財政稅收工作存在的問題及優(yōu)化建議

李丙勤

財政稅收是國家主要經(jīng)濟(jì)來源，可進(jìn)一步推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為民生建設(shè)奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)，故加大對財政稅收的重視度就顯得尤為重要。近些年來，在經(jīng)濟(jì)改革持續(xù)深入的背景下，財政稅收工作也愈發(fā)完善，但仍然存在一些亟需解決的問題，對此就需總結(jié)分析問題，結(jié)合實(shí)際情況推動改革，從而更好地應(yīng)對財政稅收所面臨的機(jī)遇或調(diào)整，充分發(fā)揮財政稅收在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用。本文主要就財政稅收工作中存在的問題進(jìn)行了探討、分析，并結(jié)合實(shí)際情況提出了優(yōu)化策略，以供參考。

近些年來，隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國家對各層面的建設(shè)需求也給出了高度的重視，對未來發(fā)展方向積極地展開了規(guī)劃，并出臺了相應(yīng)的計(jì)劃及政策，以為社會的可持續(xù)發(fā)展提供保障。財務(wù)稅收體制改革是一個長期性工程，旨在促使財政稅收體制與市場經(jīng)濟(jì)需求相符，推動社會的快速發(fā)展及進(jìn)步。但值得注意的是，受財政稅收體制缺乏完善性的影響，財政稅收工作存在一些問題，對此相關(guān)部門就需基于經(jīng)濟(jì)環(huán)境等實(shí)際情況對工作進(jìn)行分析，進(jìn)一步明確社會建設(shè)需求，并落實(shí)國家財政稅務(wù)體制改革政策，為我國社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。

一、財政稅收工作存在的一些問題

（一）財政稅收體系缺乏完善性

在社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下，財政稅收制度問題也愈發(fā)凸顯，財政稅務(wù)制度因缺乏完善性，為企業(yè)或個人逃稅留下了漏洞，這不僅會加劇經(jīng)濟(jì)損失，還會對財政預(yù)算或是財政支出造成嚴(yán)重的影響，不利于財政稅收工作的順利展開。同時，內(nèi)部財政稅收工作的責(zé)任管理制度也不夠完善，無法進(jìn)一步調(diào)動工作人員的熱情和積極性，未正確認(rèn)識財政稅收工作的重要性，甚至道德意識較為滯后。另外，整體稅收工作體系也有明顯的不足，導(dǎo)致稅收工作管理結(jié)構(gòu)混亂，甚至存在人員身兼數(shù)職，或是管理崗位空缺的情況。此外，對于單項(xiàng)財政稅收工作的落實(shí)，則極易受到兩個或是多個管理部門的交叉管理，導(dǎo)致財政稅收工作難以順利、有效地展開。

（二）財政預(yù)算體系缺乏合理性

財政稅收工作的開展，財政預(yù)算體系占據(jù)核心地位，通過預(yù)算可對財政收入展開合理的分配，從而促進(jìn)財政收入利用價值的提升?，F(xiàn)階段，我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要階段，由于財政預(yù)算體系的不完善，國家大部分資產(chǎn)收益都集中在了地方部門手里。在此背景下，資金就游離在了財政預(yù)算之外，形成了多頭管理，不利于財政預(yù)算自主管理的展開，也直接降低了財政稅收工作效率。想要進(jìn)一步解決此類問題，就需落實(shí)對財政預(yù)算體系的深入分析，基于財政實(shí)際預(yù)算，合理地制定解決措施。另外，財政稅收管理也存在一定的問題，財政稅收人員缺乏對財政預(yù)算體系的認(rèn)知，導(dǎo)致該體系在財政稅收工作中無法充分發(fā)揮其效能，阻礙了實(shí)際應(yīng)用進(jìn)程。

