黃蘇勛
稅務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性毋庸置疑,它是企業(yè)管理當(dāng)中的重要內(nèi)容,與企業(yè)未來發(fā)展息息相關(guān),因此必須引起重視,但就當(dāng)前實際發(fā)展現(xiàn)狀來看,我們很多企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中都存在一系列問題?;诖?,文章首先分析了企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)遵循的基本原則,其次對稅務(wù)管理相關(guān)問題進行探究,最后提出相應(yīng)的發(fā)展建議,以期能夠提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平,實現(xiàn)長久發(fā)展目標(biāo)。
稅務(wù)管理在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展當(dāng)中扮演重要角色,尤其是隨著國內(nèi)外環(huán)境的不斷變化,企業(yè)逐漸開始認識到稅務(wù)管理的重要性,同時也樹立起了正確的管理理念,通過這種方式,能夠增強企業(yè)市場競爭力,實現(xiàn)長久發(fā)展目標(biāo)。但就當(dāng)前實際發(fā)展現(xiàn)狀來看,我國很多企業(yè)在稅務(wù)管理方面仍存在問題,從而也對稅務(wù)管理工作質(zhì)量產(chǎn)生了直接影響。鑒于上述情況,企業(yè)必須要立足于當(dāng)前實際發(fā)展現(xiàn)狀,積極創(chuàng)新稅務(wù)管理理念和制度,逐漸形成全新的稅務(wù)管理模式,提高管理工作質(zhì)量,為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。
一、企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)遵循的基本原則
(一)合法性原則
在企業(yè)日常經(jīng)營和發(fā)展當(dāng)中,必須嚴格遵循國家相關(guān)法律法規(guī),尤其是在稅收管理方面更應(yīng)如此。企業(yè)在管理相關(guān)事務(wù)時,要在法律允許的范圍內(nèi)開展各項活動,與此同時,還要結(jié)合企業(yè)稅收的實際情況,制定相關(guān)規(guī)劃,通過一種合法、有效的方式,幫助企業(yè)減少稅收,提高稅務(wù)管理水平。另外還要注意的問題是,企業(yè)在開展事務(wù)管理工作的過程中,一定要杜絕各項違法行為,具體如賬目隱匿、編造、作假等等。
(二)誠實守信原則
企業(yè)稅務(wù)管理還要嚴格遵循誠實守信的基本原則,它不僅是一種基本的道德標(biāo)準(zhǔn),同時也與企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展息息相關(guān),在誠實守信原則的引導(dǎo)之下,能夠有效提高企業(yè)威望,同時也有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。無論是內(nèi)部交流還是外部溝通,企業(yè)都要以誠實守信為基本原則,尤其是作為企業(yè)的管理人員,更要樹立起誠實守信的人格信條,在日常經(jīng)營和發(fā)展過程中,都要以該原則為指導(dǎo)開展各項活動。在納稅方面,誠實守信就意味著企業(yè)要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,履行好相關(guān)義務(wù),只有做好這些工作,才能與稅務(wù)部門之間建立起和諧穩(wěn)定的稅企關(guān)系,這對于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展很有幫助。
(三)成本效益原則
企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的主要目的之一在于節(jié)約成本,因此,還要嚴格遵循成本效益的基本原則。相比于同行業(yè),如果企業(yè)的稅收成本較低,那么其經(jīng)濟效益和競爭力也就更高,因此,作為企業(yè)管理人員,必須要加強對稅務(wù)管理工作的深入研究,并要結(jié)合自身實際發(fā)展現(xiàn)狀,制定出相應(yīng)的稅收成本方案,在成本效益原則的引導(dǎo)之下,提高企業(yè)各項活動水平,促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
(四)事前規(guī)劃原則
