施工企業(yè)司庫管理對(duì)項(xiàng)目成本控制的影響研究

孫琪

中交第三航務(wù)工程局有限公司

施工企業(yè)作為建筑行業(yè)的重要組成部分，其經(jīng)營管理對(duì)于整個(gè)行業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。然而，由于建筑行業(yè)的特殊性，施工企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過程中面臨著許多困難和挑戰(zhàn)，其中之一就是項(xiàng)目成本控制。項(xiàng)目成本控制是施工企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，直接關(guān)系企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭力。在項(xiàng)目成本控制中，司庫管理作為項(xiàng)目成本控制一個(gè)重要的管理環(huán)節(jié)，對(duì)于項(xiàng)目成本的控制起著至關(guān)重要的作用。

一、施工企業(yè)司庫管理的重要作用

司庫管理是指企業(yè)或組織內(nèi)部對(duì)資金、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)流動(dòng)進(jìn)行有效管理和控制的一種管理方法。它涉及資金的籌集、使用、投資和監(jiān)督等方面，旨在確保企業(yè)的資金安全、提高資金利用效率和降低風(fēng)險(xiǎn)。

（一）促使施工企業(yè)合理使用資金

施工企業(yè)司庫管理在項(xiàng)目成本控制中的作用體現(xiàn)在資金的合理運(yùn)用上[1]。項(xiàng)目的順利進(jìn)行需要大量的資金投入，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，資金的使用是非常重要的，如果資金分配不合理或者使用不當(dāng)，將會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目成本的增加[2]。而司庫管理能夠通過對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)控和管理，確保資金的合理分配和使用，避免資金的浪費(fèi)和濫用，從而有效控制項(xiàng)目成本。司庫管理負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目的資金籌措計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目的需求和資金市場(chǎng)的情況，選擇合適的融資方式，確保項(xiàng)目能夠及時(shí)獲得所需的資金，繼而需要根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況制定合理的資金使用計(jì)劃，確保項(xiàng)目所需的資金能夠及時(shí)到位，并且按照預(yù)算合理分配，避免出現(xiàn)資金短缺或過剩的情況。同時(shí)，司庫管理還負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的運(yùn)用，根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展和資金需求，合理安排項(xiàng)目資金的使用，確保項(xiàng)目的各項(xiàng)活動(dòng)能夠按時(shí)進(jìn)行，避免因資金不足而導(dǎo)致項(xiàng)目延期或停滯。

（二）司庫管理有助于施工企業(yè)進(jìn)行成本控制

成本是項(xiàng)目管理中的重要指標(biāo)，直接關(guān)系項(xiàng)目的盈虧情況和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而司庫管理能夠通過對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)控和管理，幫助項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)進(jìn)行成本的預(yù)測(cè)和控制，包括對(duì)項(xiàng)目成本的估算、成本的分析和控制等，從而有效控制項(xiàng)目成本。司庫管理人員需要對(duì)項(xiàng)目的成本進(jìn)行全面的掌控和管理，確保項(xiàng)目的成本控制在合理范圍內(nèi)，還需要對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本超支的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和控制。同時(shí)，司庫管理人員還需要與項(xiàng)目管理人員密切合作，共同制定成本控制的措施，確保項(xiàng)目的成本控制目標(biāo)能夠得到有效實(shí)施。

（三）司庫管理有助于施工企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范

項(xiàng)目的實(shí)施過程中存在資金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)，司庫管理人員需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析和評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。司庫管理人員需要密切關(guān)注項(xiàng)目的資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的問題，確保項(xiàng)目的資金安全和穩(wěn)定。同時(shí)，司庫管理人員還需要與項(xiàng)目管理人員密切合作，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，共同制定風(fēng)險(xiǎn)管理的策略和措施，確保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效控制。

（四）提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為項(xiàng)目成本控制提供依據(jù)

在項(xiàng)目實(shí)施過程中，及時(shí)了解項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況是非常重要的，只有掌握了項(xiàng)目的財(cái)務(wù)信息，才能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目成本控制中的問題。而司庫管理作為財(cái)務(wù)管理的一部分，能夠提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，包括項(xiàng)目的資金流動(dòng)情況、成本支出情況等，為項(xiàng)目成本控制提供重要的依據(jù)。

