企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管控的運用

于忠旭 海陽市東村街道財政統(tǒng)計站

近年來多種不同類型的企業(yè)在我國各地廣泛發(fā)展，經(jīng)濟管理工作也在隨之升級。但結(jié)合實際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)開展經(jīng)濟管理時資金等方面的管理仍存在欠缺，亟待改進，這正是本文圍繞企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管控運用分析開展具體研究的原因所在。

一、企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管控運用價值

（一）增強企業(yè)競爭力

在企業(yè)經(jīng)濟管理中對資金實行管控，能夠?qū)①Y金合理優(yōu)化配置。在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營及銷售等日常工作中，能夠?qū)崿F(xiàn)資金高效利用，最終促進資金規(guī)模擴大，提升企業(yè)資金的市場占有率。從而提升企業(yè)的綜合實力，增強企業(yè)的市場競爭力。

（二）降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)資金管控過程中，相關(guān)管理人員能夠進行實時監(jiān)督，確保資金調(diào)配及資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化等資金管控工作與企業(yè)財務(wù)部門的相關(guān)管理要求相匹配，從而有效降低可能存在的財務(wù)風(fēng)險。同時企業(yè)資金的合理管控，能夠促使財務(wù)部門更好地進行籌資決策等工作，降低財務(wù)部門可能產(chǎn)生債務(wù)危機的頻率，保障企業(yè)財務(wù)部門健康發(fā)展。

（三）提升企業(yè)管理水平

企業(yè)的資金管控工作包含的內(nèi)容眾多，涉及領(lǐng)域較為廣泛，通常情況下需要企業(yè)內(nèi)部的各部門之間通力合作，共同開展資金管理工作[1]。并且企業(yè)資金管控的責(zé)任需要落實到各部門的每名員工中，從而在潛移默化中提升企業(yè)的整體管理水平。

二、企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管控運用常見的問題

（一）資金管控缺乏計劃性

現(xiàn)階段部分企業(yè)經(jīng)濟管理工作中，存在資金管控缺乏計劃性的問題。首先，在資金正式投入生產(chǎn)經(jīng)營使用之前，部分企業(yè)在資金的投資及融資等方面缺乏計劃性，存在較強的盲目性，出現(xiàn)資金量消耗過高的不良情況。同時部分企業(yè)使用資金之前，沒有充分做好資金的預(yù)算工作，缺乏精細化資金預(yù)算管控方法。并且資金預(yù)算方案的編制缺乏科學(xué)合理性及可行性，導(dǎo)致資金預(yù)算產(chǎn)生偏差，存在收入高估或成本低估等方面問題。其次，在資金正式投入使用后，部分企業(yè)沒有做好資金的優(yōu)化配置工作，未能根據(jù)各部門的具體情況將資金進行合理配置。各部門之間的資金分配比例不協(xié)調(diào)，存在部分部門可供使用的資金數(shù)額過多、部分部門可供使用的資金數(shù)額過少的情況。資金過少的部門在實際工作中容易出現(xiàn)資金短缺的情況，導(dǎo)致相關(guān)工作無法順利進行。

（二）資金管控缺乏監(jiān)督

在資金管控工作中，部分企業(yè)現(xiàn)階段存在監(jiān)督力度不足的問題。首先，在監(jiān)督機制方面，部分企業(yè)缺乏資金管控的有效監(jiān)督機制，或建有監(jiān)督機制但機制不完善，導(dǎo)致企業(yè)的資金管控工作無法獲得有效監(jiān)督。在監(jiān)督機制中，沒有設(shè)置資金風(fēng)險、資金執(zhí)行、資金審批及資金使用等方面資金管控監(jiān)督內(nèi)容，使資金管控監(jiān)督無法真正落實。其次，在企業(yè)內(nèi)部，部分企業(yè)未能建立專門的監(jiān)督部門，對資金管控等相關(guān)工作實行有效監(jiān)督。在缺乏監(jiān)督的情況下，企業(yè)無法對資金實行集中管控，導(dǎo)致資金使用時存在較為分散的情況[2]。最后，資金管控的部分監(jiān)督人員存在專業(yè)能力較差的問題，對各類監(jiān)督工作的理解掌握存在局限性。在資金管控工作出現(xiàn)問題時，無法運用專業(yè)知識及技巧加以有效處理解決，監(jiān)督職能無法充分發(fā)揮。

