智慧財(cái)務(wù)建設(shè)助力企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的探討

●秦 強(qiáng) 張志國(guó) 張樹(shù)輝 隋永帥

一、智慧財(cái)務(wù)建設(shè)背景

當(dāng)前， 數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入快車(chē)道，生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式發(fā)生深刻變革，成為推動(dòng)要素資源重組、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重塑、競(jìng)爭(zhēng)格局改變的關(guān)鍵力量。 為更好的服務(wù)數(shù)字經(jīng)濟(jì)，發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，財(cái)務(wù)管理理念和機(jī)制手段正在加快迭代更新，智慧財(cái)務(wù)建設(shè)全面開(kāi)啟。 本部分主要從宏觀環(huán)境變化、政策發(fā)展驅(qū)動(dòng)、技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用、財(cái)務(wù)管控需求等方面闡述智慧財(cái)務(wù)建設(shè)的背景，分析開(kāi)展智慧財(cái)務(wù)建設(shè)的必要性和迫切性。

（一）宏觀環(huán)境變化

一是隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，數(shù)字成為重要的生產(chǎn)要素，企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)財(cái)務(wù)支撐驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展提出了更高的要求。 二是面對(duì)日益復(fù)雜的國(guó)際局勢(shì)，為保障中國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)建設(shè)全方位的信息安全和自主可控，國(guó)家鼓勵(lì)推動(dòng)軟件應(yīng)用的國(guó)產(chǎn)化，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件國(guó)產(chǎn)化替代的速度和規(guī)模正在加速。 三是高質(zhì)量發(fā)展的要求，“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享”的新發(fā)展理念推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理全方位的轉(zhuǎn)型和重塑。

（二）政策發(fā)展驅(qū)動(dòng)

2021 年，財(cái)政部印發(fā)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃（2021—2025 年），要求企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)信息化建設(shè)，以標(biāo)準(zhǔn)化為基礎(chǔ)，以數(shù)字化為突破口，引導(dǎo)和規(guī)范會(huì)計(jì)信息化數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、 管理制度、信息系統(tǒng)、 人才建設(shè)等持續(xù)健康發(fā)展，積極推動(dòng)會(huì)計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，構(gòu)建符合新時(shí)代要求的會(huì)計(jì)信息化發(fā)展體系。2022 年，國(guó)資委印發(fā)關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)，要求企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)， 即在財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型中，要突出財(cái)務(wù)管理理念“四個(gè)變革”等方面，強(qiáng)調(diào)要建立基于自主可控體系的數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)。

（三）技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用

算法驅(qū)動(dòng)經(jīng)營(yíng)， 數(shù)字驅(qū)動(dòng)決策。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和新技術(shù)的飛速發(fā)展，已經(jīng)在過(guò)去的幾年取得了巨大的成就，并獲得了前所未有的紅利。 大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)、財(cái)務(wù)機(jī)器人、 互聯(lián)網(wǎng)+等科技發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了人們的想象，技術(shù)創(chuàng)新已經(jīng)走向了各個(gè)領(lǐng)域，數(shù)字化財(cái)務(wù)的時(shí)代已經(jīng)到來(lái)。 數(shù)字技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)改革發(fā)展方向、企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)提出了新的更高層次的要求， 引入自動(dòng)化、智能化的技術(shù)工具，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)端到端的一體化和數(shù)字化運(yùn)營(yíng)。 通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠促使財(cái)務(wù)擁有更強(qiáng)的韌性、更快速及時(shí)的反應(yīng)能力、更準(zhǔn)確科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力。

（四）財(cái)務(wù)管控需求

1.職能轉(zhuǎn)變。 財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)的原始憑證、財(cái)務(wù)憑證，其主要功能一是作為證據(jù)，面對(duì)各方審計(jì)、檢查時(shí)， 通過(guò)查閱證明過(guò)去式的行為核算是符合規(guī)定的；二是追溯過(guò)去。 通過(guò)過(guò)去式的經(jīng)濟(jì)行為，粗略進(jìn)行數(shù)據(jù)加工，反映經(jīng)濟(jì)結(jié)果。結(jié)合新時(shí)代新要求，對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提出更高的要求，不僅僅是數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，更要結(jié)合數(shù)據(jù)分析，服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，助推企業(yè)發(fā)展。

