企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化策略研究

袁九坤

江蘇省臨海農(nóng)場有限公司

對于企業(yè)來說，財務(wù)管理是一項重要內(nèi)容，與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展存在密切關(guān)聯(lián)。在復雜的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)工作的開展面臨著諸多挑戰(zhàn)，這就需要重視財務(wù)內(nèi)部控制工作的優(yōu)化，以確保財務(wù)內(nèi)部控制成效得到改善，保證企業(yè)資金安全，對于企業(yè)市場競爭力的增強也具有重要意義。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化的意義

其一，強化人員管控意識，推動企業(yè)有序運營。財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化，有助于提高管理人員的管控意識，對傳統(tǒng)管理中的不足加以彌補，各項決策制度的合理性也得到保證，奠定企業(yè)運營活動開展的基礎(chǔ)，企業(yè)發(fā)展也以規(guī)范化、有序化為重要方向。

其二，促進成本管控落實，保障經(jīng)濟效益。通過財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化，能夠高效管理并利用資金，促進企業(yè)現(xiàn)有資金轉(zhuǎn)換率的提升，為各項目的順利推進創(chuàng)造優(yōu)良條件，這就能夠減少不必要的資金消耗，促進成本管控目標的實現(xiàn)，企業(yè)管理的規(guī)范化程度更高，經(jīng)濟效益也能夠得到保證。

其三，強化財政資金管理，降低項目投資風險。企業(yè)財務(wù)資金管理的有效性，直接關(guān)系著企業(yè)各項目能否順利推進，通過財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化，可顯著提升資金利用率，便于通過統(tǒng)一化方式來管理并分配資金，實現(xiàn)靈活調(diào)度，項目投資風險得以明顯降低，進而對企業(yè)經(jīng)濟效益加以維護。對于會計工作人員來說，財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化，能夠促進會計工作質(zhì)量與效率的提升，改善企業(yè)運營效率。

其四，與企業(yè)發(fā)展需求相適應，促進企業(yè)競爭力增強。在信息時代下，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境均發(fā)生了一定變化，傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部控制模式的適應性不足，無法滿足企業(yè)發(fā)展實際需要，而通過財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化，能夠與企業(yè)發(fā)展實際相符合，促進企業(yè)整體競爭力的增強。就宏觀政治經(jīng)濟環(huán)境來看，企業(yè)若想要謀求更好的生存與發(fā)展，就需要保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度建立的現(xiàn)代化水平。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化，有助于促進資金保值增值，保障企業(yè)整體競爭力，促進企業(yè)高效運營的實現(xiàn)。

其五，保證財務(wù)工作質(zhì)量，促進企業(yè)核心價值觀塑造。企業(yè)財務(wù)工作的開展，需要以完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系為保障，明確各部分權(quán)責，依照標準流程開展具體工作。通過財務(wù)內(nèi)部控制的不斷優(yōu)化，能夠有效監(jiān)管財務(wù)工作，促進實際工作質(zhì)量的提升，保證財務(wù)信息公開化與透明化，企業(yè)與員工之間相互信任，進而增強企業(yè)凝聚力，促進企業(yè)核心價值觀的塑造。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化的原則

（一）系統(tǒng)性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化，需要就協(xié)調(diào)控制模式的特征開展綜合分析，具體體現(xiàn)在集合性、關(guān)聯(lián)性和整體性三個方面。就集合性來看，就是整合企業(yè)內(nèi)部各項因素并開展周密分析；關(guān)聯(lián)性即緊密關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)，彼此相互協(xié)調(diào)，以促進系統(tǒng)性財務(wù)工作的順利開展；整體性則要求從整體角度出發(fā)來推進系統(tǒng)建立，預先設(shè)計各項子系統(tǒng)，做好整體統(tǒng)籌規(guī)劃，以科學安排企業(yè)內(nèi)部各項控制工作。

（二）平衡性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，需要堅持平衡性原則，把握權(quán)力的集中與分散，令其處于平衡狀態(tài)。對于企業(yè)來說，需要充分發(fā)揮自身控制能力，提高競爭力，進而實現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)的平衡。此外應把握企業(yè)文化及各種股份之間關(guān)系，積極完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，就企業(yè)發(fā)展成熟度與產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀之間關(guān)系加以權(quán)衡。

（三）適應性原則。在現(xiàn)代社會發(fā)展新形勢下，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)變化顯著，財務(wù)管理控制也面臨著新的挑戰(zhàn)，展現(xiàn)出新的生機，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化需要遵循適應性原則，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)管理控制模式中的不足，更新財務(wù)管理理念，創(chuàng)新財務(wù)管理模式，以確保企業(yè)在復雜的市場環(huán)境下保持良好的適應性，促進企業(yè)優(yōu)勢地位的保持，從而謀求更好的發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中的問題

