企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控策略的優(yōu)化實踐

摘 要：伴隨經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和稅務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，稅務(wù)管控已經(jīng)存在風(fēng)險，也已經(jīng)成為企業(yè)對于風(fēng)險管理的首要責(zé)任，企業(yè)管控的稅務(wù)有多大的風(fēng)險是關(guān)乎到企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管控關(guān)系到持續(xù)科學(xué)有效的經(jīng)營和參與更加激烈的市場競爭。稅務(wù)風(fēng)險管控是企業(yè)開展一系列經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，基于此，本文將從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控中的問題展開一定的探討，并且提出科學(xué)合理的解決辦法，希望可以對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管控工作起到一定的促進(jìn)作用。并且可以提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控水平，更好地解決企業(yè)稅務(wù)工作中的隱患，提高企業(yè)的綜合管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；優(yōu)化

在目前市場經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)占據(jù)了重要的地位，它對于市場經(jīng)濟(jì)起到一定的推動作用，同時這也就使得企業(yè)之間面臨著激烈地競爭。企業(yè)要想在行業(yè)競爭中獲得一定的優(yōu)勢就需要重視稅務(wù)風(fēng)險管控工作，推動稅務(wù)風(fēng)險管控工作的順利開展。但是目前在我國企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險管控的過程中，仍存在很多的不足，并且稅務(wù)風(fēng)險管控工作的實施效果也不理想，阻礙了稅務(wù)風(fēng)險管控工作的順利進(jìn)行。所以這就需要相關(guān)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員立足于企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管控意識，完善相應(yīng)制度，提升員工綜合素質(zhì)，從而在整體上提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控水平的程度，從而進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)上的發(fā)展。

一、描述管控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

了解稅務(wù)隱患是企業(yè)風(fēng)險管理的一個十分重要的過程，因為企業(yè)總是會經(jīng)歷一些活動或者會議就會涉及到有關(guān)的會計核算環(huán)節(jié)，也就會關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)核算，所以對于稅務(wù)風(fēng)險的管控也可以稱作對企業(yè)內(nèi)部控制稅務(wù)中的管理。企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險可以分為以下兩個部分：第一，企業(yè)沒有按照法律規(guī)定進(jìn)行納稅行為，出現(xiàn)減稅或偷稅的情況，這就使得企業(yè)面臨著罰款和補(bǔ)稅的風(fēng)險；第二，企業(yè)的經(jīng)營活動開展使用的稅務(wù)不準(zhǔn)確，沒有使用相關(guān)的優(yōu)惠政策，使得企業(yè)出現(xiàn)多繳稅的情況，增加了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

稅務(wù)風(fēng)險管控工作的開展有利于企業(yè)避免一定的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理活動中存在著一定的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)受到一定的外部環(huán)境影響，例如市場形勢和國家出臺政策，這將會在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)工作面臨著一定的變化，所以為了使得企業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展，就需要企業(yè)進(jìn)行對稅務(wù)風(fēng)險了解與解決，盡最大的努力去減少企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險，這樣企業(yè)可以順利開展相關(guān)活動，企業(yè)就會獲得更多有關(guān)經(jīng)濟(jì)的利益，樹立更好的企業(yè)形象。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控的意義

企業(yè)通過科學(xué)合理的辦法來降低稅收，是為了能夠讓企業(yè)在最大程度地減少對稅務(wù)的壓力，而且還能夠使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到很大的提升，所以企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管控工作對于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理工作有著至關(guān)重要的作用。

第一，稅務(wù)風(fēng)險管控工作可以在一定程度上提高企業(yè)的市場競爭力。在稅務(wù)風(fēng)險管控下，企業(yè)可以降低稅收成本，更好地達(dá)到企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，也可以及時有效地關(guān)注國家出臺的相關(guān)政策，并依據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r合理地展開對稅務(wù)風(fēng)險管控的相對策略。

第二，管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險可以使得企業(yè)實現(xiàn)利益最大化。企業(yè)在開展各項經(jīng)營管理活動時，需要進(jìn)行各項活動的決策，所有決策的出發(fā)點都是圍繞著企業(yè)成本和利益。由于稅務(wù)決策活動的不同，可能會給企業(yè)帶來不同的經(jīng)濟(jì)效益，所以就不可避免地會涉及到稅務(wù)問題。企業(yè)進(jìn)行不同的決策管理也會出現(xiàn)不同的稅收情況，即使是相同的決策也會因為一些外部的環(huán)境因素不同而有所差異。在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控工作下，企業(yè)可以根據(jù)稅收的情況來科學(xué)合理地選擇稅務(wù)管控方式，從而更加有效地提升稅務(wù)管理工作的效果，提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

