企業(yè)資金管理中的風險管控問題分析

冷崇碧

重慶億恒稅務師事務所有限公司

不論是國有企業(yè)還是私營企業(yè)，在日常經營過程中都要科學做好資金收支管理工作，避免出現資金浪費的問題。然而，由于企業(yè)經營類型不同，項目運行過程中可能遇到的經濟風險種類具有多樣性，而且這些風險大多具有突發(fā)性的特點。在這種情況下，如何在資金管理方案中融入完善的風險控制方案，最大化發(fā)揮資金的使用價值，成了企業(yè)內部會計團隊要關注的一項重點問題。

一、現階段大部分企業(yè)在資金管理中經常遇到的風險

（一）籌資模式不科學

許多項目在前期投入階段需要使用大量的資金成本，但企業(yè)可用資金有限，為保證項目的有序運行，應當積極面向社會，在科學合法的前提下完成籌資任務?，F階段可用的籌資模式有很多，不同籌資方案適用于不同類型的企業(yè)，應用優(yōu)缺點也各有明顯差異。但實踐中，很多參與籌資設計工作的人員受傳統(tǒng)工作觀念的制約，沒有主動展開創(chuàng)新研究工作，仍然在憑借以往的經驗完成籌資任務，對風險的防控意識較弱。比如，現有籌資方式主要包括債務和股權籌資，以債務籌資為例，該方法雖然可以迅速為企業(yè)獲取充足的資金，但會增加企業(yè)在經營中遭遇經濟風險的概率，容易因為債務的利息過高而影響項目最終可獲取的經濟效益?；诖耍髽I(yè)如果盲目選擇債務投資方法，可能會出現無法按時、足額還款的問題，進而導致企業(yè)信用度受損，失去市場競爭力，最后造成破產的情況。

（二）預算方案不合理

科學分配資金是管控風險的一種常用方式，要求傳統(tǒng)會計向預算會計方向轉變，主動學習預算編制的相關知識。據了解，預算工作需要以企業(yè)的發(fā)展目標、方向為依托，結合市場發(fā)展情況，給出資金預算策略，合理控制項目運行中的資金投入量和實際使用方法。這項工作流程相對較為復雜，目前仍然有許多企業(yè)沒有在內部專門設置預算管理方案，導致預算工作流于形式，無法真正發(fā)揮風險預估、防控作用，造成資金浪費問題。出現這個問題通常與企業(yè)領導缺乏對預算工作的重視程度有一定關系，既容易影響員工的日常工作態(tài)度，又會顯著增加其工作難度。

（三）團隊能力不達標

據了解，企業(yè)內部資金管理團隊的綜合素質、能力，都將決定最終的管理效果。但很多參與這項工作的員工都沒有自主學習新知識、新技術的意識，企業(yè)也沒有為員工提供學習的渠道，導致員工的工作能力無法得到有效提升。同時，崗位門檻設置得相對比較低，容易造成團隊內部員工能力參差不齊的情況，這是拖慢風險管控工作進度、無法實現全面管理目標的主要原因之一?；诖?，在探究風險管理問題的過程中，如何合理優(yōu)化工作方案，組建出一支高質量的人才隊伍，已經成了企業(yè)新時期的核心發(fā)展方向。

（四）管理方法不先進

現階段，我國已經進入信息化時代，信息技術的應用優(yōu)勢受到了社會群體的廣泛關注。不過，由于計算機基礎設施采購成本比較高，信息化資金管理技術操作難度高，導致很多企業(yè)都沒有投入過多的時間和精力去構建信息化工作平臺。而單獨依靠人才的力量處理風險問題，會出現工作效率低、質量低的情況[1]。另外，雖然有些企業(yè)完成了對會計電算化技術的普及，但缺乏信息化管理意識及能力，導致信息技術的應用價值無法充分發(fā)揮，不能有效預防和處理經濟風險。這就無法滿足時代發(fā)展對企業(yè)經濟建設提出的新要求，還可能直接影響企業(yè)的市場競爭地位和能力。因此，各個企業(yè)都在積極探究如何科學優(yōu)化信息管理方案，引進信息化的資金管理觀念、技術，目的是帶動企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理中進行風險管控工作方案應遵循的基本原則