（三）資金管控存在風(fēng)險

在企業(yè)經(jīng)濟管理的資金管控中，通常情況下會在一定程度上存在風(fēng)險。部分企業(yè)未能對存在的風(fēng)險采取科學(xué)合理的措施加以防范，最終產(chǎn)生資金損失，對企業(yè)的經(jīng)濟效益造成不良影響。首先，在資金管控過程中可能存在投資風(fēng)險，部分企業(yè)對投資風(fēng)險的把控力度不足，所采取的投資方式不規(guī)范。并且忽略投資渠道的篩選，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等工作安全風(fēng)險增加。其次，資金管控可能存在融資風(fēng)險，部分企業(yè)在融資時采用的融資策略缺乏科學(xué)合理性，過于注重融資速度及所產(chǎn)生的高額利息，忽略借款還款周期等方面情況。采用融資速度快、利息高昂但還款周期過短的不良融資形式，資金周轉(zhuǎn)不善、周轉(zhuǎn)率低，增大了資金管控的融資風(fēng)險。同時部分企業(yè)融資時，未能有效平衡協(xié)調(diào)短期利益與長期利益之間的關(guān)系，過于追求短期利益，增大了融資風(fēng)險及企業(yè)運營風(fēng)險，影響了企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

三、企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管控運用策略

（一）建立完善的資金管控計劃制度

對于現(xiàn)階段部分企業(yè)存在的資金管控缺乏計劃性問題，可以建立專門的資金管控計劃制度加以解決。具體措施主要包括以下兩方面：

第一，對于資金正式投入使用前存在的預(yù)算等問題，應(yīng)建立完善的資金預(yù)算管控計劃制度，在預(yù)算制度中制定出完善的資金預(yù)算管控計劃。首先，應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)等部門進行合理劃分，并且與相關(guān)部門開展聯(lián)動合作，將所在地區(qū)正在開展的業(yè)務(wù)進行細致劃分，形成上下結(jié)合及逐級匯總等多元化形式的資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)管控體系。能夠根據(jù)各方面的具體情況，實施有針對性的資金預(yù)算管控。其次，在資金預(yù)算管控計劃中，為了保障資金預(yù)算得到有效管控，預(yù)算計劃需要與企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相匹配。應(yīng)根據(jù)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所必須開展的采購、銷售及售后服務(wù)等工作的實際情況，合理進行資金的預(yù)算調(diào)配，在最大程度上保障資金獲得科學(xué)合理使用。最后，在資金的預(yù)算管控計劃制度中，企業(yè)的管控人員需要加大預(yù)算執(zhí)行方面的管控力度。企業(yè)日常工作生活所需的資金，應(yīng)不超出預(yù)算的最大限額，如果發(fā)生特殊情況需要緊急支出資金，必須進行單獨審批，充分做到開源節(jié)流處理。在市場經(jīng)濟環(huán)境及企業(yè)發(fā)展建設(shè)要求等方面產(chǎn)生變動時，同樣需要加強資金預(yù)算執(zhí)行管控，對具體的預(yù)算額度，根據(jù)變動情況進行實時靈活調(diào)整，并且根據(jù)新的變動情況對月度、季度及年度等預(yù)算目標(biāo)進行改善調(diào)整[3]。