（一）內(nèi)控意識薄弱。在市場經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)是市場中的主體，不免受到計劃經(jīng)濟思想的影響，導致企業(yè)管理模式中側(cè)重于行政干預，管理思想相對滯后，導致企業(yè)自身競爭力薄弱，財務(wù)內(nèi)部控制意識淡薄，無法在市場中保持優(yōu)勢地位，這就不利于企業(yè)的綜合發(fā)展。在企業(yè)各項事務(wù)開展中，部分領(lǐng)導層依托自身行政權(quán)力實施干預，而企業(yè)自身在財務(wù)方面并未擁有自主權(quán)，不僅如此，企業(yè)競爭意識不強，這與地方保護主義存在相關(guān)關(guān)系，導致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制缺乏強有力的支持。

（二）內(nèi)控機制不完善。財務(wù)內(nèi)控工作的合理化推進，需要以成熟化的內(nèi)控機制為保障，但就財務(wù)內(nèi)控工作的實際情況來看，相關(guān)部門及單位仍受制于傳統(tǒng)觀念，忽視內(nèi)控工作的重要性，存在刻意敷衍的情況，這與內(nèi)控機制不成熟也存在相關(guān)關(guān)系，導致企業(yè)對于內(nèi)控工作的認識水平較低。此種情況下極易加大企業(yè)內(nèi)部工作之間沖突，財務(wù)工作規(guī)范化程度低，個別部門試圖通過內(nèi)控流程簡化來減少工作量，并未落實關(guān)鍵環(huán)節(jié)的相關(guān)工作，導致財務(wù)內(nèi)部控制工作中暴露出問題，財務(wù)內(nèi)部控制的實際作用也難以得到有效發(fā)揮。

（三）財務(wù)內(nèi)控力度薄弱。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中所涉及到的工作內(nèi)容較多，而企業(yè)大多側(cè)重于利益相關(guān)工作，部分控制及管理工作極易遭到忽視，尤其是財務(wù)內(nèi)控方面力度薄弱，甚至出現(xiàn)空白，這就極易給企業(yè)發(fā)展埋下巨大隱患。企業(yè)財務(wù)管理工作的高效落實，能夠為企業(yè)正常運作提供有力支持，這就需要采取合理化控制措施。但隨著企業(yè)的快速發(fā)展，內(nèi)部工作任務(wù)繁重，資源消耗也明顯增加，但實際工作效果并不理想。部分企業(yè)并未給予財務(wù)內(nèi)控工作以有力支持，導致財務(wù)內(nèi)控推進難度大，甚至陷入到惡性循環(huán)中。當前企業(yè)中缺乏高水平的財務(wù)內(nèi)控人才，財務(wù)內(nèi)控崗位人員大多為其他崗位人員兼職，此種情況下無法保證工作的規(guī)范性，財務(wù)內(nèi)控預期目標難以實現(xiàn)。

（四）監(jiān)督機制不健全。當前企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控體系完善階段并未重視監(jiān)督機制的健全，內(nèi)部監(jiān)督機制與現(xiàn)行財務(wù)內(nèi)控體系之間并未實現(xiàn)高度匹配，無法高效監(jiān)督財務(wù)內(nèi)控工作，這就極易給企業(yè)財務(wù)管理工作埋下諸多隱患。不僅如此，部分企業(yè)僅僅是以財務(wù)部門為對象實施監(jiān)督，監(jiān)督機制不完善，各部門之間協(xié)作不到位，內(nèi)部監(jiān)督機制實際作用難以得到最大程度發(fā)揮。比如在企業(yè)發(fā)展過程中，若并未有效監(jiān)管項目研發(fā)團隊，則會導致項目進程受阻，企業(yè)預期成本無法支持項目研發(fā)進程，企業(yè)實際投入成本增加，財務(wù)內(nèi)部控制工作效果也必然會受到影響。

（五）風險管理機制不完善。社會發(fā)展新階段下，企業(yè)發(fā)展迎來了新的機遇和挑戰(zhàn)，在復雜的市場環(huán)境下，企業(yè)面臨著諸多風險，若缺乏完善的風險管理機制，會導致企業(yè)難以有效預防風險，缺乏有針對性的應對措施，企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展相對被動，自身抗風險能力薄弱，這就不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的維護，甚至會對企業(yè)綜合發(fā)展形成制約。當前企業(yè)風險管理中，并未結(jié)合項目實際制定風險應對方案，這就會加大企業(yè)經(jīng)營管理風險，導致企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟損失。