第三，稅務(wù)風(fēng)險管控工作可以提升財務(wù)管理和會計管理的質(zhì)量。財務(wù)管理需要使得企業(yè)的利潤和成本進(jìn)行合理地融合，所以可以看出財務(wù)工作和會計工作的開展效果將會影響到是否能夠?qū)τ谄髽I(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行科學(xué)有效的開展。企業(yè)如果要使稅務(wù)風(fēng)險管控工作的質(zhì)量得到提升，就需要重視財務(wù)管理和會計管理工作，科學(xué)合理地降低企業(yè)的稅收壓力，順利推進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控中的問題分析

（一）稅務(wù)風(fēng)險管控意識欠缺

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管控的過程中，存在著管控意識不足的問題，企業(yè)管理中缺乏相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管控意識，造成企業(yè)財務(wù)部門的稅務(wù)風(fēng)險意識薄弱。稅務(wù)風(fēng)險管控不但可以在一定程度上提升財務(wù)管理工作的效率，還可以大大降低企業(yè)的成本，保證經(jīng)營活動的順利開展。但企業(yè)的經(jīng)營者沒有意識到稅務(wù)風(fēng)險管控工作的重要性，將會計處理作為稅務(wù)風(fēng)險管控工作的替代，也有一些管理者認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險管控工作只需要達(dá)到相應(yīng)的減稅或避稅的目的就可以，沒有站在一個長遠(yuǎn)的眼光來考慮企業(yè)未來的發(fā)展。

（二）管控人員專業(yè)能力較低

我國企業(yè)的相關(guān)管控人員專業(yè)知識仍然有欠缺，他們沒有對稅務(wù)風(fēng)險方面的知識進(jìn)行充分的了解，不能夠使自己管控稅務(wù)風(fēng)險的工作能夠有效的進(jìn)行下去，從而在開展稅務(wù)風(fēng)險管控工作中，不能及時地避規(guī)風(fēng)險，使得企業(yè)出現(xiàn)相應(yīng)的損失。并且在開展相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管控工作中，一些工作人員只是兼職擔(dān)任稅務(wù)風(fēng)險管控，對于稅務(wù)風(fēng)險知識了解甚少，另外，企業(yè)在管控稅務(wù)風(fēng)險的過程中缺乏相應(yīng)的專業(yè)人才，企業(yè)內(nèi)部工作人員的素質(zhì)不高。人才是支撐企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，并且隨著社會的不斷發(fā)展，企業(yè)對于人才的要求也越來越高，尤其是企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險管控工作，更是需要專業(yè)實力過硬的人才開展相應(yīng)的管控工作。

（三）管理制度不足

目前，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控的制度不足也是阻礙稅務(wù)風(fēng)險管控工作開展的一個重要原因。我國企業(yè)的稅務(wù)管控工作開展較晚，使得一些理論和制度發(fā)展不健全，企業(yè)內(nèi)部缺乏一套科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險防控辦法，不能對稅務(wù)風(fēng)險管控工作進(jìn)行有效地指導(dǎo)。目前我國缺乏對于稅務(wù)管控工作相關(guān)的法律制定，即使出臺一些法律，也缺乏一定的強(qiáng)制性和有效性，不能很好地應(yīng)用到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控工作中。

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控的優(yōu)化策略

（一）健全納稅風(fēng)險控制環(huán)境

企業(yè)需要擁有一個稅務(wù)風(fēng)險控制的環(huán)境，保證稅務(wù)風(fēng)險管控工作可以更加有效地開展。首先，企業(yè)需要樹立風(fēng)險防范意識，健全內(nèi)部會計制度，以便可以真實地反映內(nèi)部的經(jīng)營活動。其次，企業(yè)在簽訂相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動時，需要對對方的納稅資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，防止出現(xiàn)納稅風(fēng)險，對于合同中的條款要仔細(xì)辨別篩查，以免存在歧義，使得企業(yè)可以對納稅環(huán)境進(jìn)行嚴(yán)格地控制。企業(yè)需要合理地應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來進(jìn)行分析和反饋工作，有效治理內(nèi)部存在的一些管理混亂的現(xiàn)象，合理地控制企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的執(zhí)行工作。在處理一些日常的經(jīng)營業(yè)務(wù)時，企業(yè)需要嚴(yán)格地控制資金支出，避免時間的浪費，并且一旦發(fā)現(xiàn)最近使用出現(xiàn)問題的情況，需要上交給稅務(wù)部門，稅務(wù)部門需要對其進(jìn)行相應(yīng)地檢查，以便最大限度地降低稅務(wù)風(fēng)險。

