從戰(zhàn)略高度把控集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理

謝志堅(jiān)

面對越發(fā)凸顯的復(fù)雜性和重要性，集團(tuán)企業(yè)須將財(cái)務(wù)管理上升至戰(zhàn)略高度，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，提高管理質(zhì)效

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)重要的企業(yè)管理活動(dòng)，涉及集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)策劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)告等多個(gè)方面。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和全球化的趨勢，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性和重要性也越來越凸顯。此時(shí)，集團(tuán)企業(yè)需要通過財(cái)務(wù)管理集中化的方式，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置和風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。由此，集團(tuán)企業(yè)必須要將財(cái)務(wù)管理上升至戰(zhàn)略高度，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，提高集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)效。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的任務(wù)

參與集團(tuán)公司籌資決策。集團(tuán)企業(yè)需要進(jìn)行資金籌措，以支持企業(yè)的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)和投資計(jì)劃。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該參與集團(tuán)公司的籌資決策，制定資金籌措計(jì)劃，確定合適的資金來源和籌資方式，以最大限度地降低企業(yè)的融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。

統(tǒng)籌集團(tuán)公司資金配置。集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和地區(qū)，需要對公司的資金進(jìn)行統(tǒng)籌和配置。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)制定資金配置計(jì)劃，根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資金使用效率，合理配置公司的資金，并對各個(gè)子公司的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和控制。

提高公司資金使用效率。財(cái)務(wù)管理人員需要積極探索和實(shí)踐，提高公司資金使用效率。首先，要優(yōu)化公司的資金結(jié)構(gòu)，合理配置公司的資產(chǎn)和負(fù)債，降低企業(yè)的資金成本。其次，要加強(qiáng)對公司的資金管理，推行資金集中管理，優(yōu)化公司的資金管理流程，提高公司的資金使用效率。最后，要注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制資金風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的財(cái)務(wù)安全。

合理分配公司經(jīng)營所得。財(cái)務(wù)管理人員需要根據(jù)公司的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的分配方案，根據(jù)股東權(quán)益和利益分配原則，合理分配公司經(jīng)營所得。分配方案應(yīng)該既能滿足公司股東的收益要求，又要充分考慮公司未來的發(fā)展和投資需求，為公司長期發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的舉措

加快建設(shè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，要做好財(cái)務(wù)人員的“選人、用人、育人”工作，以提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)和能力，從而更好地為公司的經(jīng)營發(fā)展服務(wù)。具體來說，首先，做好招聘和選拔工作。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該注重人才的素質(zhì)和能力，制定科學(xué)合理的選拔標(biāo)準(zhǔn)，采用多種方式來招聘和選拔財(cái)務(wù)人員，確保選人的合適性。其次，合理安排和使用財(cái)務(wù)人員。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)不同的工作性質(zhì)和需求，合理分配財(cái)務(wù)人員的工作任務(wù)和職責(zé)，推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，讓每個(gè)人都能夠發(fā)揮自己的專業(yè)能力和才干。再次，建立科學(xué)合理的績效考核機(jī)制。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該建立財(cái)務(wù)人員的績效考核機(jī)制，包括工作目標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核周期和考核方式等，對業(yè)績突出的人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)他們的工作積極性和創(chuàng)造力。最后，深化和業(yè)務(wù)部門的溝通。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)多措并舉實(shí)現(xiàn)教育培訓(xùn)活動(dòng)的充分落實(shí)，聘請業(yè)財(cái)融合領(lǐng)域?qū)＜覍W(xué)者，根據(jù)員工工作落實(shí)過程中存在的不足之處，通過視頻授課、線下教學(xué)等方式，組織員工積極參與教育培訓(xùn)活動(dòng)，更新知識儲備，強(qiáng)化綜合素質(zhì)。同時(shí)，引導(dǎo)員工樹立自主學(xué)習(xí)意識，更好地滿足業(yè)財(cái)融合一體化建設(shè)工作開展需求。還可在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行老帶新模式，鼓勵(lì)員工之間積極進(jìn)行交流溝通，分享工作經(jīng)驗(yàn)。其間可合理借鑒其他企業(yè)優(yōu)秀業(yè)財(cái)融合經(jīng)驗(yàn)，明確自身存在的不足，有針對性地進(jìn)行優(yōu)化完善。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極深入業(yè)務(wù)前端，充分明確業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，為其提供必要指引，借助完善的業(yè)務(wù)反饋，明確財(cái)務(wù)管理存在的不足，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同合作。

