企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

摘 要：為解決現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展難題，本文將從風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，圍繞企業(yè)內(nèi)部控制展開(kāi)研究，重點(diǎn)闡述了加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義，深入分析出企業(yè)常見(jiàn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)類型，最后從幾個(gè)方面出發(fā)，提出關(guān)于完善內(nèi)部控制體系，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效對(duì)策，旨在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制效果，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理行為，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患的形成，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展，借以此文為相關(guān)同仁提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；重要性；風(fēng)險(xiǎn)類型；應(yīng)對(duì)措施

內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中的重要一環(huán)，貫穿在企業(yè)經(jīng)營(yíng)全程，與各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有著密切的關(guān)聯(lián)，能夠在保證資產(chǎn)安全完整性，會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)可靠的前提下，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，幫助企業(yè)獲取更多發(fā)展空間。然而，內(nèi)部控制的涵蓋領(lǐng)域廣泛，尤其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，各行各業(yè)迎來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇，自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，對(duì)內(nèi)部控制提出新的標(biāo)準(zhǔn)要求，但由于該項(xiàng)工作涉及內(nèi)容繁雜，極易受到諸多因素影響，進(jìn)而出現(xiàn)一系列的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，影響了內(nèi)控工作的順利開(kāi)展，這就需要準(zhǔn)確掌握各類風(fēng)險(xiǎn)類型，找準(zhǔn)原因做好應(yīng)對(duì)，這在提高內(nèi)部控制水平，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展中有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義

（一）增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，控制舞弊的滋生與蔓延

內(nèi)部控制貫穿在企業(yè)各個(gè)績(jī)效環(huán)節(jié)，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理最有效的管理手段。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)各部門(mén)、各崗位人員從思想上進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，從行為上進(jìn)行嚴(yán)格約束，確保在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，各層級(jí)均按照內(nèi)控管理要求，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，規(guī)范個(gè)人行為，自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。從而，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部治理體系，增強(qiáng)組織整體核心競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部控制與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范等，能夠準(zhǔn)確找出潛在的弊端問(wèn)題，及時(shí)糾正并改進(jìn)，從根本上杜絕不良行為的發(fā)生，有效控制舞弊及舞弊的滋生與蔓延，提升企業(yè)整體管理水平與質(zhì)量，確保在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)有利地位。

（二）規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，規(guī)避財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在內(nèi)部控制活動(dòng)下，財(cái)務(wù)管理職能發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變，不再以事后記賬的“賬房先生”為主，而是逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)管理者角色，財(cái)務(wù)管理行為得到很好約束。在內(nèi)部控制活動(dòng)中，財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)揮著積極作用，通過(guò)規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，完善財(cái)務(wù)管理體系，制定財(cái)務(wù)管理制度，將財(cái)務(wù)管理從事后處理向事前控制轉(zhuǎn)變，逐步深化財(cái)務(wù)控制職能，貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多個(gè)方面，著重突出財(cái)務(wù)管理價(jià)值，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得到進(jìn)一步規(guī)范，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，使得預(yù)期管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

（三）促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本

內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理最有效的管理手段，主要指企業(yè)內(nèi)部的控制運(yùn)作，是為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全性、完整性，確保相關(guān)法規(guī)體系貫徹執(zhí)行而制定的一系列控制方法、程序與措施。通過(guò)內(nèi)部控制，能夠真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況與財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，在保證工作效率的前提下，幫助企業(yè)降低運(yùn)營(yíng)成本，獲得理想效益空間，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。此外，內(nèi)部控制貫穿在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全程，能夠在保證企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展的同時(shí)，在組織內(nèi)部采取自我約束、自我調(diào)整、自我規(guī)劃與控制，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)亦稱營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，通常指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)存在的不確定性因素，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢、遲滯，整體價(jià)值出現(xiàn)變動(dòng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)領(lǐng)域，在受到內(nèi)外環(huán)境因素影響后，出現(xiàn)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)影響。部分學(xué)者認(rèn)為，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可指企業(yè)戰(zhàn)略方向、銷售手段、產(chǎn)品價(jià)格等經(jīng)營(yíng)決策所導(dǎo)致的，未來(lái)收益的不確定性，尤其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)杠桿作用下，使得息稅前利潤(rùn)發(fā)生變動(dòng)所形成的風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一被稱為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，需要做到防患于未然，精準(zhǔn)計(jì)算并衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是做好內(nèi)控管理的核心。

