企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險的防范措施探析

倪華莉

福建省龍環(huán)環(huán)境工程有限公司

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險防范概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制管理的概念及目的

企業(yè)內(nèi)部控制管理，簡單來說就是企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理人員結(jié)合實際情況來對各種關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)開展相應(yīng)監(jiān)督和控制?？茖W(xué)的內(nèi)部控制管理可以確保各個環(huán)節(jié)能夠正常開展，在實現(xiàn)各個階段經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的同時，還能夠?qū)?nèi)部控制管理體系的作用充分發(fā)揮出來，相關(guān)制度體系也能夠與企業(yè)戰(zhàn)略和日常經(jīng)營目標(biāo)的要求相符合。另外，企業(yè)開展內(nèi)部控制管理還能夠避免各種潛在的風(fēng)險，管理人員要嚴(yán)格按照規(guī)定和要求對關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行及時的監(jiān)督和把控，從而將規(guī)避風(fēng)險的作用充分發(fā)揮出來。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的內(nèi)涵

企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的時候會涉及到多方面資金收支，如果其中存在問題，就會導(dǎo)致財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生，所以企業(yè)要將相應(yīng)的風(fēng)險防范措施應(yīng)用到實處，各種經(jīng)營生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險才能夠得到科學(xué)的監(jiān)督和及時的處理。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險防范的聯(lián)系

企業(yè)可以通過內(nèi)部控制管理來降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，將各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息真實性有效提高，為決策工作奠定良好基礎(chǔ)。另外，管理人員還可以利用內(nèi)部管理控制來對財務(wù)管理當(dāng)中潛在的風(fēng)險進(jìn)行及時規(guī)避，在這個過程中還可以對業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合管理效果進(jìn)行科學(xué)分析，進(jìn)而能夠?qū)ω攧?wù)管理中存在的問題進(jìn)行及時處理，整體內(nèi)部控制管理和財務(wù)管理水平也會得到相應(yīng)的提高。由此可見，內(nèi)部控制管理效果與企業(yè)風(fēng)險防范之間有著緊密的聯(lián)系，并且能夠確保企業(yè)朝著穩(wěn)定且可持續(xù)的方向不斷發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險的重要意義

首先，企業(yè)結(jié)合時代發(fā)展特點來開展內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險管理能夠?qū)Ω鞣N資金走向和經(jīng)營活動進(jìn)行不斷的調(diào)整,管理人員可以在這個過程中獲得更加準(zhǔn)確的信息數(shù)據(jù)，他們可以對這些信息數(shù)據(jù)反映的經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行充分掌握，從而應(yīng)用相應(yīng)的財務(wù)措施來開展管理與決策工作，企業(yè)運營過程中發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率也會得到進(jìn)一步降低。另外，相關(guān)部門還可以通過內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險制度來開展各個方面的工作，財務(wù)監(jiān)督管理的職能也可以充分發(fā)揮出來。最后，科學(xué)的內(nèi)部控制不僅可以將各方面成本進(jìn)行有效降低，而且還能夠在對投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化的同時，將資金渠道進(jìn)行不斷拓寬，企業(yè)在這個過程中也會獲得更高的經(jīng)營利潤，在激烈的市場競爭當(dāng)中可以站穩(wěn)腳跟。財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)實際發(fā)展運營當(dāng)中是最為嚴(yán)峻的問題，如果相關(guān)管理人員無法對即將發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)知，那么在后期就會造成較大經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)整體發(fā)展也會受到相應(yīng)的阻礙。

三、企業(yè)內(nèi)部控制管理的完善措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制成效與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境之間有著緊密的聯(lián)系，這就要求管理人員要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和要求來對運營架構(gòu)和管理流程進(jìn)行規(guī)范，不僅要對各個階段的經(jīng)營管理目標(biāo)進(jìn)行明確，而且還要采取有效措施來營造良好的內(nèi)部控制工作氛圍，為后續(xù)工作的正常開展奠定良好的基礎(chǔ)。所以企業(yè)要順應(yīng)市場變化來對內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行合理的建立，結(jié)合實際對內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，讓每一位工作人員都能夠明確自身的工作職責(zé)和內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上對各個部門和崗位的權(quán)責(zé)關(guān)系進(jìn)行合理劃分。另外，管理人員還要對企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求進(jìn)行分析，將相關(guān)責(zé)任有效落實到個人。企業(yè)還要對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的設(shè)置，按照規(guī)定對人員配備進(jìn)行加強(qiáng)，便于將內(nèi)部審計工作的獨立性充分發(fā)揮出來。管理人員也要對企業(yè)文化建設(shè)予以足夠的重視，適當(dāng)引入現(xiàn)代管理理念，在樹立良好法治建設(shè)意識的同時，企業(yè)內(nèi)部也可以形成積極向上的氛圍。最后，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目的，就要不斷加強(qiáng)人才培養(yǎng)和儲備，根據(jù)不同階段的經(jīng)營情況來制定相應(yīng)的人力資源管理制度，提高各個方面的工作效率和質(zhì)量。企業(yè)還要在日常工作當(dāng)中定期開展相應(yīng)的培訓(xùn)和教育工作，確保每一位職工可以在培訓(xùn)當(dāng)中不斷提高自身的綜合素質(zhì)和專業(yè)知識水平，讓員工對內(nèi)部控制管理予以足夠的重視，在此基礎(chǔ)上來轉(zhuǎn)變他們傳統(tǒng)的認(rèn)知，為后續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）加大內(nèi)部制度執(zhí)行力度