企業(yè)在進行資金管理時，要按照規(guī)定，有序完成基礎的風險管控工作。注意要體現出工作方案的合法性、前瞻性和全面性特征。

（一）應保證工作方案具有合法性

企業(yè)要根據自身的經營方向、經營現狀，進行風險的評估，并要重點關注國家相關管理制度的更新情況，及時完善內部的管理制度，讓資金管理工作體現出權威性特征。關鍵要在公平、公正的前提下，向全體員工普及法律知識，讓所有參與經濟風險管理的人才能夠從合法管理的角度給出建議，由此來完善管理策略，提高管理工作的實用性。實際上，依法經營是企業(yè)立足市場的根本條件，也是企業(yè)規(guī)避風險的必要前提，需要企業(yè)端正對風險控制工作的態(tài)度，主動尋找讓工作更加合理合規(guī)的方法。

（二）應保證工作方案具有前瞻性

企業(yè)在著手風險管控工作時，不能只注重事后管理，而是要將管控融入前期項目編制、中期項目啟動的各個環(huán)節(jié)中。核心是要將管理重心前移，提前進行風險評估，判斷項目運行時可能出現的風險類型、可能發(fā)生風險的時間，對比本次項目預計收入，分析項目是否具有可行性的特點。這就要求資金管理人員在進行風險防控時，能夠具有前瞻性意識，學會用全面發(fā)展的眼光看問題，及時收集相關的工作資料，給出具有建設性的意見，由此來適應時代的發(fā)展變化，有效避免因為工作方案不科學、不合理而給企業(yè)造成的經濟損失。

（三）應保證工作方案具有全面性

企業(yè)在給出資金管理中的風險管控方案時，不僅要關注會計人員的工作態(tài)度，還要關注內部組織結構的優(yōu)化情況，要保證員工之間可以及時分享工作經驗，共同探討工作問題，以避免出現信息滯后性的情況。與此同時，企業(yè)要采用集思廣益的方式，讓基層員工平等地參與到風險防控工作中，目標是從全面、全員、全過程監(jiān)管的角度入手，運用全面管理觀念來處理日常工作中遇到的各種問題，確保風險防控方案可以覆蓋到企業(yè)經營建設的各個環(huán)節(jié)，真正提高工作的精細化水平。

三、有效提升企業(yè)資金管理中風險防控水平的對策

（一）科學優(yōu)化現有的籌資模式

針對目前各個企業(yè)中存在的籌資方案不符合發(fā)展需求的情況，企業(yè)應當轉變工作思路，端正工作態(tài)度，積極找到現有工作方案中的不足之處，嘗試采用循環(huán)管理法，進一步優(yōu)化籌資模式，讓籌資流程更加科學合理。注意要降低籌資難度，規(guī)避籌資風險。這項工作通?？梢詮膬蓚€方面展開分析：一方面，要了解企業(yè)現有資金收入、支出結構的特點，了解資金流通情況，計算投入和產出的比值，根據相關信息以對比分析的方式找到不同籌資方案的優(yōu)勢，可以嘗試將多種方法融合在一起，共同提升企業(yè)的籌資管理水平[2]。另一方面，由于籌資風險具有隱蔽性、突發(fā)性的特征，企業(yè)在落實風險管控任務時，還要找到正確分辨籌資風險的策略，在識別風險后，給出應急管理對策，提前進行風險防控，為項目的穩(wěn)步運行做好萬全的準備。這樣才能實現企業(yè)的發(fā)展目標，達到良好的風險防控效果。據了解，新時期很多企業(yè)都會在資金籌措模式的選擇上，預先對籌措資金的額度等進行評估，以避免資金籌措風險的出現。

（二）編制完善的預算管理計劃

最佳的企業(yè)資金風險管控法是編制預算管理計劃，給出風險管控流程和注意事項，安排全體員工按部就班地完成每一項基礎任務。但由于現階段的管理策略存在不完善、無法貼合實際等方面的問題，企業(yè)應當及時分析影響預算管理效果的根本因素，安排專家為員工傳授預算管理的相關經驗。應要求管理人員將內控機制、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標都融入預算管理計劃中，綜合得出預算方案。在會計工作水平不斷提升的當下，現階段可以使用的預算方法包括固定預算、彈性預算、定期預算以及滾動預算等。不同預算方法適用范圍、操作要點各有不同，需要企業(yè)從全面發(fā)展的角度進行綜合分析，找到有效增強預算管理水平、降低預算失誤概率的方法，從根本上防控資金管理環(huán)節(jié)中遇到的各種風險問題，全面帶動企業(yè)經濟的穩(wěn)步發(fā)展。

