電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控措施研究

段菲

（大唐黃島發(fā)電有限責(zé)任公司，山東 青島 266500）

資金是商業(yè)運(yùn)作的血液，它的流轉(zhuǎn)速度和質(zhì)量是企業(yè)目標(biāo)能否達(dá)成的關(guān)鍵。因此，如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，成了各大企業(yè)面臨的重大課題。電力企業(yè)作為以經(jīng)營(yíng)電力為主業(yè)的企業(yè)，其資金管理具有規(guī)模大、流量大、步驟復(fù)雜等特點(diǎn)，因此，確保資金的足額收回及運(yùn)行的安全、穩(wěn)定是供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。因此，本文重點(diǎn)針對(duì)電力企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管控優(yōu)化進(jìn)行了探討。在“大智移云”的今天，企業(yè)要充分運(yùn)用信息化技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)“營(yíng)財(cái)一體化”，使市場(chǎng)、財(cái)務(wù)在規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)、流程等方面進(jìn)行深度整合，這對(duì)于提高電費(fèi)管理效率，順應(yīng)電力體制改革的需要以及順應(yīng)市場(chǎng)形勢(shì)的變化，都具有重大的現(xiàn)實(shí)意義[1]。

一、概念概述

（一）財(cái)務(wù)資金管控的概念

電力企業(yè)的資金管控是指在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)中，確保資金使用的安全性、效益性和流動(dòng)性。其資金管理范圍既是對(duì)資金存量的監(jiān)督與管理，也是對(duì)資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，涵蓋了流動(dòng)資金、固定資金和專項(xiàng)資金三種類(lèi)型的資金管理。

資金管控范圍可以劃分為三個(gè)方面：一是電力企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售發(fā)電所獲得的資金，二是電力企業(yè)在建設(shè)項(xiàng)目中投入的資金，主要包括項(xiàng)目的承接、建設(shè)、生產(chǎn)和維護(hù)，三是企業(yè)的其他營(yíng)運(yùn)資金，主要是為行政管理部門(mén)、電力銷(xiāo)售部門(mén)、后勤服務(wù)部門(mén)提供的輔助電力生產(chǎn)及銷(xiāo)售所需的資金[2]。

（二）財(cái)務(wù)資金管控的意義

資金在電力企業(yè)中占有舉足輕重的地位，是整個(gè)電力企業(yè)的命脈。企業(yè)能否有效發(fā)展取決于其能否充分利用現(xiàn)有的資金，助力其實(shí)現(xiàn)最大的價(jià)值，目前，隨著我國(guó)電力企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，電力企業(yè)對(duì)資金管理的要求越來(lái)越高，對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資金利用率，從而為電力企業(yè)的發(fā)展提供有力保障[3]，資金控制的重要作用主要如下。

1.為電力企業(yè)的發(fā)展提供了可靠的保障

在電力企業(yè)的運(yùn)作中，資金使用是一個(gè)非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，對(duì)其進(jìn)行有效的資金管理，使企業(yè)能夠?qū)ψ陨淼倪\(yùn)行情況有一個(gè)清晰認(rèn)識(shí)，這可以提高企業(yè)的資金流動(dòng)性，保障企業(yè)的償債能力，只有這樣，企業(yè)才能獲得長(zhǎng)足發(fā)展。

2.有利于抑制不良財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

對(duì)電力企業(yè)的資金加強(qiáng)控制，有助于遏制電力企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的許多不良現(xiàn)象，因此，對(duì)其進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)控制是十分必要的，建立健全資金控制制度，可以確保電力企業(yè)資金的合理進(jìn)出和合法運(yùn)作，從而保證整個(gè)電力企業(yè)資金使用的正當(dāng)性。

3.有利于提高電力企業(yè)的績(jī)效

科學(xué)有效的資金管理有助于電力企業(yè)合理儲(chǔ)備資金，保持整個(gè)企業(yè)資金處于合理的范圍內(nèi)，避免浪費(fèi)和不良影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，每個(gè)電力企業(yè)的管理者都應(yīng)該認(rèn)真考慮對(duì)企業(yè)資金的積極、有效的管理和合理規(guī)劃資金使用。通過(guò)實(shí)施有效的資金管理措施，電力企業(yè)可以確保資金資源的穩(wěn)定維持，并為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)?？傊囊?guī)劃和有效管理資金對(duì)于電力企業(yè)保持財(cái)務(wù)穩(wěn)定和推動(dòng)長(zhǎng)期成功的經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要。