2.解放人力。 企業(yè)過(guò)去的經(jīng)濟(jì)行為占據(jù)了財(cái)務(wù)人員較多的時(shí)間與精力，缺乏開(kāi)展管理會(huì)計(jì)建設(shè)的能力和水平，需要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員從事附加值低的活動(dòng)向高附加值的活動(dòng)的轉(zhuǎn)變，通過(guò)信息化建設(shè)，在提升財(cái)務(wù)人員理論水平的同時(shí)， 使之具備參與決策能力、經(jīng)營(yíng)管理分析能力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

二、智慧財(cái)務(wù)建設(shè)難點(diǎn)

智慧財(cái)務(wù)建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，需要整體謀篇布局，也需要分步實(shí)施、系統(tǒng)推進(jìn)。 清晰的需求定位、順暢的溝通協(xié)作、同步的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、充足的人才儲(chǔ)備是推動(dòng)智慧財(cái)務(wù)順利建設(shè)實(shí)施的關(guān)鍵。 同時(shí)，智慧財(cái)務(wù)建設(shè)也存在著應(yīng)用范圍不夠廣泛、 成本費(fèi)用較高、應(yīng)用成效不夠顯著等問(wèn)題，需要引起重視。本部分主要分析了智慧財(cái)務(wù)建設(shè)難點(diǎn)，提示企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況做出合理決策。

（一）適用范圍不夠廣泛

智慧財(cái)務(wù)建設(shè)， 其本質(zhì)是建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，是較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管控模式，不一定適用全部企業(yè)。 但是對(duì)于大型企業(yè)而言，通過(guò)引進(jìn)智慧財(cái)務(wù)建設(shè)，在一定程度上可以降低經(jīng)營(yíng)成本，提高財(cái)務(wù)管理效能。 規(guī)模較小的單位，因其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)能力限制，無(wú)力負(fù)擔(dān)建設(shè)智慧財(cái)務(wù)的成本費(fèi)用，同時(shí)也在一定程度上無(wú)法體現(xiàn)其先進(jìn)管理模式帶來(lái)的各種效益。

（二）成本費(fèi)用較高

企業(yè)智慧財(cái)務(wù)建設(shè)，是一個(gè)長(zhǎng)久性、系統(tǒng)性和繁瑣性的工程， 在一定程度上會(huì)加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，主要包括前期的系統(tǒng)設(shè)計(jì)投入和系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本。同時(shí)，在系統(tǒng)上線后，部分財(cái)務(wù)人員不再?gòu)氖孪嚓P(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，會(huì)形成較大的機(jī)會(huì)成本。

（三）成果應(yīng)用成效不夠顯著

企業(yè)通過(guò)建立智慧財(cái)務(wù)系統(tǒng)，可以?xún)?yōu)化財(cái)務(wù)核算等基礎(chǔ)工作， 從而部分財(cái)務(wù)人員不再?gòu)氖路爆嵭浴⒅貜?fù)性、標(biāo)準(zhǔn)性的財(cái)務(wù)工作，將更多更大的精力投入企業(yè)管理活動(dòng)中，但同時(shí)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員不再?gòu)氖戮唧w業(yè)務(wù)， 導(dǎo)致管理會(huì)計(jì)職能失效無(wú)法得到有效發(fā)揮，進(jìn)行無(wú)法發(fā)揮智慧財(cái)務(wù)系統(tǒng)的決策支持等功能。