（三）監(jiān)督管理存在不足

現(xiàn)階段，偷稅漏稅屬常見問題，直接阻礙了財政稅收工作的順利展開。隨著社會的高速發(fā)展，偷稅漏稅類型也逐漸增多，常見的虛假發(fā)票、多行開戶隱藏收入等，這與財政稅收監(jiān)督體系缺乏完善、監(jiān)督管理力度不足有直接關(guān)系，加之監(jiān)督管理方法的缺乏，企業(yè)、個人的依法納稅意識就難以增強(qiáng)。在此背景下，不斷完善財政稅收監(jiān)督管理體系、加大監(jiān)督管理力度就顯得尤為重要，可對企業(yè)或個人依法納稅行為展開監(jiān)督，提高財政稅收工作的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性。通過對財政稅收工作各環(huán)節(jié)的嚴(yán)格控制，可進(jìn)一步規(guī)避稅收人員做出違規(guī)操作。

（四）財政稅收工作人員專業(yè)水平有待提高

財政稅收工作人員的專業(yè)水平與整體工作效率及質(zhì)量有著緊密的聯(lián)系。現(xiàn)階段，我國財政稅收工作人員的整體素質(zhì)及專業(yè)水平雖呈上升趨勢，但一些工作人員專業(yè)水平仍然有待提高，而導(dǎo)致此情況發(fā)生的原因在于財政稅收人員工作能力與實(shí)際工作內(nèi)容不符、工作人員學(xué)習(xí)意識薄弱、工作熱情較低等，無法及時有效地解決財政稅收問題，這就直接降低了財政稅收工作效率。另外，也缺乏培訓(xùn)力度，或是培訓(xùn)方法不合理，無法進(jìn)一步強(qiáng)化工作人員的綜合素質(zhì)及工作能力，這就直接從根本上影響財政稅收工作效率及質(zhì)量。

二、財政稅收工作的優(yōu)化建議

（一）完善財政稅收體系

稅收部門具有公益性、社會性特點(diǎn)，是進(jìn)行公益事業(yè)建設(shè)與管理的主體單位，對增強(qiáng)財稅管理的有效性具有重要作用。稅收是國家財政收入來源之一，財政稅收是國家基于社會稅收分配需求而強(qiáng)制實(shí)行的一種形式，推動財稅體制改革，強(qiáng)化票據(jù)稅收管理，細(xì)化稅收管理職責(zé)。通過結(jié)合單位實(shí)際情況，界定財稅管理標(biāo)準(zhǔn)，能夠?qū)崿F(xiàn)財稅程序化管理，保證財稅管理工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。首先，基于稅收部門公益性特點(diǎn)，相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定，規(guī)范開展財稅管理工作，有效落實(shí)財稅制度改革的要求。同時，在上級財稅部門的指導(dǎo)下，認(rèn)真開展財稅管理工作，增強(qiáng)財稅工作的實(shí)效性。其次，財稅管理人員應(yīng)依法履行單位繳稅義務(wù)，提升財稅相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)成效，從而提升財稅管理效率。在票據(jù)稅收管理方面，相關(guān)人員應(yīng)了解票據(jù)在財稅核算中的重要性，加大管理力度，做到標(biāo)準(zhǔn)化管理，通過規(guī)范管理流程，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，確保規(guī)范化管理票據(jù)，從而提升會計(jì)核算效率。此外，稅收管理人員應(yīng)明確自身職責(zé)，針對稅收混亂等問題，應(yīng)及時查清原因，根據(jù)繳稅標(biāo)準(zhǔn)依法繳稅。

