關(guān)于加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

陳忠寶／文

隨著經(jīng)濟(jì)社會不斷發(fā)展和市場環(huán)境不斷變化，民營企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中，民營企業(yè)最需要注意的是生產(chǎn)經(jīng)營方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如借貸不當(dāng)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識不足等。因此，民營企業(yè)若想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須結(jié)合自身實(shí)際情況，合理預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從根本上解決經(jīng)營過程中可能遇到的問題。文章主要探析財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范對促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展的意義，以及企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面面臨的問題，分別從管理者、財(cái)務(wù)制度體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等多個方面提出應(yīng)對措施，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，幫助民營企業(yè)有效預(yù)防和應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，民營企業(yè)的市場占比逐漸提升，這也意味著其要面臨更激烈的競爭和更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成了民營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面最需要注重的問題之一。具體而言，其主要涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、籌資渠道變化以及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系幾個方面，這些問題與企業(yè)的資產(chǎn)安全息息相關(guān)。因此，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識、合理預(yù)判企業(yè)的各類經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理安全體系建設(shè)是民營企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中的關(guān)鍵。

加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

有助于民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范經(jīng)營

數(shù)據(jù)顯示，我國民營企業(yè)在企業(yè)中的占比超九成，一般而言，民營企業(yè)大多是由個人籌資，或是家庭式的多人組建。與基礎(chǔ)龐大的國有企業(yè)相比，民營企業(yè)往往會因?yàn)闆]有及時更新管理模式、財(cái)務(wù)管理制度不健全等產(chǎn)生各類問題。加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理，可以有效提升內(nèi)部控制工作效率，提高民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能，強(qiáng)化他們的監(jiān)督管理意識，與其他部門加強(qiáng)對接與交流，對財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級起到積極的促進(jìn)作用。

有利于民營企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，市場競爭愈發(fā)激烈，民營企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。面對變幻莫測的市場環(huán)境，稍不注意就有可能讓企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，因此，民營企業(yè)要積極監(jiān)測內(nèi)外部環(huán)境變化，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控策略，構(gòu)建一套符合企業(yè)發(fā)展需求的安全防護(hù)體系，在實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)上，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)面臨的問題

管理者綜合素質(zhì)有待提升

就目前來看，部分企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)不高，尤其是缺乏創(chuàng)新管理意識，直接導(dǎo)致民營企業(yè)發(fā)展緩慢。例如，許多民營企業(yè)至今沿用“家長式”的傳統(tǒng)管理模式，企業(yè)內(nèi)部只聽命于管理者一人，企業(yè)內(nèi)部管理混亂，業(yè)務(wù)經(jīng)營沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，最終導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中難以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

與此同時，企業(yè)管理者綜合素質(zhì)不高也會導(dǎo)致其忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，對自己的管理經(jīng)驗(yàn)盲目自信，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知較為片面，單純地認(rèn)為只要將企業(yè)做大做強(qiáng)，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就可以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種認(rèn)知上的不足導(dǎo)致管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與普通的記賬、核算、納稅申報(bào)相差無幾，沒有意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)經(jīng)營的重要性，從而阻礙了企業(yè)的科學(xué)管理和可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)控制度不完善，財(cái)務(wù)制度結(jié)構(gòu)不健全

內(nèi)部控制制度不完善、財(cái)務(wù)制度結(jié)構(gòu)不健全，也會影響民營企業(yè)的經(jīng)營管理。一方面，對于一些中小型民營企業(yè)來說，其內(nèi)部經(jīng)常將會計(jì)、出納、審批混為一談，缺乏完善的內(nèi)部控制體系。甚至在經(jīng)營管理過程中，只注重成本投資和收益成果，沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況有效預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體制機(jī)制，造成資金管理體系與市場發(fā)展趨勢相背離，導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。另一方面，財(cái)務(wù)制度結(jié)構(gòu)不完善，雖然設(shè)置了財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，但是財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部的崗位設(shè)置不合理，甚至沒有將具體的崗位職責(zé)落實(shí)到具體的人身上，時常出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息混亂、實(shí)際支出數(shù)額與記錄數(shù)額存在偏差等問題，企業(yè)內(nèi)部管理混亂，導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

