企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及解決措施研究

何佳芮

在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，資金儲(chǔ)備的健康狀況極為重要，具體而言，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都需要較為充足的資金儲(chǔ)備作為支撐。但在市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，加上經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快，大量國(guó)外企業(yè)和外來資本進(jìn)入我國(guó)，為更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)需要高度重視自身資金管理工作，處理好企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理方面存在的問題。

一、現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中非常重要，它是通過收付實(shí)現(xiàn)制來計(jì)算企業(yè)投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的收支凈流量來管理企業(yè)一系列的活動(dòng)。

現(xiàn)金流存在于企業(yè)各項(xiàng)工作中，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況有著直接影響，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展，就需要有較為充足的資金儲(chǔ)備。企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理過程中需要獲取到一定的經(jīng)濟(jì)利益才能維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而現(xiàn)金流管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益存在直接聯(lián)系，只有做到企業(yè)內(nèi)部資金價(jià)值的最大化利用才能更好地實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要性

在企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)管理過程中，任何工作活動(dòng)都離不開資金支持，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理的重視，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)中的收支都能得到合理管控，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體而言，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要性主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

第一，保障企業(yè)各項(xiàng)工作活動(dòng)資金支持的相對(duì)穩(wěn)定。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)必定伴隨著成本投入，同時(shí)在經(jīng)營(yíng)過程中也必然會(huì)面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，而現(xiàn)金流管理能夠合理管控企業(yè)成本投入并做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，這也是企業(yè)需要重點(diǎn)做好現(xiàn)金流管理工作的重要原因。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)工作活動(dòng)都存在一定的聯(lián)系，任何工作環(huán)節(jié)的資金支持出現(xiàn)問題都會(huì)影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，導(dǎo)致企業(yè)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益受損，甚至還有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此，企業(yè)需要高度重視現(xiàn)金流管理工作，保證任何工作活動(dòng)都能得到有效落實(shí)，維護(hù)企業(yè)的正常生存狀態(tài)。

第二，確保企業(yè)內(nèi)部資金的有效流轉(zhuǎn)。當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，我國(guó)企業(yè)的數(shù)量和綜合實(shí)力也在不斷增長(zhǎng)，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈。在這一競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)必須保障資產(chǎn)使用效率才能保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效流轉(zhuǎn)，保障資金儲(chǔ)備的安全健康，使企業(yè)在后續(xù)發(fā)展過程中始終有較為充足的資金來為各項(xiàng)工作活動(dòng)提供有力支持。

三、當(dāng)前企業(yè)資金管理中現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）現(xiàn)金流管理工作內(nèi)容有待優(yōu)化

雖然當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的發(fā)展較為迅速，但是仍有大量企業(yè)管理層在現(xiàn)金流管理方面并未過多地加以關(guān)注，尤其是在現(xiàn)金流管理工作中對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)情況缺少合理管控。企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模也在擴(kuò)張，但是在現(xiàn)金流管理方面，仍存在管理水平較低的情況，并未實(shí)現(xiàn)對(duì)所有工作內(nèi)容的全面覆蓋，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金在實(shí)際使用過程中的規(guī)范性相對(duì)不足，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成了明顯限制。例如，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)效率的關(guān)注度相對(duì)較低，容易造成企業(yè)存貨積壓，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金被占用，大量工作的落實(shí)效果受到明顯限制，這一問題長(zhǎng)期得不到合理治理，便容易對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)造成負(fù)面影響。

