據(jù)的整合程度低，而現(xiàn)有稅務(wù)人員對涉稅數(shù)據(jù)的利用還只能停留在分類統(tǒng)計、靜態(tài)查詢等，缺乏對原始數(shù)據(jù)進行預(yù)處理的能力，更不談開展數(shù)據(jù)的動態(tài)關(guān)聯(lián)、多維分析等，其業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，尤其是信息技術(shù)應(yīng)用能力還需要進一步提高。另一方面，懂得信息技術(shù)的技術(shù)員不了解涉稅專業(yè)知識，無法在業(yè)務(wù)層面拓寬涉稅數(shù)據(jù)挖掘的深度和廣度，導(dǎo)致涉稅數(shù)據(jù)的應(yīng)用和分析不成系統(tǒng)。

鹽城市智慧稅務(wù)推進策略

更新思想觀念，增強智慧稅務(wù)建設(shè)意識。

首先，加強稅務(wù)工作人員主動服務(wù)意識的培養(yǎng)，改變傳統(tǒng)的“被動式服務(wù)”，樹立“以人為本”的理念，依托辦稅實際情況，摸底“經(jīng)常問”“反復(fù)跑”的納稅人名單，對納稅人可網(wǎng)辦事項發(fā)起精準(zhǔn)推送，對推送后仍到線下辦理的納稅人，開展“一對一”納稅輔導(dǎo)；通過對納稅人訪問網(wǎng)站、辦稅記錄等信息采集和分析，掌握其納稅行為特征和規(guī)律，精準(zhǔn)匹配納稅人個性化需求，為其推送辦稅流程、優(yōu)惠政策等，為納稅人提供精細化、高品質(zhì)納稅服務(wù)。其次，加強對智慧稅務(wù)系統(tǒng)的宣傳，開展差別化的線上功能輔導(dǎo)，對納稅人的輔導(dǎo)需求進行分析，達到精準(zhǔn)、有效推送。最后，稅務(wù)機關(guān)需要傾聽納稅人的聲音，規(guī)范智慧稅務(wù)辦理服務(wù)的流程，簡化辦稅繳費的流程和手續(xù)，優(yōu)化一些填寫內(nèi)容多、流程較復(fù)雜的線上業(yè)務(wù)，解決納稅人“線上辦稅難”等問題，提升納稅服務(wù)質(zhì)量。

梳理線上辦稅功能，完善智慧稅務(wù)系統(tǒng)

首先，對現(xiàn)有線上辦稅功能進行全面梳理，補齊還未能線上辦理的業(yè)務(wù)事項，完善待優(yōu)化業(yè)務(wù)。對納稅人反映強烈的線上“不能辦”“不好辦”業(yè)務(wù)，探索運用江蘇稅務(wù)APP智能導(dǎo)稅模塊增設(shè)相應(yīng)業(yè)務(wù)功能提交申請，通過內(nèi)網(wǎng)智能導(dǎo)稅平臺實現(xiàn)業(yè)務(wù)跨部門流轉(zhuǎn)、辦理，并將辦理結(jié)果實時推送納稅人端。其次，在稅費運營中心設(shè)置集約化工作組，實現(xiàn)后臺審核業(yè)務(wù)的集中處理，對于工作量大、判斷簡單、重復(fù)性強的后臺審核處理事項，實現(xiàn)自動化處理，以減少稅務(wù)人員機械勞動。最后，在智慧稅務(wù)系統(tǒng)中增加納稅人互動功能，對于需要流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，在納稅人端可以實時了解辦理進度，并可在線實時補正資料，提升線上辦稅的效率。

強化數(shù)據(jù)管理，打破信息孤島

首先，結(jié)合鹽城市智慧稅務(wù)建設(shè)實際，制定稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范，打破各類稅種之間的壁壘，輔導(dǎo)納稅人客觀、全面、規(guī)范地填寫各種稅收申報表、附表等，完善數(shù)據(jù)錄入，從源頭上保證數(shù)據(jù)采集的質(zhì)量。其次，健全數(shù)據(jù)管理、授權(quán)使用等制度，加強系統(tǒng)漏洞掃描、智能備份、入侵檢測等安全防護措施，對線上辦稅可能產(chǎn)生的風(fēng)險點進行智能監(jiān)測，精準(zhǔn)定位，降低數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險，保護納稅人信息安全。再者，探索區(qū)塊鏈等技術(shù)與稅收的結(jié)合，建設(shè)高效的數(shù)據(jù)集中處理中心，深入開展各類稅種分析，充分挖掘涉稅數(shù)據(jù)的潛在價值，對鹽城市經(jīng)濟運行狀況、運行走勢等進行研判，提高稅務(wù)話語權(quán)。最后，加強與公安、房產(chǎn)、銀行、海關(guān)、財政等部門（機構(gòu)）之間的協(xié)作，完善與相關(guān)部門數(shù)據(jù)交換制度規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，切實推動部門間數(shù)據(jù)信息共享落地生根。

加快人才培養(yǎng)，強化智慧稅務(wù)隊伍建設(shè)

首先，探索建立符合智慧稅務(wù)建設(shè)要求的現(xiàn)代化的人員管理制度，構(gòu)建扁平化、專業(yè)化團隊組織結(jié)構(gòu)，遴選精業(yè)務(wù)、通分析、能研判的稅務(wù)干部，打造一定規(guī)模的結(jié)構(gòu)合理、業(yè)務(wù)扎實的智慧稅務(wù)建設(shè)團隊。其次，對需求十分迫切的崗位，可以通過引進等方式，引進“業(yè)務(wù)+技術(shù)”兼具的復(fù)合型人才。再者，注重復(fù)合型人才儲備，一方面招錄具有計算機背景的公務(wù)員，尤其是數(shù)據(jù)庫、軟件工程方面的，同時加強其稅務(wù)知識培訓(xùn)；另一方面選拔對大數(shù)據(jù)等有學(xué)習(xí)興趣的中青年稅務(wù)干部，通過短期培訓(xùn)等方式，學(xué)習(xí)信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)等方面的知識，儲備既精業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的復(fù)合型人才。最后，完善內(nèi)部管理規(guī)定，將稅務(wù)干部信息技術(shù)的學(xué)習(xí)、信息技術(shù)人才稅務(wù)知識學(xué)習(xí)情況列入年終考核標(biāo)準(zhǔn)中，加強對跨界知識學(xué)習(xí)的重視程度，提升高素質(zhì)復(fù)合型人才的培養(yǎng)效果。

2023年度鹽城市社科基金項目（編號：23skA52）

（作者單位：國家稅務(wù)總局鹽城經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局）