（二）落實稅務(wù)風(fēng)險管控實施

企業(yè)需要保障稅務(wù)風(fēng)險管控工作的順利落實。首先，企業(yè)應(yīng)該完善內(nèi)控制度，明確稅務(wù)管控部門之間存在的管控職能，從而有效地對部門之間的工作進(jìn)行分配，提升稅務(wù)風(fēng)險管控的質(zhì)量，也可以對于權(quán)責(zé)情況進(jìn)行落實。同時也要成立相應(yīng)的事務(wù)管理機(jī)構(gòu)，科學(xué)合理地分配管理權(quán)限和范圍，使得企業(yè)的稅務(wù)管控制度更加完善。另外還需要完善相應(yīng)的政策解釋制度，成立相應(yīng)的稅收解釋部門，在稅收政策解釋用語方面應(yīng)該統(tǒng)一規(guī)范，使得稅收解釋更加明確。同時也需要設(shè)定相應(yīng)的書面解釋，這樣可以最大程度上避免稅收政策解釋的隨意性，使得稅收解釋政策具有一定的權(quán)威性，盡可能地減少稅收風(fēng)險。

（三）完善稅務(wù)風(fēng)險管控體系

要想進(jìn)一步提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管控水平，就需要在企業(yè)內(nèi)部完善相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管控體系，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理控制，盡可能地減少發(fā)生風(fēng)險的概率。第一，需要開展一個稅務(wù)有關(guān)的部門，并且完善相應(yīng)的稅務(wù)管控制度，從企業(yè)自身發(fā)展方向來看，與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及未來發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，科學(xué)合理地制定稅務(wù)風(fēng)險管控系統(tǒng)。同時管理人員應(yīng)該分配專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管控人才進(jìn)行經(jīng)營，也要完善內(nèi)部的人員結(jié)構(gòu)，建立相應(yīng)的經(jīng)營準(zhǔn)則和獎懲制度。同時風(fēng)險管控體系還要將風(fēng)險評估體系包含在內(nèi)，使得相應(yīng)的風(fēng)險管控人員可以對企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所面臨的稅務(wù)風(fēng)險問題及時地進(jìn)行掌控和監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)相應(yīng)風(fēng)險，可以及時地進(jìn)行預(yù)防，科學(xué)有效的使企業(yè)的損失降到最低。完善有關(guān)的管控體制可以提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防的能力，為企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管控工作的進(jìn)行提供了良好有序的經(jīng)營環(huán)境。讓企業(yè)的稅務(wù)管理工作可以順利開展，對企業(yè)的納稅行為進(jìn)行規(guī)范，更好地提升企業(yè)的稅務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平。使得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作更加專業(yè)和規(guī)范，為企業(yè)的未來發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

（四）完善稅務(wù)風(fēng)險管控制度

企業(yè)需要完善相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管控制度。首先，企業(yè)應(yīng)該完善內(nèi)控制度，明確稅務(wù)管控部門之間存在的管理職能，從而有效地對部門之間的工作進(jìn)行分配，提升稅務(wù)風(fēng)險管控的質(zhì)量，也可以對于權(quán)責(zé)情況進(jìn)行落實。其次需要企業(yè)給予稅收管控部門一定的權(quán)力，這樣企業(yè)稅務(wù)工作可以得到進(jìn)一步落實，這樣企業(yè)對于風(fēng)險管控的應(yīng)對和處理才會更加高效。同時也要成立相應(yīng)的事務(wù)管理機(jī)構(gòu)，科學(xué)合理地分配管理權(quán)限和范圍，使得企業(yè)的稅務(wù)管理制度更加完善。另外還需要完善相應(yīng)的政策解釋制度，成立相應(yīng)的稅收解釋部門，在稅收政策解釋用語方面應(yīng)該統(tǒng)一規(guī)范，使得稅收解釋更加明確。同時也需要設(shè)定相應(yīng)的書面解釋，這樣可以最大程度上避免稅收政策解釋的隨意性，使得稅收解釋政策具有一定的權(quán)威性，從而盡可能地減少稅收風(fēng)險。