4.對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)化改革具有積極意義

從供電企業(yè)的角度來(lái)看，其產(chǎn)品的銷(xiāo)售對(duì)象和服務(wù)對(duì)象都是以電力為基本能源。因此，電力市場(chǎng)的改革勢(shì)必不會(huì)完全進(jìn)行。這既是由于其保留了國(guó)企特性，又源于其財(cái)務(wù)資金的控制滯后，使得電力企業(yè)在面臨各種財(cái)務(wù)問(wèn)題及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，缺乏行之有效的管理手段。而根據(jù)市場(chǎng)需要和企業(yè)的特性，對(duì)電力企業(yè)的資金管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，是推動(dòng)電力企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作、增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一種有效途徑。

二、電力企業(yè)資金管控存在的主要問(wèn)題分析

（一）企業(yè)資金管控制度建設(shè)及落實(shí)存在短板

由于宏觀經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的制約，一些電力企業(yè)在資金管理體系建設(shè)上還存在一些缺陷，不僅經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)于松散，財(cái)務(wù)工作效率也非常低下。比如，一些項(xiàng)目需要經(jīng)費(fèi)，不能按時(shí)獲得批準(zhǔn)。有的時(shí)候又由于資金短缺，沒(méi)有足夠的資金，而且資金的流動(dòng)周期也較長(zhǎng)，導(dǎo)致資金利用率低下，制約著企業(yè)的發(fā)展。制度是以管理需求為基礎(chǔ)為管理者服務(wù)的，因此，財(cái)務(wù)管理必須從制度上著手。目前，多數(shù)電力企業(yè)對(duì)企業(yè)的資金管理不夠重視，在日常工作中往往忽略了這一工作，也缺少一套行之有效的綜合監(jiān)督機(jī)制。

（二）回款時(shí)效性管控不力

從目前一些電力企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理來(lái)看，在回款方面還存在工作疏忽、查賬不徹底等問(wèn)題，造成了大量積壓、遺漏、結(jié)算錯(cuò)誤等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的流動(dòng)資金。此外，如果與電力企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的單位發(fā)生資金管理上的問(wèn)題，也將導(dǎo)致電力企業(yè)的賬款積壓、無(wú)力收回，當(dāng)前，“三角債”是我國(guó)電力行業(yè)普遍存在的問(wèn)題。對(duì)于電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，在投資決策階段，若未及時(shí)收回應(yīng)收賬款，未能精確控制其流動(dòng)資金的狀況，就必然會(huì)造成嚴(yán)重后果。

（三）資金計(jì)劃下達(dá)及實(shí)施存在滯后

一些電力企業(yè)在資金控制理念、方法及重視程度上都存在一些缺陷，缺乏科學(xué)的資金規(guī)劃，難以從全局視角進(jìn)行有效管理及調(diào)整資金的使用方向。加之各種體系的執(zhí)行力度明顯不足，使企業(yè)的資金鏈和收支狀況都受到了很大影響。

（四）員工資金管理能力素養(yǎng)有待提升

當(dāng)前，盡管一些電力企業(yè)開(kāi)始重視對(duì)財(cái)務(wù)資金的控制，但在實(shí)際運(yùn)行中，由于一些員工缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)及技術(shù)支持，只負(fù)責(zé)基本的賬務(wù)處理，不會(huì)使用信息技術(shù)進(jìn)行資金管理。一些金融財(cái)務(wù)人員也沒(méi)有認(rèn)識(shí)到自身的缺陷，沒(méi)有通過(guò)學(xué)習(xí)和訓(xùn)練來(lái)提高自身的業(yè)務(wù)能力，造成了企業(yè)資金管理工作的低效和低質(zhì)。

（五）財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制有待完善

對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)管及防范機(jī)制進(jìn)行建立與完善，可以有效規(guī)范資金運(yùn)行，減少資金濫用、挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，從而為電力企業(yè)資金的合理、高效使用提供了有力保證。從整體上看，目前電力企業(yè)還沒(méi)有建立起有效的資金監(jiān)管和防范機(jī)制。