所謂事前規(guī)劃,主要就是指企業(yè)在納稅之前,必須要結(jié)合自身實際情況進行妥善安排與合理規(guī)劃,在合理合法的基礎(chǔ)上,減少稅務(wù)支出。企業(yè)在日常發(fā)展過程中,尤其是在納稅義務(wù)方面往往存在一定的滯后性,所以這就要求企業(yè)在納稅之前,必須要對稅務(wù)管理進行科學(xué)規(guī)劃,以免在無形當(dāng)中加重企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān),因此,企業(yè)必須要有專人負責(zé)對稅收活動進行安排,并要在國家法律法規(guī)的引導(dǎo)之下合理制定稅收規(guī)劃,只有這樣,才能更好地管控納稅,提高企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量。
二、企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題
首先,當(dāng)前我國很多企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中,在稅務(wù)管理理念方面都存在嚴重的滯后性,且思想觀念也比較落后。企業(yè)的運行過程非常復(fù)雜,尤其是在稅務(wù)管理方面,相關(guān)程序十分繁瑣,與此同時,在申報環(huán)節(jié)還需要填寫大量表格,個別企業(yè)稅務(wù)管理人員由于工作經(jīng)驗缺失,管理理念落后,很難勝任崗位,不利于稅務(wù)管理工作質(zhì)量的提升。此外,部分企業(yè)稅務(wù)管理人員還不具備先進的稅務(wù)管理理念,在日常工作當(dāng)中,只是對單一稅務(wù)進行繳納或申報,未能認識到稅務(wù)管理工作對企業(yè)健康發(fā)展的重要性,法律意識比較欠缺,因此,并不能在國家相關(guān)法律法規(guī)的引導(dǎo)之下,制定出完善的稅務(wù)管理規(guī)劃,長此以往,也會對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展造成影響和干擾。
其次,企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中,還要強化與稅務(wù)部門之間的深入交流及溝通。就當(dāng)前實際發(fā)展現(xiàn)狀來看,我國很多企業(yè)與稅務(wù)部門之間都缺乏交流,在開展稅務(wù)管理工作的過程中,只是一味地結(jié)合國家法律法規(guī)以及相關(guān)稅收政策進行納稅,并沒有對稅務(wù)部門所下發(fā)的稅收優(yōu)惠政策進行參考,與此同時,也未能結(jié)合企業(yè)自身實際情況,制定出最優(yōu)的納稅計劃。眾所周知,我國稅務(wù)部門往往掌握著國家一手納稅政策,如果企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中,缺乏與稅務(wù)部門之間的溝通和聯(lián)系,就無法了解并掌握相關(guān)優(yōu)惠政策,并根據(jù)這些優(yōu)惠政策制定稅務(wù)規(guī)劃。而通過加強與稅務(wù)部門之間的深度交流與溝通,能夠最大限度發(fā)揮出稅務(wù)管理優(yōu)勢,實現(xiàn)對國家優(yōu)惠政策的有效利用,最終達到降低企業(yè)納稅負擔(dān)的目的,這對于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展很有幫助。
最后,企業(yè)要想提高稅務(wù)管理工作質(zhì)量,也要對企業(yè)稅務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)提出更高要求,就當(dāng)前實際發(fā)展現(xiàn)狀來看,我國很多企業(yè)的稅務(wù)管理人員,在自身綜合素質(zhì)和專業(yè)能力方面都有待提升,究其根本,主要是因為個別企業(yè)對稅務(wù)管理工作缺乏重視,因而并不會對相關(guān)稅務(wù)管理人員提出過高要求,長此以往,就會導(dǎo)致稅務(wù)管理人員對自己的本職工作缺乏重視,在開展稅務(wù)管理工作的過程中,未能與其他部門和工作人員進行深度交流。與此同時,還有很多企業(yè)在稅務(wù)管理方面并未設(shè)置專門的、專業(yè)的管理人員,甚至還會出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象,導(dǎo)致稅務(wù)管理缺乏統(tǒng)一模式。在實際的稅務(wù)管理工作中,只是以記賬工作為主,缺乏對資金的有效管理,因此,很容易出現(xiàn)各種各樣的資金問題,甚至還會使企業(yè)面臨嚴重的財務(wù)風(fēng)險。鑒于上述情況,企業(yè)在今后發(fā)展過程中,必須要提高對稅務(wù)管理工作的重視,加強對稅務(wù)管理人員的培訓(xùn),以最大限度提高其專業(yè)能力和綜合素養(yǎng),從而提高企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量。
三、提高企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量的有效建議
(一)增強企業(yè)的稅務(wù)管理意識