（二）現(xiàn)金流管理意識(shí)薄弱

在現(xiàn)金流管理工作中，需要企業(yè)各個(gè)部門的積極配合，但要保證部門的配合還需要企業(yè)管理層的支持和理解。就目前來看，在企業(yè)內(nèi)部存在現(xiàn)金流管理意識(shí)薄弱的情況，因此在部門配合度、管理層支持力度上都存在一定的欠缺，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作并未得到有效落實(shí)。在管理層方面，企業(yè)部分管理層人員的思想觀念仍停留在傳統(tǒng)階段，并未意識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，依舊將工作重心放在生產(chǎn)、銷售、售后等與業(yè)務(wù)存在顯著聯(lián)系的工作環(huán)節(jié)，在現(xiàn)金流管理方面投入的精力、成本相對(duì)較低，導(dǎo)致最終完成的現(xiàn)金流量表也無法真實(shí)地反映出企業(yè)資金儲(chǔ)備的真實(shí)情況。在企業(yè)管理層思想觀念的影響下，各部門工作人員對(duì)現(xiàn)金流管理也存在明顯偏差，在現(xiàn)金流管理工作中并未提供及時(shí)有效的支持。

在這種工作氛圍中，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理工作的分析也存在力度不足的問題，工作僅停留在事后階段，對(duì)事前、事中兩個(gè)階段的工作未能實(shí)現(xiàn)合理管控，導(dǎo)致無法為現(xiàn)金流管理工作中可能出現(xiàn)的問題提前做好預(yù)測(cè)、評(píng)估，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

（三）現(xiàn)金流管理體系不完善

企業(yè)現(xiàn)金流管理體系的不完善主要體現(xiàn)在現(xiàn)金流管理目標(biāo)、現(xiàn)金預(yù)算編制、現(xiàn)金預(yù)算考核制度三個(gè)方面，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作活動(dòng)很難得到合理管控，在資金使用過程中存在隨意性較強(qiáng)的問題。

第一，現(xiàn)金流量管理目標(biāo)不明確。企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的落實(shí)需要有明確的方向指導(dǎo)，但由于企業(yè)管理層在該方面投入的精力相對(duì)不足，導(dǎo)致未能及時(shí)明確現(xiàn)金流量管理目標(biāo)。第二，現(xiàn)金預(yù)算編制不合理。企業(yè)各項(xiàng)工作活動(dòng)都需要有明確的現(xiàn)金預(yù)算編制作為指導(dǎo)，但由于部分企業(yè)在預(yù)算編制的過程中，大多采取借鑒上一年度現(xiàn)金流相關(guān)數(shù)據(jù)的方式，而企業(yè)在不同年度的工作活動(dòng)都存在一定的差異，導(dǎo)致最終形成的預(yù)算編制對(duì)預(yù)算年度各個(gè)部門工作活動(dòng)的指導(dǎo)意義相對(duì)不足。第三，現(xiàn)金預(yù)算考核制度不完善。企業(yè)預(yù)算考核制度的不完善主要體現(xiàn)在對(duì)相關(guān)工作活動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算落實(shí)情況的考核力度相對(duì)不足上，尤其是企業(yè)工作人員績(jī)效考核中未能重點(diǎn)考慮預(yù)算考核結(jié)果，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流管理工作趨于形式化。

（四）現(xiàn)金流管理方法有待優(yōu)化

企業(yè)現(xiàn)金流管理方法上存在的問題主要有應(yīng)收賬款問題顯著、融資結(jié)構(gòu)單一、資金處理方式固化等三項(xiàng)問題，這些問題進(jìn)而影響到內(nèi)部資金儲(chǔ)備健康狀況，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到了一定的損害。

首先，應(yīng)收賬款問題顯著，內(nèi)部資金儲(chǔ)備長(zhǎng)期處于不健康的狀態(tài)。企業(yè)在開展工作的過程中，過分重視業(yè)務(wù)拓展，并未對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行嚴(yán)格審核，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中投入的資金很難在短時(shí)間內(nèi)完成回款，甚至還有可能出現(xiàn)壞賬問題，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，融資結(jié)構(gòu)單一，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。企業(yè)當(dāng)前常用的融資方式依舊是銀行貸款，但我國(guó)金融市場(chǎng)變動(dòng)較大，在銀行貸款過程中還需要經(jīng)過嚴(yán)格的資格審查，因此通過這一方式很難做好對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金儲(chǔ)備的有效補(bǔ)充，在出現(xiàn)意外情況時(shí)，企業(yè)很難借助內(nèi)部資金儲(chǔ)備做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作。最后，資金處理方式固化，企業(yè)內(nèi)部資金使用效益相對(duì)較低。企業(yè)的內(nèi)部資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但企業(yè)內(nèi)部資金仍存在閑置情況，并未拓展閑置資金的使用方式。

