基于內(nèi)部控制視角的企業(yè)財務風險管理對策研究

摘 要：企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，會直接影響企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，是企業(yè)必須高度重視的工作。企業(yè)發(fā)展需要充分的資金支持，而良好的財務管理則能保障資金使用安全，促使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。為了確保企業(yè)財務管理工作的高質(zhì)量，文中首先分析了企業(yè)財務風險的成因，其次分析了企業(yè)財務風險管理工作中的關鍵環(huán)節(jié)，隨后分析了企業(yè)財務風險管理中存在的問題，最后提出相關優(yōu)化措施，包括基于內(nèi)控創(chuàng)新管理觀念開展財務工作、加強財務人員風險防范意識、由核算型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇汀?yōu)化負債結(jié)構(gòu)，合理配置資金、建立健全財務風險預警體系、加強財務管理工作的監(jiān)督管理，以供參考。

關鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)；財務風險；對策

財務管理風險是指和財務有關的活動，受外界因素影響使得企業(yè)財務狀況變得不確定、不穩(wěn)定，可能使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟損失，這種風險可能是國家政策變化、文化、市場不穩(wěn)定、供求關系變化所導致，有些風險無法避免，但有些風險可以提前進行有效的防范和控制，降低損失程度，使企業(yè)能夠穩(wěn)定持續(xù)的經(jīng)營。高質(zhì)量的財務管理能夠促使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，基于內(nèi)部控制視角展開財務管理，有利于提升企業(yè)競爭力，并且對保障資金正常流動也大有裨益，企業(yè)的風險抵抗能力大大提升。

一、企業(yè)財務風險的成因

（一）外界環(huán)境因素的變化

外界環(huán)境主要包括經(jīng)濟、政治、文化、自然環(huán)境等環(huán)境，這些外界環(huán)境因素難以被提前預料，從而給企業(yè)財務管理帶來一定的風險。如，文化環(huán)境發(fā)生變化，人們更加青睞網(wǎng)上購物，在直播帶貨的沖擊下，很多實體企業(yè)銷量降低，企業(yè)利潤受到影響，企業(yè)財務存在較大風險。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務管理機制不完善

企業(yè)財務管理機制內(nèi)容主要包括會計管理制度、財務控制制度、投資核算制度、存貨盤點制度等，完善的財務制度是幫助企業(yè)規(guī)避風險、渡過難關、持續(xù)發(fā)展的重要基礎，但從我國很多企業(yè)存在財管機制不完善的問題，這主要是因為沒有以市場情況為重要參考進行靈活、合理的完善，且內(nèi)部監(jiān)督工作沒有做好。

（三）缺乏無形資產(chǎn)意識

針對無形資產(chǎn)方面，我國提出了多種優(yōu)惠政策，如新工藝、新產(chǎn)品的開發(fā)研究能夠獲得國家一定的資金資助，而我國一些企業(yè)在無形資產(chǎn)意識方面較為欠缺，在無形資產(chǎn)的研發(fā)方面缺乏一定的積極性和自主性，還是以有形資產(chǎn)為主。

二、企業(yè)財務風險管理工作中的關鍵環(huán)節(jié)

（一）資金管理

企業(yè)采購、生產(chǎn)、管理、銷售等各個環(huán)節(jié)對資金均有較大的需求，因此做好資金管理工作十分重要。在資金管理方面，企業(yè)應當注意生產(chǎn)等方面涉及到的人力、物力等成本以及銷售資金的回籠問題，保證資金回籠周期的合理性。在此過程中，企業(yè)可在相關政策的基礎上，盡早獲取預售證，通過與相關部門的溝通，做好對銷售金額的監(jiān)管，努力降低監(jiān)管額度，從而幫助企業(yè)減少資金使用成本。

（二）稅務籌劃

稅務籌劃工作貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，且對項目資金收益產(chǎn)生極大的影響，當企業(yè)的資金比較大，且環(huán)節(jié)也比較多，涉稅金額也相對較大，如契稅、土地使用稅等這些稅種在進行申報和繳納方面，均與企業(yè)財務管理工作具有密切聯(lián)系，而涉及到的稅務風險問題，會影響到項目實施。

（三）財務計劃和風險管控

財務計劃和風險防控是當前企業(yè)在財務管理工作中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)在進行生產(chǎn)前，需對相關產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售可行性進行研究，在這環(huán)節(jié)中就涉及到市場調(diào)研、開發(fā)假設和現(xiàn)金流量預計等，相關人員需將生產(chǎn)進度、銷售進度等與預期產(chǎn)品收益等進行結(jié)合，與此同時還要注意多方面因素，如市場、政策等。