三、智慧財(cái)務(wù)建設(shè)原則及方案

（一）建設(shè)原則

企業(yè)智慧財(cái)務(wù)構(gòu)建應(yīng)遵循流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、自動(dòng)化、智能化、數(shù)字化原則，具體表現(xiàn)為通過(guò)流程化、標(biāo)準(zhǔn)化可確定數(shù)據(jù)采集范圍，進(jìn)而進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集和加工，是財(cái)務(wù)信息化轉(zhuǎn)型管理的基礎(chǔ)；將原分散于不同組織機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作集中起來(lái)，運(yùn)用信息化等新技術(shù)，打造核算-預(yù)算-報(bào)告-決策全業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是有效途徑；利用PRA、AI 等新技術(shù)，實(shí)現(xiàn)多種智能化、可視化的應(yīng)用場(chǎng)景，優(yōu)化各項(xiàng)工作流程，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和效能是構(gòu)建智慧財(cái)務(wù)的強(qiáng)有力支撐和手段；財(cái)務(wù)管理職能由價(jià)值守護(hù)轉(zhuǎn)型為價(jià)值創(chuàng)造、 由事后監(jiān)管審核轉(zhuǎn)型為事前風(fēng)險(xiǎn)防范、由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輔助決策轉(zhuǎn)型為業(yè)財(cái)管一體化數(shù)據(jù)輔助決策。

（二）建設(shè)定位及目標(biāo)

企業(yè)通過(guò)以新技術(shù)應(yīng)用和財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作任務(wù)深度融合為抓手，確定智慧財(cái)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景，重塑財(cái)務(wù)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的服務(wù)能力、決策能力。 把非結(jié)構(gòu)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要素作為重要途徑，建設(shè)財(cái)務(wù)核算全流程自動(dòng)化系統(tǒng)、預(yù)算管理全流程信息化系統(tǒng)、資金集中管理信息化系統(tǒng)、稅務(wù)集成管理信息化系統(tǒng)、全生命周期電子檔案管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)支持決策可視化系統(tǒng)和智能可視的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)“七個(gè)場(chǎng)景”，著力打造價(jià)值創(chuàng)造型智慧財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)全面共享、高效融合、深度協(xié)同、精細(xì)管理，賦能企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，緊跟財(cái)務(wù)管理理念和信息技術(shù)革新步伐，滿足企業(yè)數(shù)字化、數(shù)智化轉(zhuǎn)型需要，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型升級(jí)。

通過(guò)利用大數(shù)據(jù)等信息化優(yōu)勢(shì)，多維度、全流程分析評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)， 并通過(guò)建立模型等方式，分析大規(guī)模的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括歷史財(cái)務(wù)報(bào)表、交易記錄、成本數(shù)據(jù)等），幫助企業(yè)預(yù)測(cè)和管理運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 發(fā)揮財(cái)務(wù)作為天然數(shù)據(jù)中心的優(yōu)勢(shì)，充分發(fā)揮支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)作用，為服務(wù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、推進(jìn)企業(yè)高效能治理提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。

具體到各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，表現(xiàn)為：一是財(cái)務(wù)核算層面。 統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)和流程， 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算電子化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化。二是預(yù)算管理層面。把企業(yè)戰(zhàn)略分解為業(yè)務(wù)計(jì)劃，構(gòu)建業(yè)務(wù)預(yù)算一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)公司戰(zhàn)略的支撐作用。三是資金管理層面。引入司庫(kù)管理理念，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的集約管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提升資金管理效益，防控資金風(fēng)險(xiǎn)。 四是稅務(wù)管理層面。 通過(guò)構(gòu)建稅務(wù)計(jì)算申報(bào)自動(dòng)化、 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別智能化系統(tǒng)，提高稅務(wù)工作效率，防控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 五是管理層面。實(shí)現(xiàn)把業(yè)務(wù)層面和財(cái)務(wù)層面的信息化系統(tǒng)集成，打造業(yè)財(cái)融合，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有效融合、對(duì)接。 通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘、 數(shù)據(jù)分析， 為不同信息使用者提供個(gè)性化、實(shí)時(shí)化的數(shù)據(jù)推送服務(wù)，達(dá)到服務(wù)業(yè)務(wù)、支撐決策的目的。