二、司庫管理對(duì)施工企業(yè)項(xiàng)目成本控制的影響分析

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭的加劇，施工企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)。項(xiàng)目的規(guī)模越來越大，項(xiàng)目的資金需求也越來越高。同時(shí)，項(xiàng)目的資金流動(dòng)性也越來越強(qiáng)。在這種背景下，司庫管理應(yīng)運(yùn)而生。司庫管理是指企業(yè)通過合理的資金管理手段，確保項(xiàng)目資金的安全、高效、合規(guī)的流動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本控制的目標(biāo)。在施工企業(yè)的項(xiàng)目管理中，成本控制是一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。成本控制的好壞直接關(guān)系企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭力。而在成本控制中，司庫管理具有重要的作用。自從提出司庫管理概念后，施工企業(yè)項(xiàng)目成本控制發(fā)生了相應(yīng)的變化，具體表現(xiàn)在以下幾方面。

（一）施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的成本控制意識(shí)增強(qiáng)了

自從司庫管理實(shí)施后，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)項(xiàng)目的資金流動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)控和管理。這就要求施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須提高對(duì)項(xiàng)目成本的控制意識(shí)。只有通過對(duì)項(xiàng)目成本的全面了解和掌控，才能夠做到資金的合理運(yùn)作和有效管理。司庫管理的實(shí)施促使施工企業(yè)加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目成本的控制，提高了成本控制的水平。

（二）施工企業(yè)的項(xiàng)目資金利用效率提高了

司庫管理通過合理的資金調(diào)度和資金運(yùn)作，提高了施工企業(yè)項(xiàng)目資金的利用效率。施工企業(yè)通過合理的資金配置，避免了資金的閑置和浪費(fèi)，提高了施工企業(yè)資金的使用效益。同時(shí)，司庫管理還能夠通過優(yōu)化施工企業(yè)資金流動(dòng)的速度和方式，減少資金的占用時(shí)間，提高了施工企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率，降低了施工企業(yè)項(xiàng)目的資金成本。

（三）施工企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)降低了

在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，資金的安全是施工企業(yè)必須重視的一個(gè)重要的問題。司庫管理要求必須有完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度。施工企業(yè)通過建立完善的資金管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提高了項(xiàng)目資金的安全性。通過對(duì)項(xiàng)目資金的全面監(jiān)控和管理，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)，降低了項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）優(yōu)化供應(yīng)鏈管理的管理理念增強(qiáng)了

在施工企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施中，供應(yīng)鏈管理是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。司庫管理強(qiáng)調(diào)對(duì)供應(yīng)鏈的管理和優(yōu)化，因此，實(shí)施司庫管理提高了施工企業(yè)項(xiàng)目供應(yīng)鏈的效率和穩(wěn)定性。施工企業(yè)通過與供應(yīng)商的合作，實(shí)現(xiàn)了資金的共享和優(yōu)化，降低了施工企業(yè)項(xiàng)目的采購成本和供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，提高了施工企業(yè)項(xiàng)目的競(jìng)爭力。

