物業(yè)企業(yè)加強業(yè)財融合的優(yōu)化路徑探討

郭 婷

（禹洲物業(yè)服務(wù)有限公司廈門分公司，福建 廈門 361000）

作為現(xiàn)代商務(wù)服務(wù)業(yè)的重要組成內(nèi)容，物業(yè)公司在建筑和房地產(chǎn)等行業(yè)高速發(fā)展的帶動下，得到了相應(yīng)的發(fā)展機遇。但是，隨著客戶對于物業(yè)企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的要求也不斷提高，經(jīng)營成本節(jié)約和服務(wù)質(zhì)量提升之間的矛盾越發(fā)突出，對企業(yè)的經(jīng)營管理水平提出了更高要求。在這一背景下，物業(yè)企業(yè)要積極推進業(yè)財融合，加強業(yè)務(wù)和財務(wù)部門的溝通和交流，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)流程的重新構(gòu)建，全面提高自身財務(wù)管理水平。基于此，針對物業(yè)企業(yè)實施業(yè)財融合的意義及路徑進行研究，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、物業(yè)企業(yè)實施業(yè)財融合的重要意義

新時期，業(yè)財融合推進過程中需要打破財務(wù)和業(yè)務(wù)部門之間的壁壘，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部管理的全方位控制，以財務(wù)為依托，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供助力，使企業(yè)管理模式從財務(wù)會計向管理會計方向轉(zhuǎn)型和升級。一方面，通過業(yè)務(wù)和財務(wù)的深度融合，企業(yè)可以對傳統(tǒng)的財務(wù)工作模式進行創(chuàng)新和升級，對業(yè)務(wù)流程進行重新構(gòu)建，使財務(wù)人員積極參與到業(yè)務(wù)計劃編制當(dāng)中，堅持降本增效的目標(biāo)，以業(yè)務(wù)績效為依據(jù)，激發(fā)內(nèi)在發(fā)展活力，從而促進企業(yè)整體經(jīng)營效益的提升[1]。另一方面，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中普遍會將工作重心放在業(yè)務(wù)拓展上，缺乏對風(fēng)險管理工作的重視，通過業(yè)務(wù)和財務(wù)的深度融合，財務(wù)人員可以利用自身在風(fēng)險管理方面的優(yōu)勢，合理設(shè)置風(fēng)險考核指標(biāo)，提高業(yè)務(wù)工作人員的風(fēng)險意識，嚴格落實有關(guān)防控措施，從而幫助企業(yè)提高風(fēng)險管控水平。

二、物業(yè)企業(yè)業(yè)財融合中存在的問題

（一）業(yè)財目標(biāo)不統(tǒng)一

部分物業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)部門互相獨立，兩者缺乏有效的溝通和交流，存在目標(biāo)不一致的情況，例如，業(yè)務(wù)部門的工作目標(biāo)主要是物業(yè)費用收取、服務(wù)質(zhì)量提升等，財務(wù)部門的工作目標(biāo)是做好預(yù)算管理、成本控制等，加上二者沒有建立順暢的信息溝通渠道，財務(wù)部門通常會從成本和風(fēng)險控制的角度為業(yè)務(wù)部門提出意見，可能會與業(yè)務(wù)部門出現(xiàn)沖突，影響企業(yè)整體價值的提升。

（二）業(yè)財融合基礎(chǔ)和制度不完善

首先，物業(yè)企業(yè)未能對各個崗位的職責(zé)進行科學(xué)劃分，特別是在業(yè)財融合推進過程中，沒有明確業(yè)務(wù)和財務(wù)部門各個崗位的具體職責(zé)和定位，容易出現(xiàn)權(quán)力交叉或者管理混亂的情況，無法充分地激發(fā)工作人員參與業(yè)財融合的積極性。其次，企業(yè)沒有建立科學(xué)、完善的內(nèi)控管理制度，無法對經(jīng)濟事項和業(yè)務(wù)活動進行全面的管控，各種制度落實不夠規(guī)范，影響了其行為約束效用的發(fā)揮。最后，未能建立預(yù)算管理制度，在預(yù)算管理工作執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)和財務(wù)部門缺乏溝通和交流，影響了業(yè)財融合模式下的資源整合，不利于資源利用效率的提高。

（三）業(yè)財流程有待改進

長期以來，物業(yè)企業(yè)的工作流程主要分為事前、事中和事后三個階段，事前領(lǐng)導(dǎo)層制定戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)，事中各個部門按照計劃內(nèi)容開展工作，事后職能部門進行考核和總結(jié)。財務(wù)部門的工作主要集中在事后階段，未能結(jié)合實際情況對事前和事中進行管控，無法利用自身財務(wù)專業(yè)知識為業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化提供指導(dǎo)，影響了部門之間協(xié)同效應(yīng)的發(fā)揮。