（三）建設(shè)保障

1.統(tǒng)一思想，明確目標(biāo)。 通過(guò)加強(qiáng)智慧財(cái)務(wù)管理意識(shí)的宣傳和貫徹， 通過(guò)設(shè)置目標(biāo)明確的建設(shè)愿景和藍(lán)圖，號(hào)召全體員工積極主動(dòng)參加智慧財(cái)務(wù)建設(shè)，進(jìn)而形成有利于工作開(kāi)展的企業(yè)文化觀念。

2.落實(shí)責(zé)任，制度保障。 以企業(yè)財(cái)務(wù)管控需求為依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行系統(tǒng)梳理、全面審視、補(bǔ)齊短板，加強(qiáng)橫向協(xié)同、縱向貫通、系統(tǒng)集成，形成系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、 運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系， 并強(qiáng)化遵守制度意識(shí)、維護(hù)捍衛(wèi)制度權(quán)威和保障制度有效執(zhí)行，為現(xiàn)代智慧財(cái)務(wù)管理筑牢制度根基。

3.人才保障，及時(shí)溝通。 強(qiáng)化智慧財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，明確專(zhuān)業(yè)技能，通過(guò)采取與高校等合作的方式，引入和培養(yǎng)具有系統(tǒng)性的數(shù)智化理念、 全局性的大數(shù)據(jù)分析評(píng)價(jià)能力、跨業(yè)務(wù)范疇（組織機(jī)構(gòu)）協(xié)調(diào)能力和快速、高效學(xué)習(xí)總結(jié)提煉的復(fù)合型財(cái)務(wù)隊(duì)伍。

四、智慧財(cái)務(wù)建設(shè)的具體應(yīng)用場(chǎng)景

通過(guò)逐一分析財(cái)務(wù)各模塊工作的現(xiàn)狀、 目標(biāo)和與之相匹配的信息技術(shù)，設(shè)計(jì)智能化應(yīng)用場(chǎng)景，主要包括財(cái)務(wù)核算全流程自動(dòng)化系統(tǒng)、 預(yù)算管理全流程信息化系統(tǒng)、資金集中管理信息化系統(tǒng)、稅務(wù)集成管理信息化系統(tǒng)、全生命周期電子檔案管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)支持決策可視化系統(tǒng)和智能可視的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。

（一）財(cái)務(wù)核算全流程自動(dòng)化系統(tǒng)

企業(yè)通過(guò)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、核算標(biāo)準(zhǔn)、控制標(biāo)準(zhǔn)、流程標(biāo)準(zhǔn)，并將其內(nèi)嵌系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資金支付可控、數(shù)據(jù)查詢(xún)便捷、稽核管理透明，達(dá)到業(yè)務(wù)智能化、報(bào)銷(xiāo)規(guī)范化、管理精細(xì)化，達(dá)到夯實(shí)會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的目的。

系統(tǒng)建設(shè)中，著重注意以下實(shí)現(xiàn)路徑：一是智能識(shí)別。 通過(guò)OCR 技術(shù)自動(dòng)識(shí)別原始會(huì)計(jì)憑證，將非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要素。 二是智能填單。 根據(jù)識(shí)別出的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，自動(dòng)完成業(yè)務(wù)填報(bào)，生成費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。三是智能審核。智能機(jī)器人根據(jù)內(nèi)嵌的控制規(guī)則，對(duì)票據(jù)合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性、控制標(biāo)準(zhǔn)等信息進(jìn)行自動(dòng)化審核。同時(shí)采用人機(jī)協(xié)作稽核的方式，設(shè)計(jì)三類(lèi)自動(dòng)稽核（票據(jù)自動(dòng)稽核、業(yè)務(wù)自動(dòng)稽核和憑證自動(dòng)稽核）和三級(jí)人工稽核（屬地人工初核、屬地人工復(fù)核和中心人工抽核）。 四是資金支付。 通過(guò)銀企直連接口，實(shí)現(xiàn)快捷、安全的支付功能。五是智能入賬。依據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算準(zhǔn)則， 通過(guò)業(yè)務(wù)事項(xiàng)與會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)規(guī)則， 將完成報(bào)銷(xiāo)流程的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的自動(dòng)化。

