工程施工項(xiàng)目合同管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

田家水

浙江交工集團(tuán)股份有限公司鐵路分公司

在工程施工項(xiàng)目中，合同管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是確保項(xiàng)目成功完成和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素。合同管理是工程施工項(xiàng)目中不可或缺的一環(huán)。通過有效的合同管理，可以確保項(xiàng)目各方在權(quán)益、責(zé)任和義務(wù)方面的明確和平衡，有效防范合同風(fēng)險(xiǎn)，并推動(dòng)項(xiàng)目各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析可以幫助項(xiàng)目管理者全面評(píng)估項(xiàng)目中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括資金風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等。通過對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，管理者可以更好地了解項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)采取措施來規(guī)避或減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響。因此，對(duì)工程施工項(xiàng)目合同管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析和研究，既有助于理解和應(yīng)對(duì)項(xiàng)目管理中的關(guān)鍵問題，也能夠提供有效的管理策略和措施，以確保項(xiàng)目的順利實(shí)施和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

一、工程施工項(xiàng)目合同管理的概念和原則

（一）概念

工程施工項(xiàng)目合同管理是指在工程建設(shè)過程中對(duì)合同簽訂、履約管理、變更管理和索賠管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效組織和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。合同管理旨在確保項(xiàng)目各方在合同約定的范圍內(nèi)履行各自的權(quán)益和責(zé)任，維護(hù)合同的有效性和穩(wěn)定性，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的順利進(jìn)行和各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[1]。合同管理包括與承包商的合同簽訂、履約情況的監(jiān)督與評(píng)估、變更請(qǐng)求的處理與控制，以及對(duì)索賠請(qǐng)求的認(rèn)可與處理等方面。通過合同管理，可以提高合同的履約率，規(guī)范項(xiàng)目執(zhí)行過程，防范和化解合同糾紛，確保項(xiàng)目按時(shí)交付、質(zhì)量達(dá)標(biāo)，并實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（二）原則

1.合法性原則

合同管理必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策，合同的簽訂、執(zhí)行和變更都必須合法合規(guī)，確保合同的有效性和合法性。

2.公正公平原則

合同管理應(yīng)堅(jiān)持公正、公平的原則，確保各方在合同中的權(quán)益平衡，避免一方對(duì)另一方的不公平對(duì)待，維護(hù)項(xiàng)目各方的合法權(quán)益。

3.誠(chéng)實(shí)信用原則

各方在合同管理過程中應(yīng)保持誠(chéng)實(shí)守信，遵守合同約定，履行各自的義務(wù)，共同營(yíng)造誠(chéng)信的合同環(huán)境。

4.確定性原則

合同管理應(yīng)具備明確、具體、可操作的內(nèi)容和要求，合同條款應(yīng)明確規(guī)定各方的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任和約束條件，避免模糊性和歧義性的存在。

二、工程施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）成本風(fēng)險(xiǎn)分析

施工項(xiàng)目的成本風(fēng)險(xiǎn)可能源于工程規(guī)模估算不準(zhǔn)確。在項(xiàng)目初期，由于缺乏詳盡的工程調(diào)查和數(shù)據(jù)分析，可能會(huì)導(dǎo)致對(duì)工程規(guī)模的估算出現(xiàn)偏差，從而影響項(xiàng)目成本的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。此外，材料價(jià)格的波動(dòng)、勞動(dòng)力成本的上漲、環(huán)保要求的變更等因素也可能導(dǎo)致項(xiàng)目成本的變化，增加了成本風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。

施工項(xiàng)目中的成本風(fēng)險(xiǎn)還可能來自合同約定的模糊性和風(fēng)險(xiǎn)分配的不合理。合同中關(guān)于成本方面的約定如果存在模糊性或歧義，可能導(dǎo)致雙方在成本承擔(dān)上產(chǎn)生爭(zhēng)議，增加項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)。此外，如果合同對(duì)于變更管理、索賠補(bǔ)償?shù)确矫娴娘L(fēng)險(xiǎn)分配不合理或考慮不充分，也可能導(dǎo)致成本風(fēng)險(xiǎn)的增加。