（四）預(yù)算管理對業(yè)財融合的促進作用較弱

部分物業(yè)企業(yè)執(zhí)行的預(yù)算管理體系流于表面，對于執(zhí)行過程缺乏管控，未能建立科學(xué)、有效的預(yù)算管理模塊，對于共享數(shù)據(jù)和信息資源的利用程度較低，使預(yù)算管理工作效率低下。同時，企業(yè)財務(wù)部門也沒有結(jié)合業(yè)務(wù)流程的實際情況進行預(yù)算編制，未能將預(yù)算目標(biāo)細化到具體的工作流程當(dāng)中，影響了預(yù)算管理作用的發(fā)揮。

（五）現(xiàn)有信息系統(tǒng)對業(yè)財融合支持力度不足

一方面，物業(yè)企業(yè)在規(guī)模擴大過程中，其服務(wù)領(lǐng)域得到拓展，各個部門之間形成了獨立的信息系統(tǒng)，盡管利用ERP系統(tǒng)對其進行了集成，但未能對各個系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)進行連接，使財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間依然存在著分散管理的情況。另一方面，在開展財務(wù)管理工作過程中，物業(yè)企業(yè)主要將數(shù)據(jù)信息作為財務(wù)證據(jù)進行利用，這限制了其在監(jiān)控考核、動態(tài)預(yù)警、事項追溯、未來預(yù)測等方面功能的發(fā)揮。

（六）業(yè)財融合專業(yè)人才短缺

部分企業(yè)業(yè)財融合工作主要是財務(wù)部門主導(dǎo)，業(yè)務(wù)部門配合，但是，受到傳統(tǒng)邏輯思維的限制，財務(wù)和業(yè)務(wù)人員對于彼此的工作接受程度較差，企業(yè)缺少專業(yè)的業(yè)財融合人才，財務(wù)人員無法將業(yè)務(wù)驅(qū)動因素與財務(wù)表現(xiàn)進行有效連接，無法對資源投入影響業(yè)務(wù)表現(xiàn)的情況進行判斷，影響了財務(wù)工作職能的拓展。

三、物業(yè)企業(yè)業(yè)財融合的優(yōu)化路徑

（一）明確業(yè)財融合目標(biāo)

首先，企業(yè)財務(wù)部門要從戰(zhàn)略角度出發(fā)，改變過去只重視事后考核的管理模式，面對激烈的市場發(fā)展環(huán)境和信息技術(shù)的普遍應(yīng)用，財務(wù)管理工作要向著專業(yè)化和精細化方向發(fā)展，結(jié)合企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)，及時對財務(wù)報表的內(nèi)容進行調(diào)整，改變過去流動驅(qū)動發(fā)展模式向著數(shù)據(jù)驅(qū)動轉(zhuǎn)變。其次，企業(yè)要加強財務(wù)和業(yè)務(wù)部門的溝通和交流，避免出現(xiàn)大目標(biāo)一致、小目標(biāo)不同的問題，對各個部門的利益進行組織協(xié)調(diào)，設(shè)立共同的工作目標(biāo)，認識到財務(wù)和業(yè)務(wù)部門都要為企業(yè)整體戰(zhàn)略的實現(xiàn)而努力。業(yè)財融合工作不僅是財務(wù)部門的工作任務(wù)，也是業(yè)務(wù)和財務(wù)管理充分融合的結(jié)果。所以，財務(wù)工作的職能應(yīng)當(dāng)向著會計核算、財務(wù)管理、運營管理相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變，不僅要對各類數(shù)據(jù)進行記錄和分析，還要積極參與到價值創(chuàng)造工作當(dāng)中，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策制定提供建議[2]。最后，物業(yè)企業(yè)要提高內(nèi)部管理工作的敏感性，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的準(zhǔn)確化管理。物業(yè)企業(yè)要結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時對各類決策進行調(diào)整，對業(yè)財融合工作的重點進行靈活轉(zhuǎn)變，改變過去從上而下單一控制的模式，構(gòu)建起從下而上賦能的工作模式，使業(yè)財融合工作持續(xù)下沉，幫助業(yè)務(wù)流程結(jié)合市場變化持續(xù)優(yōu)化。

（二）建立健全業(yè)財融合制度體系

首先，企業(yè)應(yīng)堅持不相容崗位分離的原則，對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，結(jié)合業(yè)財融合的實際需求對崗位職責(zé)和權(quán)限進行設(shè)置，明確各個崗位在業(yè)財融合推進中的角色和定位，避免出現(xiàn)權(quán)力交叉或者管理混亂等問題[3]。其次，企業(yè)要從內(nèi)部控制角度為切入點，構(gòu)建科學(xué)、有效的內(nèi)控管理機制，對企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進行動態(tài)監(jiān)控，保證制度的高效落實，從而使制度的監(jiān)督管理作用得到充分發(fā)揮。最后，物業(yè)企業(yè)要積極推進全面預(yù)算管理體系的建設(shè)，對有關(guān)制度進行優(yōu)化，科學(xué)對內(nèi)部資源進行配置，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的高效溝通和積極交流，要求業(yè)務(wù)和財務(wù)部門的員工都參與其中，嚴格按照有關(guān)制度和流程落實預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核等工作，從而在全流程覆蓋和全員參與下推進業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合。