三、施工企業(yè)司庫管理在項(xiàng)目成本控制過程中存在的問題

（一）資金使用效率低下

在項(xiàng)目成本控制中，資金的使用效率直接影響著項(xiàng)目的進(jìn)展和成本的控制[3]。然而，由于司庫管理不夠規(guī)范和科學(xué)，資金往往無法及時(shí)、合理地調(diào)配和使用，導(dǎo)致資金閑置或者被滯留在某些環(huán)節(jié)上，造成了資金的浪費(fèi)和成本的增加。首先，施工企業(yè)在項(xiàng)目成本控制過程中存在資金使用計(jì)劃不合理的問題。在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，施工企業(yè)應(yīng)該制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，明確每個(gè)階段的資金需求和使用方式。然而，由于缺乏準(zhǔn)確的成本預(yù)測(cè)和項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，施工企業(yè)往往無法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)項(xiàng)目的資金需求，導(dǎo)致資金使用計(jì)劃不合理。這就導(dǎo)致了資金的浪費(fèi)和閑置，降低了資金使用效率。其次，施工企業(yè)在項(xiàng)目成本控制過程中存在資金使用監(jiān)控不到位的問題。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，施工企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。然而，由于缺乏有效的監(jiān)控手段和管理機(jī)制，施工企業(yè)往往無法及時(shí)了解項(xiàng)目的資金使用情況，導(dǎo)致資金的濫用和浪費(fèi)。這就使得資金使用效率低下，無法實(shí)現(xiàn)最佳的資金利用效果。最后，施工企業(yè)在項(xiàng)目成本控制過程中存在資金使用流程不規(guī)范的問題。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，施工企業(yè)應(yīng)該建立完善的資金使用流程，明確資金的申請(qǐng)、審批和使用程序。然而，由于缺乏規(guī)范的流程和管理制度，施工企業(yè)往往存在資金使用流程不規(guī)范的情況，導(dǎo)致資金的濫用和浪費(fèi)。這就使得資金使用效率低下，無法實(shí)現(xiàn)最佳的資金利用效果。

（二）資金流動(dòng)性不足

在項(xiàng)目成本控制中，資金的流動(dòng)性是非常重要的，它決定了企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過程中能否及時(shí)滿足各項(xiàng)支出的需求。然而，由于司庫管理不夠靈活和高效，資金往往無法及時(shí)流動(dòng)起來，導(dǎo)致了項(xiàng)目進(jìn)展的延誤和成本的增加。施工企業(yè)實(shí)施司庫管理項(xiàng)目成本控制過程中存在資金流動(dòng)性不足的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，施工企業(yè)在項(xiàng)目成本控制過程中，往往需要提前支付大量的材料采購款、勞務(wù)費(fèi)用等，而項(xiàng)目款項(xiàng)的回收往往需要一定的時(shí)間，這就導(dǎo)致了企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施初期資金流出較多，而回款較少，資金流動(dòng)性不足。特別是對(duì)于大型工程項(xiàng)目來說，項(xiàng)目周期較長，資金回收周期更長，加劇了資金流動(dòng)性不足的問題。其次，施工企業(yè)在項(xiàng)目成本控制過程中，往往需要面對(duì)多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行的情況，這就意味著企業(yè)需要同時(shí)投入大量的資金用于多個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施，而回款的時(shí)間和金額卻無法完全預(yù)測(cè)和控制，這就導(dǎo)致了企業(yè)在多個(gè)項(xiàng)目之間的資金流動(dòng)性不足，無法及時(shí)滿足各個(gè)項(xiàng)目的資金需求。此外，施工企業(yè)在項(xiàng)目成本控制過程中，還需要面對(duì)供應(yīng)商和分包商的付款要求。由于施工企業(yè)需要大量采購材料和外包工程，而供應(yīng)商和分包商往往要求提前付款或者按照一定的進(jìn)度付款。這就導(dǎo)致了企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過程中需要大量的資金用于支付供應(yīng)商和分包商，而回款的時(shí)間卻無法與其同步，造成了資金流動(dòng)性不足的問題。最后，施工企業(yè)在項(xiàng)目成本控制過程中，還需要面對(duì)各種意外情況和變動(dòng)因素。例如項(xiàng)目進(jìn)度延誤、工程量變更、材料價(jià)格波動(dòng)等，都會(huì)對(duì)項(xiàng)目的資金需求產(chǎn)生影響。而企業(yè)往往需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和變動(dòng)，這就導(dǎo)致了項(xiàng)目成本的不確定性，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)資金的流動(dòng)性。

（三）財(cái)務(wù)資金監(jiān)管不嚴(yán)