（三）組建專業(yè)的風險管理團隊

在進行風險管理工作時，雖然企業(yè)可以使用智能化、自動化的技術，但新時期的市場競爭歸根到底是人才之間的競爭，如果人才無法適應新的工作模式，將會拖慢工作進度，影響工作效果?；诖?，企業(yè)必須意識到人才的重要作用，提高資金管理人員的工作地位，主動為員工建立個人工作檔案，記錄員工每日的工作完成情況，定期分析員工的優(yōu)缺點，及時給出新的人才培養(yǎng)方案，并合理為員工分配工作任務，發(fā)揮人力資源的最大使用價值。與此同時，應提升崗位用人門檻，面向社會招聘具有風險防控意識、專業(yè)能力強、有一定工作經驗的人才參與企業(yè)資金管理工作中，壯大風險管理團隊[3]。并且企業(yè)要從人性化管理的角度出發(fā)，制定獎勵激勵機制，以吸引人才主動投身風險防控工作崗位，最終為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。除此之外，由于企業(yè)在不斷優(yōu)化經營模式，創(chuàng)新經營方案，現有的業(yè)務范圍也在不斷拓寬，在給出細節(jié)化的風險防控策略后，資金管理人員應嘗試融合企業(yè)的文化建設內容，進行思想宣傳教育工作，科學轉變基層員工群體對待風險管控工作的態(tài)度。

（四）引進現代化風險管理技術

在信息技術的支持下，企業(yè)要提升資金管理中的風險管控質量、水平，需要先完善計算機軟硬件設施，根據自身發(fā)展需求構建內部的風險管理平臺。首先，應優(yōu)化平臺的功能，根據不同部門員工的工作職責調整員工登錄平臺的權限。其次，要在平臺上保存工作中產生的數據，管理人員通過調用這些數據來構建風險模型，模擬項目運行過程，給出風險預測、防控信息。同時需要保證各部門員工在網絡渠道構建實時溝通平臺，并應設置檢索軟件，方便迅速獲取項目建設、實施情況，由此來提高風險管控工作的及時性。最后，可以借助現代化技術動態(tài)開展項目審核管理工作，避免由于人員工作行為馬虎、數據失真等問題增加項目運行風險。同時，應做好信息安全管理工作，構建安全防御系統(tǒng)，避免信息丟失或泄露而給企業(yè)帶來經營風險。新時期，企業(yè)還應主動采用信息共享的方式，與其他企業(yè)建立聯系，共同分享現代化風險管控經驗，研究進一步創(chuàng)新及優(yōu)化風險管控策略的可行方法，讓這項工作具有與時俱進的特點。

（五）采取信用評級管理策略

企業(yè)立足于市場，需要有足夠的信用度，如果信用等級低，將在構建供應鏈體系、進行投融資合作時遇到阻礙。目前，市場會專門設置信用等級的考核機制，公開公布信用評分標準和評分過程，讓所有參與市場競爭的企業(yè)在社會的監(jiān)督下不斷進步。基于此，企業(yè)內部也要參照市場外部的管理方案，給出信用評級管理對策，對員工進行嚴肅、規(guī)范的管理，構建和諧的企業(yè)內部工作氛圍，確保能讓員工之間齊心協力地處理資金管理中的風險管控難題[4]。例如，開展收賬管理工作時，要給出詳細的財務內控管理計劃，根據不同工作環(huán)節(jié)的難易程度和重要性，采取不同的管理措施。關鍵要設置經濟評價標準和非經濟評價標準，綜合進行員工個人工作能力、信用評估。實踐表明，這種方式可以為企業(yè)規(guī)避人為因素造成的風險，盡快獲得應得的收益，達成企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。

結語

在市場競爭逐漸激烈的背景下，企業(yè)要優(yōu)化資金管理中的風險管控方案，必須先了解現有資金流通情況，給出必要的籌資計劃，還要提前合理分配資金，管控資金的使用過程。同時，要為人才提供學習、交流的渠道，提高崗位用人門檻，并優(yōu)化內部組織結構體系，確?；鶎訂T工都能配合會計人員處理風險管控難題。此外，企業(yè)應主動引進現代化信息技術，構建網絡風險管理平臺，拓寬工作渠道，還應嘗試融入信用管理法，讓新時期的風險管控工作體現出科學性、可行性的特征。