籌資渠道窄，籌資成本高

從目前的大環(huán)境來看，在發(fā)展初期，中小型民營企業(yè)基本都會采用籌資的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)張，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，同樣日常運(yùn)行中的固定資產(chǎn)、并購項(xiàng)目等也需要企業(yè)籌資來彌補(bǔ)資金缺口。然而，隨著市場政策的不斷變化，金融市場管控愈發(fā)嚴(yán)格，金融機(jī)構(gòu)、銀行貸款等籌資門檻不斷提高，金融市場秩序也在不斷變化，這導(dǎo)致企業(yè)的籌資成功率下降，籌資規(guī)?？s小，企業(yè)資金緊張，甚至面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，銀行更愿意給規(guī)模較大的民營企業(yè)放貸，而剛剛起步或者規(guī)模較小的民營企業(yè)要想從銀行貸款，則需要克服較多的困難，如貸款手續(xù)煩瑣、各種證明辦理時間過長等問題，最終導(dǎo)致民營企業(yè)籌資成本增加，陷入財(cái)務(wù)困境。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制缺失

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作，是民營企業(yè)發(fā)展過程中不可忽視的一環(huán)。許多民營企業(yè)的管理者沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成深刻認(rèn)知，企業(yè)缺乏符合自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，從而不具備有效應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。除此之外，還有一部分企業(yè)雖然搭建了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，但是相關(guān)管理人員并沒有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，真正將其落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營管理工作中，如此一來，企業(yè)同樣會不可避免地陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)之中。

另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的缺失，一方面導(dǎo)致部分民營企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在權(quán)責(zé)不清、人員職責(zé)分配不清的問題，常常出現(xiàn)實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與記錄數(shù)據(jù)有所出入的情況。由于信息誤差，相關(guān)人員忽視了財(cái)務(wù)漏洞，最終導(dǎo)致企業(yè)資金流失，降低企業(yè)的資金使用效益。另一方面，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員崗位職責(zé)模糊，再加上企業(yè)沒有設(shè)置合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，導(dǎo)致員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解和認(rèn)知比較淺薄，不能有效預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至不能及時處理企業(yè)運(yùn)行過程中的緊急風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率大幅提升。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識有待加強(qiáng)

對于任何一個正常運(yùn)營的企業(yè)來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的，伴隨著企業(yè)發(fā)展而不斷變化，只要企業(yè)有財(cái)務(wù)活動，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題必定如影隨形。部分民營企業(yè)的管理者缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，一味追求經(jīng)濟(jì)效益，偏執(zhí)地認(rèn)為只要收益足夠高，就能規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故沒有建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，最終導(dǎo)致企業(yè)面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時無法迅速作出反映并采取有效的防范措施。另外，由于企業(yè)管理者沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起重視，因此基層員工也沒有形成較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，難以有效預(yù)測企業(yè)運(yùn)行過程中的各類潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率大大提升，甚至引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和民營企業(yè)相伴相生，企業(yè)應(yīng)該避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控浮于表面，必須從根本上增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，搭建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系等。首先，企業(yè)管理者要深入了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與民營企業(yè)發(fā)展的關(guān)系，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，主動參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，起到帶頭作用。其次，企業(yè)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識宣貫，并定期組織技能培訓(xùn)活動，讓職工深入認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，積極主動參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)工作。最后，企業(yè)在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識的同時還要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行全面分析，構(gòu)建一套適合企業(yè)發(fā)展需求的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，保障企業(yè)資金安全。

不斷提高民營企業(yè)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境的應(yīng)變能力

民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，除了受內(nèi)部環(huán)境的影響，還與外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境乃至國際形勢有很大的關(guān)聯(lián)。企業(yè)要想在變幻莫測的大環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展，必須不斷提升自身對經(jīng)濟(jì)環(huán)境的應(yīng)變能力。第一，民營企業(yè)可以從行業(yè)環(huán)境出發(fā)，在經(jīng)營過程中合理分析宏觀環(huán)境的變化情況，并有效預(yù)測企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，歸類復(fù)盤不同的風(fēng)險(xiǎn)，分析其規(guī)律，最后采取有效的應(yīng)對措施，提升企業(yè)對各類風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力。第二，民營企業(yè)想要提升自身對經(jīng)濟(jì)環(huán)境的應(yīng)變能力，還要注重提升相關(guān)的專業(yè)技能，在密切關(guān)注市場變化規(guī)律的同時確立符合企業(yè)發(fā)展趨勢的戰(zhàn)略目標(biāo)，在不斷學(xué)習(xí)和探索中強(qiáng)化自身能力，從而有效規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)。