完善集團(tuán)財(cái)務(wù)制度建設(shè)。要完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度建設(shè)，可以采取以下具體措施：第一，制定和完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度，包括會計(jì)制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、成本管理制度、內(nèi)部控制制度等，確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和科學(xué)化；第二，建立和完善財(cái)務(wù)管理流程和制度文件的審核和審批機(jī)制，確保制度合理、完善，符合實(shí)際運(yùn)作需求，并得到領(lǐng)導(dǎo)層的支持和認(rèn)可；第三，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)制度的宣傳和培訓(xùn)，讓員工深入了解財(cái)務(wù)制度，并能夠按照制度要求開展日常工作；第四，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和監(jiān)督，建立相關(guān)的制度執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，確保制度得到有效執(zhí)行；第五，統(tǒng)一各子公司的財(cái)務(wù)制度，使其符合集團(tuán)公司的總體戰(zhàn)略和管理要求，避免各子公司各自為政，影響集團(tuán)公司的整體運(yùn)營效率；第六，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的評估和改進(jìn)工作，通過定期的質(zhì)量評估和持續(xù)改進(jìn)，不斷完善和提高財(cái)務(wù)制度的質(zhì)量和效率。

實(shí)施資金集中管理模式。首先，集團(tuán)公司可以通過建立合理的資金歸集機(jī)制和渠道，推廣集中結(jié)算、網(wǎng)銀支付等工具，引導(dǎo)各子公司及時(shí)將自有資金集中到集團(tuán)公司賬戶，提高資金歸集效率。其次，集團(tuán)公司應(yīng)制定全年資金收支計(jì)劃，并按照計(jì)劃統(tǒng)籌安排資金的使用和歸集，避免出現(xiàn)資金緊張的情況，同時(shí)根據(jù)資金的實(shí)際需求，合理安排資金的使用和歸集時(shí)間，以避免不必要的資金浪費(fèi)和損失。再次，集團(tuán)公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，及時(shí)識別、評估和控制各種資金風(fēng)險(xiǎn)，例如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，避免資金損失或流失。最后，集團(tuán)公司應(yīng)通過有效的資金運(yùn)作和投資管理，優(yōu)化資金配置和投資組合，提高資金收益率。例如，可以通過建立投資委員會或采取其他機(jī)制，對資金進(jìn)行定期的評估、分析和投資決策，以達(dá)到最大化的資金收益效益?？傊?，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的資金集中管理需要建立完善的資金管理機(jī)制和渠道，并在日常運(yùn)營中不斷優(yōu)化和完善資金管理策略，提高資金管理效率和效益，同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，確保資金安全和穩(wěn)定。

建立常態(tài)化財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。建立常態(tài)化財(cái)務(wù)監(jiān)督體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的重要方面之一。首先，集團(tuán)公司應(yīng)該建立起健全的資產(chǎn)管理體系，制定明確的資產(chǎn)管理制度，落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任制，對資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，做好資產(chǎn)采購、存儲、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理。在日常經(jīng)營中，加強(qiáng)對資產(chǎn)的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。其次，集團(tuán)公司應(yīng)該建立審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，定期對各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)運(yùn)營等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面、深入地了解被審計(jì)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。最后，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)定期對各個(gè)子公司進(jìn)行年度審計(jì)，對子公司的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)運(yùn)營、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行全面的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，對于發(fā)現(xiàn)的問題，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效的措施加以解決，并對子公司的管理、監(jiān)督進(jìn)行加強(qiáng)。

建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)已成為集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)高效、準(zhǔn)確、規(guī)范化財(cái)務(wù)管理的必要手段。首先，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的信息共享和協(xié)同辦公。這包括統(tǒng)一的硬件設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等，同時(shí)需要進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)的規(guī)劃和部署，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。其次，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的信息及業(yè)務(wù)編碼體系，以實(shí)現(xiàn)各級單位的信息標(biāo)準(zhǔn)化、一致性和可比性。例如，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要對所有單位的賬務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)一的分類和歸納，以方便管理者進(jìn)行橫向和縱向的對比和分析。最后，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)集中管理、協(xié)同辦公和統(tǒng)一監(jiān)控。這包括財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、成本控制、資金管理等多個(gè)方面。系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有完善的數(shù)據(jù)分析和決策支持功能，以幫助管理者及時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為企業(yè)的決策提供有力支持。

設(shè)立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。隨著集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的拓展，財(cái)務(wù)工作逐漸變得復(fù)雜多樣化，需要更加專業(yè)化和高效化的管理模式。財(cái)務(wù)共享中心就是為了解決這些問題而設(shè)立的。一方面，財(cái)務(wù)共享中心可以通過對集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行全面評估，優(yōu)化和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理流程，將各個(gè)部門的財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，從而提高工作效率和質(zhì)量。另一方面，財(cái)務(wù)共享中心可以負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理和處理，包括會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制等，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量和準(zhǔn)確性。通過引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和技術(shù)手段，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，幫助集團(tuán)公司及時(shí)作出決策。

綜上所述，集團(tuán)公司作為一個(gè)大型的企業(yè)集合體，需要對其財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全面的規(guī)劃和管理，以確保財(cái)務(wù)資源的有效利用和風(fēng)險(xiǎn)控制。通過不斷的努力和改進(jìn)，集團(tuán)公司可以更好地實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)更大的成功和價(jià)值。

作者供職于江蘇新廣聯(lián)科技股份有限公司，高級經(jīng)濟(jì)師