（二）科學(xué)規(guī)劃財政稅收預(yù)算

預(yù)算機(jī)制建設(shè)及科學(xué)規(guī)劃極為重要，但目前財政預(yù)算機(jī)制無法全面滿足社會經(jīng)濟(jì)的實(shí)際發(fā)展需求，這就直接對財政稅收工作的展開造成了阻礙。在此背景下，為完善財政稅收制度改革，就需深化財政預(yù)算管理體系，這也是避免財政稅收預(yù)算不科學(xué)的關(guān)鍵，可為預(yù)算工作的有效展開提供保障。同時，相關(guān)部門也需加大對短期和中長期預(yù)算結(jié)合的重視，增加機(jī)制應(yīng)用范圍，將設(shè)備預(yù)算、國有資產(chǎn)管理等內(nèi)容納入到整體預(yù)算管理體系中，并設(shè)立單獨(dú)的預(yù)算審核及監(jiān)督機(jī)構(gòu)，旨在對預(yù)算管理情況展開有效的監(jiān)督。此外，在落實(shí)工作過程中，也需積極爭取社會公眾人物及人民群眾的參與，充分體現(xiàn)出稅收預(yù)算機(jī)制的公開性、透明性，以避免預(yù)算價值及作用得不到充分發(fā)揮。

（三）完善財政稅收監(jiān)管

在深化財政稅收改革對策的過程中，就需結(jié)合實(shí)際情況不斷促進(jìn)監(jiān)督管理機(jī)制的完善，并對財務(wù)稅收機(jī)制約束進(jìn)行監(jiān)督，旨在全面地保障國家利益。通過監(jiān)督管理制度的落實(shí)，可為稅收工作的順利、有效展開提供保障，有效規(guī)避違法違規(guī)行為的發(fā)生。在制定制度的過程中，需進(jìn)一步對財政稅收體制改革問題進(jìn)行總結(jié)、分析，以實(shí)際情況為前提落實(shí)各制度條款的設(shè)計(jì)，避免不合理的情況發(fā)生。同時，還需全面地了解財政稅收工作問題的原因，對需改進(jìn)的工作內(nèi)容進(jìn)行明確，旨在為財政稅收制度的落實(shí)展開有效的監(jiān)督管理。另外，也需配備專業(yè)的人員，對財務(wù)信息展開收集，明確財政稅收工作中的風(fēng)險問題，并嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅等違法違規(guī)行為，更加全面地保障國家利益。

（四）增強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)力度

財政稅收工作的展開，需配備大量專業(yè)人才，通過對專業(yè)工作方法及技巧的應(yīng)用，有效處理財政稅收業(yè)務(wù)，確保工作效率及質(zhì)量。在財政稅收工作不斷變化的背景下，對工作人員提出了更高的要求，特別是專業(yè)人才，不僅要掌握理論知識，還需積極學(xué)習(xí)，樹立較高的職業(yè)道德，不斷增強(qiáng)自身綜合素質(zhì)及專業(yè)技能。同時，工作人員還需進(jìn)一步擴(kuò)展知識面，保持較高的自覺性，維護(hù)國家利益的意識，為財政稅收工作的順利完成提供保障。值得注意的是，財政稅收工作落實(shí)期間往往會涉及相關(guān)法律法規(guī)，對此工作人員也需增強(qiáng)自身的法律法規(guī)意識，進(jìn)一步了解、掌握各項(xiàng)法律條款，以促使該項(xiàng)工作有法可依。

（五）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)

近些年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，為進(jìn)一步深化財政稅收工作改革目標(biāo)，就需對財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整、完善，夯實(shí)財政稅收改革基礎(chǔ)。對于轉(zhuǎn)移支付體系的改進(jìn)，政府需結(jié)合各地區(qū)實(shí)際情況展開分析，為轉(zhuǎn)移支付的實(shí)施效果提供保障，避免支付資金來源不穩(wěn)定，或是不可靠，有利于提高資金使用率，且也有效確保了區(qū)域的協(xié)調(diào)發(fā)展。另外，在對財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革時，政府部門需加大對“三農(nóng)”問題的重視，不斷促進(jìn)農(nóng)村教育設(shè)施的改進(jìn)，結(jié)合實(shí)際情況增加資金投入力度，更好地規(guī)范結(jié)構(gòu)，為財政稅收工作的順利、高效展開提供保障。