（二）預(yù)算管理全流程信息化系統(tǒng)

企業(yè)通過(guò)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理全流程信息化系統(tǒng)對(duì)企業(yè)制定的各項(xiàng)目標(biāo)、指標(biāo)支持作用，借助業(yè)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等進(jìn)行有效整合， 促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，優(yōu)化資源配置，以信息管理系統(tǒng)為手段，建立預(yù)算管理從事前的編制、 事中的調(diào)整和事后的控制分析評(píng)價(jià)管理機(jī)制。實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理，建立企業(yè)預(yù)算的事前編制、事中控制和事后分析平臺(tái)。

系統(tǒng)建設(shè)中，著重注意以下實(shí)現(xiàn)路徑：一是建立預(yù)算體系，建立預(yù)算樣表文件夾、預(yù)算樣表設(shè)計(jì)、設(shè)置預(yù)算方案、定義預(yù)算指標(biāo)公式、指標(biāo)審核公式、編制機(jī)構(gòu)指定等。支持固定樣表、變動(dòng)樣表、自定義樣表的設(shè)計(jì)。二是開(kāi)展預(yù)算編制。預(yù)算編制單位根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，完成業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等預(yù)算數(shù)的填寫(xiě)、審批、上報(bào)和批復(fù)等工作。 三是預(yù)算調(diào)整。 隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化， 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)記錄調(diào)整數(shù)據(jù)版本和調(diào)整日志，支持預(yù)算調(diào)整審批流程的配置需求， 支持預(yù)算執(zhí)行中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)變動(dòng)、修改的記錄、管理、查詢(xún)功能。 四是預(yù)算分析。 對(duì)預(yù)算表中數(shù)據(jù)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析， 提供執(zhí)行進(jìn)度分析、執(zhí)行差異分析、自定義分析，另外還提供預(yù)算表快速分析、預(yù)算查詢(xún)統(tǒng)計(jì)表、版本對(duì)比、方案對(duì)比功能。設(shè)置相應(yīng)的分析權(quán)重和考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，結(jié)合預(yù)算數(shù)據(jù)，實(shí)施預(yù)算評(píng)價(jià)。

（三）資金集中管理信息化系統(tǒng)

企業(yè)通過(guò)實(shí)現(xiàn)銀企直連資金收付管理， 實(shí)時(shí)提取銀行流水、實(shí)現(xiàn)銀行實(shí)時(shí)自動(dòng)對(duì)賬和自動(dòng)生成銀行余額調(diào)節(jié)表。 自主完成對(duì)其銀行賬戶包括分(子)公司銀行賬戶的查詢(xún)、轉(zhuǎn)賬、資金歸集、信息下載等功能，并在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)登記賬務(wù)信息，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)與銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)賬戶信息的一致性，實(shí)現(xiàn)“全面預(yù)算控總盤(pán)、資金計(jì)劃抓執(zhí)行、資金支付逐筆控”的資金預(yù)算管控機(jī)制。

系統(tǒng)建設(shè)中，著重注意以下實(shí)現(xiàn)路徑：突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要人員的管理，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。 一是賬戶集中管理。 銀企互聯(lián)系統(tǒng)利用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化的接口，借助銀行核心功能， 幫助企業(yè)具備多銀行的服務(wù)功能。 二是賬戶付款控制。 獲得企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的付款信息， 同時(shí)支持各類(lèi)付款形式。 實(shí)現(xiàn)相關(guān)系統(tǒng)與網(wǎng)銀支付系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，提高資金結(jié)算效率，實(shí)現(xiàn)銀企對(duì)賬智能化、自動(dòng)化。三是資金結(jié)算分析。根據(jù)企業(yè)工作需要，提供個(gè)性化查詢(xún)，主要包括各類(lèi)基于供應(yīng)商、客戶、銀行賬戶、時(shí)間等多維度資金數(shù)據(jù)查詢(xún)統(tǒng)計(jì)分析功能。 四是銀企直連同步。 通過(guò)實(shí)時(shí)自動(dòng)傳遞各銀行賬戶的收款、 付款信息至資金集中管理信息化系統(tǒng)，提高資金收付信息效率，降低信息滯后性，提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理有效性。 五是安全加密處理。 通過(guò)在財(cái)務(wù)核算全流程自動(dòng)化系統(tǒng)部署簽名、加密等功能，基于財(cái)務(wù)公司頒發(fā)的數(shù)字證書(shū)的身份認(rèn)證和訪問(wèn)控制、傳輸數(shù)據(jù)加密和完整性保護(hù)等功能保證資金支付的安全。