三、企業(yè)財務風險管理中存在的問題

（一）財務管理體系不完善

財務管理制度和體系的構(gòu)建是企業(yè)財務風險管理工作的關鍵點，企業(yè)對此應當高度重視，但目前企業(yè)現(xiàn)有的財務風險管理制度和相關體系缺乏一定的完善性，存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾點：一是，我國企業(yè)雖在快速發(fā)展中，但不少企業(yè)規(guī)模比較小，因而在具體經(jīng)營中存在體系不完善問題，另外，企業(yè)在管理模式上也缺乏一定的科學性；二是，在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)面臨的市場環(huán)境也隨之變化，但在現(xiàn)代化背景下，不少企業(yè)在財務管理工作中依然使用傳統(tǒng)模式，未結(jié)合市場環(huán)境和自身發(fā)展需求創(chuàng)新管理模式，進而使得企業(yè)財務管理工作與市場環(huán)境不相匹配，不利于其長遠發(fā)展；三是，在會計核算工作上比較傳統(tǒng)，這使得財務管理工作與企業(yè)在其他方面的管理工作處于分離狀態(tài)，會影響內(nèi)部統(tǒng)一管理效果。

（二）缺乏先進的財務風險控制機制

眾所周知，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展就會有資金往來，因而資金所導致的財務風險會比較大，財務風險會對其企業(yè)整體發(fā)展產(chǎn)生較大的影響?，F(xiàn)階段企業(yè)在財務管理方面缺乏先進的財務風險控制機制，伴隨近幾年社會經(jīng)濟發(fā)展，市場經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生明顯變化，這也使得企業(yè)競爭越發(fā)激烈，企業(yè)面臨的財務風險問題也越發(fā)明顯，加之企業(yè)在自身發(fā)展過程中需開展多項融資活動，若缺少科學合理的財務風險控制機制進行控制，則容易出現(xiàn)資金問題，阻礙企業(yè)后續(xù)發(fā)展。

（三）財務人員風險管理意識和素質(zhì)有待加強

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)往往更注重成本管理，從整體上缺乏對財務管理方面的重視，這樣的情況下會在一定程度上造成財務人員素質(zhì)不高，缺乏風險管理意識，從而對企業(yè)整體財務管理水平產(chǎn)生較大的影響。對于財務人員風險意識不強，主要是企業(yè)管理層并未認識到財務管理的重要性，且在人力、物力和財力方面的投入比較少，且對財務人員要求也比較低，另外，財務人員財務知識不夠扎實，對涉及到的專業(yè)財務理論了解不全，同時還沒有及時掌握最新的財務和稅收政策，因而難以滿足其與對財務管理的要求。

四、基于內(nèi)部控制視角的企業(yè)財務風險管理優(yōu)化策略

（一）基于內(nèi)控創(chuàng)新管理觀念開展財務工作

財管人員應改變管理理念，基于風險和內(nèi)部控制層面，明確財務管理工作的性質(zhì)和目的，創(chuàng)新管理理念，順應時代發(fā)展要求。具體來說，其一，企業(yè)財務管理應當以相關法律法規(guī)為依據(jù)，合法納稅，按時給員工發(fā)放工資和福利；其二，企業(yè)財務管理應當重視無形資產(chǎn)的管理；其三，注重對財務管理人員的管理，設置合理的考核機制和獎勵機制，實施獎懲，調(diào)動財務管理人員的熱情，提升工作效率；其四，結(jié)合風險及內(nèi)部控制要求，優(yōu)化財務管理機制，促進財務管理水平的提升，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）提升財務人員的風險防范意識和素養(yǎng)

財務人員是企業(yè)開展財務風險管理工作的主體，因此，財務風險工作質(zhì)量的高低和財務人員的工作素養(yǎng)有直接關系。倘若財務人員能夠樹立良好的風險防范意識，則能夠在很大程度上提升企業(yè)財務風險防范和控制的效果。對此，其一，企業(yè)應當重視財務人員風險防范意識的提升，為員工提供能力提升的渠道，如培訓、專家講座等形式，培訓內(nèi)容包括財務知識、風險防控相關知識、當前國家的財務相關政策、當前市場經(jīng)濟下的財務風險等，實現(xiàn)財務風險管理人員提升風險防范意識的目標，從而在財務管理各環(huán)節(jié)工作中貫徹落實風險防范意識；其二，應當使企業(yè)各部門之間加強合作和交流通過信息共享的方式提升資源利用率，降低財務風險，共同發(fā)展；其三，應當完善考核機制。依照管理制度開展工作、管人管事，落實內(nèi)部控制制度，并定期考察人員制度落實情況，及時處理遺漏事項和風險隱患。倘若財務和會計核算工作方面出現(xiàn)新問題，則必須認真研究，尋找合適的解決方式；細化崗位責任和個人責任，日?？己撕捅O(jiān)督結(jié)果相結(jié)合，使內(nèi)控的作用發(fā)揮最大化，更有效的激勵工作人員。