企業(yè)在對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善的同時，還需要各個部門和崗位嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和要求來開展相應(yīng)的工作，才可以更好的達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)，科學(xué)的內(nèi)部控制管理還可以將風(fēng)險防范的效果進(jìn)行提高。

首先，企業(yè)層面內(nèi)部控制。企業(yè)實際發(fā)展運營過程中的“三重一大”事項進(jìn)行監(jiān)管?！叭匾淮蟆奔词侵卮鬀Q策、重大項目、重大人事和大額資金運作，管理人員要對集體決策審核進(jìn)行充分應(yīng)用，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)單向決策，規(guī)避集體決策模式當(dāng)中存在的弊端。決策、執(zhí)行和監(jiān)督這三種權(quán)限不僅要相互分離，而且還要互相監(jiān)督，由此可以形成良好的制約機(jī)制。在開展各種經(jīng)濟(jì)活動之前要將調(diào)查研究、科學(xué)分析和廣泛征求意見等方面工作落實到位，從而形成更加完善且有效的發(fā)展規(guī)劃方案，上級通過審批之后才可以實施。企業(yè)還要對發(fā)展規(guī)劃方案的應(yīng)用情況進(jìn)行不斷的監(jiān)控和評估，如果在這個過程中發(fā)現(xiàn)問題，要在第一時間進(jìn)行處理。管理人員要順應(yīng)時代變化特點來建立安全生產(chǎn)管理體系，嚴(yán)格按照要求來建立相應(yīng)的安全管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，進(jìn)而提高生產(chǎn)安全事故應(yīng)急機(jī)制的科學(xué)性和有效性。管理人員要對國家及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行充分分析，對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，充分發(fā)揮檢驗制度的作用，將環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約制度落實到每一個環(huán)節(jié)當(dāng)中，指派專門的人員對這些環(huán)節(jié)開展定期的監(jiān)督和檢查，如果出現(xiàn)緊急、重大污染事故，需要第一時間開展應(yīng)急機(jī)制。

其次，經(jīng)營層面內(nèi)部控制。為了能夠?qū)⑵髽I(yè)資金運營效率進(jìn)行提高，相關(guān)管理人員要對資金運營管理予以足夠的重視，對付款制度及流程進(jìn)行嚴(yán)格的制定，資金安全性也會得到相應(yīng)的提高。管理人員還需要對企業(yè)籌資、投資活動開展科學(xué)的論證，將采購申請制度有效的落實到采購管理工作當(dāng)中，對采購方式都進(jìn)行合理的選擇。從采購申請到資產(chǎn)報廢的每一個環(huán)節(jié)都按照規(guī)章制度來執(zhí)行，還應(yīng)該實行資產(chǎn)盤點制度，定期開展全面清點，保證企業(yè)賬務(wù)與實際情況相符合。管理人員要對市場調(diào)查情況進(jìn)行充分分析，制定相應(yīng)的銷售策略，對每一個銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤和管理。企業(yè)要對新客戶采取信用保證制度，對應(yīng)收帳款和壞賬進(jìn)行加強(qiáng)管理，確保相關(guān)制度能夠在人員績效考核當(dāng)中發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。另外，管理人員還需要將對外擔(dān)保事項進(jìn)行嚴(yán)格控制，在此之前要進(jìn)行資信調(diào)查將風(fēng)險評估工作落實到位，并且還要出具相應(yīng)的書面報告，重大事項還需要經(jīng)過管理層集體審核之后才可以實施。管理人員在對財務(wù)報告進(jìn)行編制的時候要將企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求落實到實處，在這個過程中可以將企業(yè)各個階段的財務(wù)會計信息充分體現(xiàn)出來，在此基礎(chǔ)上來對外部提供相應(yīng)的財務(wù)報告，指派專門的人員定期對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的分析，在第一時間將信息傳遞給上層。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)和方法來對信息系統(tǒng)的運營和維護(hù)進(jìn)行科學(xué)管理，根據(jù)情況來對管理權(quán)限進(jìn)行準(zhǔn)確的劃分，各個部門的人員有著相應(yīng)的權(quán)限，信息系統(tǒng)安全保密和責(zé)任追究制度的作用也可以充分發(fā)揮出來。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制評價和審計