施工項(xiàng)目的成本風(fēng)險(xiǎn)還受到市場(chǎng)環(huán)境和供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的影響。市場(chǎng)環(huán)境的不穩(wěn)定性和材料供應(yīng)鏈的不確定性可能導(dǎo)致原材料價(jià)格的波動(dòng)和供應(yīng)延遲，進(jìn)而對(duì)項(xiàng)目成本產(chǎn)生直接影響[2]。同時(shí)，政策環(huán)境的變化、金融風(fēng)險(xiǎn)以及勞動(dòng)力市場(chǎng)的波動(dòng)等也可能增加項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。

（二）支付風(fēng)險(xiǎn)分析

支付風(fēng)險(xiǎn)指的是在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，由于支付進(jìn)度不符合合同約定或支付來源出現(xiàn)問題，導(dǎo)致項(xiàng)目無法按時(shí)獲得應(yīng)有的支付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。支付風(fēng)險(xiǎn)可能源于合同約定中的支付條款不明確或存在漏洞。如果支付條款在合同中表述不清晰或存在模糊性，可能導(dǎo)致支付進(jìn)度無法明確界定，從而增加項(xiàng)目支付風(fēng)險(xiǎn)。此外，如果合同中未對(duì)支付進(jìn)度進(jìn)行合理安排或未規(guī)定支付條件的滿足性要求，也可能導(dǎo)致支付的延遲或不穩(wěn)定，增加了支付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

支付風(fēng)險(xiǎn)還可能受到項(xiàng)目資金來源的影響。如果項(xiàng)目所依賴的資金來源出現(xiàn)問題，如資金來源的變更、資金供應(yīng)方的經(jīng)營(yíng)困難等，可能導(dǎo)致項(xiàng)目支付能力受限，延遲支付或無法按時(shí)支付合同約定的款項(xiàng)，增加了支付風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。

支付風(fēng)險(xiǎn)還可能與合同履約方的信用狀況和支付能力相關(guān)。如果合同履約方的信用狀況不佳或支付能力受限，可能導(dǎo)致支付延遲或無法按時(shí)支付款項(xiàng)，進(jìn)而影響項(xiàng)目的正常進(jìn)行和資金的流動(dòng)性，增加了支付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（三）應(yīng)收款管理分析

應(yīng)收款管理是指對(duì)項(xiàng)目中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行有效管理和分析，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并確保項(xiàng)目的資金流動(dòng)。通過應(yīng)收款管理分析，項(xiàng)目管理者可以對(duì)項(xiàng)目的收款情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。這包括識(shí)別潛在的付款風(fēng)險(xiǎn)和延遲付款的可能性，以及分析項(xiàng)目的現(xiàn)金流量狀況。通過及時(shí)了解和管理應(yīng)收款，可以減少項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)周期，提高項(xiàng)目的流動(dòng)性，降低項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

與此同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析也能夠?yàn)閼?yīng)收款管理提供重要的參考和依據(jù)。通過對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，可以評(píng)估潛在的應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。例如，通過評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)和付款能力，可以制定合理的信用政策和收款條件，確保項(xiàng)目的應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)得到控制[3]。