雖然部分電力企業(yè)已建立了資金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督與管理體系，但是由于監(jiān)管體系不夠健全，監(jiān)管人員的素質(zhì)也不高，導(dǎo)致監(jiān)督效果不夠明顯。而且，由于目前我國(guó)電力工程在建設(shè)中，仍有很多企業(yè)忽視了對(duì)資金的全程監(jiān)管，導(dǎo)致監(jiān)督力度、執(zhí)行力度不夠，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)也不夠充分。

比如，對(duì)企業(yè)的資金授權(quán)審批制度缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管，導(dǎo)致管理者在投資決策上出現(xiàn)了隨意性，忽視了企業(yè)的能力及發(fā)展需要，盲目地加大資金投入，而又不顧自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只依靠外部融資來(lái)籌集資金，導(dǎo)致企業(yè)面臨著巨額的金融風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督不力還會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部資金挪用、坐支等風(fēng)險(xiǎn)。

三、提升電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控水平的措施

（一）完善資金管控制度并嚴(yán)格落實(shí)

制度是制約電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一條重要準(zhǔn)則，要想有效解決電力企業(yè)的資金管理問(wèn)題，就必須建立健全資金管理體系，規(guī)范資金的使用過(guò)程，確保電力企業(yè)的資金管理工作能夠有效、有序地進(jìn)行，為電力企業(yè)的資金管理創(chuàng)造一個(gè)健康、安全的運(yùn)行環(huán)境。

比如，要建立和完善資金使用的審批權(quán)限，要健全資金的責(zé)任劃分，要完善資金的使用、支付等方面的監(jiān)督機(jī)制。電力企業(yè)要建立統(tǒng)一的資金集中支付平臺(tái)，引進(jìn)現(xiàn)代化的資金管理方式，建立一個(gè)網(wǎng)絡(luò)銀行支付體系，或企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部結(jié)算中心，推動(dòng)企業(yè)資金從分散管理轉(zhuǎn)向集中管理，完善統(tǒng)一“資金池”，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)管理，推動(dòng)建立統(tǒng)一管理、集中控制和合理協(xié)調(diào)的資金管理體系。

同時(shí)，通過(guò)采用更先進(jìn)的管理手段，對(duì)各子企業(yè)、各中心進(jìn)行集約化管理，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的資金使用及流入流出情況，從而提高電力企業(yè)資金管理的整體效率和經(jīng)濟(jì)效果。這既可以減少企業(yè)或集團(tuán)下屬單位資金的冗余，又可以提高其資金利用效率，更符合我國(guó)企業(yè)資金管控體制改革的潮流。

另外，要建立和完善電力企業(yè)的動(dòng)態(tài)安全備用機(jī)制，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的季節(jié)性、地域性等特征，建立新的融資缺口模型，對(duì)不同時(shí)期的業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合研判，并測(cè)算出最優(yōu)的資金備付金額，同時(shí)，也可以實(shí)現(xiàn)安全備付金跨區(qū)域、跨時(shí)期的動(dòng)態(tài)流動(dòng)，以減少各階段資金的積聚或缺口，從而提高企業(yè)的資金利用率，為企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)和投融資提供充足的資金儲(chǔ)備。

（二）強(qiáng)化回款工作實(shí)效性

為了提高電力企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)效率，必須采取多種措施，提升回款效能，避免應(yīng)收賬款積壓導(dǎo)致的資金占用。

一是對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)清理，對(duì)客戶做到及時(shí)的訪問(wèn)及催款。組織專門(mén)的工作人員定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行專項(xiàng)清理，明確各自的職責(zé)，并建立長(zhǎng)期的結(jié)賬機(jī)制，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的清查、追繳以及有效的清理。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與各業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系，督促各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款加大追繳力度，防止發(fā)生巨額壞賬，加大企業(yè)資金流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的效率下降。

二是要合理運(yùn)用供應(yīng)商信貸，與供應(yīng)商和施工單位建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系。同時(shí)，充分利用無(wú)息債務(wù)，依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，延長(zhǎng)項(xiàng)目建設(shè)和材料的付款期限。為了滿足企業(yè)實(shí)際需求，應(yīng)該制定合適的流動(dòng)資金籌資方案，兼顧風(fēng)險(xiǎn)和收益，合理控制企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。必須對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金加強(qiáng)管理，以減少資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)的日常資金運(yùn)營(yíng)，提高企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效益。