企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中,為提高工作質(zhì)量,首先要有良好的稅務(wù)管理意識。為實現(xiàn)這一目標(biāo),企業(yè)可從文化入手。眾所周知,企業(yè)文化是在企業(yè)長期發(fā)展、管理、運營、生產(chǎn)實踐當(dāng)中所形成的價值認同,是企業(yè)精神、經(jīng)營理念以及價值觀的綜合體現(xiàn),它能夠在潛移默化的過程中影響員工的思想觀念,培育其正確的價值觀。因此,企業(yè)要想增強員工的稅務(wù)管理意識,也要對稅務(wù)管理相關(guān)的企業(yè)文化進行打造,使正確的、積極的稅務(wù)管理意識能夠在企業(yè)中傳遞。依法納稅不僅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù),同時也是企業(yè)重要的職責(zé),而偷稅、漏稅等行為嚴重違反國家法規(guī),一旦出現(xiàn)類似行為,就會對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展造成直接影響。因此,在對企業(yè)文化進行構(gòu)建的過程中,必須要積極宣傳正確的稅務(wù)管理觀念,并要通過多樣化的方式,普及稅務(wù)管理相關(guān)的法律常識,使全體員工都能夠嚴格遵守。以往,由于企業(yè)稅務(wù)管理觀念滯后、淡泊,因此對于稅務(wù)管理往往缺乏整體性規(guī)劃,從而也使得很多稅務(wù)管理風(fēng)險被隱藏,不利于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。通過樹立起正確的財務(wù)管理觀念,能夠幫助企業(yè)對稅務(wù)管理進行全面規(guī)劃,并將其作為一項重要的工作任務(wù),同時也能讓企業(yè)真正認識到稅務(wù)管理對于企業(yè)自身發(fā)展的重要性,從根本上杜絕各種偷稅、漏稅行為,通過這種方式,不僅能夠幫助企業(yè)樹立起良好形象,同時也能大大提高企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益,對于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展很有幫助。
(二)強化與稅務(wù)部門之間的聯(lián)系和溝通
作為企業(yè)的稅務(wù)管理人員,不僅要能夠?qū)蚁嚓P(guān)政策有明確了解,同時還要能夠根據(jù)這些政策以及企業(yè)自身實際發(fā)展?fàn)顩r,制定完善可行的稅務(wù)管理規(guī)劃,明確未來的投資和經(jīng)營方向,通過這種方式,能夠最大限度降低企業(yè)風(fēng)險。與此同時,企業(yè)稅務(wù)管理人員還要對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行了解,提高對稅務(wù)管理工作的重視程度,對解決問題的對策進行持續(xù)優(yōu)化,以最大限度提高稅務(wù)管理水平,促進企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的同步提高。眾所周知,稅務(wù)部門是我國稅收政策的主要執(zhí)行部門,因此,相比于其他企業(yè),稅務(wù)部門對于國家相關(guān)優(yōu)惠政策更加了解,因此,企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中,必須要加強與稅務(wù)部門之間的密切溝通,通過這種方式,能夠在第一時間了解國家與稅收相關(guān)的優(yōu)惠政策,并以此為基礎(chǔ),對稅務(wù)管理規(guī)劃進行調(diào)整,以更好地適應(yīng)時代發(fā)展要求。與此同時,企業(yè)稅務(wù)管理部門還要加強與稅務(wù)部門的聯(lián)合,共同宣傳稅務(wù)活動,通過密切合作加深聯(lián)系,幫助社會公眾了解與稅收相關(guān)的知識,肩負起相應(yīng)的社會責(zé)任。除此之外,企業(yè)還要加強事前預(yù)測與分析,企業(yè)的多樣化發(fā)展,決定了其在稅務(wù)管理方面不能采用統(tǒng)一模板,尤其是隨著與稅務(wù)部門之間聯(lián)系的日益加深,企業(yè)更要做好事前規(guī)劃,真正做到未雨綢繆,且各部門之間也要加強溝通,共同討論方案合理性,這樣能夠確保在出現(xiàn)突發(fā)狀況時及時應(yīng)對,避免企業(yè)出現(xiàn)重大損失,同時也能有效避免偷稅、漏稅等違法行為,提高企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量。
(三)提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)