（四）稅務(wù)集成管理信息化系統(tǒng)

企業(yè)通過(guò)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理智能化、智慧化管理，即從會(huì)計(jì)核算、稅金結(jié)轉(zhuǎn)、稅金統(tǒng)計(jì)到電子稅務(wù)局的申報(bào)和繳納智能化、自動(dòng)化操作，打通企業(yè)財(cái)務(wù)管理端（財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)）和稅務(wù)管理端（電子稅務(wù)局）無(wú)縫連接渠道，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)增值稅管理、增值稅票據(jù)的查真認(rèn)證等業(yè)務(wù)，并建立增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅、待認(rèn)證和待抵扣臺(tái)賬自動(dòng)登記等， 實(shí)現(xiàn)增值稅發(fā)票實(shí)時(shí)認(rèn)證。 充分利用大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺(tái)和大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái), 對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析識(shí)別并提出應(yīng)對(duì)建議策略。

系統(tǒng)建設(shè)中，著重注意以下實(shí)現(xiàn)路徑：一是自動(dòng)鑒真識(shí)別。 對(duì)取得的不同類(lèi)型的發(fā)票進(jìn)行檢查驗(yàn)證確定發(fā)票的真?zhèn)巍?二是自動(dòng)進(jìn)項(xiàng)管理。 發(fā)票的自動(dòng)認(rèn)證、待抵扣發(fā)票調(diào)整、不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。三是自動(dòng)銷(xiāo)項(xiàng)管理。申請(qǐng)開(kāi)票金額自動(dòng)單據(jù)分拆、開(kāi)票誤差自動(dòng)修正調(diào)整、開(kāi)票信息臺(tái)賬自動(dòng)登記等。 四是自動(dòng)申報(bào)管理。 對(duì)納稅申報(bào)、查補(bǔ)稅等具體的繳稅過(guò)程進(jìn)行流程化管理，將不同稅金的納稅模板植入系統(tǒng)中， 提升納稅申報(bào)表的自動(dòng)輔助生成功能。五是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示。對(duì)稅務(wù)管理中各種日常存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)提示預(yù)警， 通過(guò)鏈接電子稅務(wù)局等相關(guān)網(wǎng)站，合理設(shè)置時(shí)間期限最低限度，并及時(shí)反饋財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)操作。六是財(cái)稅知識(shí)庫(kù)。支持企業(yè)從不同的維度對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，使業(yè)務(wù)人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)的稅務(wù)情況， 稅務(wù)知識(shí)法規(guī)庫(kù)主要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)更新最新國(guó)家稅法、 常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總統(tǒng)計(jì)等資料，便于稅務(wù)經(jīng)辦人員查詢(xún)。通過(guò)知識(shí)庫(kù)有效積累，可以幫助企業(yè)逐漸增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)逐步優(yōu)化。

（五）生命周期電子檔案管理系統(tǒng)