第二，對于資金正式使用過程中，部分企業(yè)存在的資金配置不合理及配置效率低下等方面問題，可以建立完善的資金集中化管控計劃制度。在集中化管控計劃中，企業(yè)應(yīng)首先對日常工作所需使用的辦公材料采購、相關(guān)辦公設(shè)施的養(yǎng)護、各部門員工工資、績效獎金等方面進行資金管控。要根據(jù)具體特點及重要程度等，集中投入資金進行合理配置，控制好資金的配置比例。確保資金投入后能夠支撐企業(yè)，完成生產(chǎn)運營及發(fā)展建設(shè)等多方面工作。其次，資金的集中化管控計劃需要與企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門開展合作，企業(yè)可以在財務(wù)部門中建立統(tǒng)一的財務(wù)共享服務(wù)中心。在財務(wù)共享服務(wù)中心中，將企業(yè)的資金進行集中歸類，實施資金的內(nèi)部集中調(diào)控管控計劃，輔助資金管控人員順利完成資金的集中配置工作。此舉能夠有效減少資金使用或配置不當(dāng)造成企業(yè)各部門之間資金緊張或資金閑置的不良現(xiàn)象。最后，資金集中化管控計劃中，企業(yè)需要對賬戶的使用情況進行監(jiān)管，促使賬戶標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化使用，解決賬戶集中使用時可能存在的多頭開戶使用異常等問題，降低財務(wù)部門的風(fēng)險。此外，開展資金的集中化管控，還能夠促進企業(yè)的信用等級增加，使企業(yè)的融資成本降低，有利于對企業(yè)的資金統(tǒng)一進行授信評價使用，提升資金的使用效率。

（二）加大資金管控監(jiān)督力度

為了有效解決現(xiàn)階段部分企業(yè)存在的資金管控缺乏監(jiān)督問題，必須不斷加大資金管控的監(jiān)督力度，建立完善的監(jiān)督機制、專業(yè)的監(jiān)督部門，具體措施主要包括以下兩方面：

第一，企業(yè)可以加大對資金管控全過程的監(jiān)督力度。首先，在資金管控之前，監(jiān)督人員可以對企業(yè)內(nèi)外部需要進行管控的全部資金進行調(diào)查分析，了解資金的類型、具體用途及適宜的管控方法等詳細的基本信息。之后根據(jù)調(diào)查結(jié)果，生成專門的資金管控監(jiān)督方案，為后續(xù)監(jiān)督工作順利開展創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件。其次，在資金管控過程中，企業(yè)需要對管控效率及管控工作落實程度等方面具體管控情況開展實時監(jiān)督。如果監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)資金管控工作存在異常問題或突發(fā)意外情況等，應(yīng)有針對性地采取措施加以處理解決。并對資金管控工作是否具備合法性、規(guī)范性等進行監(jiān)督，如資金的管控是否遵循法律法規(guī)及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求、管控人員是否具備專業(yè)從業(yè)資格、管控工作是否履行法律審批手續(xù)等。如果監(jiān)督時發(fā)現(xiàn)資金管控工作欠缺合法性，監(jiān)督人員應(yīng)督促企業(yè)及時依法進行處理?？梢远ㄆ陂_展審查和績效考查，對資金管控的合法性及規(guī)范性加以保障。同時對于大額資金、重點資金及特殊資金的管控工作，企業(yè)需要加大力度進行重點監(jiān)督檢查，避免出現(xiàn)財產(chǎn)損失等不良情況。最后，在資金管控工作結(jié)束及資金使用結(jié)束之后，企業(yè)可以對整體監(jiān)督工作進行評價。據(jù)監(jiān)督到的資金管控過程中存在的風(fēng)險，將整體監(jiān)督工作劃分為不同分析指標(biāo)進行評價。對每項分析指標(biāo)進行仔細梳理，找出監(jiān)督工作中存在的不足加以改進，并將分析出的監(jiān)督工作不足及相關(guān)改進措施進行仔細記錄，為后續(xù)再次開展資金管控監(jiān)督工作提供理論參考依據(jù)，避免監(jiān)督不足之處在后續(xù)監(jiān)督工作中再次出現(xiàn)。