三、工程施工項(xiàng)目合同管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

工程施工項(xiàng)目合同管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，二者在項(xiàng)目執(zhí)行過程中相互影響，對(duì)項(xiàng)目的成功實(shí)施和經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)都起到重要作用。合同管理對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制具有重要意義。合同作為項(xiàng)目各方之間權(quán)益和責(zé)任的約定，合同管理的有效實(shí)施可以確保合同的履約和合法性，從而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。合同管理包括合同簽訂、履約管理、變更管理和索賠管理等環(huán)節(jié)，通過合同的明確約定和合理控制，可以降低不確定性，規(guī)范項(xiàng)目執(zhí)行過程，減少合同糾紛和爭(zhēng)議的發(fā)生，保障項(xiàng)目的財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)定性。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)合同管理的影響也是不可忽視的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能導(dǎo)致項(xiàng)目資金緊張、成本超支、收入下降等問題，進(jìn)而影響合同的履約和執(zhí)行。例如，資金不足可能導(dǎo)致無法按時(shí)支付合同約定的款項(xiàng)，進(jìn)而影響合同履約方的積極性和工程的正常進(jìn)行。同時(shí)，成本風(fēng)險(xiǎn)和收入風(fēng)險(xiǎn)的變化也可能導(dǎo)致合同變更或索賠的產(chǎn)生，需要通過合同管理的機(jī)制來進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。

合同管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系還體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)分析和控制的過程中。合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析包括合同風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)等方面的考慮，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析涉及收入風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等方面的評(píng)估。通過綜合分析和控制合同管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以制定合適的管理策略和措施，如合同條款的明確、合理的變更管理、有效的支付管理等，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，并保障項(xiàng)目的順利實(shí)施和經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

四、工程施工項(xiàng)目合同管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略

（一）建立完善的合同管理制度

合同管理制度是指一套規(guī)范和指導(dǎo)項(xiàng)目合同管理工作的規(guī)章制度和操作流程，旨在確保合同的履約和執(zhí)行，并有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。建立合同管理制度需要明確合同管理的責(zé)任和權(quán)限。確定項(xiàng)目中各個(gè)層級(jí)的合同管理人員，明確他們?cè)诤贤芾碇械穆氊?zé)和權(quán)限，確保合同管理工作的責(zé)任分工清晰，避免責(zé)任的混淆和重疊。同時(shí)，建立合同管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)合同管理的統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)工作。且合同管理制度應(yīng)包括合同管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和具體操作流程。包括合同簽訂、履約管理、變更管理、索賠管理、支付管理等方面的內(nèi)容。制定合同管理操作規(guī)程，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的流程和要求，確保合同的有效履約和執(zhí)行，同時(shí)規(guī)范變更和索賠的管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制

通過對(duì)項(xiàng)目合同和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，及時(shí)識(shí)別和分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的控制措施，可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，保護(hù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)安全。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是合同管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要步驟。在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，應(yīng)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括合同條款的風(fēng)險(xiǎn)、成本控制的風(fēng)險(xiǎn)、支付的風(fēng)險(xiǎn)等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性分析，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。

制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施是確保合同管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的控制策略和措施。例如，在合同管理方面，可以建立嚴(yán)格的合同審查機(jī)制，確保合同條款的合理性和合法性；在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，可以加強(qiáng)成本控制，建立預(yù)算管理和監(jiān)控機(jī)制，控制項(xiàng)目的支出；同時(shí)，建立完善的支付管理制度，確保支付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

此外，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和反饋也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制的重要環(huán)節(jié)。通過建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)獲取項(xiàng)目合同和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)信息，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的變化和演變趨勢(shì)，為風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)提供數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制，及時(shí)匯報(bào)和交流項(xiàng)目中的合同和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，加強(qiáng)跨部門和跨層級(jí)的合作與協(xié)調(diào)。

（三）合理規(guī)劃資金流動(dòng)

有效的資金管理對(duì)于確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。通過合理規(guī)劃資金流動(dòng)，可以確保項(xiàng)目在各個(gè)階段的資金需求得到滿足，同時(shí)降低項(xiàng)目資金緊張和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。合同管理需要與資金流動(dòng)相結(jié)合，確保項(xiàng)目在合同約定的時(shí)間內(nèi)獲得相應(yīng)的資金支付。合同管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)密切與財(cái)務(wù)部門合作，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和合同履約情況，合理安排款項(xiàng)的支付時(shí)間和金額。合同的支付管理應(yīng)遵循合同約定，確保按照合同條款及時(shí)支付承包商和供應(yīng)商的款項(xiàng)，維護(hù)合同方的利益，避免資金流動(dòng)的延遲和不確定性，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