（六）更新觀念，調(diào)整責(zé)任分工

加快財政稅收工作改革的深化，相關(guān)工作人員的思想觀念也需及時更新，結(jié)合財政稅收工作需求完成征收工作，并增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，不斷改善人民群眾的生活質(zhì)量，促進(jìn)其生活水平的提高。新時期背景下，稅務(wù)部門也需進(jìn)一步深化財政稅收體制改革，充分體現(xiàn)出稅收制度的公平性、公正性，特別是占用社會資源方面，資源占比大小與繳納稅款有著直接的關(guān)聯(lián)，即占用資源越多，稅款繳納也就越多，反之則越少。在改革的過程中，可選擇降低生活必需品的稅收，并適當(dāng)?shù)卦黾酉硎苄彤a(chǎn)品的稅收。對于科技類或是環(huán)保類的產(chǎn)品，可選擇減少稅收，基于調(diào)整稅收政策的前提，合理引導(dǎo)人們的產(chǎn)品消費(fèi)需求。另外，考慮到財政稅收工作往往會涉及較多的部門，這就對部門分工協(xié)作提出了較高的要求，此時就需基于整體責(zé)任的前提對各項(xiàng)職責(zé)予以細(xì)化處理，明確各部門或人員的職責(zé)，確保發(fā)生問題后能夠及時追責(zé)，避免互相推諉。通過責(zé)任分工，也能進(jìn)一步減少或避免工作重疊等現(xiàn)象的發(fā)生，有利于促進(jìn)整體工作效率的改善。

（七）實(shí)行稅收信息化管理

時代背景下，在財政稅收體制改革中，實(shí)行稅收信息化管理至關(guān)重要?；鶎佣悇?wù)部門應(yīng)將信息化建設(shè)作為重點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況，以問題為導(dǎo)向，探索全領(lǐng)域一體化稅收管理模式。其一，業(yè)務(wù)輔助。有效整合數(shù)據(jù)并精準(zhǔn)分析，構(gòu)建多個功能模塊，包括重點(diǎn)稅源監(jiān)控、稅收風(fēng)險監(jiān)控等，實(shí)現(xiàn)動態(tài)化抓取并形成圖表，為稅收決策提供輔助作用。其二，執(zhí)法監(jiān)控。將信息調(diào)度指揮中心當(dāng)作中央節(jié)點(diǎn)，執(zhí)法人員的通信設(shè)備作為終端，即時通信，遇到各種突發(fā)情況，能夠在第一時間做出反應(yīng)，從而提升治稅水平。其三，服務(wù)監(jiān)控。通過搭建城域網(wǎng)，對各個辦稅服務(wù)廳進(jìn)行全天候監(jiān)控，數(shù)據(jù)儲存時間為兩個月，有效提升窗口服務(wù)，提高納稅人的滿意度?；谝陨细黜?xiàng)數(shù)據(jù)，為決策者提供可靠的信息依據(jù)，利用稅收大數(shù)據(jù)，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行提供合理建議;對于納稅服務(wù)，提供信息化方案，在掌握納稅人經(jīng)營資金流量的基礎(chǔ)上，為其提供遠(yuǎn)程決策指揮，充分發(fā)揮辦稅資源的潛力，提升納稅服務(wù)水平;對于風(fēng)險防控，提供信息化支撐，通過利用監(jiān)控指揮平臺，構(gòu)建風(fēng)險管理機(jī)制，為稅務(wù)人員提供智能化風(fēng)險管理服務(wù)，并構(gòu)建專業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理，充分利用企查查等軟件，找出近三年涉稅信息，明確稅收風(fēng)險點(diǎn)。

結(jié)語：

綜上所述，在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，財政稅收占據(jù)核心地位，合理地展開財政稅收工作，可進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，推動社會發(fā)展及進(jìn)步。因此，就需重視財政稅收改革的深化，總結(jié)、分析常見問題，結(jié)合實(shí)際情況提出優(yōu)化建議，這不僅可為財政稅收結(jié)構(gòu)的完整性提供保障，也能促進(jìn)工作效率及質(zhì)量的提高，從而充分發(fā)揮其效能。