（二）管理風(fēng)險(xiǎn)

管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)管理運(yùn)作中因管理不善、判斷失誤、信息不對(duì)稱等導(dǎo)致的影響管理水平的風(fēng)險(xiǎn)類型，通常包括：政策、程序、法律、計(jì)劃貫徹失??；資源浪費(fèi)、無(wú)效使用、資產(chǎn)流失；無(wú)法順利達(dá)成企業(yè)目標(biāo)等。管理風(fēng)險(xiǎn)在不同管理體系的細(xì)節(jié)構(gòu)成中，主要分為四個(gè)部分：管理者素質(zhì)、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、管理過(guò)程，若管理出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)給企業(yè)與管理者操作無(wú)法挽回的損失。在企業(yè)的日常管理工作中，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理被視為重點(diǎn)管理對(duì)象，若不能保證業(yè)財(cái)活動(dòng)管控合理，出現(xiàn)資源浪費(fèi)、資金挪用等情況時(shí)，都將誘發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)的形成，使企業(yè)陷入發(fā)展困境。在企業(yè)管理活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)具有不可控性，也就是很多風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)并不可控制的，這就需要企業(yè)具有前瞻性目標(biāo)，提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)隱患，詳細(xì)制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制措施，這也是做好內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中最常見(jiàn)，也是最為關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)類型，主要指在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于受到多種難以預(yù)料或控制的因素影響后，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況呈現(xiàn)不確定性，進(jìn)而使企業(yè)存在蒙受損失的可能性，直接影響著內(nèi)部控制水平。從企業(yè)管理角度來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著不可或缺的作用，關(guān)系到企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)成效與經(jīng)濟(jì)效益，按照財(cái)務(wù)活動(dòng)主要環(huán)節(jié)可劃分為以下幾點(diǎn)內(nèi)容：投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面，其中財(cái)務(wù)管理不到位、制度不完善、流程不規(guī)范等，是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素。鑒于此，需要在內(nèi)部控制活動(dòng)下，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，杜絕不良行為的發(fā)生，以此降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)形成原因

風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要導(dǎo)向，不但決定著內(nèi)控管理水平，同時(shí)關(guān)系到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。從現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀來(lái)看，由于傳統(tǒng)觀念的根深蒂固，許多企業(yè)的思想觀念未能及時(shí)做出轉(zhuǎn)變，對(duì)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠重視，管理重心側(cè)重于財(cái)務(wù)活動(dòng)、生產(chǎn)銷售等方面，即便是已經(jīng)著手開(kāi)展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，但更多仍以內(nèi)控部門(mén)獨(dú)立來(lái)完成，其他部門(mén)并未參與其中，這將嚴(yán)重影響內(nèi)部控制的完善性，缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，未能將風(fēng)險(xiǎn)理念貫穿在各部門(mén)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。在個(gè)別企業(yè)的內(nèi)控活動(dòng)中，現(xiàn)行所采用的內(nèi)控體系不夠完善，更多側(cè)重于傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，未能嚴(yán)格按照內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理要求，對(duì)相關(guān)制度內(nèi)容進(jìn)行完善，這將嚴(yán)重影響內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理成效，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等制度體系，不能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的及時(shí)排查與處理，這將嚴(yán)重影響內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)水平。