完善企業(yè)財(cái)務(wù)與內(nèi)控制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部關(guān)系

財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制是加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段，企業(yè)要從根本上完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部關(guān)系。首先，民營企業(yè)要深入探究自身的實(shí)際情況，從經(jīng)營策略、發(fā)展規(guī)劃、資金利用等方面出發(fā)，分析自身發(fā)展過程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。將內(nèi)部控制制度與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃緊密結(jié)合，以適應(yīng)市場發(fā)展趨勢，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。其次，隨著信息技術(shù)滲透各行各業(yè)，許多企業(yè)也利用信息化建設(shè)來為自身的持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。因此，民營企業(yè)也可以將信息化建設(shè)融入內(nèi)部管理，促進(jìn)部門與部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享，避免因信息偏差而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。最后，民營企業(yè)還要運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理控制，整理分析業(yè)務(wù)運(yùn)營數(shù)據(jù)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，構(gòu)建合理的企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，為促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

加大政府相關(guān)部門引導(dǎo)力度

政府部門的決策和政策變化會對國內(nèi)市場環(huán)境產(chǎn)生直接影響，民營企業(yè)想要在變幻莫測的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，必須高效把握市場動態(tài)，緊跟政策導(dǎo)向。由此，部分中小型民營企業(yè)在經(jīng)營管理過程中可以借助政府部門的力量來解決資金籌措困難、籌資成本過高等問題。而政府部門應(yīng)積極響應(yīng)民營企業(yè)的呼聲，制定相關(guān)政策，保護(hù)民營企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益，不斷推動民營企業(yè)發(fā)展。除此之外，政府部門還要搭建相關(guān)的監(jiān)管制度，如群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督制度等。最后，民營企業(yè)也可以利用相關(guān)法律法規(guī)來維護(hù)自身的合法權(quán)益，督促相關(guān)部門加快金融制度建設(shè)，進(jìn)一步拓展自身的融資渠道，營造良性的發(fā)展環(huán)境。

持續(xù)提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不是企業(yè)管理者一個人的責(zé)任，而是與每個企業(yè)員工息息相關(guān)，因此，民營企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的同時，要注重提升相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)。民營企業(yè)要想持續(xù)提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，應(yīng)從企業(yè)的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上進(jìn)行深入分析。

首先，民營企業(yè)要改進(jìn)財(cái)務(wù)部門的用人機(jī)制。就目前來看，部分中小型民營企業(yè)財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員對于財(cái)務(wù)工作的理解，仍然停留在傳統(tǒng)的記賬、核算方面，經(jīng)常會出現(xiàn)因業(yè)務(wù)突然增加而造成工作效率降低，甚至出現(xiàn)無法勝任工作的狀況。因此，企業(yè)應(yīng)該放開財(cái)務(wù)部門工作人員的任職門檻，引進(jìn)一批專業(yè)水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人員，踐行“能者上”的用人原則。

其次，企業(yè)應(yīng)設(shè)置明確的財(cái)務(wù)管理工作考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)財(cái)務(wù)部門員工的具體工種、工作內(nèi)容進(jìn)行定期考核，積極鼓勵財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員參與職業(yè)技能培訓(xùn)與職稱考試，將職稱與財(cái)務(wù)管理人員的福利待遇掛鉤，使員工在增加自身理論知識儲備的同時，將所學(xué)知識靈活運(yùn)用到工作中。

最后，民營企業(yè)可以定期組織安排各個部門的員工參與企業(yè)文化與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)部門的員工充分了解企業(yè)運(yùn)營流程，讓業(yè)務(wù)部門的員工充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)知識。兩者加強(qiáng)溝通交流，有利于提高財(cái)務(wù)人員對企業(yè)資金利用情況的了解程度，并促使其不斷提升自身的綜合素質(zhì)。

民營企業(yè)要想在激烈的市場競爭中實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，就必須遵循市場規(guī)律，加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識。對于民營企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是某個崗位或某個人的職責(zé)，其關(guān)乎企業(yè)全體員工的利益和企業(yè)的未來，因此需要全員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。這也要求企業(yè)應(yīng)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，搭建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過對內(nèi)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、信息化建設(shè)等，提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平，有效降低甚至規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)隱患，實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。