第二，對于現(xiàn)階段部分企業(yè)存在的資金管控監(jiān)督人員專業(yè)能力不足的問題，企業(yè)還需要加大監(jiān)督人員的管控力度，采取合適措施促進監(jiān)督人員的專業(yè)能力不斷提升。首先，企業(yè)可以強化監(jiān)督人員專業(yè)隊伍建設(shè)，通過各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)驅(qū)動監(jiān)督人員專業(yè)發(fā)展，確定監(jiān)督人員專業(yè)隊伍建設(shè)目標(biāo)。實現(xiàn)監(jiān)督人員的專業(yè)成長發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)協(xié)同，促進監(jiān)督人員的專業(yè)能力提升。其次，企業(yè)可以向外界引進資金管控監(jiān)督的高端崗位人才，帶動原有的監(jiān)督人員專業(yè)素養(yǎng)提升，為資金管控工作提供更加優(yōu)質(zhì)的監(jiān)督服務(wù)[4]。充分滿足資金管控監(jiān)督需求，促進資金管控工作更加科學(xué)有效。

（三）注重資金管控風(fēng)險防范

在資金管控過程中，企業(yè)需要對可能存在的風(fēng)險加強防范，具體措施主要包括以下幾方面：

第一，企業(yè)應(yīng)注重資金管控投資風(fēng)險的防范。在投資之前首先需要對市場經(jīng)濟環(huán)境及所在地區(qū)具體情況等進行充分調(diào)研。根據(jù)調(diào)研過程中搜集到的信息資料建立投資測算體系，對投資過程中可能存在的風(fēng)險進行測算與分析判斷，嚴(yán)禁在無任何準(zhǔn)備的情況下開展盲目投資，避免造成投資無效及資金成本增加的不良后果。同時企業(yè)需要對整體投資過程實行精細化管理，在精細化管理時對應(yīng)收賬款建立完善催收制度，并落實催繳賬款的責(zé)任，促進所投資的資金回收速度加快，將資金管控中的投資風(fēng)險降至最低。

第二，企業(yè)需要加強資金管控中融資風(fēng)險的防范。企業(yè)可以根據(jù)自身的實際發(fā)展建設(shè)情況，開展資金的多元化融資，提前制定出科學(xué)合理的融資方案。不斷拓展籌資渠道，并加大新型融資渠道的探索力度，促使資金規(guī)模擴大，減少融資頻率，從而使融資風(fēng)險降低。在融資渠道方面，首先企業(yè)可以利用股本形式的融資渠道，激發(fā)外界人員的投資興趣，促進資金的本金不斷增多，資金規(guī)模不斷擴大，融資風(fēng)險獲得有效降低。其次，企業(yè)可以采取外部市場融資的形式，盡量爭取企業(yè)的股票、基金及債券等能夠在國內(nèi)上市及流通發(fā)行。不依靠外界融資的形式籌措資金，以便降低融資風(fēng)險。為了達成上市目標(biāo)要求，企業(yè)可以對現(xiàn)有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不斷進行調(diào)整優(yōu)化，推進業(yè)務(wù)更加高效開展，在最短時間內(nèi)達成上市要求。此外，企業(yè)可以通過與相關(guān)金融機構(gòu)開展合作的形式，有效規(guī)避資金管控中的融資風(fēng)險，使聯(lián)動過程中各方均能夠充分發(fā)揮出優(yōu)勢形成強強聯(lián)合，并且有利于提升企業(yè)的市場競爭力。

第三，企業(yè)還需要對資金管控工作本身可能存在的風(fēng)險進行防范。為了避免管控風(fēng)險產(chǎn)生，企業(yè)可以首先制定明確的風(fēng)險防范控制標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)的資金管控工作結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。在風(fēng)險防范標(biāo)準(zhǔn)制定過程中，企業(yè)及相關(guān)管控人員可以從內(nèi)控管理的角度出發(fā)，編制出系統(tǒng)化的資金管控風(fēng)險防范方案。以便充分明確企業(yè)財務(wù)資金管控目標(biāo)、要求及控制指標(biāo)等方面情況，制定出合理的防范標(biāo)準(zhǔn)。同時對資金管控工作執(zhí)行時可能存在的風(fēng)險加以防范，在執(zhí)行過程中確保責(zé)任落實。