（六）預算管理不規(guī)范。企業(yè)財務(wù)管理過程中，預算工作是其中重要內(nèi)容，能夠為財務(wù)收支計劃的制定提供指導，確保企業(yè)資金使用及管理等方面都得到科學化統(tǒng)籌，促進資金利用效率的提升。財務(wù)預算的科學化開展，有助于科學且高效的利用資金與資源，滿足企業(yè)發(fā)展的實際需要。但實際上，當前很多企業(yè)財務(wù)管理工作水平不高，預算管理的規(guī)范性不足，財務(wù)預算計劃缺乏科學性，無論是預算時間還是使用范圍等，都不符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)實情況，尤其是在財務(wù)部門資金與資源方面，都存在顯著差異，預算管理執(zhí)行的規(guī)范性不足，并未開展科學評析，調(diào)整不夠及時，造成了不必要的資金消耗，資金利用率低，增加了使用環(huán)節(jié)成本，企業(yè)財務(wù)管理方面也面臨著巨大壓力。企業(yè)現(xiàn)有預算管理人員專業(yè)性不足，無法為預算編制與執(zhí)行提供科學指導，預算管理的規(guī)范性不足，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制成效也必然會受到影響，不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的維護。

（七）內(nèi)控體系的信息化建設(shè)有待加強。就企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作實際來看，信息化技術(shù)應用不到位，信息化技術(shù)與財務(wù)內(nèi)控工作之間關(guān)聯(lián)性遭到忽視，此種情況下財務(wù)內(nèi)控工作模式的先進性不足，無法保證數(shù)據(jù)信息反饋的時效性，數(shù)據(jù)監(jiān)督系統(tǒng)運行不規(guī)范，技術(shù)更新時效性不足，設(shè)備受損會導致企業(yè)成本投入加大，進而對經(jīng)濟效益造成影響。不僅如此，財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的信息化程度薄弱，導致財務(wù)人員能力難以得到有效提升，財務(wù)工作模式在當今企業(yè)發(fā)展中也缺乏適應性。

四、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化策略

（一）強化內(nèi)部控制意識，加大財務(wù)內(nèi)控宣傳力度。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中，受到傳統(tǒng)管理思想的制約，企業(yè)領(lǐng)導層在財務(wù)內(nèi)部控制方面缺乏強烈意識，導致財務(wù)內(nèi)部控制工作的規(guī)范性不足。針對此種情況，企業(yè)領(lǐng)導層應當高度重視財務(wù)內(nèi)部控制工作，積極學習現(xiàn)代企業(yè)管理制度，促進先進企業(yè)管理理念的樹立，并在企業(yè)內(nèi)部加大財務(wù)內(nèi)控宣傳力度，確保企業(yè)內(nèi)部各成員都能夠高度重視此項工作，進而為財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善奠定堅實基礎(chǔ)，也有助于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利推進。

（二）完善財務(wù)內(nèi)控制度，規(guī)范財務(wù)內(nèi)控工作過程。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的推進，需要以完善的財務(wù)內(nèi)控制度為保障，否則工作的規(guī)范性不足。部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中試圖通過偷稅漏稅、挪用財產(chǎn)等違法行為，來保證自身工作效率或?qū)ω攧?wù)問題加以隱瞞，此種情況下財務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量與效果必然會受到影響。新時期下企業(yè)應當注重財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善，保證財務(wù)內(nèi)控工作過程的規(guī)范化，便于企業(yè)監(jiān)督部門依照相關(guān)條例開展監(jiān)督工作，促進企業(yè)各項活動的順利開展。一旦企業(yè)財務(wù)內(nèi)控階段出現(xiàn)違規(guī)行為，需要立即暫停正在進行的工作，以全部相關(guān)人員為對象實施審查，就各崗位人員工作合理性做出判斷，分析企業(yè)財務(wù)是否受到影響，在發(fā)現(xiàn)問題的第一時間追責違規(guī)行為，防范制度漏洞，向違規(guī)人員追責，從而保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作水平的不斷提升。

（三）加大財務(wù)內(nèi)控工作力度，保證問題整改時效。在新時期下企業(yè)若想要獲得良好的生存與發(fā)展，就必須要重視財務(wù)內(nèi)部控制工作的落實，加大工作力度，確保實際問題得到及時有效的整改，以便為企業(yè)的長足發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。企業(yè)是一個獨特的組織，以盈利為目的，對商品與服務(wù)進行提供，對于企業(yè)來說，在資金使用的前提就在于必須要保證自身效益，資金的管控也需要加強財務(wù)內(nèi)控工作的落實，以保證企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范化推進。在企業(yè)日常運行過程中，以良好的財務(wù)內(nèi)控為保障，能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)違規(guī)操作并進行整改，以免給企業(yè)財務(wù)工作埋下隱患。若財務(wù)內(nèi)控工作的開展受到人為因素的影響，需要嚴格審查相關(guān)人員，就責任進行追究，依照相關(guān)制度采取處罰措施，以強化相關(guān)人員對于財務(wù)內(nèi)控工作的重視，以確保財務(wù)內(nèi)控工作得以不斷優(yōu)化。