提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì),首先要積極創(chuàng)新和改革人事制度。企業(yè)在發(fā)展過程中,要結(jié)合當(dāng)前形勢以及稅收改革工作要求,建立起完善的人事制度。在領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、干部選拔錄用、人才招聘、隊伍管理等方面,開拓創(chuàng)新,積極探索,努力打造一支高素質(zhì)、高水平的人才團隊,使人事管理工作更加規(guī)范、科學(xué)。企業(yè)人才結(jié)構(gòu)必須符合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r,同時還要與稅收工作難易程度、工作量等相互匹配,只有這樣,才能對人力資源進行優(yōu)化配置。與此同時,企業(yè)還要強化制度建設(shè),在科學(xué)論證和充分調(diào)研的基礎(chǔ)上,建立起完善的人事管理制度,這樣才能最大限度發(fā)揮出人才優(yōu)勢,提高稅務(wù)管理工作質(zhì)量。
除此之外,企業(yè)還要加強對稅務(wù)管理人員的教育培訓(xùn)。特別是在新經(jīng)濟形勢下,社會發(fā)展對于企業(yè)稅務(wù)管理人員的要求越來越高,因此,企業(yè)也要逐漸提高對人才教育培訓(xùn)工作的重視程度。結(jié)合自身實際發(fā)展現(xiàn)狀,建立起完善的人才培養(yǎng)體系。為增強培訓(xùn)效果,企業(yè)還要加大資金投入力度,完善相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),為培訓(xùn)工作的開展提供充分保障。與此同時,在培訓(xùn)內(nèi)容方面,要堅持因材施教,密切關(guān)注市場動態(tài),了解行業(yè)發(fā)展對于人才的具體要求,注重潛能開發(fā),同時還要鼓勵企業(yè)稅務(wù)管理人員參加國家正規(guī)考試,考取相關(guān)專業(yè)證書。對于新引進人才也要加強教育培訓(xùn),通過多種方式轉(zhuǎn)變原有的人才結(jié)構(gòu),提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的專業(yè)技能。
在企業(yè)內(nèi)建立起完善的稅務(wù)管理責(zé)任制,也有利于提高稅收管理人員的綜合素質(zhì),企業(yè)要引導(dǎo)稅務(wù)管理部門對稅務(wù)管理相關(guān)的知識進行學(xué)習(xí),并將其作為當(dāng)前首要任務(wù)去完成。必要情況下,還要聘請專業(yè)水平較高、實踐經(jīng)驗豐富的企業(yè)稅務(wù)管理人員,使其能夠?qū)叶悇?wù)管理相關(guān)政策進行分析,解決企業(yè)稅務(wù)管理人員在工作期間出現(xiàn)的各種問題。與此同時,還要加強稅務(wù)管理知識的考核,通過這種方式提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的工作熱情和積極性,激發(fā)其內(nèi)在責(zé)任感,從而能夠在今后的實踐當(dāng)中認真對待自己的本職工作,樹立起良好的稅務(wù)管理意識。
(四)做好稅務(wù)籌劃工作
首先,企業(yè)要建立完整的稅務(wù)籌劃體系,從長遠、系統(tǒng)的角度來制定稅務(wù)籌劃方案,從而最大程度地降低稅務(wù)風(fēng)險。其次,企業(yè)應(yīng)該在制定稅務(wù)籌劃方案時,全面考慮稅收政策、法律法規(guī)等因素,制定合理的稅務(wù)籌劃方案,避免出現(xiàn)潛在風(fēng)險。再次,企業(yè)應(yīng)該加強對稅收政策的了解,及時更新稅收政策的變化情況,以便在稅務(wù)籌劃中更加準(zhǔn)確地把握政策方向,避免出現(xiàn)盲目性。最后,稅務(wù)籌劃需要涉及企業(yè)的各個部門,因此,企業(yè)應(yīng)該加強內(nèi)部協(xié)調(diào),建立內(nèi)部溝通機制,確保各個部門的利益得到平衡,從而制定出更加合理的稅務(wù)籌劃方案。
結(jié)語:
綜上所述,文章對企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)遵循的基本原則進行簡要分析,分析了企業(yè)在稅務(wù)管理工作中遇到的主要問題,提出相應(yīng)的發(fā)展建議。總之,稅務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)的未來發(fā)展,因此必須引起重視。在實踐工作當(dāng)中,企業(yè)首先就是要樹立起先進的稅務(wù)管理意識,其次還要加強與稅務(wù)部門之間的聯(lián)系和溝通,最后還要從多方面入手,提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì),只有這樣,才能最大限度提高企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量,促進企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。