（三）由核算型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇?/p>

企業(yè)財務部門會以經(jīng)濟業(yè)務會計核算結(jié)果為依據(jù)去制定財務報表，這也是基礎的財務工作，難以為企業(yè)經(jīng)營提供有效的參考依據(jù)。另外，和一些新興行業(yè)相比，一些企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容較為傳統(tǒng)和常規(guī)，財務人員缺乏現(xiàn)代化財務管理意識，財務管理水平較為落后，沒有正確認識到財務管理是一項全局性的工作，對財務管理重視度不夠，沒有立足管理視角考慮財務問題，只是做簡單的財務核算和管理，使得財務管理效果不甚理想。因此，應當更加全面的認識財務管理，立足管理視角考慮財務問題，既要做好簡單的財務核算工作，更要重視財務管理。

（四）優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，保障資金安全

資產(chǎn)負債是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中除了盈利最在意的因素，但財務風險管理人員卻不能只看中資產(chǎn)負債，還要重視企業(yè)負債結(jié)構(gòu)，對企業(yè)負債結(jié)構(gòu)進行相應的優(yōu)化和改進，這主要是為了防范企業(yè)短期貸款逾期的風險。由于一些銀行貸款采取期限利率的方式，利率受幣種的影響且貸款利率由占用貸款時間所確定，因此想要最大程度的發(fā)揮債務的積極作用，防范短期風險和財務危機的出現(xiàn)，則應當注重長短期債務幣種匹配結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和貸款期限的優(yōu)化，靈活的對長短期貸款期限和外幣負債比例進行適當?shù)恼{(diào)整，避免企業(yè)貸款逾期出現(xiàn)財務危機，使企業(yè)資金安全得到保障。

（五）建立健全財務風險預警體系

有效防范和控制企業(yè)財務管理風險的重要方式包括建立健全財務風險預警體系，這主要是因為企業(yè)是否建立完善的風險預警體系在很大程度上決定了企業(yè)財務是否安全。企業(yè)建立科學合理的財務風險預警體系后，可以提前對財務管理風險進行有效預測，財務管理人員可以提前做好相關準備，另外，在遇到財務風險時，該體系還可以輔助財務人員解決相關問題。

財務管理人員應重視財務信息收集工作，實時監(jiān)測企業(yè)經(jīng)營發(fā)展相關的市場信息數(shù)據(jù)，關注政策方面的信息、行業(yè)發(fā)展相關信息以及區(qū)域信息，以此提前預防企業(yè)財務風險。其一，把握政策方面的信息，具體來說是與企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容相關的政策信息，重點關注稅收和法律等政策信息；其二，掌握行業(yè)發(fā)展相關的信息，即企業(yè)所屬行業(yè)在市場中的發(fā)展情況；其三，把握區(qū)域信息，主要包括當?shù)厝宋沫h(huán)境、經(jīng)濟、政治等信息，對這些信息綜合分析，以此為重要依據(jù)制定具體的財務管理風險預警方案，另外，財務管理人員還應當重視財務危機應急處理方案的制定，以此能夠有效提高對財務管理環(huán)節(jié)控制的合理性，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（六）加強財務管理工作的監(jiān)督管理

根據(jù)實際情況來看，缺乏相應的角度管理是影響企業(yè)財務管理風險有效防范和控制的重要因素，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當完善財務管理制度和相關體系，成立專門的監(jiān)管部門，對財務管理監(jiān)督人員進行定期和不定期的培訓，提升監(jiān)督人員的工作水平。財務管理監(jiān)管人員的工作涉及財務報表、相關賬目的審核，開展高質(zhì)量的監(jiān)管工作，能夠很大程度上降低財務風險，提升財務管理風險防范的效果；財務監(jiān)管人員還應當督促財務人員，使其樹立良好的財務意識，提升工作責任感，工作過程中落實財務管理制度，防范財務風險，確保財務管理工作質(zhì)量和效果。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財務情況受市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、文化以及政治環(huán)境等外界因素的變化以及內(nèi)部財務管理機制不完善、缺乏無形資產(chǎn)管理意識等原因?qū)е仑攧展芾盹L險增大，而內(nèi)部控制和財務管理是企業(yè)的重要組成部分，二者之間關系緊密，基于內(nèi)部控制發(fā)揮財務管理作用，獲得重要的資金及數(shù)據(jù)資料，為落實高質(zhì)量的財務管理和內(nèi)部控制提供重要依據(jù)，提升管理的規(guī)范性，確保內(nèi)控的權(quán)威性，解決以往存在的財務管理體系不完善、缺乏先進的財務風險控制機制、財務人員風險管理意識和人員素質(zhì)有待加強等問題，能夠有效降低企業(yè)財務管理風險。而企業(yè)有經(jīng)營活動就有資金往來，企業(yè)采購、生產(chǎn)、管理、銷售等各個環(huán)節(jié)對資金均有較大的需求，這也就意味著容易出現(xiàn)財務風險。想要降低財務風險則需要加強財務管理力度，提高財務安全性，才能更好的促進企業(yè)健康發(fā)展。對此，應當基于內(nèi)控創(chuàng)新管理觀念開展財務工作；提升財務人員的風險防范意識和素養(yǎng)；優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，保障資金安全；建立健全財務風險預警體系；加強財務管理工作的監(jiān)督管理。

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