（五）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全

在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過程中，難免會(huì)遇到多種風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)便是其中影響較為顯著的風(fēng)險(xiǎn)之一。但目前市場(chǎng)環(huán)境下，許多企業(yè)并未制定完善的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，在資金使用中出現(xiàn)問題的概率較高，加上部分企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃科學(xué)性、合理性較低，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的管控力度相對(duì)較低，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作活動(dòng)的支持力度不足。沒有完善的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，企業(yè)的現(xiàn)金流管理能力很難得到有效保證，企業(yè)很難在第一時(shí)間對(duì)現(xiàn)金方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警、評(píng)估，在此情況下，企業(yè)極易錯(cuò)過現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防控的最佳時(shí)期。

四、強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流管理的有效措施

（一）健全現(xiàn)金流管理制度與內(nèi)容

現(xiàn)金流管理制度與內(nèi)容的完善性對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平有著直接影響，因此必須針對(duì)當(dāng)前企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作落實(shí)過程中出現(xiàn)的問題和存在的疏漏做好彌補(bǔ)工作，確保工作制度與內(nèi)容能夠借助企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)中積累的經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)踐過程中不斷自我完善。企業(yè)應(yīng)提高資金使用效益，并按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模進(jìn)行工作調(diào)整，保證企業(yè)在強(qiáng)有力的現(xiàn)金流管理的支持下實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)效率的提升，讓企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升。為了更好地保證企業(yè)現(xiàn)金流的健康狀況，可以考慮對(duì)企業(yè)的回款制度進(jìn)行調(diào)整，比如采用現(xiàn)款結(jié)算返利的形式來促進(jìn)客戶結(jié)清款項(xiàng)，讓企業(yè)內(nèi)部始終擁有較為充足的資金儲(chǔ)備。另外，在企業(yè)現(xiàn)金流管理制度的完善過程中，需要有專門的工作部門、專業(yè)人員作為支撐，同時(shí)確保企業(yè)其他相關(guān)部門及時(shí)提供數(shù)據(jù)支持，讓企業(yè)現(xiàn)金流管理制度更好地服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（二）強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)

企業(yè)要更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流的管理，必須要強(qiáng)化企業(yè)相關(guān)人員的現(xiàn)金流管理意識(shí)。在企業(yè)管理層方面，要正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流管理的重要性，將現(xiàn)金流管理工作的具體成效作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)；企業(yè)內(nèi)部工作人員需要積極響應(yīng)企業(yè)管理層的要求，保證管理工作的有效落實(shí)，確保企業(yè)內(nèi)部工作人員都能共同參與到工作中。通過自上而下的方式，在企業(yè)內(nèi)部樹立起高度重視現(xiàn)金流管理的工作氛圍，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的合理循環(huán)，避免企業(yè)在后續(xù)發(fā)展過程中出現(xiàn)資金使用效率較低的情況。

（三）完善現(xiàn)金流管理體系

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流的完善管理，首先要對(duì)現(xiàn)金流管理體系進(jìn)行完善，從管理目標(biāo)、預(yù)算管理、預(yù)算編制等角度做好相關(guān)工作，從而在企業(yè)內(nèi)部建立起更具實(shí)用價(jià)值的現(xiàn)金流管理體系。