（三）重構(gòu)業(yè)務(wù)流程

物業(yè)企業(yè)在推進業(yè)財融合的過程中，不僅要對戰(zhàn)略目標(biāo)進行科學(xué)調(diào)整，保證各目標(biāo)的一致性，還要對傳統(tǒng)的工作流程進行優(yōu)化，完成業(yè)務(wù)和財務(wù)流程的重新構(gòu)建，從工作流程上凸顯出業(yè)財融合的價值。首先，對數(shù)據(jù)全面整合。物業(yè)企業(yè)要從全面預(yù)算管理工作入手，實現(xiàn)數(shù)據(jù)管理的閉環(huán)，打通業(yè)務(wù)和財務(wù)部門之間存在的信息壁壘問題，重視數(shù)據(jù)信息的關(guān)聯(lián)性，從企業(yè)實際應(yīng)用場景出發(fā)，對預(yù)算編制、落實、控制、調(diào)整、分析等環(huán)節(jié)進行動態(tài)管理，全面審核財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，保證財務(wù)模型與業(yè)務(wù)規(guī)則之間的一致性，從而保證預(yù)算管理工作的實效性和科學(xué)性，幫助管理人員對企業(yè)經(jīng)營進行科學(xué)審視，提高各類決策的準(zhǔn)確性。其次，對流程有效整合。物業(yè)企業(yè)要加強對信息技術(shù)的應(yīng)用，構(gòu)建科學(xué)、完善的財務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，并將其與業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)進行有效對接，幫助業(yè)務(wù)部門對傳統(tǒng)固化的工作流程進行優(yōu)化，加強各個環(huán)節(jié)之間的關(guān)聯(lián)，使業(yè)務(wù)部門及時反饋財務(wù)工作所需的數(shù)據(jù)，財務(wù)部門則可以利用自身專業(yè)優(yōu)勢幫助業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化[4]。最后，實現(xiàn)全面整合。在數(shù)據(jù)和流程整合的積極作用下，物業(yè)企業(yè)可以對績效考核標(biāo)準(zhǔn)和流程進行更新，將資金使用效率納入財務(wù)部門考核指標(biāo)當(dāng)中，將財務(wù)有關(guān)指標(biāo)納入業(yè)務(wù)部門的工作績效考核當(dāng)中，從而激發(fā)員工參與業(yè)財融合的積極性，提高業(yè)務(wù)和財務(wù)融合度。

（四）優(yōu)化全面預(yù)算管理體系

首先，預(yù)算目標(biāo)設(shè)置。物業(yè)企業(yè)總經(jīng)理、采購部門、預(yù)算管理部門、財務(wù)共享中心等要高效配合，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和發(fā)展需求，制定出與自身實際情況相匹配的預(yù)算管理目標(biāo)，并將其分解成為企業(yè)各個部門的工作任務(wù)，將財務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)化成為具體的業(yè)務(wù)目標(biāo)。其次，預(yù)算編制。物業(yè)企業(yè)各個部門要以下發(fā)的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點進行預(yù)算草案的編制，將預(yù)算執(zhí)行責(zé)任具體到各個崗位，編制出科學(xué)、合理的預(yù)算方案，并將編制結(jié)果逐級上報，對其可行性進行分析。再次，預(yù)算方案的落實。預(yù)算執(zhí)行部門要對預(yù)算方案進行全面分析，將預(yù)算指標(biāo)逐級分解，落實到具體工作人員，形成全方位的預(yù)算責(zé)任機制，利用財務(wù)共享平臺將不同環(huán)節(jié)的預(yù)算執(zhí)行情況進行有效結(jié)合，提高數(shù)據(jù)核算和整合的效率[5]。此外，預(yù)算分析和調(diào)整。物業(yè)企業(yè)要利用財務(wù)共享平臺對各個部門反饋的數(shù)據(jù)進行匯總和整理，形成規(guī)范化的預(yù)算執(zhí)行分析報告，針對實際發(fā)生和預(yù)算目標(biāo)之間存在較大差異的情況進行分析和調(diào)整，從而保證預(yù)算的高效落實。最后，預(yù)算的考核與評價。物業(yè)企業(yè)要對財務(wù)共享平臺中的各類數(shù)據(jù)進行整合，以預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，對績效考核指標(biāo)、流程、內(nèi)容等進行優(yōu)化，構(gòu)建科學(xué)、完善的考核評價機制，為業(yè)務(wù)和財務(wù)的深度融合提供助力。