根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和《財(cái)政部會(huì)計(jì)司關(guān)于公布電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)（試行版）的通知》，結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)檔案管理的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等進(jìn)行管理。提供完整的智能影像功能，能夠建立電子影像處理與存儲(chǔ)平臺(tái)，支持對(duì)象存儲(chǔ)、文件存儲(chǔ)等多種文件存儲(chǔ)方式對(duì)上傳的影像進(jìn)行存儲(chǔ)。建設(shè)會(huì)計(jì)檔案全流程、多維度電子化管理模式，最大程度減少人工或者手工記賬憑證、 財(cái)務(wù)報(bào)表和其他原本通過(guò)紙質(zhì)形式存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)檔案。 能夠與財(cái)務(wù)等管理系統(tǒng)對(duì)接生成憑證后，形成電子會(huì)計(jì)檔案，提供影像在線查閱、影像打印、圖像壓縮處理、圖像存儲(chǔ)管理等功能。

系統(tǒng)建設(shè)中，著重注意以下實(shí)現(xiàn)路徑：一是會(huì)計(jì)檔案收集。 主要包括會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)、資金收付類(lèi)、稅務(wù)管理類(lèi)、預(yù)算管理類(lèi)。二是檔案格式轉(zhuǎn)換。 根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)嵌規(guī)則，判斷原文檔可讀性，并將采集文檔根據(jù)類(lèi)別屬性， 自動(dòng)轉(zhuǎn)換為預(yù)定符合電子會(huì)計(jì)檔案保存規(guī)范的文檔格式。三是會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)。支持影像庫(kù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、讀取及集中管理，對(duì)影像采集、識(shí)別后的數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理， 實(shí)時(shí)跟蹤影像文件的狀態(tài)信息。 四是檔案電子簽名。 在電子簽章中，采用與賬戶綁定的個(gè)人簽字。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，結(jié)合業(yè)務(wù)管控要求，按照職責(zé)相互制衡原則，把系統(tǒng)相關(guān)修改權(quán)限集中到信息部門(mén)， 并由信息部門(mén)專(zhuān)職負(fù)責(zé)的小組進(jìn)行管控，進(jìn)而保障憑證簽字和賬戶的一致性。 五是檔案整理裝冊(cè)。 系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的編目規(guī)則，對(duì)接收的電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行自動(dòng)編目的功能。 六是電子會(huì)計(jì)檔案運(yùn)用。 支持對(duì)影像數(shù)據(jù)的檢索、調(diào)閱、共享、處理等功能，實(shí)現(xiàn)信息綁定和分享， 作為支撐電子檔案形成和管理的重要環(huán)節(jié)。結(jié)合國(guó)家對(duì)電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)的規(guī)范要求，有效防止電子會(huì)計(jì)憑證重復(fù)入賬。 對(duì)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、 狀態(tài)、原件、圖片等信息進(jìn)行綜合管理。

（六）數(shù)據(jù)支持決策可視化系統(tǒng)

決策支持是面向企業(yè)高層管理人員的應(yīng)用層面。企業(yè)智慧財(cái)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)從財(cái)務(wù)核算全流程自動(dòng)化系統(tǒng)、預(yù)算管理全流程信息化系統(tǒng)、 資金集中管理信息化系統(tǒng)、稅務(wù)集成管理信息化系統(tǒng)、全生命周期電子檔案管理系統(tǒng)五個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景獲取數(shù)據(jù)，整合成多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)不同數(shù)據(jù)模型，深挖數(shù)據(jù)價(jià)值，實(shí)時(shí)自動(dòng)向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各科室管理人員和業(yè)務(wù)人員推送企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、規(guī)劃執(zhí)行等相關(guān)的管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、高效分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和戰(zhàn)略執(zhí)行情況，以幫助企業(yè)各層次管理人員更好的發(fā)揮管理效能，不斷提高決策和預(yù)測(cè)的科學(xué)性。