在項(xiàng)目成本控制中，資金的監(jiān)管是非常重要的，它可以有效地防止資金的濫用和浪費(fèi)。然而，由于司庫管理不夠嚴(yán)格和細(xì)致，財(cái)務(wù)資金的監(jiān)管工作往往不到位，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)資金的流失和成本的增加。這一問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，施工企業(yè)在項(xiàng)目成本控制過程中，往往沒有建立起嚴(yán)格的財(cái)務(wù)資金監(jiān)管制度。由于施工企業(yè)的資金流動(dòng)較大，資金的使用和流轉(zhuǎn)需要進(jìn)行有效的監(jiān)管和控制。然而，由于缺乏有效的財(cái)務(wù)資金監(jiān)管制度，企業(yè)往往無法對(duì)資金的使用情況進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的了解，導(dǎo)致資金的流失和浪費(fèi)。其次，施工企業(yè)在項(xiàng)目成本控制過程中，對(duì)財(cái)務(wù)資金的監(jiān)管不夠嚴(yán)格。在實(shí)際操作中，企業(yè)往往沒有建立起有效的資金監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致資金的使用和流轉(zhuǎn)過程中存在較大的漏洞。例如企業(yè)在資金使用過程中沒有建立起有效的審批制度，導(dǎo)致資金的使用沒有得到有效的控制；企業(yè)在資金流轉(zhuǎn)過程中沒有建立起有效的核對(duì)機(jī)制，導(dǎo)致資金的流失和挪用等問題。最后，施工企業(yè)在項(xiàng)目成本控制過程中，對(duì)財(cái)務(wù)資金的監(jiān)管缺乏有效的技術(shù)手段。由于施工企業(yè)的資金流動(dòng)較為頻繁，傳統(tǒng)的手工記錄和監(jiān)管方式已經(jīng)無法滿足企業(yè)的需求。然而，由于缺乏有效的技術(shù)手段，企業(yè)往往無法對(duì)資金的使用情況進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的監(jiān)管，導(dǎo)致資金的流失和浪費(fèi)。

（四）財(cái)務(wù)信息溝通不暢

在項(xiàng)目成本控制中，財(cái)務(wù)信息的溝通是非常重要的，它可以確保各個(gè)環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)和配合。然而，由于司庫管理中信息溝通不暢，各個(gè)環(huán)節(jié)之間的信息無法及時(shí)傳遞和共享，導(dǎo)致了項(xiàng)目進(jìn)展的延誤和成本的增加。

四、施工企業(yè)實(shí)施司庫管理優(yōu)化項(xiàng)目成本控制的策略

針對(duì)施工企業(yè)司庫管理在項(xiàng)目成本控制中存在的問題，可以采取以下具體的優(yōu)化策略措施。

（一）建立完善的司庫管理制度和流程

施工企業(yè)應(yīng)該制定完善的司庫管理制度，明確各項(xiàng)工作的責(zé)任和流程，確保資金的合理調(diào)配和使用。同時(shí)，應(yīng)建立健全的資金流動(dòng)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)掌握資金的流入和流出情況，確保項(xiàng)目資金的安全和合理運(yùn)用。

（二）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的財(cái)務(wù)預(yù)算和控制

施工企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目啟動(dòng)之前，制定詳細(xì)的項(xiàng)目成本財(cái)務(wù)預(yù)算，包括各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)估和控制目標(biāo)。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，要加強(qiáng)對(duì)成本的財(cái)務(wù)控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本超支的問題，確保項(xiàng)目成本的控制在財(cái)務(wù)預(yù)算合理范圍內(nèi)[4]。

（三）提高施工企業(yè)資金使用效率

施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的管理和使用，合理安排項(xiàng)目資金的使用計(jì)劃，避免資金的閑置和浪費(fèi)。同時(shí)，要加強(qiáng)與供應(yīng)商和承包商的溝通和協(xié)調(diào)，優(yōu)化采購和支付流程，確保資金的及時(shí)到位和使用效率的最大化。

（四）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)

施工企業(yè)應(yīng)建立健全的成本財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)和糾正成本管理中存在的問題和不足。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的監(jiān)督和檢查，確保項(xiàng)目成本的合規(guī)性和合理性。

（五）建立司庫管理的優(yōu)化效果評(píng)估管理體系

施工企業(yè)應(yīng)建立完善的司庫管理評(píng)估指標(biāo)體系，包括資金使用效率、資金流動(dòng)監(jiān)控等方面的指標(biāo)。通過定期對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，不斷優(yōu)化司庫管理的效果和效率。