（五）加強業(yè)財融合信息化建設(shè)

首先，財務(wù)共享平臺的應(yīng)用。物業(yè)企業(yè)要重視構(gòu)建財務(wù)共享平臺，提高信息化系統(tǒng)的工作性能，定期對企業(yè)工作人員進行財務(wù)培訓(xùn)，提高他們的信息化軟件應(yīng)用水平，從而為財務(wù)共享平臺的高效應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。其次，提高員工參與業(yè)財融合的積極性。一方面，物業(yè)企業(yè)要加強宣貫，提高員工對業(yè)財融合工作的重視程度，使他們認識到業(yè)財融合并不僅僅是財務(wù)部門的工作任務(wù)，而應(yīng)當(dāng)是所有部門和崗位的員工參與其中，從而為業(yè)財融合各項工作的開展奠定基礎(chǔ)。另一方面，為了推進業(yè)務(wù)和財務(wù)的深度融合，加強對財務(wù)共享平臺的應(yīng)用，企業(yè)要建立起科學(xué)、完善的績效評價機制，對平臺和員工進行績效考核。對于基層工作人員來說，企業(yè)要結(jié)合財務(wù)和業(yè)務(wù)崗位的不同情況設(shè)置出差異化的指標(biāo)，將工作差錯率、被投訴率等指標(biāo)引入其中，由于數(shù)據(jù)的掃描、檔案的保存等都與財務(wù)工作具有緊密的關(guān)聯(lián)，所以，也要將其納入考核指標(biāo)體系當(dāng)中。企業(yè)要加強對平衡計分卡工具的應(yīng)用，從財務(wù)管理、客戶關(guān)系、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)發(fā)展四個維度進行績效考核指標(biāo)體系的構(gòu)建，例如，對于財務(wù)工作人員，可以將考核指標(biāo)落實為客戶投訴率、業(yè)務(wù)工作處理效率、培訓(xùn)質(zhì)量等方面，從而發(fā)揮出業(yè)財融合的價值和作用。

（六）加快業(yè)財融合人才隊伍建設(shè)

物業(yè)企業(yè)在推進業(yè)務(wù)和財務(wù)融合的過程中，對財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合水平提出了新的挑戰(zhàn)，要求他們不僅要掌握專業(yè)的財務(wù)知識，了解物業(yè)行業(yè)的專業(yè)知識；還要具有創(chuàng)新思維、服務(wù)意識和學(xué)習(xí)理念，能夠接受最新的管理理念，具備一定的信息應(yīng)用素養(yǎng)，能夠在日常工作中積極應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)提高工作質(zhì)量和效率。首先，企業(yè)要積極引進優(yōu)秀人才，加強對招聘工作的重視，適當(dāng)提高聘用門檻，靈活選擇人才選拔方法，將掌握專業(yè)技術(shù)具有服務(wù)觀念的人才配置到財務(wù)管理崗位上，為業(yè)務(wù)和財務(wù)的深度融合提供助力。其次，企業(yè)要推進人才隊伍建設(shè)，加強業(yè)務(wù)和財務(wù)部門的溝通與協(xié)作，組織新老財務(wù)人員進行管理會計、業(yè)務(wù)財務(wù)融合、數(shù)據(jù)共享等主題的專項培訓(xùn)，增加在人員培訓(xùn)方面的資源投入，構(gòu)建起科學(xué)、完善的培訓(xùn)機制，激發(fā)財務(wù)人員參與學(xué)習(xí)的積極性，持續(xù)提升個人專業(yè)水平，豐富知識體系通過實踐總結(jié)經(jīng)驗，從而幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。再次，企業(yè)要建立科學(xué)、公正的考核制度，設(shè)置合理的考核指標(biāo)和權(quán)重，對培訓(xùn)的實際效果進行評估，并且將結(jié)果與職務(wù)晉升、薪資調(diào)整、評先評優(yōu)等激勵措施進行對接，從而激發(fā)財務(wù)人員參與培訓(xùn)的積極性，為企業(yè)打造一支高水平的財務(wù)團隊，為業(yè)財融合各項工作的落實奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

業(yè)財融合是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，是企業(yè)管理升級的重要標(biāo)志，應(yīng)引起企業(yè)有關(guān)人員特別是管理者的高度重視。物業(yè)企業(yè)應(yīng)樹立正確的業(yè)財融合理念，明確業(yè)財融合目標(biāo)，通過優(yōu)化基礎(chǔ)制度體系、加快信息化系統(tǒng)建設(shè)、加強業(yè)財融合人才的培養(yǎng)、重構(gòu)業(yè)務(wù)流程等措施，推動業(yè)務(wù)和財務(wù)的深度融合，從而為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供新的助力。