（四）采用信息化資金管控形式

隨著社會及科技的不斷發(fā)展進步，現(xiàn)階段信息化技術(shù)在各領(lǐng)域中廣泛應(yīng)用。在企業(yè)經(jīng)濟管理中的資金管控方面，同樣可以利用信息化技術(shù)及相關(guān)信息化系統(tǒng)、設(shè)備，開展資金的信息化形式管控。具體措施主要包括以下幾方面：

第一，企業(yè)可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，建立信息化平臺進行資金高效管控。首先，互聯(lián)網(wǎng)信息化資金管控平臺的建立，能夠?qū)崿F(xiàn)信息的快速采集運用，以企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，將流程進行不斷優(yōu)化升級，促進各項業(yè)務(wù)流程簡化，并推動業(yè)務(wù)流向信息流不斷轉(zhuǎn)化，在最大程度上提升資金管控信息的采集效率，避免出現(xiàn)信息時效性低或信息不準(zhǔn)確等方面的問題。保障經(jīng)過合理利用，互聯(lián)網(wǎng)信息平臺能夠為企業(yè)的各項資金管控工作提供決策指導(dǎo)。其次，互聯(lián)網(wǎng)信息管控平臺的利用，還能夠通過相關(guān)信息管理系統(tǒng)，將資金管控過程中累積的經(jīng)驗通過文檔及表格等形式進行儲存記錄。在企業(yè)需要招聘培訓(xùn)新的資金管控人員時或資金管控工作遇到困難、出現(xiàn)問題時，可以在互聯(lián)網(wǎng)平臺上將文檔表格調(diào)取。根據(jù)所記載的經(jīng)驗指導(dǎo)員工培訓(xùn)，解決資金管控問題，促進企業(yè)不斷發(fā)展進步。

第二，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)，搜集資金管控工作的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，并利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫等，對搜集到的數(shù)據(jù)信息進行歸類整合及分析計算。在整合計算之后，可以通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)將數(shù)據(jù)信息發(fā)布，實現(xiàn)資金管控工作信息的共享。有利于與外界各方力量開展合作，共同進行企業(yè)資金管控工作，提升資金管控工作的高效便捷性。同時在應(yīng)用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)時，企業(yè)可以完善各項資金管控相關(guān)系統(tǒng)的建設(shè)，如財務(wù)系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、核賬系統(tǒng)及資金應(yīng)急支出系統(tǒng)等。在大數(shù)據(jù)資金管控信息系統(tǒng)建設(shè)完成后，在企業(yè)內(nèi)部各部門可以合理使用系統(tǒng)，進行各項資金的數(shù)據(jù)錄入、審批及撥付等方面的管控工作，并且將資金的使用情況在相對應(yīng)的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中詳細記錄。在需要進行查找時，各部門能夠從大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中提取出資金的相關(guān)關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)，有效增加資金信息傳遞的精準(zhǔn)性及透明公開性。在企業(yè)外部方面，大數(shù)據(jù)資金管控系統(tǒng)的建設(shè)能夠推動企業(yè)與外界的相關(guān)金融機構(gòu)如銀行等銜接合作，實現(xiàn)資金使用時的快速撥付配置、實時監(jiān)管及使用問題有效解決等[5]，在最大程度上保障資金的使用安全，提升資金監(jiān)管工作的安全穩(wěn)定性。

此外，企業(yè)還可以將大數(shù)據(jù)信息技術(shù)運用于資金管控工作執(zhí)行及管控人員崗位責(zé)任管理上。根據(jù)資金管控工作內(nèi)容及流程等具體情況，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)設(shè)立科學(xué)合理的審批、撥付及申請等不同資金管控工作崗位，將管控人員合理分配。如資金使用計劃審批、特殊資金使用申請及專項資金撥付等，實現(xiàn)資金管控工作權(quán)責(zé)清晰。

綜上所述，企業(yè)經(jīng)濟管理中運用資金管控直接影響企業(yè)經(jīng)濟管理工作的整體質(zhì)量。必須聚焦企業(yè)競爭力、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及企業(yè)管理水平等方面資金管控運用價值，并結(jié)合資金管控常見問題采取相關(guān)的管控策略，保障企業(yè)經(jīng)濟管理系列工作順利開展。