合理規(guī)劃資金流動(dòng)需要進(jìn)行資金需求的預(yù)測(cè)和計(jì)劃。在項(xiàng)目啟動(dòng)前，進(jìn)行全面的項(xiàng)目預(yù)算編制，明確項(xiàng)目各個(gè)階段的資金需求。同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和合同履約的情況，及時(shí)進(jìn)行資金流動(dòng)的調(diào)整和規(guī)劃，確保項(xiàng)目的資金供給與需求的匹配。合同管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)與財(cái)務(wù)部門密切協(xié)作，進(jìn)行資金流動(dòng)的監(jiān)控和管理，確保項(xiàng)目的資金供應(yīng)充足，并及時(shí)采取措施解決資金緊張的問題。

另外，合理規(guī)劃資金流動(dòng)還需要建立資金監(jiān)控和報(bào)告機(jī)制。建立資金流動(dòng)的監(jiān)控系統(tǒng)，及時(shí)掌握項(xiàng)目的資金狀況和流動(dòng)情況，發(fā)現(xiàn)并解決資金風(fēng)險(xiǎn)的問題。同時(shí)，建立資金報(bào)告機(jī)制，定期向項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)和決策者匯報(bào)資金流動(dòng)的情況，提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。通過資金監(jiān)控和報(bào)告，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金短缺或超支的情況，采取相應(yīng)的措施加以調(diào)整，保證項(xiàng)目的正常運(yùn)行和財(cái)務(wù)穩(wěn)定。

（四）做好成本管理

成本管理在項(xiàng)目的全過程中起著至關(guān)重要的作用，它涉及項(xiàng)目的預(yù)算編制、成本控制、成本分析和成本風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)把控至關(guān)重要。合同管理與成本管理需要緊密結(jié)合。在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，合同管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)與財(cái)務(wù)部門共同制定項(xiàng)目的成本預(yù)算，并將預(yù)算與合同條款進(jìn)行對(duì)應(yīng)和核對(duì)，確保項(xiàng)目合同的履約和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

做好成本管理需要強(qiáng)調(diào)成本控制和分析。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，合同管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)密切關(guān)注成本變動(dòng)的情況，及時(shí)采取措施進(jìn)行成本控制。通過建立成本控制措施和監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取相應(yīng)的調(diào)整和控制措施，確保項(xiàng)目成本的有效控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低。此外，進(jìn)行成本分析也是成本管理的重要環(huán)節(jié)，通過對(duì)項(xiàng)目成本的詳細(xì)分析，可以識(shí)別出造成成本偏差的原因，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供決策支持。

另外，成本管理還需要注重成本風(fēng)險(xiǎn)管理。在合同管理過程中，要識(shí)別和評(píng)估與成本相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括合同條款風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、人工成本增加風(fēng)險(xiǎn)等。通過建立成本風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，建立供應(yīng)商管理機(jī)制，與供應(yīng)商建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，減少價(jià)格波動(dòng)的影響。

結(jié)論

工程施工項(xiàng)目合同管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是確保項(xiàng)目順利實(shí)施和保護(hù)財(cái)務(wù)利益的重要方面。本文通過對(duì)合同管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系進(jìn)行探討，分析了合同管理的原則和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素。結(jié)合成本、支付和收入風(fēng)險(xiǎn)分析，提出了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制的管理策略。同時(shí)，強(qiáng)調(diào)建立完善的合同管理制度和資金流動(dòng)規(guī)劃，以及做好成本管理，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過綜合合同管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，可以確保項(xiàng)目合同的履約和資金的安全，促進(jìn)工程施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行。