（三）科學(xué)制定資金計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行

首先，要完善電力企業(yè)的預(yù)算管理體制，建立一個(gè)特殊的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并對(duì)其進(jìn)行規(guī)范管理。比如，要規(guī)范預(yù)算編制，應(yīng)設(shè)計(jì)統(tǒng)一的預(yù)算審批表和收支表，要有專業(yè)的人員進(jìn)行預(yù)算編制，要把各種資金的進(jìn)、出全部納入預(yù)算表，以真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算的全覆蓋。

其次，要強(qiáng)化預(yù)算編制與實(shí)施的監(jiān)督，以保證財(cái)政預(yù)算的科學(xué)、有效。在企業(yè)資金的運(yùn)用上，要堅(jiān)持科學(xué)的預(yù)算編制，防止預(yù)算編制流于形式、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)、隨意篡改預(yù)算等現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)要對(duì)電力企業(yè)的資金預(yù)算加強(qiáng)審核與監(jiān)管，這有利于提高電力企業(yè)的資金運(yùn)用效率，減少資金的閑置和短缺，促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）提升財(cái)務(wù)人員能力素養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理制度的建立和完善，以及財(cái)務(wù)管理方法的實(shí)施，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。對(duì)財(cái)務(wù)資金的控制人員進(jìn)行培訓(xùn)，促使其積極參加業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升他們的管理能力。在確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，能夠有效利用流動(dòng)資金，并注重資金的回報(bào)率與收益，同時(shí)，還可以把財(cái)務(wù)資金控制和人力資源管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使兩者相互促進(jìn)，從而提升電力企業(yè)資金管控工作的實(shí)效性。

（五）優(yōu)化財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

一般說(shuō)來(lái)，電力企業(yè)的基建工程往往要花費(fèi)巨資，甚至還會(huì)申請(qǐng)貸款，這無(wú)疑會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的資金管理技術(shù)，對(duì)其進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

一是要對(duì)崗位體系進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。明確財(cái)務(wù)人員的權(quán)力和責(zé)任，保證財(cái)務(wù)資金控制人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和缺陷，并對(duì)其進(jìn)行正確的處理。

二是要健全金融監(jiān)管體系。為確保電力企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的精確度，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的質(zhì)量，并有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立健全的資金監(jiān)管體系。資金監(jiān)管機(jī)制是確保電力企業(yè)資金安全運(yùn)行的一項(xiàng)監(jiān)管手段，而建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制則是資金安全運(yùn)行的重要手段。這兩者相互依存、相互促進(jìn)，共同致力于促進(jìn)電力企業(yè)資金的有序、安全、有效運(yùn)行。

在資金管理方面，應(yīng)建立全方位的資金監(jiān)控機(jī)制，包括事前、事中、事后的監(jiān)控管理模式。對(duì)電力企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行定期或不定期的審查和監(jiān)督，確保每一筆資金的使用、流入等記錄和審核得到有效執(zhí)行，并經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，以約束管理者的資金使用行為，避免資金的濫用和挪用，確保資金安全。

同時(shí)，要強(qiáng)化督導(dǎo)人員的職業(yè)訓(xùn)練，提高其職業(yè)道德、職業(yè)化水平，并建立科學(xué)、合理的績(jī)效考評(píng)體系，對(duì)于資金的違規(guī)使用，要嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，從而保證資金的安全。企業(yè)在完善融資管理體制的同時(shí)，還必須對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)預(yù)警，特別是要對(duì)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范和應(yīng)對(duì)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此，可以通過(guò)宣傳、教育和培訓(xùn)等方式，增強(qiáng)員工的資金風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知和防范意識(shí)。同時(shí)，要建立科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，采用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、轉(zhuǎn)移和規(guī)避，從事前預(yù)防、事中識(shí)別和事后應(yīng)對(duì)多個(gè)階段入手，全方位降低電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

四、結(jié)束語(yǔ)

電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與能源密切相關(guān)，其具有一定的市場(chǎng)化和商業(yè)化屬性，因此，電力企業(yè)必須承擔(dān)起相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。再加上其基本建設(shè)投資大、資金流動(dòng)性大，與其他企業(yè)相比，其可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率更大，風(fēng)險(xiǎn)和后果也更大。由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的制約，目前一些電力企業(yè)在財(cái)務(wù)資金控制方面還存在很多的管理問(wèn)題和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)資金加強(qiáng)控制，以提高財(cái)務(wù)管理的地位，提高管理水平，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集中管理，促進(jìn)電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化，增強(qiáng)其發(fā)展的安全性和穩(wěn)定性，從而增加電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。