企業(yè)內(nèi)部控制管理當(dāng)中最為重要的內(nèi)容之一即是內(nèi)部控制評價和審計，科學(xué)的內(nèi)部控制評價和審計可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，管理人員能夠?qū)Ω鱾€部門的實際情況進(jìn)行充分掌握。管理人員還要對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行充分分析，在此基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的評價報告。審計部門也要對企業(yè)各個階段的內(nèi)部控制效果進(jìn)行科學(xué)的評價，對其中存在的問題進(jìn)行詳細(xì)描述，并且還要將其劃分為一般缺陷和重大缺陷，對于重大缺陷要在第一時間及時向管理人員進(jìn)行匯報。企業(yè)還要聘請會計師事務(wù)所來開展相應(yīng)的審計工作，進(jìn)而可以將審計報告整體的科學(xué)性和有效性進(jìn)行提升，內(nèi)部控制管理工作也會得到進(jìn)一步改善，科學(xué)的內(nèi)部控制評價和審計可以在發(fā)現(xiàn)問題的第一時間采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，企業(yè)整體發(fā)展運營效率也會得到相應(yīng)的提高。

三、企業(yè)財務(wù)管理工作風(fēng)險防控的幾點建議

（一）明確管理主體，建立健全責(zé)任體系

管理工作有序開展的重要因素就是明確管理主體，管理人員應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)定和要求來對其進(jìn)行合理的劃分，為后續(xù)管理風(fēng)險防控工作的正常開展奠定良好的基礎(chǔ)。另外，相關(guān)管理人員要對財務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行充分分析和掌握，指派專門的人員來負(fù)責(zé)相應(yīng)的工作內(nèi)容，組織架構(gòu)體系也會變得更加完善，在這個過程中還要制定分工明確的管理模式，進(jìn)而可以將整體工作效率和質(zhì)量進(jìn)行提高。所以開展不同工作的時候都需要明確相應(yīng)的工作責(zé)任，并且還可以在問題發(fā)生第一時間找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，必要的時候還可以將獎勵或懲罰措施應(yīng)用到責(zé)任制度當(dāng)中，責(zé)任制度的約束性也會得到相應(yīng)的提高。

（二）進(jìn)一步提升財務(wù)管理風(fēng)險的防范意識

企業(yè)相關(guān)管理人員要結(jié)合時代發(fā)展特點來不斷提高自身的風(fēng)險防范意識，并對各種風(fēng)險事件進(jìn)行主動的應(yīng)對和防范，從而不斷降低各種風(fēng)險因素發(fā)生的概率，對工作當(dāng)中可能碰到的風(fēng)險因素進(jìn)行充分掌握，工作人員采取相應(yīng)的措施來對這些風(fēng)險因素進(jìn)行有效的規(guī)避。與此同時，企業(yè)還要定期開展管理人員的培訓(xùn)教育工作，他們可以對風(fēng)險防控的重要性進(jìn)行充分掌握，從而財務(wù)管理風(fēng)險防控效果也可以得到進(jìn)一步提高。

（三）確保財務(wù)管理模式規(guī)范化、科學(xué)化

為了能夠讓企業(yè)順應(yīng)時代發(fā)展的潮流，管理人員需要對財務(wù)管理模式進(jìn)行不斷的創(chuàng)新，確保各個方面工作可以朝著科學(xué)化和規(guī)范化方向不斷前進(jìn)，不僅要對發(fā)展過程中存在的風(fēng)險因素進(jìn)行充分掌握，而且還能夠?qū)Σ煌A段的經(jīng)營管理情況進(jìn)行充分了解，從實際角度來制定相應(yīng)的財務(wù)管理決策。管理人員在對財務(wù)管理計劃進(jìn)行制定的時候可以應(yīng)用前瞻性意識來對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的評估，在這個過程中對可能出現(xiàn)的風(fēng)險類型和風(fēng)險事件特點進(jìn)行科學(xué)的推測，進(jìn)而采取相應(yīng)的措施來降低不同風(fēng)險所帶來的影響。另外，企業(yè)還需要制定科學(xué)且完善的考量體系，在提高財務(wù)管理整體規(guī)范化水平的同時，還可以降低風(fēng)險事件發(fā)生的概率。