（五）提高企業(yè)稅務(wù)管理人員能力

企業(yè)稅務(wù)管控工作大部分都是由企業(yè)的內(nèi)部相關(guān)工作人員進(jìn)行主要工作，而專業(yè)人員認(rèn)知的程度與管控稅務(wù)風(fēng)險息息相關(guān)，工作人員的業(yè)務(wù)水平越高，稅務(wù)風(fēng)險管控工作的效益越好。針對當(dāng)前國家政策與社會要求，為提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控工作的實際成效，對專業(yè)人員提出新要求。企業(yè)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管控人才培養(yǎng)，設(shè)立專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管控部門，全權(quán)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管控工作。稅務(wù)風(fēng)險管控部門的工作人員，首先需要全方面了解稅務(wù)知識，其次需要具備財務(wù)核算能力。為提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控水平，企業(yè)要構(gòu)建良好的稅務(wù)管控環(huán)境，積極派遣稅務(wù)風(fēng)險管控人員外出學(xué)習(xí)，全面提升稅務(wù)風(fēng)險管理人員的綜合素質(zhì)，改善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控現(xiàn)狀。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)鼓勵稅務(wù)風(fēng)險管控工作人員學(xué)習(xí)掌握國家納稅政策，了解稅務(wù)會計工作，合法處理稅務(wù)風(fēng)險問題。

五、相關(guān)案例分析

企業(yè)在開展稅務(wù)風(fēng)險管控工作時，會涉及到相應(yīng)的信息技術(shù)的應(yīng)用，例如，財稅大數(shù)據(jù)在稅收風(fēng)險控制體系中起到著至關(guān)重要的作用，尤其是稅務(wù)風(fēng)險控制體系中的原理和運(yùn)作機(jī)制等，利用信息技術(shù)可以將內(nèi)部經(jīng)營活動中的各項數(shù)據(jù)的來源進(jìn)行整合，發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的稅收風(fēng)險，建立相應(yīng)的風(fēng)險控制指標(biāo)，企業(yè)可以根據(jù)數(shù)據(jù)來進(jìn)行稅收風(fēng)險管控目標(biāo)地規(guī)劃，并且制定相應(yīng)的風(fēng)險識別要素。另外，大數(shù)據(jù)還在稅務(wù)風(fēng)險評估工作中起到重要的作用，在納稅評估政策、原理和方法中科學(xué)開展評估工作，模擬風(fēng)險識別指標(biāo)和模型。最后大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)籌劃中也具有著重要的應(yīng)用，在國家的金稅三期上線后，使得企業(yè)面臨著嚴(yán)格的稅收監(jiān)管環(huán)境，并且監(jiān)管技術(shù)也更加精確，企業(yè)需要提前進(jìn)行稅務(wù)處化工作，最大限度地降低納稅風(fēng)險和稅收壓力。企業(yè)在利用大數(shù)據(jù)開展納稅籌劃中需要進(jìn)行納稅籌劃單點策略和綜合策略，熟練地應(yīng)用大數(shù)據(jù)平臺和技術(shù)手段，從而更加高效地將信息技術(shù)融入到經(jīng)驗稅風(fēng)險管控工作中，保障稅務(wù)風(fēng)險管控工作的順利開展。

六、結(jié)語

綜上所述，可以看出稅務(wù)風(fēng)險管控對于企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)開展相應(yīng)的經(jīng)營活動不可避免的會出現(xiàn)相應(yīng)的稅收問題，而企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管控可以使得企業(yè)在合法的范圍內(nèi)開展一系列經(jīng)營管理活動，為企業(yè)贏得一定的經(jīng)濟(jì)效益，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但是目前企業(yè)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控的過程中，效果仍不理想，無法充分地發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險管控的價值。這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理意識薄弱，相關(guān)制度不健全，缺乏相應(yīng)的管理體系，員工專業(yè)知識水平不高，法律意識淡薄，從而影響了稅務(wù)風(fēng)險管控工作的順利開展。所以需要相關(guān)的管理人員對于稅務(wù)風(fēng)險管控要予以相應(yīng)地重視，制定科學(xué)合理的風(fēng)險管控辦法，提升內(nèi)部管理人員的專業(yè)素質(zhì)，提升稅務(wù)風(fēng)險管控的質(zhì)量和水平，最大程度上提升稅務(wù)風(fēng)險管控的有效性，及時地控制和預(yù)防企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險，以推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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