（四）完善財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機制，提高財務(wù)內(nèi)控工作質(zhì)量。企業(yè)財務(wù)工作中，內(nèi)部控制監(jiān)督機制的完善，能夠為內(nèi)部控制制度的落實創(chuàng)造優(yōu)良條件，為保證財務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，需要做好內(nèi)部控制工作的監(jiān)督、考核與檢查工作，保證各項工作的有效性。通過財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機制的完善，能夠就非必須資金投入實施科學化控制，企業(yè)經(jīng)營效益可得到保證。以監(jiān)督機制為支持，可有效監(jiān)管項目研發(fā)各項情況，保證研發(fā)進程，減少不必要的人力成本與項目成本投入，降低項目周期延長所造成的不良影響，企業(yè)經(jīng)濟效益也得以維護。

（五）健全風險預警體系，保障企業(yè)資金安全。企業(yè)運營活動的開展，需要就技術(shù)、經(jīng)濟、管理等因素開展綜合分析，此種情況下使得企業(yè)運營中存在諸多不確定性，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方面也面臨著諸多風險。財務(wù)管理過程中風險的存在，會嚴重威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展，因此必須要重視風險預警體系的構(gòu)建，科學評估風險，以便就風險加以預防、控制和解決，最大程度上降低風險所造成的不良影響。風險分析與管理的落實，有助于企業(yè)對財務(wù)風險進行規(guī)避，為實現(xiàn)這一目標，需要深入調(diào)查企業(yè)詳細情況，合理預測企業(yè)發(fā)展方向及資金規(guī)劃，為資金提供安全保障。企業(yè)財務(wù)信息化管理的落實，可發(fā)揮大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的優(yōu)勢，完善風險預警機制，以企業(yè)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)為參考，構(gòu)建風險模型，采取適應性的風險規(guī)避措施，以全面提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平，確保財務(wù)風險得以有效降低。

（六）實施全面預算控制，科學分配各項資源。企業(yè)財務(wù)管理過程中，若想要科學規(guī)劃并利用資金資源，就需要實施全面的預算控制，做好預算編制與執(zhí)行工作，保證財務(wù)成本控制的有效性，促進企業(yè)經(jīng)營效率的顯著提升。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實現(xiàn)，需要落實科學化的預算管理，結(jié)合企業(yè)財務(wù)收支及年度計劃目標、經(jīng)營決策等內(nèi)容出發(fā)，就預算編制做出科學規(guī)劃，以便有效調(diào)度和使用資金。立足企業(yè)發(fā)展實際出發(fā)，應當科學安排預算，自上到下進行平衡分配。依照預算計劃標準出發(fā)來執(zhí)行預算，與實際預算收支為參考，來對預算計劃標準加以調(diào)整，以便科學分配并利用資源，確保滿足企業(yè)發(fā)展的實際需要。

（七）推進內(nèi)控體系信息化建設(shè)，保障財務(wù)管理效率。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的現(xiàn)代化構(gòu)建，能夠依托先進信息技術(shù)來及時反饋數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)發(fā)展決策的制定提供可靠數(shù)據(jù)支持。對于技術(shù)研發(fā)部門來說，依托信息化內(nèi)控系統(tǒng)可嚴密監(jiān)督設(shè)備工作狀況，即時傳輸信息，為技術(shù)改進提供支持，降低風險發(fā)生幾率，企業(yè)經(jīng)濟效益也得到保證。在財務(wù)內(nèi)部控制中信息化體系的建設(shè)，可構(gòu)建并完善評價機制，據(jù)此來推動財務(wù)部門各項工作，確保財務(wù)信息準確可靠，為財務(wù)管理工作的推進也創(chuàng)造了有利條件。

五、結(jié)束語

財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化，有助于促進企業(yè)資源的優(yōu)化利用，促進資金籌集、成本核算等工作的順利開展，對于企業(yè)管理水平的提升至關(guān)重要。為促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，應當客觀分析企業(yè)自身發(fā)展實際，完善內(nèi)部強化內(nèi)部控制意識，完善相關(guān)制度體系，加大內(nèi)部控制工作力度，并實施有效監(jiān)管，就風險做出預警，并注重先進技術(shù)的引入來提升內(nèi)部控制體系的信息化水平，保證企業(yè)內(nèi)部控制工作整體質(zhì)量與效率，促進企業(yè)綜合實力的不斷增強。