系統(tǒng)建設(shè)中，著重注意以下實(shí)現(xiàn)路徑：一是經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析。結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，主要對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)量預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、原料及采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算和投資預(yù)算全方面多維護(hù)分析。二是風(fēng)險(xiǎn)控制分析。系統(tǒng)根據(jù)預(yù)警規(guī)則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行預(yù)警后， 業(yè)務(wù)人員通過(guò)該功能對(duì)預(yù)警事件進(jìn)行詳情查看及處理，對(duì)業(yè)務(wù)人員確認(rèn)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的事件，可手工調(diào)整其預(yù)警處置策略。 業(yè)務(wù)人員通過(guò)該功能將預(yù)警事件下發(fā)其他用戶進(jìn)行核查處理。三是經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)分析。從經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中抽象出經(jīng)營(yíng)關(guān)注要點(diǎn)， 構(gòu)建經(jīng)營(yíng)價(jià)值體系以及有效的多維數(shù)據(jù)分析機(jī)制。 利用 “同源分流”理念和產(chǎn)品能力，實(shí)現(xiàn)基于同樣的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源頭，同時(shí)在財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)管理核算和會(huì)計(jì)核算， 并支持?jǐn)?shù)據(jù)溯源，稽核比對(duì)，實(shí)現(xiàn)管理報(bào)告和核算報(bào)告輸出的多維度智能化。

（七）智能可視的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)

企業(yè)通過(guò)開(kāi)展覆蓋戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)實(shí)施等全過(guò)程各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系建設(shè)，按照不同業(yè)務(wù)模塊設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)閾值和預(yù)警標(biāo)識(shí)，并逐一制定明確風(fēng)險(xiǎn)處置程序和措施。 充分運(yùn)用先進(jìn)信息技術(shù)和現(xiàn)有的監(jiān)管系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)資源，及時(shí)洞察、攔截風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的場(chǎng)景化、實(shí)時(shí)化和智能化。

系統(tǒng)建設(shè)中，著重注意以下實(shí)現(xiàn)路徑：一是嚴(yán)把合規(guī)關(guān)口，系統(tǒng)內(nèi)嵌各板塊新業(yè)務(wù)核算規(guī)范制定，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)自查，建立風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念深入人心。 二是發(fā)揮共享模式優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員釋放更多精力，延伸財(cái)務(wù)管理理念深入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，不斷提升業(yè)務(wù)人員全局觀和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，深挖管理數(shù)據(jù)價(jià)值，優(yōu)化企業(yè)資源配資，實(shí)現(xiàn)全面價(jià)值管理。 三是多維度展現(xiàn)。 匯總界面多維度展示企業(yè)系統(tǒng)指標(biāo)總數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖、風(fēng)險(xiǎn)分布圖、今日監(jiān)測(cè)情況、整體排名情況等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)情況，滿足企業(yè)戰(zhàn)略層、管理層、業(yè)務(wù)層各崗位角色的數(shù)據(jù)需求。

五、智慧財(cái)務(wù)建設(shè)展望

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的時(shí)代背景下，開(kāi)展智慧財(cái)務(wù)建設(shè)是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，更好服務(wù)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的有效途徑，具有重要的理論價(jià)值和實(shí)踐意義。 與此同時(shí)，我們要清晰的認(rèn)識(shí)到，智慧財(cái)務(wù)建設(shè)、實(shí)施及應(yīng)用成效與企業(yè)的管理模式、信息化程度、數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略、人員隊(duì)伍能力素質(zhì)等因素密切相關(guān)，是一項(xiàng)系統(tǒng)性、復(fù)雜性的長(zhǎng)期工程。

在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進(jìn)的過(guò)程中， 企業(yè)要巧抓機(jī)遇，勇于面對(duì)困難和挑戰(zhàn)，利用財(cái)務(wù)作為天然數(shù)據(jù)中心這一優(yōu)勢(shì)，以智慧財(cái)務(wù)建設(shè)為契機(jī)，充分運(yùn)用大智移云物區(qū)等信息技術(shù)，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的收集、共享、加工、監(jiān)控、分析、預(yù)警的自動(dòng)化、智能化和可視化，充分利用“數(shù)據(jù)”新型生產(chǎn)要素作用，充分發(fā)揮戰(zhàn)略支撐、決策支持、服務(wù)業(yè)務(wù)、價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)防控作用，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展賦能。