（四）從實際出發(fā)構(gòu)建并實施風(fēng)險控制制度

風(fēng)險防控最為關(guān)鍵的因素就是風(fēng)險防控制度，企業(yè)在實際發(fā)展運營當(dāng)中對風(fēng)險防控制度進(jìn)行不斷的優(yōu)化和調(diào)整，對每一個方面的風(fēng)險管理流程進(jìn)行明確，風(fēng)險管理工作才可以保持穩(wěn)定的狀態(tài)正常開展。第一，管理人員要對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行充分考慮，在這個過程中要對業(yè)務(wù)活動項目的特點、市場環(huán)境特點進(jìn)行綜合考慮，對多種數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的識別，從而可以充分掌握企業(yè)各個經(jīng)營階段當(dāng)中存在的風(fēng)險因素。此外，管理人員在了解風(fēng)險因素之后還要對其所造成的影響進(jìn)行科學(xué)的預(yù)估，根據(jù)預(yù)估結(jié)果來對防控方案進(jìn)行合理的制定，嚴(yán)格按照相關(guān)方案來對出現(xiàn)的風(fēng)險事件進(jìn)行有效的處理，防控機(jī)制整體的完善程度也會得到相應(yīng)的提高。企業(yè)還要將風(fēng)險管理與日常管理工作進(jìn)行緊密結(jié)合，并且還要將發(fā)展戰(zhàn)略作為基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上來制定相應(yīng)的防控制度。第二，需要構(gòu)建與優(yōu)化企業(yè)投資風(fēng)險評估機(jī)制。先是要對項目投資決策主體予以明確，規(guī)定只有企業(yè)高管及其以上級別人員才具有投資最終決定權(quán)。而且要求逐層提交投資項目申報、審批等文件，禁止出現(xiàn)越級申報以及違章審批的現(xiàn)象。對于所有投資項目均要求經(jīng)過專門的風(fēng)險測評方可落實，并且要保證企業(yè)現(xiàn)金流能夠滿足投資預(yù)算的要求，如若項目預(yù)期收益良好不過會面臨重大風(fēng)險那么需要進(jìn)行謹(jǐn)慎考慮。第三，積極運用現(xiàn)代化信息技術(shù)到內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理工作當(dāng)中，實現(xiàn)機(jī)防取代人防。例如，積極運用大數(shù)據(jù)技術(shù)來歸集企業(yè)內(nèi)部與外部信息，構(gòu)架起完善的數(shù)據(jù)分析模型，制定風(fēng)險預(yù)警制度，一旦實際分析結(jié)果超出風(fēng)險警戒值，那么系統(tǒng)會自主將風(fēng)險提示發(fā)出，有效提高風(fēng)險監(jiān)測的準(zhǔn)確性以及及時性。

（五）積極優(yōu)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)可以根據(jù)國際上財務(wù)風(fēng)險案例來將不同企業(yè)在運營過程中可能會面臨的不同類型風(fēng)險進(jìn)行歸納與總結(jié)，并做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險處理的經(jīng)驗與教訓(xùn)，利用逐步完善與成熟的財務(wù)風(fēng)險模型，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展需求來對風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)充與完善。例如在我國財務(wù)預(yù)警領(lǐng)域中做出過巨大貢獻(xiàn)的陳治鴻教授支出，將財務(wù)預(yù)警規(guī)模性構(gòu)建于多元回歸方法的基礎(chǔ)上，聯(lián)系企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，采取實證、層次分析等方式來將企業(yè)現(xiàn)存或是潛在的財務(wù)風(fēng)險有效評估與判斷出來，對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)予以完善。除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)要對不同財務(wù)操作步驟予以確定，做好每項收支的核查工作，并且要求財會人員能夠根據(jù)規(guī)定來歸類與存儲相應(yīng)的票據(jù)，定期催收各筆應(yīng)收賬款，降低壞賬損失的發(fā)生幾率。同時要全面分析與審查每一部門呈交的款項批復(fù)文件，切實根據(jù)預(yù)算指標(biāo)來完成各項資金的開支，確保資金利用的規(guī)范與有效。對于根據(jù)要求發(fā)放的預(yù)算款項應(yīng)當(dāng)要指派專門的人員負(fù)責(zé)追蹤，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資料利用率的提高。

結(jié)語

由此可見，內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險防范會對企業(yè)整體發(fā)展帶來較大程度的影響，管理人員要對這兩個方面予以足夠的重視，對先進(jìn)的方法和理念進(jìn)行充分應(yīng)用，不僅可以將內(nèi)部控制管理效果進(jìn)行提高，而且還能夠得到預(yù)期的財務(wù)風(fēng)險防范效果，對于企業(yè)整體發(fā)展來說起到良好的促進(jìn)作用。