第一，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況，確定現(xiàn)金流管理目標(biāo)。為保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)需要將現(xiàn)金流管理上升到戰(zhàn)略高度，保證現(xiàn)金流管理工作能落到實(shí)處。從企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況和長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，保證現(xiàn)金流管理目標(biāo)與企業(yè)實(shí)際相匹配。第二，提升預(yù)算管理力度。在對(duì)預(yù)算管理制度的完善過程中，需要重點(diǎn)把握預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考評(píng)等關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)，避免相關(guān)工作出現(xiàn)隨意性。第三，建立健全現(xiàn)金預(yù)算考核制度，做好對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理考核工作。嚴(yán)格按照企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略做好對(duì)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算考核制度合理性的分析，通過現(xiàn)金預(yù)算考核制度來對(duì)工作人員行為進(jìn)行合理規(guī)范。

（四）優(yōu)化現(xiàn)金流管理方法

為保障企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理工作的順利落實(shí)，必須對(duì)現(xiàn)行現(xiàn)金流管理方法進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，從應(yīng)收賬款、融資結(jié)構(gòu)、資金合理利用等三個(gè)方面做好相關(guān)工作，確保內(nèi)部資金的合理使用。

首先，提升應(yīng)收賬款管理力度，重點(diǎn)把控對(duì)合作客戶信用的評(píng)估。為達(dá)成這一目標(biāo)，企業(yè)管理層可以考慮建立專門的部門來負(fù)責(zé)信用評(píng)估工作，嚴(yán)格把關(guān)客戶的信用評(píng)級(jí)，盡量避免與信用評(píng)級(jí)過低的客戶進(jìn)行合作，避免出現(xiàn)雖然業(yè)務(wù)得到了有效拓展，但內(nèi)部資金無法及時(shí)回籠的情況，進(jìn)而影響到企業(yè)內(nèi)部資金儲(chǔ)備的健康狀況。其次，要保證融資結(jié)構(gòu)的多元化。企業(yè)需要通過發(fā)行股票、融資租賃等方式，擴(kuò)大融資渠道，避免對(duì)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)過度依賴，通過多種融資方式，改變?nèi)谫Y渠道單一的狀況。最后，要拓展閑置資金處理渠道。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部擁有一定量閑置資金時(shí)，可以考慮通過投資的方式來進(jìn)一步提升內(nèi)部資金的有效利用，但必須做好對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的考慮，避免投資損失。

（五）健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的完善需要對(duì)現(xiàn)有問題進(jìn)行處理，完善相關(guān)工作計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

在對(duì)工作計(jì)劃的完善過程中，需要從實(shí)際出發(fā)，分析當(dāng)前階段企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況，保證相關(guān)措施的針對(duì)性和有效性。企業(yè)現(xiàn)金流管理工作計(jì)劃的完善需要有企業(yè)各個(gè)部門的共同支持，財(cái)務(wù)部門需要積極做好對(duì)工作計(jì)劃編制過程細(xì)節(jié)的把控，通過對(duì)工作細(xì)節(jié)的把控，對(duì)問題進(jìn)行針對(duì)性的處理，防止企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立健全需要從以下兩個(gè)方面來進(jìn)行考慮：第一，財(cái)務(wù)管理部門需要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的完善工作，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題進(jìn)行收集，按照風(fēng)險(xiǎn)的類型、特點(diǎn)分類，確保風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的第一時(shí)間便能及時(shí)向相關(guān)工作人員發(fā)出警示，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)影響范圍。第二，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有效性，結(jié)合在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，明確不同類型風(fēng)險(xiǎn)之間的差異，確保在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的第一時(shí)間做好對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)類型的判斷，提升風(fēng)險(xiǎn)處理策略的針對(duì)性。

結(jié)語：

在企業(yè)的發(fā)展過程中，現(xiàn)金流管理工作的重要性不斷提升，企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)人員需要高度重視現(xiàn)金流管理，完善企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理制度，做好企業(yè)現(xiàn)金流管理工作，確保企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中始終能夠獲得強(qiáng)有力的現(xiàn)金流支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步增長(zhǎng)。