四、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略探討

（一）增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

為促進(jìn)內(nèi)部控制作用的充分發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效防范，企業(yè)要在思想方面下足功夫，著重提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，并及時(shí)摒除陳舊落后的思想觀念，創(chuàng)新內(nèi)控觀念及管理模式，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展內(nèi)部控制活動(dòng)，合理運(yùn)用在企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中。在實(shí)踐中，企業(yè)要加大內(nèi)部宣傳力度，面向企業(yè)全員進(jìn)行內(nèi)部控制重要性的普及宣傳，強(qiáng)化各部門(mén)人員對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的深層認(rèn)知，進(jìn)而在潛移默化中形成良好的思想觀念，持續(xù)完善制度體系，深入貫徹內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的實(shí)現(xiàn)。

（二）健全內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制的涉及領(lǐng)域廣泛，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)制度建設(shè)，建立健全的內(nèi)部控制管理體系，始終堅(jiān)持以內(nèi)部控制為基本導(dǎo)向，著重發(fā)揮管理體系在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理中的保障作用。具體來(lái)講，企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略角度出發(fā)，結(jié)合組織發(fā)展需要及戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制體系，主要包括：風(fēng)險(xiǎn)管理、職責(zé)分離、授權(quán)批準(zhǔn)、審計(jì)監(jiān)督、崗位責(zé)任等多方面，對(duì)各崗位具體職責(zé)進(jìn)行明確，引導(dǎo)員工間制衡與監(jiān)督。在現(xiàn)有規(guī)章制度約束下，嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行流程，清晰界定風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，將相關(guān)職責(zé)精準(zhǔn)落實(shí)到個(gè)人，著重強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范開(kāi)展。此外，企業(yè)還需結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀，建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控約束管控制度，對(duì)各部門(mén)、各崗位人員行為進(jìn)行約束，減少因行為不規(guī)范、操作不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；完善成本控制、預(yù)算管理等制度體系，加大成本管理約束力，創(chuàng)新預(yù)算編制方法，認(rèn)真做好企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督控制，按照企業(yè)不同的發(fā)展階段，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行調(diào)整，逐步引導(dǎo)各部門(mén)員工積極參與到內(nèi)控管理活動(dòng)中，適時(shí)提出有效的建議或意見(jiàn)，為內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范提供參考。

（三）完善資金授權(quán)審批制度

資金是企業(yè)的生命線，決定著各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能否順利開(kāi)展，因此在內(nèi)部控制活動(dòng)開(kāi)展期間，需要著重加強(qiáng)資金授權(quán)審批管理，嚴(yán)格把控資金收支質(zhì)量關(guān)，逐步形成集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境控制、活動(dòng)控制、信息與溝通為一體的資金管理模式，確保滲透在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各方面。在日常資金使用環(huán)節(jié)，按照資金授權(quán)審批管理規(guī)范，明確資金申請(qǐng)、審批及領(lǐng)用規(guī)范，派專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金的監(jiān)督與保管工作，突破以往會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)交叉不利于內(nèi)部控制的狀況，逐漸形成科學(xué)的資金管理體制，強(qiáng)化內(nèi)部控制職能，嚴(yán)厲杜絕濫用職權(quán)、挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生，提高資金利用率，保證企業(yè)資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)通暢。

（四）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制

在內(nèi)部控制活動(dòng)中，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理要求，加快風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建立，實(shí)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)、妥善處理，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型、形成原因及影響力，建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，詳細(xì)編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，當(dāng)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或資金使用超出預(yù)期規(guī)范后，系統(tǒng)將自動(dòng)發(fā)送預(yù)警信號(hào)，及時(shí)告知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，切實(shí)保障內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)有效性。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。全面采集企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的微觀及宏觀數(shù)據(jù)，對(duì)此類信息展開(kāi)深入分析，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，靈活選擇流程圖法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法、事故分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、專家論證法等多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別法，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，以便準(zhǔn)確找出可能誘發(fā)事故的風(fēng)險(xiǎn)要素，結(jié)合預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行控制。最后，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。在確定企業(yè)主體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)后，提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及影響程度，綜合判斷風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、形成原因及損失，結(jié)合組織整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力，詳細(xì)制定風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等相應(yīng)的防范計(jì)劃，期間要重點(diǎn)考慮可轉(zhuǎn)移性、可緩解性、可規(guī)避性、可接受性四個(gè)方面要素，以保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的完善性。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制

在內(nèi)部控制活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)控制屬于一種特殊形式，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理規(guī)范性，從某種意義上來(lái)說(shuō)是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下，企業(yè)要著重突出內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)所在，保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性，免受其他部門(mén)或人員的影響，積極參與到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)中，發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為，準(zhǔn)確找出不規(guī)范操作行為，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。在實(shí)踐中，由內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督審查，客觀分析各部門(mén)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的實(shí)際情況，統(tǒng)一整理成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向企業(yè)董事會(huì)及最高管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)備，只有保證內(nèi)審工作規(guī)范，內(nèi)控制度健全，才能進(jìn)一步提高內(nèi)部控制執(zhí)行效率，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，企業(yè)還需通過(guò)內(nèi)部控制及審計(jì)活動(dòng)，準(zhǔn)確掌握內(nèi)部真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，密切關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境動(dòng)態(tài)變化，準(zhǔn)確掌握第一手資料，再結(jié)合具體情況對(duì)企業(yè)的潛在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)深入的研究與分析，著重加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，逐步推動(dòng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)工作的系統(tǒng)化、具體化，在內(nèi)審人員的組織下，督促各部門(mén)做好風(fēng)險(xiǎn)因素的歸納與總結(jié)工作，構(gòu)建科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)因素管理檔案，整理企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)要素，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制提供可靠參考。

（六）提升內(nèi)控人員綜合素質(zhì)

內(nèi)部控制是一項(xiàng)較為繁雜的任務(wù)，對(duì)從業(yè)專業(yè)人員水平具有嚴(yán)格要求，如果內(nèi)控人員的技能水平不足，將嚴(yán)重影響內(nèi)控管理效率，增加風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率。針對(duì)此類情況，企業(yè)要高度重視內(nèi)控人員培養(yǎng)教育，打造一支專業(yè)化的內(nèi)控人才隊(duì)伍，以此來(lái)提升風(fēng)險(xiǎn)防控效果。首先，定期開(kāi)展教育培訓(xùn)活動(dòng)，組織內(nèi)控人員參與到其中，通過(guò)理論講解、案例分析、專家講座等多種方式，使內(nèi)控人員掌握更多先進(jìn)且專業(yè)的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)，夯實(shí)自身專業(yè)基礎(chǔ)。其次，充分借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，引導(dǎo)內(nèi)控人員開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)交流，深入分析內(nèi)控管理中的新理念、新模式，掌握更多有效的風(fēng)險(xiǎn)防控方法，提升個(gè)人業(yè)務(wù)能力。最后，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)提高人才準(zhǔn)入門(mén)檻，從多角度去考察應(yīng)聘人員的技能掌握與專業(yè)素質(zhì)情況，按照內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范要求，定期對(duì)內(nèi)控人員展開(kāi)考核評(píng)估，準(zhǔn)確掌握內(nèi)控隊(duì)伍專業(yè)情況，這是提高內(nèi)控管理水平，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)隱患的關(guān)鍵手段。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展道路上不可忽視的話題，在內(nèi)部控制活動(dòng)中占據(jù)重要地位，決定著企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效益，這就需要現(xiàn)代企業(yè)給予高度重視，正確意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，結(jié)合內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)類型，深入分析風(fēng)險(xiǎn)形成原因，在此基礎(chǔ)上采取針對(duì)性手段，認(rèn)真做好內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析與防控，嚴(yán)格把控內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量關(guān)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制效率，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

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